S5A8

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
“ESCA TEPEPAN”
ACTIVIDAD 8. La partida doble de la empresa “LAFC S.A. D
ALUMNA: MEJIA XICOTENCATL PAOLA GUADALUPE
PROFESORA: MAYRA MARTÍNEZ GALICIA
MATERIA: FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD
GRUPO: 1NX5
LAFC S.A. DE C.V” (1ª Parte)
LA WEC SA DE CV
No de Operación Descripcion de la Operación Documento Fuente
Constitucion de la empresa Acta Constitutiva
1 Aportacion de Capital Ficha de deposito
2 Arrendamiento de oficina Recibo de arrendamiento
3 Compra de mobiliario de oficina Factura de compra
4 Compra de Equipo de Computo Factura de compra
5 Compra de Equipo de Transporte Factura de compra
6 Compra de mercancia a Credito Factura de compra
7 Venta de Mercancia a credito Factura de Venta
8 Venta de Mercancia de contado Factura de Venta
9 Sueldos Nomina
10 Creacion de fondo fijo de caja Facturas/Recibos
11 Gastos diversos Facturas/Recibos
LA WEC SA DE CV
Catalogo de cuentas
Cuenta Concepto
101-000-000 Caja
101-001-000 Fondo Fijo
101-001-001 Caja Chica
102-000-000 Bancos
102-001-000 Nacionales
102-001-001 BBVA Bancomer
104-000-000 Clientes
104-001-000 Nacionales
104-001-001 Centro Comercial PH, S.A.
104-001-002 Comercial FF, S.A.
105-000-000 Deudores Diversos
105-001-000 Socios
105-001-001 Martínez
105-001-002 Guzmán
105-001-003 Herrera
108-000-000 Almacen
108-001-000 Compras
109-000-000 IVA Acreditable
109-001-001 IVA Acreditable pagado
109-001-002 IVA pendiente por pagar
110-000-000 Pagos Anticipados
110-001-000 Por seguros
110-001-001 AXA Seguros
110-002-000 Por impuestos
110-002-001 Impuesto sobre la Renta
110-002-002 IDE
110-002-003 IETU
120-000-000 Activo Fijo
120-001-000 Mobiliario y Equipo
120-001-001 Oficina
120-001-002 Tiendas
120-001-003 Equipo de Computo
120-002-000 Equipo de Transporte
120-002-001 Camioneta 1
120-002-002 Camioneta 2
120-009-000 Depreciacion Acumulada
120-009-001 Equipo de Mobiliario
130-000-000 Depositos en garantia
130-001-000 Por rentas
131-000-000 Gastos por remodelacion
131-009-000 Amortizacion Acumulada
131-009-001 Por remodelaciones
200-000-000 Proveedores
200-001-000 Por zona
200-001-001 Diseños para Dama Exclusivos, SA de CV
200-002-000 Por volumen
200-002-001 Equipos de computo
201-000-000 Acreedores Diversos
201-001-000 Socios
201-001-002 Guzmán
201-001-003 Herrera
203-000-000 Documentos por pagar
204-000-000 Impuestos por pagar
204-001-000 Propios
204-001-001 ISR propio
204-001-002 IVA propio
204-001-003 IETU
204-001-004 IMSS
204-002-000 Retenido a terceros
204-002-001 ISR retenido
204-002-002 IVA retendo
204-002-003 Seguridad Social
206-000-000 IVA POR PAGAR
206-001-000 Por facturacion
206-001-001 Trasladado Cobrado
206-001-002 Trasladado Pendiente
300-000-000 Capital Social
300-001-000 Parte Fija
300-001-002 Guzmán
300-001-003 Herrera
302-000-000 Resultados Acumulados
302-001-000 Utilidades
302-002-000 Perdidas
400-000-000 Ingresos
400-001-000 Por ventas
400-001-001 Ventas de mercancía
400-001-002 Ventas de servicios
401-000-000 Descuentos y Bonificaciones
400-001-000 Por ventas
400-001-001 Descuentos sobre ventas
405-000-000 Productos Financieros
406-000-000 Otros Productos
500-000-000 Costos de lo vendido
500-001-001 Costo
510-000-000 Costo por servicio
510-001-000 Distribucion
510-001-001 Fletes
510-002-000 Indirectos
510-002-001 Consumibles de Eq. Transporte
600-000-000 Gastos de Administracion
600-001-000 Fijos
600-001-001 Arrendamiento
600-001-002 Nominas
601-000-000 Gastos generales
601-001-000 Administrativos
601-001-001 Papeleria
601-001-002 Manto de oficina
601-001-003 Telefono
601-001-004 Gasolina
601-001-005 Luz
601-001-006 Publicidad
700-000-000 Gastos Financieros
700-001-000 Comisiones Bancarias
800-000-000 Provisiones
800-001-000 Por impuestos
800-001-001 ISR
800-001-002 IVA
LA WEC DE SA DE CV
No de Operación Descripcion de la Operación Documento Contabilizador
Constitucion de la empresa Poliza de Diario
1 Aportacion de Capital Poliza de Ingreso
2 Arrendamiento de oficina Poliza de Cheque
3 Compra de mobiliario de oficina Poliza de Cheque
4 Compra de Equipo de Computo Poliza de Cheque
5 Compra de Equipo de Transporte Poliza de Cheque
6 Compra de mercancia a Credito Poliza de diario
7 Venta de Mercancia a credito Poliza de diario
8 Venta de Mercancia de contado Poliza de Diario/Ingresos
9 Sueldos Poliza de Cheque
10 Creacion de fondo fijo de caja Poliza de cheque
11 Gastos diversos Poliza de Cheque
DE CV
Conceptos de Cargo Conceptos de Abono
Capital Social Deudores Diversos
BBVA Bancomer Capital Social
Gastos admon arrendamiento BBVA Bancomer
Mobiliario y Equipo de Oficina BBVA Bancomer
Equipo de Computo BBVA Bancomer
Equipo de Transporte BBVA Bancomer
Inventarios-Compras Proveedores
Ingresos por ventas Clientes
BBVA Bancomer Clientes
Sueldos y Salarios BBVA Bancomer
Caja/Fondo Fijo BBVA Bancomer
Gastos generales-Manto Oficina BBVA Bancomer
La WEC, S.A. de C.V.
RAYADO DIARIO
TIPO DE
Nº POLIZA CONCEPTO
POLIZA
DR 1
201-001-001
201-001-002
201-001-003
300-001-001
300-001-002
300-001-003
IG 1
102-001-001
201-001-001
201-001-002
201-001-003
EG 1
130-001-000
102-001-001
EG 2
120-001-000
109-001-001
102-001-001
DR 2
120-001-003
109-001-002
200-002-001
EG 3
120-002-001
120-002-002
109-001-001
102-001-001
DR 3
108-001-000
109-001-002
200-001-001
DR 4
104-001-001
400-001-001
206-001-002
DR 5
500-001-001
108-001-000
DR 6
104-001-002
400-001-001
206-001-002
DR 7
400-000-000
104-001-002
DR 8
302-000-000
206-001-002
104-001-002
IG 2
102-001-001
206-001-002
104-001-002
206-001-001
EG 4
600-001-002
204-002-001
204-002-003
102-001-001
EG 5
101-001-001
102-001-001
EG 6
601-001-003
109-001-001
102-001-001
EG 7
601-001-005
109-001-001
102-001-001
EG 8
601-001-001
109-001-001
102-001-001
EG 9
601-001-006
109-001-001
102-001-001
EG 10
601-001-004
109-001-001
102-001-001
La WEC, S.A. de C.V.
RAYADO DIARIO
CONCEPTO PARCIAL DEBE

-AP-
ACCIONISTAS $ 3,000,000.00
Martínez $ 1,350,000.00
Guzmán $ 1,050,000.00
Herrera $ 600,000.00
CAPITAL SOCIAL
Martínez $ 1,350,000.00
Guzmán $ 1,050,000.00
Herrera $ 600,000.00
Asiento de apertura Escritura No. 212314

-1-
BANCOS $ 2,235,000.00
BBVA Bancomer $ 2,235,000.00
ACCIONISTAS
Martínez $ 1,350,000.00
Guzmán $ 525,000.00
Herrera $ 360,000.00
Aportación de capital social

-2-
DEPOSITO EN GARANTIA $ 60,000.00
Por rentas $ 60,000.00
BANCOS
BBVA Bancomer $ 60,000.00
Garantía prendaría
-3-
ACTIVO FIJO $ 210,000.00
Mobiliario y Equipo $ 210,000.00
IVA ACREDITABLE $ 33,600.00
IVA Acreditable pagado $ 33,600.00
BANCOS
Compra de mobiliario y equipo

-4-
Equipo de Computo $ 120,000.00
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR $ 19,200.00
IVA pendiente por pagar $ 19,200.00
PROVEEDORES
Equipos de computo $ 139,200.00
Compra de equipo de computo a crédito

-5-
Camioneta 1 $ 147,500.00
Camioneta 2 $ 147,500.00
BANCOS
Compra de equipo de reparto

-6-
ALMACEN $ 600,000.00
Compras $ 600,000.00
IVA POR ACREDITAR $ 96,000.00
IVA pendiente por pagar $ 96,000.00
PROVEEDORES
Diseños para Dama Exclusivos, SA de CV $ 696,000.00
Compra de vestidos para su comercialización

-7-
CLIENTES $ 763,280.00
Centro Comercial PH, S.A. $ 763,280.00
VENTAS
Ventas de mercancía $ 658,000.00
IVA POR TRASLADAR
Trasladado Pendiente $ 105,280.00
Ventas a crédito
- 7A -
COSTO DE VENTAS $ 336,000.00
Costo $ 336,000.00
ALMACEN
Compras $ 336,000.00
Por el importe de la mercancia vendida a precio de

costo
-8-
CLIENTE $ 612,480.00
Comercial FF, S.A. $ 612,480.00
VENTAS
Ventas de mercancía $ 528,000.00
IVA TRASLADADO
Venta de contado
- 8A -
Ingresos $ 264,000.00
ALMACEN
Por el importe de la mercancia vendida a precio de

costo
- 8B -
DESCUENTOS Y BONIFICACIONES $ 79,200.00
Resultados Acumulados $ 79,200.00
IVA TRASLADADO $ 12,672.00
CLIENTE
Descuento por pago de contado

- 8C -
BANCOS $ 520,608.00
CLIENTE
IVA TRASLADADO
Trasladado Cobrado $ 71,808.00
Descuento por pago de contado

-9-
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 677,000.00
Nominas $ 677,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR
ISR retenido $ 32,500.00
Seguridad Social $ 16,200.00
BANCOS
Pago de sueldos mediante transferencia bancaria

- 10 -
FONDO FIJO $ 5,000.00
Caja Chica $ 5,000.00
BANCOS
Creación de fondo fijo o caja chica

- 11A -
GASTOS GENERALES $ 6,500.00
Telefono $ 6,500.00
BANCOS
Gastos del mes

- 11B -
Luz $ 5,100.00
IVA ACREDITABLE $ 816.00
IVA Acreditable pagado $ 816.00
BANCOS
Gastos del mes

- 11C -
Papeleria $ 4,800.00
BANCOS
Gastos del mes

- 11D -
Publicidad $ 36,000.00
BANCOS
Gastos del mes

- 11E -
Gasolina $ 5,300.00
BANCOS
Gastos del mes

HABER
$ 3,000,000.00
$ 2,235,000.00
$ 60,000.00
$ 243,600.00
$ 139,200.00
$ 318,600.00
$ 696,000.00
$ 658,000.00
$ 105,280.00
$ 336,000.00
$ 528,000.00
$ 84,480.00
$ 264,000.00
$ 91,872.00
$ 520,608.00
$ 71,808.00
$ 48,700.00
$ 628,300.00
$ 5,000.00
$ 7,540.00
$ 5,916.00
$ 5,568.00
$ 41,760.00
$ 6,148.00
ESQ
BANCOS
1) $ 2,235,000.00 $ 60,000.00 (2
8) $ 520,608.00 $ 243,600.00 (3
$ 318,600.00 (5
$ 628,300.00 (9
$ 5,000.00 (10
$ 66,932.00 (11
MD) $ 2,755,608.00 $ 1,322,432.00 (MA
SD) $ 1,433,176.00
ACCIONISTAS
AP) $ 3,000,000.00 $ 2,235,000.00 (1 2)
SD) $ 765,000.00
IVA POR ACREDITAR

4) $ 19,200.00
6) $ 96,000.00
SD) $ 115,200.00
PROVEEDORES
$ 139,200.00 (4 7)
$ 696,000.00 (6 8)
$ 835,200.00 (SA MD)
SD)
COSTO DE VENTAS
7A) $ 336,000.00 8)
8A) $ 264,000.00
SD) $ 600,000.00
CAJA CHICA
10) $ 5,000.00 9)
SD)
LA WEC, S.A DE C.V.
ESQUEMAS DE MAYOR
CAPITAL SOCIAL GASTOS GENERALES
$3,000,000.00 (AP 11) $ 57,700.00
DEPOSITO EN GARANTIA MOBILIARIO Y EQ. OFICINA

$ 60,000.00 3) $ 210,000.00
ACREEDORES EQUIPO DE REPARTO

5) $ 295,000.00
CLIENTES VENTAS
$ 763,280.00 $ 91,872.00 (8
$ 612,480.00 $ 520,608.00 (8
$ 1,375,760.00 $ 612,480.00 (MA
$ 763,280.00
DESCUENTOS SOBRE VENTAS IVA TRASLADADO

$ 79,200.00
GASTOS DE ADMINISTRACION
$ 677,000.00
$ 677,000.00
OS GENERALES IVA ACREDITABLE
3) $ 33,600.00
5) $ 23,600.00
11) $ 9,232.00
SD) $ 66,432.00
RIO Y EQ. OFICINA EQUIPO DE COMPUTO

4) $ 120,000.00
PO DE REPARTO ALMACEN
6) $ 600,000.00 $ 336,000.00 (7A
$ 264,000.00 (8A
MD) $ 600,000.00 $ 600,000.00 (MA
SD) $ -
VENTAS IVA POR TRASLADAR

$ 658,000.00 (7 8) $ 12,672.00 $ 105,280.00 (7
$ 528,000.00 (8 8) $ 71,808.00 $ 84,480.00 (8
$ 1,186,000.00 (SA MD) $ 84,480.00 $ 189,760.00 (MA
$ 105,280.00 (SA
TRASLADADO IMPUESTOS POR PAGAR

$ 71,808.00 (8 $ 48,700.00 (9
LA WEC, S.A. DE C.V.
Balanza de Comprobación al 31 de Enero de 2016
CUENTA MOVIMIENTOS
DEBE HABER
CAJA $ 5,000.00
ACCIONISTAS $ 3,000,000.00 $ 2,235,000.00
BANCOS $ 2,755,608.00 $ 1,322,432.00
CLIENTES $ 1,375,760.00 $ 612,480.00
ALMACEN $ 600,000.00 $ 600,000.00
IVA ACREDITABLE $ 66,432.00 $ -
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 210,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 120,000.00
EQUIPO DE REPARTO $ 295,000.00
DEPOSITOS EN GARANTIA $ 60,000.00
PROVEEDORES $ 835,200.00
ACRREDORES $ -
IVA POR TRASLADAR $ 84,480.00 $ 189,760.00
IMPUESTOS POR PAGAR $ 48,700.00
CAPITAL SOCIAL $ 3,000,000.00
VENTAS $ 1,186,000.00
DESCUENTOS SOBRE VENTAS $ 79,200.00
TOTALES $ 10,101,380.00 $ 10,101,380.00
Contador Público Representante Legal

Enero de 2016
SALDOS FINALES
DEBE HABER
$ 5,000.00
$ 765,000.00
$ 1,433,176.00
$ 763,280.00
$ -
$ 66,432.00
$ 115,200.00
$ 210,000.00
$ 120,000.00
$ 295,000.00
$ 60,000.00
$ 835,200.00
$ -
$ 71,808.00
$ 105,280.00
$ 48,700.00
$ 3,000,000.00
$ 1,186,000.00
$ 600,000.00
$ 79,200.00
$ 57,700.00
$ 677,000.00
$ 5,246,988.00 $ 5,246,988.00
Representante Legal
Estado de Situación Financiera al 31 de Enero de 20
ACTIVO
CIRCULANTE
ACCIONISTAS $ 765,000.00
CAJA $ 5,000.00
BANCOS $ 1,433,176.00
CLIENTES $ 763,280.00
ALMACEN $ -
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 3,148,088.00
ACTIVO NO CIRCULANTE

TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE $ 625,000.00
ACTIVO DIFERIDO
DEPOSITOS EN GARANTÍA $ 60,000.00
$ 60,000.00
TOTAL ACTIVO $ 3,833,088.00 =
Contador Público
(c
WEC, S.A. DE C.V.
ón Financiera al 31 de Enero de 2016
PASIVO
A CORTO PLAZO
ACREDORES $ -
IVA POR TRASLADAR $ 105,280.00
TOTAL PASIVO A C. PLAZO $ 1,060,988.00
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 3,000,000.00
CAPITAL GANADO
PÉRIDA DEL EJERCICIO -$ 227,900.00
TOTAL CAPITAL GANADO -$ 227,900.00
TOTAL PASIVO+CAPITAL CONTABLE $ 3,833,088.00
Representante Legal
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE ENERO 2016
ACTIVO
CIRCULANTE
ACCIONISTAS $ 765,000.00
CAJA $ 5,000.00
BANCOS $ 1,433,176.00
CLIENTES $ 763,280.00
ALMACEN $ -
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 3,148,088.00
ACTIVO NO CIRCULANTE
SUMA ACTIVO FIJO $ 625,000.00
OTROS ACTIVOS
DEPOSITOS EN GARANTIA $ 60,000.00
SUMA OTROS ACTIVOS $ 60,000.00
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE $ 3,833,088.00
PASIVO
A CORTO PLAZO
ACRREDORES $ -
IVA POR TRASLADAR $ 105,280.00
TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO $ 1,060,988.00
CAPITAL CONTABLE
RESULTADO DEL EJERCICIO -$ 227,900.00
TOTAL PASIVO+CAPITAL CONTABLE $ 3,833,088.00
ELABORÓ. AUTORIZÓ
ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE ENERO 2016
VENTAS $ 1,186,000.00
DESCUENTOS SOBRE VENTAS $ 79,200.00
VENTAS NETAS $ 1,106,800.00
UTILIDAD BRUTA $ 506,800.00
GASTOS DE OPERACIÓN
SUELDOS $ 677,000.00
TELEFONO $ 6,500.00
PAPELERIA $ 4,800.00
GASOLINA $ 5,300.00
LUZ $ 5,100.00
PUBLICIDAD $ 36,000.00
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN $ 734,700.00
RESULTADO DEL EJERCICIO -$ 227,900.00
La compañía con razón social, "La Wec, S.A. de C.V." cuyo giro es la compra-venta de procuctos textiles
con constitución en Enero 2016, con la Escritura No. 212314, llevara un registro de mercancía, a través
del Sistema Inventarios Perpetuos.
Dicho sistema consiste en el registro de operaciones de tal manera que se pueda conocer en cualquier
momento el valor del inventario final el costo de lo vendido y la utilidad o pérdida bruta.
En este procedimiento para el registro de la operaciones se utilizan las siguientes:

1. Almacén. Esta cuenta es del activo circulante, se maneja exclusivamente a precio de costo; su saldo
es deudor y expresa, en cualquier momento, la existencia de mercancías, es decir el inventario final.
Almacen
Se carga: Se abona:
Del valor del inventario inicial Del valor de las ventas (a precio de costo)
Del valor de las compras Del valor de las devoluciones sobre compras.
Del valor de gastos de compra. Del valor de las rebajas sobre compras.
Del valor de las devoluciones
sobre ventas (a precio de costo)
SALDO DEUDOR: Representa el

valor de la mercancía existente en
el almacén.
2. Costo de Venta. s. Es una cuenta de mercancías, se maneja a precio de costo; su saldo es deudor y
expresa el costo de lo vendido. Se carga del valor de las ventas (a precio de costo) y se abona del valor
de las devoluciones sobre ventas (a precio de costo).
Costo de Venta
Se carga: Se abona:
Del valor de las ventas (a precio Del valor de las
de costo). devoluciones sobre ventas
(a precio de costo)
SALDO DEUDOR: Representa el

importe del costo de las
mercancías vendidas.
3. Venta. Es cuenta de mercancías, se maneja a precio de venta; su saldo es acreedor y expresa las ventas netas, sin embargo,
vendido, se convierte en cuenta de resultados, pues su saldo expresa la utilidad bruta si es acreedor o la pérdida bruta si es de
precio de venta) y del valor de las rebajas sobre ventas; y se abona del valor de las ventas (a precio de venta ).
3. Venta. Es cuenta de mercancías, se maneja a precio de venta; su saldo es acreedor y expresa las ventas netas, sin embargo,
vendido, se convierte en cuenta de resultados, pues su saldo expresa la utilidad bruta si es acreedor o la pérdida bruta si es de
precio de venta) y del valor de las rebajas sobre ventas; y se abona del valor de las ventas (a precio de venta ).
Ventas
Se carga: Se abona:
Del valor de las ventas
Del valor de las dev. sobre ventas (a precio de venta)
Del valor de las rebajas sobre
ventas
SALDO ACREEDOR:
Representa el importe de
las ventas netas efectuadas
durante el ejercicio.
Entre las ventajas de usar este procedimiento encontramos:

1. Se puede conocer en cualquier momento el valor del inventario final sin necesidad de practicar
inventarios
2. físicos. cerrar el negocio para determinar el inventario final de mercancías, puesto que
No es necesario
existe una cuenta que controla
3. Se pueden descubrir las existencias.
los extravíos, robos o errores ocurridos en el manejo de las mercancías,
puesto que se sabe con exactitud el valor de las mercancías que debiera haber
4. Se puede conocer en cualquier momento el valor del costo de lo vendido.
5. Se puede conocer en cualquier momento el valor de la utilidad o de la pérdida bruta
udor y
el valor
las ventas netas, sin embargo, al terminar el ejercicio, cuando recibe el traspaso del costo de lo
edor o la pérdida bruta si es deudor. Se carga del valor de las devoluciones sobre ventas (a
ecio de venta ).
C-1 Efectivo y equivalentes
C-2 Instrumentos Financieros
C-3 Cuentas por cobrar
C-4 Inventarios
C-5 Pagos anticipados
C-6 Inmuebles maquinaria y equipo
C-11 Capital contable
B-6 Estado de Situación Financiera
B-3 Estado de Resultados

LA WEC, S.A DE C.V.
Bancos Cuenta 102-000-000
Cargo Abonos
1. Ingreso (depósitos) en 1. Cheques expedidos o transferencias
Instituciones Financieras interbancarias a cargo de la Institución
Financiera
Operaciones de registro:
1. Depósitos por aportaciones de capital por parte de los accionistas.
2. Depósitos por cobranza realizada a clientes mediante cheques o
transferencias y efectivos.
3. Depósitos por recuperación de prestamos.
4. Emisión de cheques o transferencia mayores a $2,000 en forma nominativa
por concepto de compra de mercancías, pago a proveedores, prestamos
concedidos, compra de activos fijos, realización de gastos, pago de
nominas.
ANVERSO

Capital Cuenta 300-000-000
Cargo Abonos
1.Cuando algún socio realiza un 1.Se abona por la aportación que cada
retiro de su socio
aportación. realiza a la empresa.
2.Por el importe de los aumentos de
1.Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de las
aportaciones
2.Se registranque efectúan los
aportaciones sociosde
y retiros o accionistas
los socios de las
sociedades

3.Incrementos de Capital
4.Se capitalizan utilidades
ANVERSO
Gastos generales Cuenta 601-000-000
Cargo Abonos
1.Del Importe de las erogaciones 1.Por el Importe de su saldo para
efectuadas por parte de la empresa saldarla al
1.Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones relativos a las

erogaciones que la empresa realiza con la finalidad de lograr los objetivos
para los que fue establecida, es decir, los gastos relacionados con las
personas y oficinas encargadas de la dirección o administración del negocio."
ANVERSO

IVA Acreditable Cuenta 109-001-001
Cargo Abonos
1. Aumenta por el IVA de las 1.Disminuye por IVA de las
compras que se generen de Devoluciones,
contado.
2.Aumenta por el monto del IVA Rebajas o bonificaciones
2.Disminuye sobre den IVA
por la Cancelación
pago a los Proveedores. en la
generación de los impuestos mensuales
1. Facturación de compra de bienes y/o servicios al contado.

2.Pago a proveedores.
3.Recepción de egresos.
ANVERSO
IVA pendiente Cuenta 109-001-002
Cargo Abonos
1. Aumenta por el IVA de los gastos 1.Disminuye por el IVA del pago de los gastos.
que se realicen a crédito; los cuales
están pendientes de pago.
1. Registro de facturación recibida, cuando la operación no se finiquite en el

momento.
2. Se cancelara el saldo al memento de liquidar la operación.
ANVERSO

Depositos en garantia Cuenta 130-000-000
Cargo Abonos
1.Aumenta por los pagos 1.Disminuye por el importe de la
anticipados que se realicen, como amortización
Seguros y Fianzas, Rentas de los gastos devengados que es
1.La cuenta regista los aumentos y las disminuciones realizadas en los pagos
anticipados
ANVERSO

Mobiliario y equipo Cuenta 120-001-000
Cargo Abonos
1.Por la adquisición de contado o a 1. Disminuye por el precio de costo del
crédito de equipo de oficina mobiliario y equipo vendido o dado de
(escritorios, archiveros, sillas baja
secretariales, etc.) a precio de por terminar su vida útil de servicio o por
costo. inservible.
2.Del precio de costo del mobiliario
recibido como donaciones.
1.Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que se realizan en

los muebles y el equipo de oficina propiedad de la empresa, valuados a
precio de costo.
ANVERSO

Equipo de compúto Cuenta 120-001-003
Cargo Abonos
1.Aumenta por la compra a Contado 1.Disminuye por Venta del activo, o baja
o a Crédito de Equipo de Computo por
vida útil
1.Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que se realicen en el

Equipo de Computo propiedad de la empresa, valuados a precio de costo.
ANVERSO

Equipo de reparto Cuenta 120-002-000
Cargo Abonos
Aumenta por la compra a Contado o Disminuye por Venta del activo, o baja
a Crédito de Equipo de Transporte por vida útil
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que se realizan en los
vehiculos propiedad de la empresa,
valuados a precio de costo.
ANVERSO

Almacen Cuenta 108-000-000
Cargo Abonos
1. Aumenta Por las compras a 1.Disminuye por las salidas de material
contado o crédito del material para por las ventas realizadas.
la venta o para los servicios de 2.Disminuye por las salidas del material
mantenimiento. para reparación o mantenimientos.
3.Disminuye por la salida del material
devuelto a los proveedores.
1. Importe del inventario

inicial.
2. Importe de las compras brutas
3.Transferencia del importe de las devoluciones sobre compras
4. Descuentos sobre compras
ANVERSO

Proveedores Cuenta 200-000-000
Cargo Abonos
1.Disminuye por los pagos que les 1.Aumenta por las compras realizadas a
realizamos a nuestros proveedores. Crédito sin que haya un pagare o
2.Disminuye por las devoluciones, documento firmado.
1.La cuenta de proveedores registra los aumentos y las disminuciones

derivados de las compras de mercancias unicamente a crédito, ya sea
documentada o no.
ANVERSO

Clientes Cuenta 104-000-000
Cargo Abonos
1.Aumenta por las ventas 1.Disminuye por los pagos generados
generadas a crédito, que por los
no estén representadas por letras clientes
2.Disminuye por las Devoluciones,
1.La cuenta de clientes regista los aumentos y las disminuciones derivadas

de la venta de mercancias o la prestación de servicios, unica y
exclusivamente a crédito abierto.
ANVERSO

Ventas Cuenta 400-000-000
Cargo Abonos
1.Por el importe de los errores al 1.Por el importe de las mercancías
momento del registro
Operaciones dede la
registro: vendidas a
1.Esta cuenta registra los aumentos o disminuciones relativos a la operación
de ventas de mercancías de la entidad, que constituyen su actividad o giro
principal, ya sea de contado o de crédito.
ANVERSO

IVA trasladado Cuenta 206-001-001
Cargo Abonos
1.Disminuye por el 1.Aumenta por las ventas realizadas a
cálculo de los impuestos contado.
mensuales. 2.Aumenta por las devoluciones que
nos realicen los Clientes por ventas a
contado o por las bonificaciones o
descuentos que
nosotros les proporcionemos
ANVERSO
IVA cobrado Cuenta 206-001-002
Cargo Abonos
1.Por el importe de las 1.Por el importe del IVA cobrado
devoluciones o descuentos proveniente de ventas o servicios
Ventas de contado
Pagos de clientes por ventas a credito
ANVERSO

Costo de Ventas Cuenta 500-000-000
Cargo Abonos
"Durante el ejercicio: "Durante el ejercicio:
1. Del importe de las ventas de 1. Del importe de las devoluciones sobre
mercancías a precio de costo." ventas de mercancías a precio de costo.
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que representan el precio

de costo de las mercancías vendidas.
ANVERSO

Descuento sobre Ventas Cuenta 401-000-000
Cargo Abonos
Por el importe de la rebaja otorgada Por el importe de la cancelación de la
a los clientes en la operación de venta a crédito a la que se le había
ventas a crédito aplicada dicha rebaja.
Importe causado por el ajuste de cierre
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones realizados por

concepto de la mercancía que los clientes
devuelven a la empresa, estas devoluciones pueden ser sobre ventas al
contado o a crédito.
ANVERSO

Impuestos por pagar Cuenta 204-002-000
Cargo Abonos
Disminuye por el importe del pago Aumenta por el importe de las
efectuado para liquidar los provisiones efectuados por el cálculo de
impuestos a cargo de la empresa los impuestos a los que la empresa esta
sujeto.
Del importe de los ajustes o
correcciones a los provisones por
movimientos que tiendan a
disminuirlas
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de los

impuestos a cargo de la entidad a los
que está sujeto.
ANVERSO

Caja chica Cuenta 101-001-001
Cargo Abonos
Se proporciona una cantidad de Disminuye por devolución del Fondo
terminada de fondo fijo para las Fijo
operaciones. Disminuye por reducción del monto del
Aumenta por el incremento del Fondo Fijo.
Fondo Fijo
Esta cuenta registra los movimientos que exprimente el fondo de caja chica,
la cual representa en valor nominal del dinero efectivo propiedad de la
entidad establecido en un importe fijo , destinado a efectuar pagos menores
ANVERSO

Gastos de administración Cuenta 600-01-000
Cargo Abonos
1.Del Importe de las erogaciones 1.Por el Importe de su saldo para
efectuadas por parte de la empresa saldarla al
tendiente a lograr los objetivos, es cierre del ejercicio."
decir los gastos efectuados por el
departamento de administración,
incluyendo aquellas personas
encargadas de tomar decisiones,
tales como directores, gerentes,
administradores, contadores, etc.
Por tanto incluye renta de oficina,
teléfonos, luz, salarios, papelería,
seguros depreciaciones del equipo
e instalaciones utilizados por el
departamento de administración, y
en general todos los gastos
efectuados por el departamento
administrativo."
1.Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones relativos a las

erogaciones que la empresa realiza con la finalidad de lograr los objetivos
para los que fue establecida, es decir, los gastos relacionados con las
ANVERSO
Bancos Cuenta 102-000-000
5. Emisión de cheque por concepto Reembolso del fondo fijo.

6. Emisión de cheques o transferencia en forma nominativa por concepto de
pago de dividendos y pago de financiamientos adquiridos.
Clasificación: ACTIVO CIRCULANTE Naturaleza: DEUDORA
Significado del saldo:

Dinero disponible en cuenta bancaria propiedad de la
entidad
NIF: C1 y C2
REVERSO
Capital Cuenta 300-000-000
Clasificación: CAPITAL Naturaleza: ACREEDORA
Es Acreedor y representa el importe del capital

social de la empresa, totalmente suscrito, aun cuando
pueda estar no totalmente exhibido(pagado)
NIF: C11
REVERSO
Gastos generales Cuenta 601-000-000
Clasificación: PASIVO A CORTO PLAZ Naturaleza: DEUDORA

Es Deudor y representa el precio de costo de las
erogaciones efectuadas por el departamento de
administración el cual es el encargado de tomar las
decisiones, con miras a lograr los objetivos para los
cuales fue creada la sociedad o empresa.
NIF: B3
REVERSO
IVA Acreditable Cuenta 109-001-001
4. Se registrara la cancelación de saldo para concepto de impuestos.

No tiene saldo ya que se salda contra la cuenta de IVA Causado para obtener el importe por
pagar ó a favor de IVA.
NIF: B6
REVERSO
IVA pendiente Cuenta 109-001-002

Representa el IVA que está pendiente de acreditar o pagar por compras de mercancías,
bienes o servicios
a crédito
NIF: B6
REVERSO
Depositos en garantia Cuenta 130-000-000
Clasificación: DIFERIDO Naturaleza: DEUDORA

Es Deudor y representa el importe del cual tiene a
favor la empresa por concepto de anticipos.
NIF: C5
REVERSO
Mobiliario y equipo Cuenta 120-001-000

Clasificación: ACTIVO FIJO Naturaleza: DEUDORA

Representa el monto del Equipo
de Oficina que posee la empresa
NIF: C6
REVERSO
Equipo de compúto Cuenta 120-001-003

Representa el monto de la Equipo de Computo que
posee la empresa
NIF: C6
REVERSO
Equipo de reparto Cuenta 120-002-000


Representa el monto de la Equipo
de Transporte que posee la empresa
NIF: C6
REVERSO
Almacen Cuenta 108-000-000
5. Importe del inventario final de mercancías.

Representa el monto de las mercancías o material que están disponibles para la Fabricación
de los productos - venta de mercancías
NIF: C4
REVERSO
Proveedores Cuenta 200-000-000

Clasificación: CIRCULANTE Naturaleza: ACREDORA

Acreedor y representa la obligación que tiene la
entidad de pagar a sus proveedores los adeudos
provenientes de la compra de mercanías a crédito.
NIF: C9
REVERSO
Clientes Cuenta 104-000-000
Es deudor representan el monto total que adeudan los clientes de la empresa
NIF: C3
REVERSO
Ventas Cuenta 400-000-000
Clasificación: CIRCULANTE Naturaleza: ACREEDORA

"Es acreedor y representa el importe de las ventas de

mercancías realizadas en el periodo contable al
contado o a crédito."
NIF: B3
REVERSO
IVA trasladado Cuenta 206-001-001
Clasificación: CIRCULANTE Naturaleza:
Representa el importe del cual nosotros le trasladamos al cliente, por concepto al finalizar
el mes nos debe de quedar importe 0, ya que se cancela la cuenta al realizar el cálculo
de los impuestos.
NIF: B6
REVERSO
IVA cobrado Cuenta 206-001-002
Clasificación: PASIVO Naturaleza: ACREDORA
Su saldo representa el monto del IVA pendiente de cancelar contra el IVA

acreditable.
NIF: B6
REVERSO
Costo de Ventas Cuenta 500-000-000
Clasificación: RESULTADOS Naturaleza: DEUDORA

Su saldo es deudor y representa el costo de ventas.
NIF: C4
REVERSO
Descuento sobre Ventas Cuenta 401-000-000
Clasificación: RESULTADOS Naturaleza: DEUDORA

Representa el importe de los descuentos
que se conceden a los clientes por liquidar adeudos
antes de la fecha de vencimiento.
NIF:
REVERSO
Impuestos por pagar Cuenta 204-002-000
Clasificación: ACTIVO Naturaleza: DEUDORA
Representa el importe de la obligación que tiene la empresa de pagara las

autoridades hacendarias.
NIF: C3
REVERSO
Caja chica Cuenta 101-001-001


Representa el dinero propiedad de la
empresa destinada para realizar pagos menores.
NIF: C1
REVERSO
Gastos de administración Cuenta 600-01-000
Clasificación: PASIVO A CORTO PLAZ Naturaleza: DEUDORA
Es Deudor y representa el precio de costo de las

erogaciones efectuadas por el departamento de
administración el cual es el encargado de tomar las
decisiones, con miras a lograr los objetivos para los
cuales fue creada la sociedad o empresa.
NIF: B3
REVERSO

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INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

ACTIVIDAD 8. La partida doble de la empresa “LAFC S.A. D

ALUMNA: MEJIA XICOTENCATL PAOLA GUADALUPE

PROFESORA: MAYRA MARTÍNEZ GALICIA

MATERIA: FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD

CONCEPTO PARCIAL DEBE

Asiento de apertura Escritura No. 212314

Aportación de capital social

Compra de mobiliario y equipo

Compra de equipo de computo a crédito

Compra de equipo de reparto

Compra de vestidos para su comercialización

Por el importe de la mercancia vendida a precio de

Por el importe de la mercancia vendida a precio de

Descuento por pago de contado

Descuento por pago de contado

Pago de sueldos mediante transferencia bancaria

Creación de fondo fijo o caja chica

Gastos del mes

Gastos del mes

Gastos del mes

Gastos del mes

Gastos del mes

IVA POR ACREDITAR

DEPOSITO EN GARANTIA MOBILIARIO Y EQ. OFICINA

ACREEDORES EQUIPO DE REPARTO

DESCUENTOS SOBRE VENTAS IVA TRASLADADO

RIO Y EQ. OFICINA EQUIPO DE COMPUTO

VENTAS IVA POR TRASLADAR

TRASLADADO IMPUESTOS POR PAGAR

Contador Público Representante Legal

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 210,000.00

TOTAL ACTIVO $ 3,833,088.00 =

TOTAL PASIVO A C. PLAZO $ 1,060,988.00

TOTAL PASIVO+CAPITAL CONTABLE $ 3,833,088.00

TOTAL PASIVO+CAPITAL CONTABLE $ 3,833,088.00

En este procedimiento para el registro de la operaciones se utilizan las siguientes:

SALDO DEUDOR: Representa el

SALDO DEUDOR: Representa el

Entre las ventajas de usar este procedimiento encontramos:

B-3 Estado de Resultados

LA WEC, S.A. DE C.V.

1.Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones relativos a las

LA WEC, S.A. DE C.V.

1. Facturación de compra de bienes y/o servicios al contado.

1. Registro de facturación recibida, cuando la operación no se finiquite en el

LA WEC, S.A. DE C.V.

LA WEC, S.A. DE C.V.

1.Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que se realizan en

LA WEC, S.A. DE C.V.

1.Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que se realicen en el

LA WEC, S.A. DE C.V.

LA WEC, S.A. DE C.V.

1. Importe del inventario

LA WEC, S.A. DE C.V.

1.La cuenta de proveedores registra los aumentos y las disminuciones

LA WEC, S.A. DE C.V.

1.La cuenta de clientes regista los aumentos y las disminuciones derivadas

LA WEC, S.A. DE C.V.