Caso Práctico Resuelto El Ciclón SA

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificad
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
ELEMENTO CÓDIGO CTA
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1 101
1 102
1 103
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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Costo
Revaluación
Valor razonable
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Costo
Revaluación
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Maquinaria en montaje
Costo
INTANGIBLES
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluación
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV
IGV –– Régimen
Régimen dede retenciones
percepciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
Impuesto
40117 IGVselectivo al consumo
- Destinado a operaciones comunes
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Intangibles
Activos biológicos
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
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Envases
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Edificaciones
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Intangibles
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Costos de financiación capitalizados
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Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
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Terrenos
Edificaciones
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Recuperación – Desvalorización de inventarios
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Enajenación de activos inmovilizados
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
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Préstamos otorgados
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Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
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Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO DE SERVICIOS
COSTOS POR DISTRIBUIR
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
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CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
o 2019
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Saldos intermediarios de gestión
Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas de orden Deudoras
Cuentas de orden Acreedoras
Empresa "Ciclon" S.A.
SALDOS AL 31/12/2019
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 14,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 18,000.00
20 MERCADERÍAS 76,000.00
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 8,000.00
33 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 26,000.00
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 4,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 18,000.00
50 CAPITAL 78,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 42,000.00
OPERACIONES DEL 2020

Compra de mercaderias por S/.12,000 +IGV, se paga al contado, ademas se paga S/.3,000 POR FACTURAS DEL AÑO
Venta de mercaderias por S/.20,000 + IGV se cobra el total y ademas se cobra S/.3,600 de factura del año anterior
Se paga S/.2,000 + IGV por servicios teléfono
Se compra un activo fijo por S/.8,000, la misma que es cancelada
Se recibe prestamo bancario por S/.12,600
Se paga dividendos a los accionistas por S/.860, se efectua retención 5%
Se cobra dividendos de la empresa "Cielo" S.A. por la suma de S/.600, recibiendo en accionesy no en efectivo, pue
Se registra la perdida de valor de una factura por cobrar de S/.540
Se depreció el activo fijo por S/.750
POR FACTURAS DEL AÑO ANTERIOR
factura del año anterior, el costo de ventas es de S/.7800. Se transfiere todo lo cobrado al banco
nesy no en efectivo, pues la juntade la empresa "cielo" acordó capitalizar todas las utilidades
Diario de la empresa Ciclon S.A.
CUENTA
1
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
20111 Costo
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
30221 Costo
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
334 Unidades de transporte
33411 Costo
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
3952 Depreciación acumulada - Costo
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
Por el asiento de apertura
2
6011 Mercaderías
40111 IGV – Cuenta propia
4212 Emitidas
Por la compra de mercaderias
3
20111 Costo
6111 Mercaderías
Por la variacion de existencias
4
4212 Emitidas
Por el pago de la compra
5
4212 Emitidas
Por un pago del año anterior
6
70121 Terceros
Por la venta de mercaderia
7
69121 Terceros
20111 Costo
Por la salida del almacen
8
Por la cobranza efectuada
9
Por la cobranza del saldo del año anterior
10
6364 Teléfono
4212 Emitidas
Por la provision del recibo telefono
11
4212 Emitidas
Por el pago del telefono
12
94 Gasto administrativo
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino del gasto telefono
13
33411 Costo
4654 Propiedad, planta y equipo
Por la compra de vehiculo
14
4654 Propiedad, planta y equipo
Por el pago de la compra del activo
15
4511 Instituciones financieras
Por el prestamo bancario
16
4412 Dividendos
Por el acuerdo de distribuir dividendos
17
4412 Dividendos
40185 Impuesto a los dividendos
Por el pago de los dividendos
18
30221 Costo
773 Dividendos
Por cobro de dividendos de la empresa Cielo
19
68711 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Por la provision de incobrables
20
781 Cargas cubiertas por provisiones
Por el destino de los incobrables
21
Por el reconocimiento de la depreciacion
22
Por el destino de las provisiones
23
628 Retribuciones al directorio
6294 Participación en las utilidades
4421 Dietas
413 Participaciones de los trabajadores por pagar
Por la provision a los directores y participaciones
24
Por el destino de los gastos de directorio y participacion
25
6111 Mercaderías
69121 Terceros
Por traslado de costo de ventas a variacion de existencias
26
Por la cancelacion de la clase 9 y cuenta 78 y 79
27
6011 Mercaderías
801 Margen comercial
Por el traslado de las compras de mercaderias para encontrar margen comercial
28
6111 Mercaderías
Por el traslado del saldo acreedor de la var de mercaderia para encontrar el margen comercial
29
70121 Terceros
30
821 Valor agregado
Por traslado del saldo acreedor del margen comercial para encontrar el valor agregado
31
6364 Teléfono
821 Valor agregado
Por traslado del servicios prestados por tercero para encontrar el valor agregado
32
821 Valor agregado
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
Por traslado del saldo acreedor del valor agregado para encontrar el valor agregado el excedent
33
628 Retribuciones al directorio
6294 Participación en las utilidades
Por traslado del saldo acreedor del valor agregado para encontrar el valor agregado el excedent
34
841 Resultado de explotación
Por traslado del saldo acreedor del excedente bruto de explotacion para encontrar el resultado
35
68711 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
36
851 Resultado antes del impuesto a las ganancias
37
773 Dividendos
Por traslado de los ingresos financieros para encontrar el resultado antes del impuesto a las gan
38
891 Utilidad
Por traslado del resultado antes del impuesto a las ganancias para encontrar el resultado del eje
39
881 Impuesto a las ganancias – Corriente
40171 Renta de tercera categoría
Por la determinacion del impuesto a la renta de 3ra categoria
40
881 Impuesto a las ganancias – Corriente
891 Utilidad
Por el traslado de la cuenta 88 a la 89
41
891 Utilidad
582 Legal
42
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
20 MERCADERÍAS
33 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
44 DIRECTORES
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
50 CAPITAL
58 RESERVAS
Asiento de cierre de las cuentas de balance
DEBE HABER
14,000.00
18,000.00
76,000.00
8,000.00
26,000.00
4,000.00
18,000.00
78,000.00
42,000.00
12,000.00
2,160.00
14,160.00
12,000.00
12,000.00
14160.00
14,160.00
3,000.00
3,000.00
23,600.00
3,600.00
20,000.00
7,800.00
7,800.00
23,600.00
23,600.00
3,600.00
3,600.00
2,000.00
360.00
2,360.00
2,360.00
2,360.00
2,000.00
2,000.00
8,000.00
1,440.00
9,440.00
9,440.00
9,440.00
12,600.00
12,600.00
860.00
860.00
860.00
43.00
817.00
600.00
600.00
540.00
540.00
540.00
540.00
750.00
750.00
750.00
750.00
570.60
715.15
570.60
715.15
1,285.75
1,285.75
7,800.00
7,800.00
1,290.00
3,285.75
4,575.75
12,000.00
12,000.00
4,200.00
4,200.00 Margen comercial
el margen comercial 12,000.00 4,200.00
20,000.00
20,000.00 12,000.00 24,200.00
20,000.00 12,200.00
12,200.00
12,200.00
valor agregado
2,000.00
2,000.00
10,200.00
10,200.00
or agregado el excedente bruto de explotacion
570.60
715.15
1,285.75
or agregado el excedente bruto de explotacion
8,914.25
8,914.25
encontrar el resultado de explotacion
540.00
750.00
1,290.00
7,624.25
7624.248
600.00
600
s del impuesto a las ganancias
8,224.25
8,224.25
ntrar el resultado del ejercicio
2,467.27
2,467.27
2,467.27
2,467.27
5,756.98
575.70
5,181.28
24,023.00
14,400.00
540.00
80,200.00
8,600.00
34,000.00
4,750.00
2,150.27
715.15
15,000.00
570.60
12,600.00
78,000.00
575.70
46,321.28
562,420.27 562,420.27
0.00
Libro mayor de la empresa "Ciclon" S.A.
1041 1212
1 14,000.00 14,160.00 4 1 18,000.00 23,600.00 8 1
8 23600.00 3,000.00 5 6 23,600.00 3,600.00 9 3
9 3,600.00 2,360.00 11
15 12,600.00 9,440.00 14
817.00 17
53,800.00 29,777.00 41,600.00 27,200.00

24,023.00
33411 39525
1 26,000.00 4,000.00 1 4
13 8,000.00 750.00 21 5
11
34,000.00 0.00 0.00 4,750.00
5911 6011
16 860.00 42,000.00 1 2 12,000.00 2
10
13
860.00 42,000.00 12,000.00 0.00
70121 69121
20,000.00 6 7 7,800.00 10
0.00 20,000.00 7,800.00 0.00

791 4654
2,000.00 12 14 9,440.00 9,440.00 13
0.00 2,000.00 9,440.00 9,440.00
40185 773
43.00 17 600.00 18 19
0.00 43.00 0.00 600.00
781 68413
540.00 20 21 750.00
750.00 22
0.00 1,290.00 750.00 0.00
0 413
0 781
20111 30221
76,000.00 7,800.00 7 1 8,000.00
12,000.00 18 600.00
88,000.00 7,800.00 8,600.00 0.00
4212 5011
14,160.00 18,000.00 1 78,000.00 1
3,000.00 14,160.00 2
2,360.00 2,360.00 10
19,520.00 34,520.00 0.00 78,000.00
40111 6111
2,160.00 3,600.00 6 12,000.00 3
360.00
1,440.00
3,960.00 3,600.00 0.00 12,000.00
6364 94
2,000.00 12 2,000.00
20 540.00
22 750.00
2,000.00 0.00 3,290.00 0.00

4511 4412
12,600.00 15 17 860.00 860.00 16
0.00 12,600.00 860.00 860.00
68711 1911
540.00 540.00 19
540.00 0.00 0.00 540.00
0 94
0.00 0.00 0.00 0.00
94 79
0 0
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"
EJERCICIO: 2020
RUC: 201045452138
APELLIDOS NOMBRES, DENOMINACIÓN O O RAZÓN SOCIAL: Ciclon S.A.
SUMAS DEL MAYOR

CUENTA DENOMINACION DE LA CUENTA
Debe Haber
1041 Ctas corrientes 53,800 29,777
1212 Cuentas por cobrar comerciales 41,600 27,200
20111 Mercaderias 88,000 7,800
30221 Inversiones mobiliarias 8,600 0
33411 PPE 34,000 0
39525 Depreciacion acumulada 0 4,750
4212 Cuentas por pagar comerciales 19,520 34,520
5011 Capital 0 78,000
5911 Resultados acumulados 860 42,000
6011 Compras 12,000 0
40111 Tributos por pagar IGV 3,960 3,600
6111 Variacion de existencias 0 12,000
70121 Ventas 0 20,000
69121 Costo de ventas 7,800 0
6364 Gastos de telefonos 2,000 0
94 Gastos de administración 3,290 0
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 0 2,000
4654 Cuentas por pagar diversas 9,440 9,440
4511 Obligaciones financieras 0 12,600
4412 Dividendos por pagar 860 860
40185 Tributos por pagar dividendos 43
773 Ingresos por dividendos 0 600
68711 Gastos por incobrables 540 0
1911 540
781 1,290
68413 750
SUMAS: 287,020 287,020
0
0
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2020
(expresado en soles)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 24,023
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES #VALUE!
EXISTENCIAS 8,600
TRIBUTOS A FAVOR
TOTAL ACTIVO CORREINTE #VALUE!
ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSIONES PERMANENTES 34,000
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO #VALUE!
TOTAL ACTIVO CORRIENTE #VALUE!
TOTAL ACTIVO #VALUE!
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION

DEL 01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2020
(expresado en soles)
INGRESO POR VENTAS BRUTO 0

(-) DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES 0
INGRESO POR VENTAS NETO 0
(-) COSTO DE VENTAS 0
UTILIDAD BRUTA 0
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS 0
(-) GASTOS DE VENTAS 0
(+) OTROS INGRESOS 0
(-) GASTO DE PERSONAL 0
(-) TRIBUTOS 0
(-) OTROS GASTOS 0
(-) ESTIMACIONES Y PROVISIONES DEL EJERCICIO 0
UTILIDAD OPERATIVA 0
(-) GASTOS FINANCIEROS 0
(+) INGRESOS FINANCIEROS 0
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTO A 0
(-) PARTICIPACION A LOS TRABAJADORES 0
(-) IMPUESTO A LA RENTA 0
UTILIDAD NETA 0
(-) RESERVA LEGAL 0
UTILIDAD DEL EJERCICIO 0
OMPROBACIÓN"
SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS INVENTARIO/BALANCE RESULTADO POR NATURA

Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Perdidas Ganancias
24,023 24,023
14,400 14,400
80,200 80,200
8,600 8,600
34,000 34,000
4,750 4,750
15,000 15,000
78,000 78,000
41,140 41,140
12,000 12,000
360 360
12,000 7,800 4,200
20,000 20,000
7,800 7,800
2,000 2,000
3,290 3,290
2,000 2,000
12,600 12,600
43 43
600 600
540 540
540 540
1,290 1,290
750 750
187,963 187,963 11,090 11,090 161,583 152,073 15,290 24,800

SALDOS 9,510 9,510
TOTALES 161,583 161,583 24,800 24,800
ITUACION FINANCIERA
CIEMBRE DEL AÑO 2020
esado en soles)
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 41,140
OBLIGACIONES FINACIERAS
TRIBUTOS POR PAGAR
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 41,140
PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
CAPITAL 12,000
RESULTADOS ACUMULADOS 20,000
RESULTADO DEL EJERCICIO 9,510
TOTAL PATRIMONIO 41,510
TOTAL PASIVO CORRIENTE 82,650

RESULTADO POR FUNCION
Perdidas Ganancias
20,000
7,800
3,290
600
11,090 20,600
9,510
20,600 20,600
Hoja de distribución del flujo en efectivo (metodo directo)
Asiento del Concepto Flujo Actividad Operativa

diario
4 Pago a proveedores -14,160.00 O -14,160.00
5 Pago a proveedores -3,000.00 O -3,000.00
8 Cobro parcial de la venta 23,600.00 O 23,600.00
9 Cobro parcial de la venta 3,600.00 O 3,600.00
11 Pago por servicios prestados por terceros -2,360.00 O -2,360.00
14 Pago por activo fijo -8,000.00 I
14 Pago de IGV -1,440.00 O -1,440.00
15 Prestamo bancario 12,600.00 F
17 Pago de dividendos -817.00 F
TOTALES 10,023.00 6,240.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO INICIAL 14,000.00

TOTAL DE FLUJO 10,023.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO FINAL 24,023.00
Inversión Financiación
-8,000.00
12,600.00
-817.00
-8,000.00 11,783.00
FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
FLUJOS DE EFECTIVO" (1)
EJERCICIO: 2020
RUC: 201045452138
APELLIDOS NOMBRES, DENOMINACIO O RAZON SOCIAL: EL Ciclon S.A.
ACTIVIDADES
Actividades de Operación
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pago de tributos
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operación
Actividades de Inversión
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversión
Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento

Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio
Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operació
Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio
Más:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Depreciación y amortización del período
Provisión Beneficios Sociales
Provisiones Diversas
Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes
Pérdida por activos monetarios no corrientes
Otros
Menos:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas
(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar
(Aumento) Disminución en Existencias
(Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas
Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operación
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requer
EJERCICIO O
PERIODO
27,200.00
-20,960.00
6,240.00
-8,000.00
-8,000.00
12,600.00
-817.00
11,783.00
10,023.00
14,000.00
24,023.00
rida para este Formato.

Flujo
N° CUENTA

19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
20 MERCADERÍAS
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
50 CAPITAL
58 RESERVAS
1 ESTIMACIÓN DE COBRANZA DUDOSA

2 DEPRECIACIÓN
DIVIDENDOS
3 RESERVA LEGAL
4 RESULTADO DEL EJERCICIO
Aumento de efectivo y equivalente de efectico

Flujo en efectivo (método indirecto)
SALDO AL RESTA VARIACION AJUSTE DE ELIMINACION

2020 2019 APLICACIÓN ORIGEN DEBE APLICACIÓN
24,023.00 14,000.00 10,023.00 10,023.00
14,400.00 18,000.00 -3,600.00 3,600.00
-540.00 -540.00 540.00 540.00
80,200.00 76,000.00 4,200.00 4,200.00
8,600.00 8,000.00 600.00 600.00
34,000.00 26,000.00 8,000.00 8,000.00
-4,750.00 -4,000.00 -750.00 750.00 750.00
155,933.00 138,000.00
2,150.27 2,150.27 2,150.27
1,285.75 1,285.75 1,285.75
15,000.00 18,000.00 -3,000.00 3,000.00
12,600.00 12,600.00 12,600.00
78,000.00 78,000.00
575.70 575.70 575.70 575.70
46,321.28 42,000.00 4,321.28 4,321.28 5181.28
155,933.00 138,000.00
43.00
25,823.00 25,823.00 7089.98
9,960.00
JUSTE DE ELIMINACION ACTIVIDAD ACTIVIDAD ACTIVIDAD
HABER ORIGEN OPERACIÓN INVERSIÓN FINANCIACIÓN
3,600.00
-4,200.00
-600.00
-8,000.00
2,150.27
1,285.75
-3,000.00
12,600.00
43.00 -817.00
540.00 540.00
750.00 750.00
-43.00
575.70 575.70
5181.28 5181.28
7089.98 6,240.01 -8,000.00 11,783.00
9,960.00
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO: 2020
RUC: 201045452138
APELLIDOS NOMBRES, DENOMINACIO O RAZON SOCIAL: Ciclon S.A.
EJERCICIO O
DESCRIPCIÓN
PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 20,000.00

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 20,000.00
Costo de ventas -7,800.00

Utilidad Bruta 12,200.00
Gastos Operacionales
Gastos de Administración -4,575.75
Gastos de Venta
Utilidad Operativa 7,624.25
Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros 600.00
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación
Utilidad antes de impuestos 8,224.25

Impuesto a la Renta
Impuesto a la Renta -2,467.27
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 5,756.97
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO: 2020
RUC: 201045452138
EJERCICIO O
PERIODO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 24,023.00
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales 13,860.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias 80,200.00
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 118,083.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes 8,600.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) 29,250.00
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 37,850.00
TOTAL ACTIVO 155,933.00

ALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO O
PERIODO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales 15,000.00
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar 16,036.03
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE 31,036.03
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 31,036.03
TOTAL PASIVO 31,036.03
Contingencias
Interés minoritario
PATRIMONIO NETO
Capital 78,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales 575.70
Otras Reservas
Utilidad 5,181.28
Resultados Acumulados 41,140.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 124,896.97
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 155,933.00

egistrar la información mínima requerida para este Formato.
EMPRESA COMERCIAL: "Ciclon" S.A.
DISTRIBUCIÓN Legal de la Renta Neta
Utilidad comercial 9,510.00

Más Reparos tributarios 0
Utilidad tributaria 9,510.00
1) Participación Directorio (6%) 570.60
2) Participación Trabajadores (8%) 715.15
3) Impuesto a la tercera categoria (30%) 2,467.27 2,107.27
Resultados del Ejercicio
4) Reserva legal (10%) 575.70
Utilidad del ejercicio 5,181.28 47,181.28

5,756.97
FORMATO 3.19 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CA
PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO: 2020
RUC: 201045452138
CUENTAS PATRIMONIALES
SALDOS AL 1 DE ENERO DE 2020

1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período
3. Dividendos y participaciones acordados durante el período
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
7. Revaluación de activos
8. Capitalización de partidas patrimoniales
9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital
10. Impuesto a la renta
11.Reserva legal
12. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
CAMBIOS EN EL
0.00
Capital Reserva Legal Resultados Resultados

Acumulados del ejercicio
78,000.00 42,000.00
9,510.00
-860.00 -1,285.75
-2,467.27
575.70 -575.70
78,000.00 575.70 41,140.00 5,181.28
erida para este Formato.

TOTAL
120,000.00
0.00
9,510.00
-2,145.75
-2,467.27
0.00
124,896.97
Una compañía adquiere al 1 de julio 2010 una camioneta para transportar mercadería
La camioneta tuvo un valor de compra de S/11,000; pero, como era de segunda mano
Asimismo, se estimó que tenía un valor residual de S/1,000 y que su vida útil era de 4
¿Hacer el asiento contable de la depreciación por todo el año 2010?.
¿Cuál es el valor en libros al cierre del año 2012 ?
usar pcge
Camioneta 11,000.00
Mantto 1,694.92
Valor activo 12,694.92
Residual - 1,000.00
Base depreciacion 11,694.92
Camoneta 12,694.92
IGV 2285.08475
Ctas pagar div 14,980.00
gto deprec 1461.86441

Deprec acuml 1461.86441
hasta dic 2012 30 meses
Valor libros 12,694.92

Deprec 30 meses -7309.32203
rpta 5,385.59
eta para transportar mercadería a un nuevo almacén.
ro, como era de segunda mano, fue necesaria una revisión al motor que ascendió a S/2,000 (precio servicio).
1,000 y que su vida útil era de 4 años.
el año 2010?.

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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificad

de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

ELEMENTO CÓDIGO CTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

OPERACIONES DEL 2020

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

53,800.00 29,777.00 41,600.00 27,200.00

34,000.00 0.00 0.00 4,750.00

860.00 42,000.00 12,000.00 0.00

0.00 20,000.00 7,800.00 0.00

0.00 2,000.00 9,440.00 9,440.00

0.00 43.00 0.00 600.00

0.00 1,290.00 750.00 0.00

88,000.00 7,800.00 8,600.00 0.00

19,520.00 34,520.00 0.00 78,000.00

3,960.00 3,600.00 0.00 12,000.00

2,000.00 0.00 3,290.00 0.00

0.00 12,600.00 860.00 860.00

540.00 0.00 0.00 540.00

0.00 0.00 0.00 0.00

SUMAS DEL MAYOR

SUMAS: 287,020 287,020

TOTAL ACTIVO CORRIENTE #VALUE!

TOTAL ACTIVO #VALUE!

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION

INGRESO POR VENTAS BRUTO 0

SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS INVENTARIO/BALANCE RESULTADO POR NATURA

187,963 187,963 11,090 11,090 161,583 152,073 15,290 24,800

TOTAL PASIVO CORRIENTE 82,650

Asiento del Concepto Flujo Actividad Operativa

TOTALES 10,023.00 6,240.00

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO INICIAL 14,000.00

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operación

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversión

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operación

rida para este Formato.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

1 ESTIMACIÓN DE COBRANZA DUDOSA

Aumento de efectivo y equivalente de efectico

SALDO AL RESTA VARIACION AJUSTE DE ELIMINACION

25,823.00 25,823.00 7089.98

Ventas Netas (ingresos operacionales) 20,000.00

Costo de ventas -7,800.00

Otros Ingresos (gastos)

Utilidad antes de impuestos 8,224.25

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 5,756.97

TOTAL ACTIVO 155,933.00

TOTAL PASIVO 31,036.03

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 155,933.00

DISTRIBUCIÓN Legal de la Renta Neta

Utilidad comercial 9,510.00

Utilidad tributaria 9,510.00

1) Participación Directorio (6%) 570.60

2) Participación Trabajadores (8%) 715.15