Cuestionario: Cuerpo Tecnico de Hacienda

Agencia Tributaria
..............
TRIBUNAL CALIFICADOR DE LAS PRUEBAS SELECTIVAS PARA EL
INGRESO, POR LOS SISTEMAS DE ACCESO LIBRE Y PROMOCION INTERNA, EN EL
CUERPO TÉCNICO DE HACIENDA.
Proceso selectivo para ingreso en el

CUERPO TECNICO DE HACIENDA
Turno Libre
Resolución de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria de

3 de junio de 2021 (BOE del 9/6/2021)
Tercer ejercicio. Primera parte

PAGOEP20200306GSBKTL
CUESTIONARIO
KTL
26 de marzo de 2022
PROCESO SELECTIVO INGRESO CUERPO TECNICO DE HACIENDA. RES. 3/6/21. TERCER EJERCICIO. PRIMERA PARTE. TL.
1. La simulación de acuerdo con lo establecido en el artículo 16 de la Ley General Tributaria.
2. Describa la potestad tributaria establecida por el artículo 4 de la Ley General Tributaria.
3. La deuda tributaria según lo establecido en el artículo 58 de la Ley General Tributaria.
4. La responsabilidad tributaria de conformidad a lo dispuesto en el artículo 41 de la Ley

General Tributaria.
5. En relación a la notificación por comparecencia regulada en el artículo 112 de la Ley

General Tributaria señale cuáles de las siguientes afirmaciones son verdaderas (V) o
falsas(F):
a. La notificación por comparecencia se efectuará cuando no sea posible efectuar la

notificación al interesado o a su representante por causas no imputables a la
Administración tributaria e intentada al menos tres veces en el domicilio fiscal, o en el
designado por el interesado si se trata de un procedimiento iniciado a solicitud del
mismo.
b. La comparecencia deberá producirse en el plazo de 10 días naturales, contados desde
el siguiente al de la publicación del anuncio en el "Boletín Oficial del Estado".
c. En la publicación constará la relación de notificaciones pendientes con indicación del
obligado tributario o su representante, el procedimiento que las motiva, el órgano
competente de su tramitación y el lugar y plazo en que el destinatario de las mismas
deberá comparecer para ser notificado.
d. La publicación en el "Boletín Oficial del Estado" se efectuará los lunes y viernes de
cada semana.
e. Cuando el inicio de un procedimiento o cualquiera de sus trámites se entiendan
notificados por no haber comparecido el obligado tributario o su representante, se le
tendrá por notificado de las sucesivas actuaciones y diligencias de dicho
procedimiento, incluidas las liquidaciones que se dicten en el procedimiento y los
acuerdos de enajenación de los bienes embargados y se mantendrá el derecho que le
asiste a comparecer en cualquier momento del mismo.
6. Supuestos en los que, de acuerdo con el artículo 131 de la Ley General Tributaria, la
Administración Tributaria puede dar inicio a un procedimiento de verificación de datos.
7. Los órganos de recaudación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria tienen

constancia del fallecimiento del Sr. X, deudor de la Hacienda Pública por los siguientes
conceptos:
- Liquidación practicada por los órganos de Gestión Tributaria, por importe de 5.000€,
por el concepto IRPF 2019.
- Sanción tributaria vinculada a la citada liquidación, por importe de 1.500€.
Dicha deuda y sanción no fueron satisfechas en periodo voluntario de pago.

La Administración tributaria tiene constancia de la existencia de un sucesor, en la
condición de heredero único, del Sr. X. Consta también la aceptación pura y simple de la
herencia por dicho heredero único.
Si el fallecimiento del Sr. X se hubiese producido después de finalizado el periodo
voluntario de pago y antes de la notificación de las correspondientes providencias de
apremio, responda a las siguientes cuestiones:
a. ¿Qué cuantías serán exigibles al sucesor?

b. ¿Por qué conceptos?
c. ¿En qué plazos deberá efectuar el pago dicho sucesor?
8. La Administración tributaria ha notificado el 15/11/2021 a una sociedad la liquidación

resultante de un procedimiento inspector. Ante la imposibilidad de pago y con la finalidad
de eludir posibles embargos de la Administración, el 28/12/2021, la sociedad transmite la
totalidad de su patrimonio al hermano de uno de sus socios.
Responda motivadamente a las siguientes cuestiones:
a. ¿A qué órgano corresponderá, en su caso, declarar la responsabilidad del artículo

42.2 a) LGT si aún no se ha emitido la providencia de apremio?
b. Si una vez declarada la responsabilidad anterior la sociedad cesa en su actividad sin
disolverse, ¿puede declararse responsable subsidiario al administrador único de la
misma? ¿Bajo qué condición?
c. En el caso anterior, ¿puede la Administración Tributaria exigir directamente el pago a
los socios como sucesores de la entidad?
9. Con fecha 2/9/2021, el Equipo de Inspección nº 3 de la Dependencia Regional de

Inspección de Madrid se persona sin previo aviso a las 09:00 horas en el domicilio fiscal
del obligado tributario, Pin Ca, S.L.
Localizado el administrador, se hace entrega de la comunicación de inicio del
procedimiento inspector IVA E IMPUESTO DE SOCIEDADES, ejercicios 2018 y 2019 y se
solicita el consentimiento para la entrada en las instalaciones del obligado tributario.
El administrador del obligado tributario presta su consentimiento a la entrada, si bien
adicionalmente se entrega copia y se pone de manifiesto por parte de la Inspección que
disponen de autorización administrativa y autorización judicial para la entrada en el
domicilio.
Una vez situados en el local comercial, los funcionarios advierten de la existencia de unos
archivadores con la inscripción “Caja B”. Se solicita al obligado tributario la aportación de
la documentación. El Obligado tributario se niega a aportar los archivadores.
El equipo de inspección decide adoptar una medida cautelar.
Responda motivadamente a las siguientes cuestiones:
a. ¿Es correcta esa forma de inicio del procedimiento?

b. ¿Es correcta la adopción de la medida cautelar, en qué podrá consistir?
c. ¿Cómo se debe proceder a continuación en la sede del obligado tributario por parte
del equipo de inspección?
d. ¿Tiene el obligado tributario derecho a formular alegaciones?
e. ¿Cuál sería el trámite final?
10. Contenido de las actas de inspección de acuerdo con el artículo 153 de la Ley General
Tributaria y el artículo 176.1 del Reglamento General de las actuaciones y los
procedimientos de gestión e inspección tributaria.
11. La sociedad CIEN, SA declara en el Impuesto sobre Sociedades una Base Imponible
Previa de 50.000€; que compensa con Bases Imponibles Negativas (en adelante, BIN) de
ejercicios anteriores que ascienden a 60.000€.
Como consecuencia del desarrollo de un procedimiento inspector de comprobación e

investigación, se incrementa la Base Imponible en 20.000€ por la existencia de ventas
ocultas ni declaradas ni contabilizadas.
A solicitud del obligado tributario, este incremento se compensa, en parte, con la
aplicación de las Bases Imponibles Negativas de ejercicios anteriores que tenía
pendientes de aplicar y que ascendían a 10.000€.
No obstante, y a pesar de la compensación anterior, la deuda tributaria resultante ha sido
de 2.500€ a ingresar.
La regularización fue la siguiente:
Autoliquidación Liquidación
Base Imponible Previa 50.000 Base imponible Previa 70.000
Compensación BIN Compensación BIN
ejercicios anteriores (50.000) ejercicios anteriores (60.000)
Base Imponible 0 Base Imponible 10.000
Cuota íntegra/diferencial 0 Cuota íntegra/diferencial 2.500
Indíquense las infracciones cometidas por la sociedad CIEN, SA, su calificación, así
como la cuantía de las sanciones correspondientes.
12. Señale si las siguientes afirmaciones son Verdaderas (V) o Falsas (F).
a. Los actos de aplicación de los tributos y de imposición de sanciones tributarias

podrán revisarse mediante el recurso de reposición.
b. En el ámbito de competencias del Estado, corresponderá al Presidente del Consejo
de Ministros la declaración de nulidad de pleno derecho de los actos dictados en
materia tributaria.
c. Salvo en los casos de rectificación de errores, la Administración tributaria no podrá
anular en perjuicio de los interesados sus propios actos y resoluciones.
d. La declaración de lesividad no podrá adoptarse una vez transcurridos cuatro años
desde que se notificó el acto administrativo.
e. El procedimiento para el reconocimiento del derecho a la devolución de ingresos
indebidos se iniciará siempre a instancia del interesado.
f. A los legitimados e interesados en el recurso de reposición les serán aplicables las
normas establecidas al efecto para las reclamaciones económico-administrativas.
g. La reclamación económico-administrativa será admisible, en relación a actos de
trámite que decidan, directa o indirectamente, el fondo del asunto.
h. En el ámbito de competencias del Estado, se consideran órganos económico-
administrativos a los tribunales económico-administrativos locales.
13. D. XXX, de estado civil soltero, es propietario de un inmueble de naturaleza urbana.

Determinar, a efectos de IRPF de D. XXX , el tipo de rendimiento y el importe a integrar
en la base del Impuesto en función de las situaciones siguientes:
a. Inmueble alquilado a D. ZZZ como vivienda habitual durante todo el ejercicio.

b. Inmueble a disposición del titular durante todo el ejercicio sin constituir su vivienda
habitual.
c. Inmueble destinado a ser la vivienda habitual de D. XXX durante todo el ejercicio.
Datos a tener en cuenta:

- Inmueble adquirido por D. XXX en el año 2000 por importe de 150.000€, con unos
gastos de adquisición de 15.000€ (notario, impuesto de transmisiones
patrimoniales)
- Ingresos obtenidos por el alquiler: 500€ mes.
- Valor catastral del inmueble 100.000€ Revisado en el año 2018 mediante un
procedimiento de valoración colectiva de carácter general. Valor catastral del suelo:
40.000€. Valor catastral de la construcción: 60.000€.
- Gastos de comunidad: 60€ al mes
- Seguro del inmueble: 190€ anuales
- IBI: 210€ anuales.
14. Explique cómo ha de realizarse la integración y compensación de rentas en la base

imponible general del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, de acuerdo con
lo establecido en el artículo 48 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas
Físicas.
15. La sociedad LACAPA S.A., cuyo período impositivo coincide con el año natural, transmite
con fecha 01/07/2020 dos elementos de maquinaria de su activo, obteniendo un beneficio
por un importe total de 800.000€. El cobro del precio acordado se producirá en un
período de tiempo de 4 años, a contar desde la fecha de la venta. Determine el importe a
integrar en la Base Imponible de la citada entidad en los años 2021 y 2022, suponiendo
que el 01/11/2022 se produce el cobro anticipado del total restante del precio pactado por
parte de LACAPA S.A. y que la empresa decide no aplicar el criterio del devengo.
16. La sociedad Camilo López S.L. dedicada a la compra-venta de maquinaria para la

construcción, se constituyó el 1/1/2021. El único socio es Camilo López que venía
desarrollando la misma actividad personalmente en ejercicios anteriores.
La sociedad alquiló una oficina, para la que adquirió mobiliario por importe de 10.000€
(coeficiente máximo de amortización 10%). Contablemente el gasto por amortización fue
de 1.000€.
En fecha 15/9/2021 un cliente que adeudaba 100.000€ se declaró insolvente.
Contablemente la entidad dotó la correspondiente pérdida por deterioro de créditos por
operaciones comerciales.
El 31/12/2021, fecha de cierre del ejercicio, el importe neto de la cifra de negocios fue de
3.000.000€. El resultado contable del ejercicio 2021 fue de 121.000€ y los pagos
fraccionados realizados durante el año ascendieron a 20.000€.
Se pide:
Calcular la cuota diferencial del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio económico 2021
sabiendo que, el tipo de gravamen es del 25% y, que la entidad COLO SL tiene intención
de pagar lo menos posible, por lo que aplica los incentivos fiscales que le corresponden
según lo establecido en la Ley del Impuesto.
17. D. Felipe Hermoso, licenciado en economía y publicidad desarrolla las siguientes dos
actividades en despachos independientes:
ACTIVIDAD C.N.A.E. % PRORRATA VOL.OPERACIONES

Agente de Seguros 66.22 0% 100.000€
Agente comercial 73.11 100% 500.000€
El año N, adquirió mobiliario para equipar el despacho destinado a la actividad publicitaria

por 5.000€ (IVA excluido 1.050€). Al año siguiente y por motivos de imagen, decide
renovar y actualizar dicho mobiliario traspasando el antiguo a su despacho de agente de
seguros (suponemos que su valor de mercado ha permanecido inalterado). Determinar las
consecuencias fiscales de dicha operación a efectos del IVA.
18.Doña Elena adquirió un piso el 10/10/2020 por 230.000€. Recibió el piso el 31/10/2021. Se
trata de una operación sujeta y no exenta de IVA. Los pagos a realizar fueron los
siguientes:
- 10/10/2020: 30.000€.
- 31/3/2021: 50.000€ y 2.500€ de intereses por aplazamiento
Señalar, en cada uno de los apartados, cuándo se produce el devengo del IVA, así como
determinar la cuantía de la base imponible de dicho Impuesto.
19. A efectos de su cómputo en la base imponible del Impuesto sobre el patrimonio determine
cómo se valoran los siguientes bienes y derechos:
a. Depósitos en cuenta corriente o ahorro.
b. Bien inmueble en fase de construcción.
c. Actividades profesionales.
d. Acciones o participaciones en el capital social o en el fondo patrimonial de
Instituciones de Inversión colectiva.
e. Participaciones de los socios o asociados en el capital de las cooperativas.
20. Determine de forma motivada en los siguientes supuestos respecto al Impuesto Especial
sobre la Electricidad si se produce el hecho imponible y si procede, en su caso, algún tipo
de exención:
a. El titular de una instalación de producción de energía eléctrica mediante molinos de
viento, cuya potencia instalada es de 60 megavatios, adquiere electricidad a través de
un comercializador de energía eléctrica, la cual será consumida en el interior de la
instalación para la realización de dicha actividad.
b. El titular de una instalación de energía eléctrica de cogeneración cuya potencia
instalada es de 30 megavatios consume en su casa la energía eléctrica producida en
dicha instalación.
21. Una sociedad que presta un servicio público de tratamiento de residuos sólidos urbanos,
utiliza en el interior de sus instalaciones, un grupo electrógeno, una carretilla elevadora,
una retroexcavadora y varias palas cargadoras, unas autorizadas para circular por vías
públicas y otras no. Toda esta maquinaria consume gasóleo como carburante. Utiliza
también dos camiones, sin que conste si están matriculados, pero que no transitan por
vías públicas.
¿Cuáles de los anteriores vehículos pueden utilizar gasóleo bonificado como carburante?
Razone la respuesta
22. El representante aduanero. Concepto y Tipos de representación. Poder de representación

en sus relaciones con las autoridades aduaneras.
23. Destrucción y abandono de las mercancías en el Código Aduanero Común.
24. Periodo impositivo y devengo del Impuesto sobre Actividades Económicas.
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Proceso selectivo para ingreso en el

Resolución de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria de

Tercer ejercicio. Primera parte

1. La simulación de acuerdo con lo establecido en el artículo 16 de la Ley General Tributaria.

2. Describa la potestad tributaria establecida por el artículo 4 de la Ley General Tributaria.

3. La deuda tributaria según lo establecido en el artículo 58 de la Ley General Tributaria.

4. La responsabilidad tributaria de conformidad a lo dispuesto en el artículo 41 de la Ley

5. En relación a la notificación por comparecencia regulada en el artículo 112 de la Ley

a. La notificación por comparecencia se efectuará cuando no sea posible efectuar la

7. Los órganos de recaudación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria tienen

Dicha deuda y sanción no fueron satisfechas en periodo voluntario de pago.

a. ¿Qué cuantías serán exigibles al sucesor?

8. La Administración tributaria ha notificado el 15/11/2021 a una sociedad la liquidación

a. ¿A qué órgano corresponderá, en su caso, declarar la responsabilidad del artículo

9. Con fecha 2/9/2021, el Equipo de Inspección nº 3 de la Dependencia Regional de

a. ¿Es correcta esa forma de inicio del procedimiento?

Como consecuencia del desarrollo de un procedimiento inspector de comprobación e

a. Los actos de aplicación de los tributos y de imposición de sanciones tributarias

13. D. XXX, de estado civil soltero, es propietario de un inmueble de naturaleza urbana.

a. Inmueble alquilado a D. ZZZ como vivienda habitual durante todo el ejercicio.

c. Inmueble destinado a ser la vivienda habitual de D. XXX durante todo el ejercicio.

Datos a tener en cuenta:

14. Explique cómo ha de realizarse la integración y compensación de rentas en la base

16. La sociedad Camilo López S.L. dedicada a la compra-venta de maquinaria para la

ACTIVIDAD C.N.A.E. % PRORRATA VOL.OPERACIONES

El año N, adquirió mobiliario para equipar el despacho destinado a la actividad publicitaria

22. El representante aduanero. Concepto y Tipos de representación. Poder de representación

23. Destrucción y abandono de las mercancías en el Código Aduanero Común.

24. Periodo impositivo y devengo del Impuesto sobre Actividades Económicas.

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