UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON

FACULTAD DE CONTADURIA PUBLICA Y ADMINISTRACION

AUDITORIA A CUENTAS DE ACTIVO

EVIDENCIA 8 TEORIA DEL RIESGO

Docente: Luis Reyna Mata

Integrantes:
Edna Betzaida Aguilera Borrego 1911633
Erandi Angélica Carlos Ramírez 1971941
Valeria Flores Salcedo 1926006
José Cruz Gutierrez Aguilera 1812470
Mariana Lizbeth Lara Torres 1961440
Emma Molina Dávila 1904937
Evelyn Guadalupe Vazquez Gutiérrez 1966519

Grupo: 5V Salon: 825

Limitaciones inherentes

al propio control interno

Estas pueden ser el resultado de:

* La falta de adecuación de los objetivos establecidos como condición previa para el control interno.

* El criterio profesional de las personas en la toma de decisiones puede ser erróneo y estar sujeto a

sesgos.

* Fallos humanos, como puede ser la comisión de un simple error.

* La capacidad de la dirección de eliminar o disminuir un control clave.

* La capacidad de la dirección y demás miembros del personal y/o de terceros, para eludir los controles

mediante connivencia entre ellos.

* Acontecimientos externos que escapan al control de la organización. estas limitaciones impiden que se

tenga la seguridad absoluta de la consecución de los objetivos de la entidad –es decir, el control interno

proporciona una seguridad razonable, pero no absoluta. A pesar de estas limitaciones inherentes, la

dirección debe ser consciente de ellas cuando seleccione, desarrolle y despliegue los controles que

minimicen, en la medida de lo posible, estas limitaciones.

 Riesgo inherente.
Tipos de
Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la

Riesgo actividad económica o negocio de la empresa,

independientemente de los sistemas de control interno

que allí se estén aplicando.

Riesgo de Control
El auditor, o la misma organización, puede perder el

control, o no hacer el control necesario en el proceso de

auditoría, por lo que esta cumplirá con su objetivo de

detectar las distintas situaciones e irregularidades que se

pueden tener en la empresa u organización auditada

Riesgo de Detenccion
Este tipo de riesgo está directamente relacionado con los

procedimientos de auditoría por lo que se trata de la no

detección de la existencia de errores en el proceso

realizado.
Tolerancia al riesgo y exposicion

Se trata del nivel

Se relaciona con la

La tolerancia es la
cantidad de riesgo del

aceptable de variación

cantidad máxima de un
mercado, como la

en los resultados o

riesgo que una

volatilidad, o los

actuaciones de la

organización está
altibajos que un

organización relativas a

dispuesta a aceptar
inversionista puede

la consecución o logro

para lograr su objetivo. tolerar

de sus objetivos.
 TIPOS DE FRAUDE
EFECTIVO, CAJA Y
CUENTAS POR COBRAR A

INVENTARIOS
BANCOS. CLIENTES.

Robos hormiga a través de Robo de mercancía, incluyendo Facturación con errores a la

fondos fijos. robo hormiga. baja
Transferencias bancarias o Alteración de las notas de Utilización de listas de precios
expedición de cheques a entradas o salidas del almacén. desactualizados o
beneficiarios apócrifos o sobre Manipulación de resultados del intencionalmente alteradas con
los que no se justifica hacerles inventario físico. precios menores a los que se
pago. Venta de productos en buen debe de facturar.
comprobación de gastos de estado a precio castigado Desvió de cobranza.
viaje con comprobantes simulando obsolescencia, “Jineteo” de la cobranza en
alterados, falsificados o desperdicio o mal estado. efectivo.
apócrifos. Venta de material obsoleto o de Emisión de notas de crédito
Abuso en el uso de tarjetas desperdicio sin entregar a caja para cancelar indebidamente
corporativas con gastos fuera el importe de la venta. facturas pendientes de cobro.
de norma.
Entre otros
 TIPOS DE FRAUDE
INMUEBLES,

PROVEEDORES NÓMINAS
MAQUINARIA Y EQUIPO.

Con recursos monetarios a la Favorecer a determinados Pago a empleados o

entidad se adquieren proveedores a cambio de trabajadores inexistentes o bien
inmuebles, maquinaria o “porcentajes” o “comisiones” para que laboraron para la entidad y
equipo, y se registran el comprador. que se mantienen registrados
correctamente en la Pago de bienes y servicios no en nominas como personal
contabilidad de la entidad, pero recibidos, por ejemplo, fletes, activo.
las facturas son expedidas a mantenimiento, gasto de Alteración de percepciones a
nombre de algún accionista, marketing, honorarios de diversa empleados o trabajadores.
propietario o alto directivo de la naturaleza, etcétera. Manipulación en el pago de
entidad. Pagos duplicados a proveedores
tiempo extra o comisiones.
Utilización del mobiliario y a través de facturas que ya
fueron pagadas previamente y
equipo para fines personales o
que de manera dolosa no fueron
no propios de la entidad.
canceladas para volver a ser
Ventas preferencias de
utilizadas en un nuevo cobro.
mobiliario y equipo a precios
La evaluación de riesgos

es fundamental dentro de
La principal función de la

la gestión, esta se realiza

evaluación de riesgos es

introducir todos los

antes de designar el plan

elementos cualitativos y

de acción que se va a

cuantitativos a la

implementar para la

información que se obtuvo

prevención. Es clave tener

luego de realizar el análisis

en cuenta que la

de los riesgos para de esta

evaluación se debe validar

forma establecer acciones y

y registrar, una vez se

tomar decisiones en el

haga esto, se le debe

tratamiento que se le va a

comunicar a toda la
dar.
organización.
Administracion de Riesgos
Se debe decidir qué riesgos se van a administrar y las acciones que se

tomarán para minimizarlos tomando en cuenta que un riesgo

dejará de serlo en el momento en que se presente pasando a ser un

hecho que entrará a subsanarse y sobre el que no se pueden aplicar

medidas preventivas sino, correctivas.

Una vez se han identificado y analizado los riesgos, la gerencia

identifica y evalúa posibles:

Administracion de Riesgos
Evitarlo Reducirlo Compartirlo Aceptarlo Ignorarlo
Se toman
Se toman
Se toman
No se toman
No se toman

medidas de
acciones de
acciones de
acciones
acciones que

modo de
modo de
modo de
que afecten
afecten el

discontinua
reducir el
reducir el
el impacto y
impacto y

r las
impacto o la
probabilidad
probabilidad de
impacto, la

actividades
probabilidad
probabilidad
de ocurrencia del

que de ocurrencia al

de
ocurrencia
riesgo ya que

generan
transferir o

riesgo. ocurrencia
del riesgo. producto de la

del riesgo o
compartir una
identificación y

ambos. porción del

análisis de este
riesgo.
 Conclusiones
Molina Dávila Emma 1904937

Pará darle final a esta evidencia, comprendí que acciones se deben tomar en cuanta para los riesgos y como analizar el

impacto que estas tendrán. También que es necesario aplicar las medidas necesarias, ya fuesen preventivas o en su

debido caso, correctivas. Es fundamental para las empresas ver estas situaciones y actuar de una manera precisa sobre el

asunto

Vazquez Gutiérrez Evelyn Guadalupe 1966519

La tolerancia al riesgo es el grado mayor al cual la organización dictamina arriesgarse, por arriba de este límite la

empresa no está lista para las consecuencias de sus fines a extenso plazo.
es una actitud natural tanto de los individuos como de las empresas. No obstante, si las organizaciones desean sobrevivir

en el mercado tienen que fomentar la tolerancia al peligro y enseñar una reacción positiva e inaugurada hacia el cambio y

las novedosas ideas

Erandi Angélica Carlos Ramírez 1971941

En esta evidencia se habla de los tipos de riesgo qué hay en la auditoría y son puntos qué hay que consultar antes de

hacer una auditoría. Me parecen puntos extremadamente importantes para no correr algún riesgo. El riesgo de detección

me pareció más interesante, porque habla de que está relacionado con el procedimiento de la auditoría y así poder

identificar errores.
 Conclusiones
José Cruz Gutierrez Aguilera 1812470

En conclusión, con este trabajo realizado, nos influyo y lleno de conocimiento acerca de los fraudes y riesgos dentro de un

control interno, ya que es necesario e importante tener estos conocimientos, para poder sobrellevar y evitar todo tipo de

fraudes, ya que la identificacion de una deficiencia importante, siginifica que el auditor estima que los procedimientos de

control establecidos por la sociedad, o su grado de cumplimiento, no proporcionan una seguridad razonable de que los

errores e irregularidades con un efecto potencial significativo en las cuentas anuales.

Edna Betzaida Aguilera Borrego 1911633

A través de la evidencia anterior vimos las limitaciones que se pueden presentar dentro un sistema de control interno y

gracias a esto no se puede tener una buena seguridad de la consecución de los objetos que tiene la entidad, también

pudimos comprender los diferentes riesgos que se puede tener en la auditoría y como es que esta debe de tener una

tolerancia a estos

Mariana Lizbeth Lara Torres 1961440

En esta evidencia podemos ver que la organización de Auditoría Interna es responsable de ayudar en la disuasión del

fraude mediante el examen, evaluación de la efectividad del control, esto en conformidad con el grado de exposición

potencial del riesgo en las distintas áreas de operaciones de la entidad.

 bibliografia
Pirani. (s/f). Guía para realizar la evaluación de riesgos . Piranirisk.com. Recuperado el 8 de noviembre de
2022, de https://www.piranirisk.com/es/academia/especiales/guia-para-realizar-la-evaluacion-del-riesgo

Martínez, V. (2019, 16 mayo). Evaluación de riesgo de fraude corporativo.

https://www.auditool.org/blog/fraude/4231-evaluacion-de-riesgo-de-fraude-corporativo.

Grueso, S. (2022b, junio 17). Tipos de riesgos de auditoría: inherentes, de control y de detección. Actualícese
|; Portal Actualicese.com S.A.S. https://actualicese.com/tipos-de-riesgo-de-auditoria-inherentes-de-control-y-
de-deteccion/

Parra, A. (2022, 16 febrero). Tolerancia al riesgo: ¿Qué es y cómo determinarla? QuestionPro.

https://www.questionpro.com/blog/es/tolerancia-al-riesgo/

tolerancia de riesgo (risk tolerance). (2021, 23 febrero). Fundación MAPFRE.

https://www.fundacionmapfre.org/publicaciones/diccionario-mapfre-seguros/tolerancia-de-riesgo/