UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MANABÍ FACULTAD DE CIENCIAS

ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICA

CONTABILIDAD FINANCIERA

EJERCCIO PRÀCTICO

LIBRO DIARIO

PERTENECE A:
CARLOS JAVIER RODRIGUEZ VELASCO

DOCENTE:
EC. JULIO GARCES

PARALELO:
C
 PLANTEAMIENTO
Con la información planteada a continuación, registre las transacciones en el libro diario:
La empresa Manta S.A. (Contribuyente especial) inicia actividades el 01 de agosto de 2021 con
los siguientes valores:
Efectivo $25.000,00
Dinero en cuenta bancaria del Banco Pichincha $10.000,00
Dinero en cuenta bancaria del Banco Pacífico $250.000,00
Inventario de Mercaderías $350.000,00
Muebles de oficina $45.000,00
Equipos de Computación $55.000,00
Terreno $120.000,00
Préstamo Bancario Banco del Pacífico a 15 año plazo $300.000,00
02/08/2021 Con factura 001-001-000000001 Se realiza una venta a la Sra. María Vera
(Persona
natural no obligada a llevar contabilidad) por $2.500.00 más IVA, nos cancela $1500,00 en
efectivo y la diferencia a 15 días plazo.

02/08/2021 Se registra el costo de ventas de la factura 001-001-000000001 Costo de Ventas

$1.200,00.

02/08/2021 Se recibe Factura 001-003-000000123 de CAMPOS S.A. (Contribuyente especial)

por $14.000.00 (precio no incluye IVA) por la adquisición de un vehículo, pagamos $7.000,00
con
cheque 001 del Banco del Pacífico, y por el saldo firmamos una letra de cambio a 15 días
plazo.
(Se entrega el correspondiente comprobante de retención).

03/08/2021 Se envían a depositar los valores recaudados el día anterior comprobante de

depósito 222656559.

07/08/2021 Se recibe factura 001-001-000000010 de GUILLÉN S.A., se adquiere una

computadora en $3,500.00 más IVA, se cancela con cheque y se entrega el correspondiente
comprobante de retención.

08/08/2021 Se recibe factura 001-004-0000000222 de SEGURYOFFICE S.A. (Contribuyente

especial) por concepto de guardianía y vigilancia del mes de AGOSTO de 2021 por un valor de
$1.500,00 el precio no incluye el IVA, se entrega el correspondiente comprobante de retención.

10/08/2021 La empresa de limpieza CLEAN S.A. nos entrega la factura 001-001-000000144

por servicio de limpieza del mes de AGOSTO 2021, por un valor de $800,00 (precio no incluye
IVA), se entrega comprobante de retención, y el pago se realiza con cheque #3 del Banco del
Pacífico.

13/08/2021 Con cheque #4 del Banco del Pacífico se cancelan los valores adeudados a
SEGURYOFFICE S.A.

14/08/2021 Con factura 001-001-000000003 se realiza una venta por $22.500,00 más IVA a
CAFACE S.A. (Contribuyente especial) nos entrega el correspondiente comprobante de
retención, y nos cancela la factura mediante transferencia bancaria #22668989 realizada a
nuestra cuenta del Banco del Pacífico.

14/08/2021 Se registra costo de ventas $17000,00 de la factura 001-001-000000003.

15/08/2021 Con factura 001-002-000000888 se adquiere mercadería por $45.000,00 más IVA a
UBILLÚS Y GARCÉS S.A. (Contribuyente especial), se entrega el comprobante de retención, y
cancelamos $20.000,00 mediante transferencia bancaria desde la cuenta del Banco del
Pacífico,
y por la diferencia nos otorga crédito de 10 días plazo.

17/08/2021 La Sra. María Vera nos entrega cheque 25 del Banco del Pacífico, con el cual
cancela
el valor adeudado de la factura 001-001-000000001.
18/08/2021 Mediante transferencia 45689898 de nuestra cuenta del Banco del Pacífico, se
cancelan los valores adeudados a CAMPOS S.A.

18/08/2021 Comprobante de depósito 232356898989 Banco del Pacífico, por depósito del
cheque 25 de la Sra. María Vera.

25/08/2021 Se realiza el pago del saldo adeudado a UBILLÚS y GARCÉS S.A. mediante
transferencia bancaria 23235656 del Banco del Pacífico
EMPRESA MANTA S.A
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PACIAL DEBE HABER

01-ago- 1      
21
  EFECTIVO   25000,00  
  BANCO   260000,00  
  BANCO Pichincha Cta. Corriente 10000,00    
  BANCO Pacifico Cta. Corriente 250000,0    
0
  MERCADERIA   350000,00  
  MUEBLES DE OFICINA   45000,00  
  EQUIPOS DE OFICINA   55000,00  
  TERRENO   120000,00  
  PRESTAMO BANCARIO     300000,00
  CAPITAL     555000,00
  v/s Estado de Situación Inicial      
02-ago 2      
  CAJA   1500,00  
  CUENTAS POR COBRAR   1300,00  
  MERCADERIA     2500,00
  IVA     300,00
  v/s Por venta de Mercadería      
02-ago 3      
  COSTO DE VENTA   1200,00  
  INVENTARIO     1200,00
  V/S Por costo de fact.001-001-0000000001      
02-ago 4      
  VEHICULO   14000,00  
  IVA   1680,00  
  BANCO     7000,00
  DOCUMENTOS POR PAGAR     8372,00
  RETENCION     308,00
  V/S Compra de vehículo      
03-ago 5      
  BANCO   1500,00  
  CAJA     1500,00
  V/S Deposito a cuenta bancaria comp. 222656559      
07-ago 6      
  EQUIPOS DE OFICINA   3500,00  
  IVA   420,00  
  BANCO     3759,00
  RETENCION     161,00
  V/S Compra de computadora      
08-ago 7      
  Servicio Vigilancia   1500,00  
  IVA   180,00  
  CUENTA POR PAGAR     1614,00
  RETENCION     66,00
  V/S. Pafo ser vigilancia      
10-ago 8      
  Servicio Limpieza   800,00  
  IVA   96,00  
  BANCO     812,80
  RETENCIO     83,20
  V/S. Pag ser. De limpieza      
13-ago 9      
  CUENTAS POR PAGAR   1614,00  
  BANCO     1614,00
  V/S. PAGO factor vigilancia      
14-ago 10      
  BANCO   24705,00  
  RETENCION   495,00  
  MERCARIA     22500,00
  IVA     2700,00
  V/S. Venta de mercadería      
14-ago 11      
  COSTO DE VENTA   17000,00  
  INVENTARIO     17000,00
  V/S Por costo de fact.001-001-000000003      
15-ago 12      
  MERCADERIA   45000,00  
  IVA   5400,00  
  BANCO     20000,00
  RETENCION     990,00
  CUENTA POR PAGAR     29410,00
  V/S. Por compra de mercadería      
17-ago 13      
  BANCO   1300,00  
  Cuentas por cobrar     1300,00
  V/S. cobro de deuda      
17-ago 14      
  DOCUMENTOS POR PAGAR   8372,00  
  BANCO     8372,00
  V/S. Pago de Deuda      
18-ago 15      
  BANCO   1300,00  
  CAJA     1300,00
  V/S. Depósito de cheque      
18-ago 16      
  BANCO   29410,00  
  DOCUMENTOS POR PAGAR     29410,00
  V/S. Pago de deuda      
  TOTAL   1017272,00 1017272,00