Evaluacon I Preupuesto Victor Rojas 25951592
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CUADRO 2
PRESUPUESTO DE PRODUCCION P=V+INV. FINAL -INV.INICIAL
4.-La producción se estima en 37.001 unidades, con condición estable durante el año
MPRESA EVALUACION 2022
FORMULA
IT=PRECIO*CANTIDAD
Fianl - P
0
e la empresa y en base a la información histórica de las
20.000 unidades a un precio unitario de Bs. 20 y el año
Bs. 25. Se estima proyectar para el año 2021 las ventas
y el precio con un 5 por ciento más la tendencia de los
s anteriores.
P 37001
V 31250
inv. Final 12000
inv. Inici 0
6,249.00
CUADRO 3
PRESUPUESTO DE COMERCIALIZACION
TOTAL ICUATRIM. IICUATRIM
POCENTAJE 100% 25% 40%
VENTAS 31,250 7,813 12,500
INVENTARIO
12,000 10,770 10,604
MAS + FINAL
IGUAL = NECESIDAD 43,250 18,583 23,104
INVENTARIO
6,249 6,249 10,770
MENOS - INICIAL
IGUAL = PRODUCCION 37,001 12,334 12,334
CUADRO 4
CEDULA DE CONVERSION
1.7
UPT TOTAL I 4T
PRODUCCION TOTAL
TOTAL 37,001.00 62,901.70
PRODUCCION CUATRIMESTRAL
I 12,333.67 20,967.23
II 12,333.67
III 12,333.67
+ INVENTARIO FINAL
TOTAL 12,000.00 20,400.00
I 10,770.17 18,309.28
II 10,603.83
III 12,000.01
= NECESIDAD 49,001.00 83,301.70 39,276.52
- INVENTARIO INICIAL
TOTAL 6,249.00 10,623.30
I 6,249.00 10,623.30
II 10,770.17
III
TOTAL 10,603.83
MATERIA
PRIMA 42,752.00 72,678.40 28,653.22
PRECIO DE COMPRA 0.70
TOTAL COMPRAS 20,057.25
IVA POR COMPENSAR 3,209.16
TOTAL COMPRA DE MATERIALES CON IVA 23,266.41
5.-Se estima vender en el primer cuatrimestre 25%, segundo cuatrimestre 40% y tercer cuatrimestre 35% de
respectivamente . (LAS VENTAS NO ESTÁN GARANTIZADAS).
6.-Para producir una unidad de productos terminados se requieren 1.7 kilos de material único
7.-El precio de compra del material único se estima en Bs 0,70, Bs, 0.75, Bs 0,85 para cada cuatrimestre
III CUATRIM
35%
10,938
12,000
22,938
10,604
NOTA:LA PRODUCCION ES CONSTANTE EN LOS TRES CUATRIMESTRE ,ESTO
12,334 IMPLICA DIVIDIR LA PRODUCCION ANUAL ENTRE TRES CUATRIMESTRE
Material
Unico 1,7
MATERIAL UNICO Kilos
II 4T III 4T TOTAL
AL
ESTRAL
20,967.23
20,967.23
AL
18,026.52
20,400.02
38,993.75 41,367.25
AL
18,309.28
18,026.52
20,684.47 23,340.73
0.75 0.85
15,513.35 19,839.62 55,410.23
2,482.14 3,174.34 8,865.64
17,995.49 23,013.96 64,275.86
cada cuatrimestre
CUADRO 5
COSTO DE MATERIALES PEPS
INVENTARIO
INICIAL 10,623.30
0.00 COMPRA 28,653.22
I CUATRIMESTRE
- CONSUMO 20,967.23
10,623.30
10,343.93
INV.FINAL
1/INV.INC 2 18,309.28
INVENTARIO 7,436.31
INICIAL
COMPRAS 56,842.89
INVENTARIO 18,549.55
FINAL
CONSUMO 45,729.65
CUADRO 7
COSTO DE LA MANO DE OBRA PRESUPUESTADA
HORAS TOTAL Bs.
A 52.08 65,104.17
B 26.04 19,531.25
CUADRO 8
CALCULO DE LA CAPACIDAD INSTALADA EN HORAS/MAQ
* 0.75 13,731.96
* 0.75 7,952.88
* 0.85 19,839.62
* 0.75 15,725.43
17,742.90
* 0.85 2,017.48
* 0.75 15,725.43
7,436.31
56,842.89 11,113.24
18,549.55
187,500.00 52.083333333 18,549.55
45,729.65
7,436.31
56,842.89 45,729.65
64,279.20 45,729.65
18,549.55 0.00
84,635.42
MAQ 18,549.55
min 1.00 60.00 segundos
min 0.10
TOTAL Total seg 6.00
108.77
9.00 1 min 1.00 60.00 segundos
99.77 min 0.05
Total seg 3.00
52.08 HORAS
26.04 HORAS
78.13
UNIDADES
plean 0,10 minutos en el Dpto A y 0,05
o0 yse
Bs. 750 en el
estima enDpto A y Dpto B
Bs.0.35
semana (52 semanas), durante todo el
ión en función de horas máquinas(unidad
64,279.20
45,729.65
min 60 1 hora
min 25.1 X
Total 0.42
BASE DE CALCULOS
REGLA DE TRES
31250 78.13
X 99.77
COSTO FIJO
COSTO DE FABRICACION INDIRECTO VARIABLE
GASTOS DE OPERACION
GASTOS DE ADMINISTRACION
IVA NO COMPENSADO
GASTO DE ADMINISTRACION
TOTAL GASTO DE ADMINISTRACION
GASTO DE VENTA
TOTAL GASTOS DE OPERACION
CUADRO 9
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
10-Los costos fijos se estiman en Bs. 300.000 e incluyen Bs. 60.000 de depreciación
39,906.67 UNIDADES EN CAP. OPERATIVA
31,250.00 10,833.33
0.00 0.00 18,500.00
29,333.33
0.00 31,250.00 27,750.00
57,083.33
198,073.40
198,073.40
260,067,708.33
260,198,073.40
8326.338349 0.00 0.00
17 0.00
0.00
8309.338349
16600 31250 260,198,073.40
137935016.59
preciación 5107.11
137929909.48
CUADRO 10
PUNTO DE EQUILIBRIO
COSTO FIJO 260,000,000.00
COSTO VARIABLES 6.3383
MARGEN DE CONTRIBUCION 24.91
PRECIO 31.25
UNIDADES 10,436,883.39
CUADRO 11
MATRIZ DE PUNTO DE EQUILIBRIO Y COSTOS MEDIOS
CUADRO 12 CUADRO 13
MATRIZ DE PUNTO DE EQUILIBRIO MATRIZ DE COSTOS MEDIOS
CANTIDADES INGRESO COSTO TOTAL COSTO FIJO CANTIDADES
1.00 0.00 260,000,000.00 300,000.00 1.00
Err:509 326,152,605.91 326,152,605.91 300,000.00 10,436,883.39
31,250.00 976,562.50 260,198,073.40 300,000.00 31,250.00
39,906.67 1,247,083.33 260,252,942.37 300,000.00 31,250.00
CUADRO 14
APALANCAMIENTO OPERATIVO
% DE APALANCAMIENTO 33,398.03 100.00 27.70
UNIDADES 10,436,883 31,250.00 39,906.67
VARIACION PORC 33,398.03 100.00 127.70
CUADRO 15
UNIDADES COSTO
VENTAS 0.00 0
CUADRO 16
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS PRESUPUESTADAS
ENFOQUE DE COSTO
VENTAS 976,562.50
MATERIALES 45,729.65
MANO DE OBRA 84,635.42
GASTOS DE FABRICACION
FIJO 260,000,000.00
VARIABLE (Bs 5 por unidad producida) 67,708.33
COSTO DE PRODUCCION 260,198,073.40
INV.INIC. PRODUCTOS TERMINADOS (16.600*20) 332,000.00
COSTO DE LOS PROD.TERM. 260,530,073.40
INV.FINAL DE PROD.TERM.(31250*17.40) 260,198,073.40
COSTO DE VENTA 434,550,544.88
UTILIDAD BRUTA -433,573,982.38
OTROS INGRESOS 20,715.00
TOTAL INGRESOS -433,553,267.38
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE ADMINISTRACION 29,333.33
GASTO DE VENTA 27,750.00
TOTAL GASTOS OPERATIVOS 57,083.33
UTILIDAD ANTES DE GASTOS FINANCIEROS -433,610,350.72
GASTOS FINANCIEROS (FLUJO DE CAJA) 21,359.441
UTILIDAD ANTES DEL ISLR -433,631,710.16
ISLR 15% -65,044,756.52
UTILIDAD NETA -368,586,953.63
CUADRO 17
ESTADO DE RESULTADOS
ENFOQUE FINANCIERO
INGRESOS X VENTAS 976,562.50
MENOS: COSTO DE VENTAS 434,550,544.88
UTILIDAD BRUTA -433,573,982.38
OTROS INGRESOS 20,715.00
TOTAL INGRESOS -433,553,267.38
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 29,333.33
GASTOS DE VENTAS 150,120.00
TOTAL GASTOS OPERATIVOS 179,453.33
UTILIDAD OPERATIVA -433,732,720.72
GASTOS FINANCIEROS 21,359.44
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS -433,754,080.16
ISLR -65,063,112.02
UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS -368,690,968.13
CUADRO 18
BALANCE DE SITUACION
-260,922,502.73 50,000.00 -260,972,502.73
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES FINAL INICIAL
EFECTIVO (259,978,402.73) 50,000.00
VALORES NEGOCIABLES -944,100.00 0.00
CUENTAS POR CABRAR 138,600.00 274,216.00
MENOS: PROVISION CUENTAS POR COBRAR 20,000.00 20,000.00
CUENTAS POR COBRAR NETAS 118,600.00 254,216.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 44,199.39 15,562.50
INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO 260,198,073.40 332,000.00
DISMINUCION POR SOBRE ESTIMACION EN PROV. EN CTAS INCO. -6289.2
VARIACION POR REDONDEO DE CIFRAS EN FLUJOS DE CAJA. -150.65
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES (568,069.80) 651,778.50
MAQUINARIAS Y EQUIPOS 145,000.00 100,000.00
TOTAL ACTIVOS FIJOS AL COSTO
MENOS: DEPRECIACION ACUMULADA 60,000.00 60,000.00
ACTIVOS FIJOS NETOS 85,000.00 40,000.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES (483,069.80) 691,778.50
TOTAL ACTIVOS
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR 1,983.96 0
PRESTAMOS POR PAGAR
IMPUESTO POR PAGAR(IVA)
IMPUESTO POR PAGAR(ISLR) -65,063,112.02 100,050.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE -65,061,128.06 100,050.00
PASIVO NO CORRIENTE
DEUDA A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVOS -65,061,128.06 100,050.00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 591,728.50 591,728.50
RESERVAS 0.00
RESULTADO ACUMULADO
RESULTADO DEL EJERCICIO -368,690,968.13
CUADRO 19
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS
UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS -368,690,968.13
PROVISION EN CTAS POR COBRAR 6,289.20
IVA COMPENSADO 0.00
DEPRECIACION
DISMINUCION DE LAS CUENTAS POR COBRAR 135,616.00
AUMENTO DE INVENTARIO DE PRO. TERMINADO -213,000.00
AUMENTO EN INVENTARIO DE MAT PRIMA -28,636.89
AUMENTO DE CUENTAS POR PAGAR 3,104.16
AUMENTO DE PRESTAMOS POR PAGAR
AUMENTO DE ISLR. POR PAGAR -65,163,162.02
EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS -433,950,757.69
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION
AUMENTO DE LOS ACTIVOS FIJO BRUTOS -45,000.00
EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION -45,000.00
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVDADES DE FINANCIAMIENTO
CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0.00
TOTAL FLUJO DE EFECTIVO -433,995,757.69
15.-Considerando las unidades en punto de equilibrio , ventas estimadas, y capacidad
operativa.Calcular
VARIACIONES PORCENTUALES los Costos(Fijos,Variables,Total, Marginal), 139.68
-433,995,618.01
Medios(Fijos,Variables,Totales).Ingresos(Totales, Medios y Marginal).Excedente o Déficit.
Graficar el punto de equilibrio y los costos medios en graficas
separadas(2graficas) ,apalancamiento operativo, Estado de Costos de los Productos
Terminados, Estado de Costo de Produccion y Venta, Estado de Resultrados, -260,972,502.73
Balance de
situacion, Estado de Flujo del Efectivo.
173,023,115.27
UNTO DE EQUILIBRIO Y COSTOS MEDIOS
COSTOS COSTOS MEDIOS INGRESOS
TOTAL MARG. FIJOS VAR. CMTO TOTAL MEDIOS MARG. EXC/DEFIC
326,152,605.91 24.91 24.91 6.34 31.25 326,152,605.91 31.25 38.50 0.00
260,198,073.40 24.91 8,320.00 6.34 8,326.34 976,562.50 31.25 38.50 ###
260,252,942.37 24.91 6,515.20 6.34 6,521.54 1,247,083.33 31.25 38.50 ###
O 13
E COSTOS MEDIOS
CMFIJO CMVAR CMTOTAL I.Mgd. I.Mag.
24.56 6.34 260,000,000.00 38.40 38.40
24.56 6.34 Err:509 38.40 38.40
4.36 6.34 8,326.34 38.40 38.40
3.27 6.34 6,521.54 38.40 38.40
300,000,000.00
250,000,000.00
INGRESO
COSTO TOTAL
200,000,000.00 COSTO FIJO
150,000,000.00
100,000,000.00
50,000,000.00
TOTAL 0.00
1.00 Err:509 31,250.00 39,906.67
976,562.50
740,020.00
260,198,073.40
CANTIDADES, CMFIJO, CMVAR, CMTOTAL,
I.Mgd.…
40.00
35.00
CANTIDADES, CMFIJO, CMVAR, CMTOTAL,
434,550,544.88
I.Mgd.…
332,000.00 40.00
434,218,544.88
35.00
260,198,073.40
30.00 CMFIJO
CMVAR
25.00
CMTOTAL
20.00 I.Mag.
15.00
10.00
5.00
0.00
1.00 10,436,883.39 31,250.00 31,250.00
20,634.44 PRESTAMO
725.00 GASTO DE INTERES FLUJO DE CAJA
21,359.44 TOTAL GASTO FINANCIERO
149
AUMENTO DISMINUCION FUENTES APLICACIONES 2.63
(260,028,402.73) 146.37 ###
-944,100.00 -260,972,502.73
135,616.00
0.00 0.00
0.91
0.63
0.28
28,636.89 28,636.89
259,866,073.40 259,866,073.40
45,000.00 45,000.00
0
0.00
45,000.00
45,000.00
0
0
1,983.96 -1,983.96
0.00
0.00 0.00
-65,163,162.02 65,163,162.02
0
-65,161,178.06
0.00
0.00 #REF!
0.00
-368,690,968.13
-432,677,297.90
#REF! 325,102,872.31
CUADRO 20 OPERACIONES
ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO
-30,001.12 -257,960,104.17
1
0.9
0.8
0.7
0.6
0.5
0.4
0.7
0.6
0.5
0.4
0.3
0.2
0.1
0
-433,573,982.38
#REF!
17.00 #REF!
#REF! 16,600.00
52,150.00 #REF!
#REF!
16,600.00
#REF! #REF!
69,218.20
257,951,311.57
259,851,556.54
-257,882,093.37
39005.4
-257,921,098.77
-174,352,471.49
CUADRO 21
EVALUACION DE PROYECTOS DE INVERSION
CALCULO DEL MONTO DE LA AMORTIZACION
PRESTAMOS BANCARIOS
VP 100,000.00
r 10%
n 3
R 40,211.48
Proyecto A:
Inversión: 84.000,00
Proyecto B:
Inversion: 45.000,00
Proyecto C:
Inversion: 45.000,00
Flujos de Caja: 1). 22.000,00 2). 22.000,00 3). 22.000,00 4). 22.000,00
fórmula:VALOR PRESENTE DE UNA RECUPERACION DE CAPITAL=R*(r(1+r)ª/(1+r)ª-1.Tambien puede utiliza
funcion pago=PAGO(r,n,c) de Excel
(T.I.R) y Valor Presente Neto(V.P.N), con un periodo de recuperación de cuatro aços a una tasa de doce por
ciento.Seleccionar la mejor inversión con su análisis correspondiente.
Proyecto A:
Inversión:64.000,00
Proyecto B:
Inversion: 54.000,00
Flujos de Caja: 1). 12.000,00. 2). 16.000,00 3). 17.000,00. 4). 4.000,00
Proyecto C:
Inversion: 70.000,00
Flujos de Caja: 1). 26.000,00 2). 26.000,00 3). 26.000,00 4). 26.000,00
#NAME?
MONTO DE CREDITO 100,000
TAS A PERIODICA DE INTERES 10.00%
PERIODOS DE PAGOS 3 CUATRIM 3
PAGO PERIODICO DE AMOT (R) 40,211.48
ON
TASA DE INTERES 12.00%
BsF15,186.75
+r)ª/(1+r)ª-1.Tambien puede utilizarse la
atro aços a una tasa de doce por
PRESUPUESTO DE CAJA
EMP. SAMIRCA 2021
CUADRO 22 PRESUPUESTO DE VENTAS TOTALES
VENTAS TOTALES
DENOMINACION PORCENTAJE CANTIDADES
VENTAS TOTALES 100 976,562.50
PRIMER CUATRIMESTRE 25 244,140.63
SEGUNDO CUATRIMESTRE 40 390,625.00
TERCER CUATRIMESTRE 35 341,796.88
274216
CUADRO 23 INGRESOS DE OPERACION
VENTAS
DENOMINACION I CUATRIM. II CUATRIM.
CONTADO 85 207,519.53 332,031.25
CREDITO 15 36,621.09
CUENTAS POR COBRAR 100 274,216.00
PERDIDAS 5 (13,710.80) 0.00
INGRESOS FISCALES
INGRESOS FISCALES(IVA) 39,062.50 62,500.00
INGRESOS FINANCIEROS
INVERSION CAPITAL DE TRABAJO
PRESTAMO BANCARIO 100,000.00
TOTAL 607,087.23 431,152.34
IVA VENTAS
39,062.50
62,500.00
54,687.50
156,250.00
13710.8
ACTIVIDADES DE OPERACION RELACION
CTAS POR COBRAR TOTAL EFECTIVO EFECTIVO
III CUATRIM. I CUATRI. SIGUI. CTAS POR COBRAR VIG
290,527.34 830,078.13 CTAS POR COBRAR ANT
58,593.75 51,269.53 95,214.84 PERDIDAS
260,505.20 CTAS POR COBR PEND
INGRESO IVA
PREST BANCARIO
54,687.50 156,250.00
SALDO INICIAL
0.00
100,000.00 TOTALES
403,808.59 1,442,048.17
50,000.00 ACTIVIDADES DE OPERACION RELACION
1,492,048.17 MATERIALES
TA Y PRODUCCION 266,150.00 PAGOS DE CONTADOS
316,150.00 PAGOS DE LA VIG
244,140.63 CUENTAS POR PAGAR
20057.2516666667
1551.335
1983.96236166667 1983.96236166667
III CUATRIM.
54,687.50 422,400.00
3,174.34 8,865.64
2,708.33 10,833.33
0.00
51,513.16 147,384.36
147,384.36 413,534.36
65,000,000.00 260,000,000.00
16,927.08 67,708.33
260,007,708.33
2,708.33 10,833.33
4,625.00 18,500.00
29,333.33
6,937.50 27,750.00 27,750.00 57,083.33
65,155,350.39 260,546,340.90
30,000.00 30,000.00
65,185,350.39 260,576,340.90
(725.00) (944,825.00)
20,715.00
443,900.00 924,110.00
(944,100.00) (944,100.00)
20,715.00 20,715.00 2176
(479,485.00) (924,110.00) 725.333333333333
(259,978,402.73) (259,978,402.73)
onsiderando las compras de 2176
mo sujetos de este impuestos 725.333333333333 0.00
464,615.00
6959.7 828000
828000 (363,385.00)
834959.7
uento del 8- por ciento y el 20752
814207.7
crédito pagaderos a
mestre de la manera
.
e la manera siguiente:.50 por
4 por ciento en múltiplos de
50,000.00
49,869.20
3,557.06 53,426.26
1,983.96
1,983.96
(259,054,292.73)
62146
20715.3333333333
UNIDADES EQUIVALENTES
, Cuando se estiman unidades en proceso al inicio y/o al final del año a presupuestar, o
en uno o en el otro y si hubiera algun cambio en la cantidad o etapa de terminacion
del trabajo en
de unidades procesos
del productoenterminado,
esa dos fechas, no pueden computarse
necesariamente costos
hay que hacer unitarios
el ajustate de de
laslos
unidades equivalen
producto terminado, para icluir o excluirr costo del periodo en los productos terminados.
Supongamos que SAMIRCA , esitma que del periodo 2021 se terminaron 68400 uni
1- al 31/12/2020 o al 01/01/2021 habia trabajo en proceso.
2- Al 31/12/2021 Se incurrio en algunos costos para el trabajo en proceso.
DESCRIPCION
UNIDADES DE PRODUCTO ESTIMADO TERMINADO
MATERIAL
MANO DE OBRA
COSTO PRIMO
GASTOS DE FABRICACION:
VARIABLE
FIJO
TOTAL COSTO DE FABRIC.
TOTAL COSTO DE PRODUC
año a presupuestar, o
tapa de terminacion
se costos
hacer unitarios
el ajustate de de
laslos
unidades equivalentea de
los productos terminados.
(PERIODO ANTERIOR)
FIJO 300,000.00
(PERIODO ACTUAL) VARIABLES 470,153.60
45,729.65 T. COSTO DE FABRIC. IN 770,153.60
84,635.42 TOTAL COSTO DE PROD 1,454,525.29
130,365.06
67,708.33
260,000,000.00
260,067,708.33
260,198,073.40
(SIGUIENTE PERIODO)
300.00
200.00
83,100.00 83,200.00 200
600
300.00 0.333333333333333
200.00
83,400.00 83,400.00 200
600 204
RIOS 0.34
204
45,729.65 0.5483170963
84,635.42 1.0148131495
130,365.06 1.5631302458
10,000,000.00
8,000,000.00
1.00
24.56
6,000,000.00 1.00
6.34
260,000,000.00
4,000,000.00
2,000,000.00
0.00
10,436,883.39 31,250.00 31,250.00
CANTIDADES
CANTIDADES, INGRESO , COSTO TOTAL y COSTO FIJO
350,000,000.00
300,000,000.00
250,000,000.00
CANTIDADES
INGRESO
200,000,000.00 COSTO TOTAL
COSTO FIJO
150,000,000.00
100,000,000.00
50,000,000.00
0.00
1.00 Err:509 31,250.00 39,906.67