Nuevas Metodologias de Auditoria Administrativa

Metodología de una auditoría administrativa
Toda auditoría administrativa se compone de cuatro pasos elementales:
 Planeación. Se establecen los parámetros y lineamientos que servirán para enfocar la revisión
de la auditoría, es decir, se debe primero definir qué cosas buscar y cuál será el criterio
específico de búsqueda. Esto pasa por una lectura de “síntomas” o de conflictos aparentes.
 Instrumentación. Se elige entre diversos modelos de recolección de datos y de medición de los

mismos, en función de la naturaleza empresarial y del tipo de conclusiones a las que se quiere
llegar.
 Examen. Se aplica la planificación y se recaudan los datos y las estadísticas o cualquier otro tipo
de información que responda a los lineamientos prestablecidos.
 Informe. El cierre de la auditoría arroja como resultado un informe en el cual se detalla

y explica todo el proceso, se rinde cuenta de los resultados y, finalmente, se hacen las
recomendaciones pertinentes.
La Metodología de la Auditoría Administrativa establece los pasos a seguir y determina la programación

de cada uno de ellos. Lo que se debe contemplar para unificar criterios y delimitar la profundidad con
que se revisará y aplicará el análisis administrativo.
También cumple la función de facilitar al auditor, la identificación y ordenamiento de la información

correspondiente al registro de hechos, evidencias, situaciones y observaciones para su posterior análisis
y elaboración de informe.
La metodología de la Auditoría Administrativa consta de cuatro etapas y es en este y los posteriores

módulos donde se revisarán cada una de ellas.
1.- PLANEACIÓN
En la etapa de planeación se establecen los lineamientos a seguir durante la aplicación de la auditoría
administrativa, es decir, se desarrolla lo que será el proyecto. En este punto se delimitarán los factores a
revisar, a partir de los resultados obtenidos en la investigación preliminar.
1.1.- Objetivo: es establecer las acciones que se deben realizar para llevar a cabo la auditoría en forma
secuencial y ordenada. Hay que tomar en cuenta las condiciones que puedan presentarse a fin de que se
garantice la entrega de los resultados en tiempo y forma.
Los factores a considerar para el estudio de la organización se determinan con base en dos vertientes: el
proceso administrativo y los elementos que forman parte de su funcionamiento.
A continuación se define el proceso administrativo, a fin de poder realizar un análisis lógico de la

organización en todos sus ámbitos.
1.2.- Investigación Preliminar: cuando ya se tiene bien definida la dirección de la empresa y los factores
que se auditarán, entonces se requiere hacer una investigación preliminar para determinar si realmente
son alcanzables los objetivos planteados.
La investigación preliminar implica revisar toda la información recopilada por la empresa y que ésta esté
relacionada con los factores predeterminados.
Dentro de la información a analizar puede ser necesario lo siguiente: los cambios que ha sufrido la
organización, la infraestructura, su esquema de operación y nivel de desarrollo tecnológico. Así como
logros y expectativas no cumplidas, su posición competitiva, entre otras. No podemos elaborar un
proyecto de auditoría si no se tienen bien definidos los objetivos y menos si éstos no son viables por las
condiciones actuales de la empresa.
1.3.- Elaboración del Proyecto de Auditoría: un proyecto de auditoría incluye una propuesta técnica y un
programa de trabajo.
1.3.1.- Propuesta técnica; especifica los siguientes aspectos: el tipo de auditoría que se pretende
realizar, su alcance, antecedentes, auditorías o estudios previos que soportan la propuesta, los objetivos
a alcanzar, la estrategia, la justificación, las acciones a seguir, los recursos a utilizar, el costo y los
resultados esperados.
1.3.2.- Programa de trabajo; especifica el nombre de la auditoría, los responsables, las áreas de estudio,
las actividades a realizar con su clave, el orden de las fases, su calendarización y una representación
gráfica, como la de Gantt, que describa las acciones con fechas de inicio y término; y un formato para
reportar avances.
En la etapa de planeación se establecen los lineamientos que regularán la auditoría para garantizar los
resultados del proyecto. Consiste en constituir las acciones que se deben desarrollar para instrumentarla
en forma secuencial y ordenada, por lo que hay que tomar en cuenta las condiciones que deben
prevalecer para lograrlo en tiempo y forma.
Sin una buena planeación no sería posible continuar con el proyecto de la Auditoría, puesto que en esta
etapa se definen los objetivos y las bases que garantizan los resultados esperados.
Concluida la parte preparatoria y una vez definidos los objetivos que se van a abordar y que se ha
preparado el proyecto de auditoría, entonces se procede a desarrollar las siguientes etapas:
En esta sesión conocerás la etapa de obtención de la información, en donde se seleccionan las técnicas
de recolección que se estimen más viables de acuerdo a las circunstancias.
2.- OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN Para continuar con la metodología de la auditoría administrativa, se

requiere obtener información que nos ayude a sustentar nuestras observaciones o propuestas, recuerda
que sin evidencia la opinión del auditor puede carecer de validez o parecer poco objetiva.
2.1.- Fuentes de Información: la información que comprueba sus hipótesis puede provenir de dos
fuentes de información: las internas y externas.
2.1.1.- Internas: se obtiene dentro de la misma organización y que puede provenir de los socios y
accionistas, personal en todos los niveles o de sus sistemas de información.
2.1.2.- Externas: son fuentes de información que provienen del exterior de la organización y de alguno
de los siguientes: organismos o instituciones gubernamentales o privadas, competidores, proveedores,
clientes actuales y potenciales, y de las redes de información.
2.2.- Técnicas de Recolección: sin importar la fuente, en la información se pueden utilizar diversas
técnicas para recabar los datos que necesitamos. La información se puede recabar con una combinación
de las siguientes técnicas:
a) Investigación documental: consiste en localizar y seleccionar documentos que puedan aportar

elementos de juicio a los auditores. Las fuentes documentales pueden ser igualmente internas o
externas. Entre la primera están por ejemplo: políticas y reglamentos, convenios, oficios o circulares,
descripciones de puesto, inventarios, estados financieros, auditorias anteriores o investigaciones
propias, etc.
b) Observación directa: Consiste en advertir directamente como y donde se desarrolla el trabajo, en este
caso para guardar evidencia se pueden video-grabar los hechos.
c) Acceso a redes de información: Consiste en la revisión de la redes, para detectar información de

clientes, socios, proveedores, empleados, organizaciones del ramo e intercambiar datos y mantener una
relación interactiva con el entorno. Algunas de estas redes son gratuitas y otras implican una inversión.
d) Entrevista: consiste en reunirse con una o varias personas y cuestionarlas para obtener información.
Este medio es de los más utilizado ya que se tiene contacto directo con el entrevistado, del que además
de obtener respuestas se pueden percibir sus actitudes. Para que una entrevista funcione hay que
cuidar varios aspectos, como: tener claro el propósito, elaborar una agenda de trabajo y concretar la cita
con anticipación.
e) Cuestionarios: Consiste en recopilar información por medio de preguntas escritas. La calidad de la

información que se obtenga dependerá de su estructura y forma de presentación. Se deben hacer
cuestionamientos claros y concisos, presentar un orden lógico, con redacción comprensible y facilidad
de respuesta.
2.3.- Evidencias: la evidencia representa la comprobación de los hallazgos obtenidos durante la

investigación. Se puede clasificar de la siguiente manera:
2.3.1.- Física: se obtiene mediante inspección y observación directa de las actividades. Se presenta a
través de videos, fotografías, gráficas, cuadros, mapas o muestra de materiales.
2.3.2.- Documental: se obtiene por medio del análisis de documentos. Está contenida en cartas,
contratos, registros, actas, minutas, facturas, resumen, etcétera.
2.3.3.- Testimonial: se obtiene de toda persona que realiza declaraciones durante la aplicación de la
auditoría.
2.3.4.- Analítica: comprende cálculos, comparaciones y razonamientos matemáticos de la información.
Metodo para el desempeño de la auditoria Administrativa

Como ya se dijo la Auditoría es la búsqueda de la verdad, por lo tanto, el método que debe utilizar para
realizar su examen es sin duda el método científico. El enfoque científico es un método sistemático de
análisis que ayuda a la interpretación y síntesis de aspectos que necesitan ser investigados. Tanto la
investigación como el análisis abarcan un examen escudriñador de la lógica involucrada, las necesidades
y justificación de la actividad que se investiga.
La evaluación científica involucra un proceso de medición y comprobación de los principios y prácticas

reconocidas y en las cuales se busca si es o no el mejor plan, política, sistema o procedimiento.
Obtenida la información necesaria, se evaluará, a efecto de hacer las sugerencias necesarias a la
dirección.
La auditoría utiliza el método deductivo- inductivo, pues realiza el examen y evaluación de los hechos
empresariales objetos de estudio partiendo de un conocimiento general de los mismos, para luego
dividirlos en unidades menores que permitan una mejor aproximación a la realidad que los originó para
luego mediante un proceso de síntesis emitir una opinión profesional. Todo este proceso requiere de
que el auditor utilice una serie de pasos realizados en forma sistemática, ordenada y lógica que permita
luego realizar una crítica objetiva del hecho o área examinada.
MÉTODO DEDUCTIVO
El método deductivo consiste en derivar aspectos particulares de lo general, leyes axiomas, teorías,
normas etc. en otras palabras es ir de lo universal a lo específico o particular.
Para aplicar el método deductivo a la auditoría se necesita:
 Formulación de objetivos generales o específicos del examen a realizar.

 Una declaración de las normas de auditoria generalmente aceptadas y principios de contabilidad
de general aceptación.
 Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen.
 Aplicación de normas generales a situaciones específicas.
 Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto
MÉTODO INDUCTIVO
El método inductivo al contrario del deductivo se parte de fenómenos particulares con incidencia tal
que constituyen un axioma, ley, norma, teoría, es decir parte de lo particular y va hacia lo universal.
Desde el punto de vista de la auditoría, se descompone el sistema a estudiar en las mínimas unidades de
estudio, efectuándose el examen de estas partes mínimas (particulares) para luego mediante un
proceso de síntesis se recompone el todo descompuesto y se emite una opinión sobre el sistema
tomado en conjunto.
Estos dos métodos se combinan en forma armónica no excluyente. De esta manera, en forma
esquemática se pueden plantear así las fases generales a seguir en una auditoría:
 Conocimiento general de la organización.

 Establecimiento de los objetivos generales del examen.
 Evaluación del Control Interno.
 Determinación de las áreas sujetas a examen.
 Conocimiento específico de cada área a examinar.
 Determinación de los objetivos específicos del examen de cada área.
 Determinación de los procedimientos de auditoria.
 Elaboración de papeles de trabajo.
 Obtención y análisis de evidencias.
 Informe de auditoría y recomendaciones.

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Toda auditoría administrativa se compone de cuatro pasos elementales:

 Instrumentación. Se elige entre diversos modelos de recolección de datos y de medición de los

 Informe. El cierre de la auditoría arroja como resultado un informe en el cual se detalla

La Metodología de la Auditoría Administrativa establece los pasos a seguir y determina la programación

También cumple la función de facilitar al auditor, la identificación y ordenamiento de la información

La metodología de la Auditoría Administrativa consta de cuatro etapas y es en este y los posteriores

A continuación se define el proceso administrativo, a fin de poder realizar un análisis lógico de la

2.- OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN Para continuar con la metodología de la auditoría administrativa, se

a) Investigación documental: consiste en localizar y seleccionar documentos que puedan aportar

c) Acceso a redes de información: Consiste en la revisión de la redes, para detectar información de

e) Cuestionarios: Consiste en recopilar información por medio de preguntas escritas. La calidad de la

2.3.- Evidencias: la evidencia representa la comprobación de los hallazgos obtenidos durante la

2.3.4.- Analítica: comprende cálculos, comparaciones y razonamientos matemáticos de la información.

Metodo para el desempeño de la auditoria Administrativa

La evaluación científica involucra un proceso de medición y comprobación de los principios y prácticas

Para aplicar el método deductivo a la auditoría se necesita:

 Formulación de objetivos generales o específicos del examen a realizar.

 Conocimiento general de la organización.

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