Presentación - Auditoría de Gestión
Presentación - Auditoría de Gestión
Presentación - Auditoría de Gestión
Perfil General
Cesar es Socio de Control Interno, Auditoría Interna y Gestión de Riesgos de la firma NEXT Audit & Consulting, tiene diecisiete (17) años de experiencia en Planeación Estratégica, ejecución y
supervisión de trabajos de control interno, auditoría y sistemas de gestión para clientes del sector real, financiero y gubernamental, participación en trabajos de análisis financiero y auditorías
especiales de Banca Multilateral de proyectos del Banco Interamericano de Desarrollo – BID y de la USAID, conversión de estados financieros bajo principios locales a US-GAAP e IFRS y
elaboración de sus reportes a casa matriz, trabajos de auditoría de compliance, evaluación de sistemas de control interno basados en Ley Sarbanes Oxley - SOX y COSO, COSO ERM, auditoría
externa y revisoría fiscal, trabajos de auditoría multilocations para reportes a casa matriz, diseño e implementación de sistemas de gestión de riegos y controles, evaluación de contratación y
controles. Cesar se ha desempañado como docente universitario en la Universidad Central y la Universidad San Martin.
Experiencia Relevante
La experiencia de 17 años es en servicios de auditoría y consultoría de sistemas de control interno en áreas financieras y operativas en diversos sectores y compañías, siendo la mas
relevante en:
Next Audit & Consulting – 2017 (Actualmente)
• Socio a cargo de proyectos de Sistemas de Gestión, Control Interno, Gestión de Riesgos, Cost Reduction, Auditoría Interna.
Ernst & Young (Colombia) – 2011 a 2017
• Gerente del área de Advisory, con foco en auditoria interna, análisis financiero, gestión de proyectos y elaboración de Sistemas de Gestión de Riesgos. Senior de Auditoria del área de
Assurance, con foco en auditorias externas multilocations de reporte a casa matriz y Revisoría Fiscal de empresas locales y multinacionales.
Grupo Plastilene S.A. – 2009 a 2011
• Auditor General Corporativo a cargo del sistema de control interno de las empresas en Colombia, Ecuador y Guatemala
Pricewaterhousecoopers Ltda – 2008 a 2009
• Consultor Senior del área de compliance, con foco en auditorias de cumplimiento, trabajos especiales de Banca Multilateral y procedimientos previamente definidos.
Grant Thornton – 2001 a 2008
• Staff y Senior de Auditoría de auditorías de estados financieros a través de la figura de revisor fiscal y auditor externo
CONTENIDO
• EL CONTROL DE GESTIÓN DENTRO DE LA ORGANIZACIÓN
• ESTABLECIMIENTO DE INDICADORES
• CONSTRUCCIÓN DE INDICADORES
• HOJA METODOLÓGICA DE UN INDICADOR
• INTERPRETACIÓN DE INDICADORES
• DIFICULTADES EN EL USO DE INDICADORES
• FIJACIÓN DE ESTÁNDARES DE
ACTUACIÓN CONTROL DE
• COMPROBACIÓN DE RESULTADOS GESTIÓN
REALES, FRENTE A LOS ESTÁNDARES DENTRO DE LA
ESTABLECIDOS ORGANIZACIÓN
FUNCIONES BÁSICAS DEL
• TOMA DE DECISIONES CORRECTAS PROCESO DE CONTROL DE
GESTIÓN
CUANDO LOS RESULTADOS REALES,
NO SATIFACEN LOS ESTANDARES.
• PUESTA EN MARCHA DE ACCIONES
CORRECTIVAS.
CONTROL DE GESTIÓN DENTRO DE LA ORGANIZACIÓN
HERRAMIENTAS PARA EVALUAR LAS
ESTRATEGIAS IMPLEMENTADAS
• EL CONTROL DE GESTIÓN SE CENTRA
EN LA IDENTIFICACIÓN DE LOS
FACTORES CLAVES DE ÉXITO DE CADA
PROCESO
• ESTO IMPLICA QUE SUS MIEMBROS
IDENTIFIQUEN CON CLARIDAD, LO
QUE SUS CLIENTES, YA SEAN
INTERNOS O EXTERNOS, ESPERAN DE
ELLOS…
• OPORTUNIDAD
• CALIDAD
• CUMPLIMIENTO…
CONTROL DE GESTIÓN DENTRO DE LA ORGANIZACIÓN
O1 O2 O3 O4 R1 R2 R3 R4
DE CONTROL
O1 O2 O3 O4 O5 O6 O7 R1 R2 R3 R4 R5 R6 R7
Habilitan Mitigan
CONTROL INTERNO
CONTROL DE GESTIÓN DENTRO DE LA ORGANIZACIÓN
LOS INDICADORES Y LA ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO
Las entidades están expuestas a un universo de riesgos, lo que ha generado la necesidad de desarrollar estándares y
sistemas de gestión para identificar, medir, controlar y tratarlos, por lo cual los indicadores de gestión ayudan a:
Gente Activos
Legal
• Obtener información adicional para mejorar la
& Cultura Fisicos
Procesos Mercado valoración del riesgo;
•
Sistemas Liquidez
Operaciones
& Crédito Analizar y comprender lecciones a partir de los eventos
Administración Conocimiento Financiero (incluyendo los cuasi accidentes), los cambios, las
Reportes
de la Información tendencias, los éxitos y los fracasos;
Estratégico
Propiedad
Intelectual
Estructura de
Capital
• Detectar cambios en el contexto externo e interno,
Estructura
Stakeholder/
incluyendo los cambios en los criterios del riesgo y en el
de Mercado
Terceros riesgo mismo que pueda exigir revisión de los
tratamientos del riesgo y las prioridades;
• Identificar los riesgos
CONTROL DE GESTIÓN DENTRO DE LA ORGANIZACIÓN
PARADIGMAS ACERCA DE LA MEDICIÓN
• LA MEDICIÓN PRECEDE AL
CASTIGO.
• NO HAY TIEMPO PARA MEDIR.
• MEDIR ES DIFICIL.
• HAY COSAS IMPOSIBLES DE
MEDIR.
• ES MÁS COSTOSO MEDIR QUE
HACER.
CONTROL DE GESTIÓN DENTRO DE LA ORGANIZACIÓN
MEDIR EL DESEMPEÑO
Económica:
Proporcionalidad y racionalidad entre los costos
de medición y los beneficios o relevancia de la
información
Oportuna:
Resultados disponibles en el tiempo que la información es
importante y relevante para la toma de decisiones.
Precisa:
Reflejar fielmente el comportamiento de las
variables de medición
Pertinente:
Relevantes y útiles para facilitar las decisiones
con base en su resultado
Un INDICADOR es una expresión cualitativa o
cuantitativa observable que permite describir
características, comportamientos o fenómenos de la
realidad a través de la evolución de una variable o el
establecimiento de una relación entre variables, la
que comparada con periodos anteriores o bien frente
a una meta o compromiso, permite evaluar el ESTABLECIMIENTO
desempeño y su evolución en el tiempo.
DE INDICADORES
QUE ES UN INDICADOR?
ESTABLECIMIENTO DE INDICADORES
• Los indicadores permiten evidenciar el nivel de cumplimiento acerca de lo que está haciendo la
organización y sobre los efectos de sus actividades, a través de la medición de aspectos tales
como:
Calidad y
Cargas de Satisfacción oportunidad
Recursos Resultados Impacto Productividad
trabajo del Usuario del producto
o Servicio.
ESTABLECIMIENTO DE INDICADORES
Deben permitir obtener información en tiempo real,
de forma adecuada y oportuna.
CARACTERISTICAS DE
Oportunidad
LOS INDICADORES
Su cálculo debe estar
adecuadamente soportado y Cada indicador evalúa un aspecto
ser documentado para su Transparente
Excluyentes
específico único de la realidad,
/ Verificable una dimensión particular de la
seguimiento y trazabilidad.
gestión
Indicadores
Reflejar el cambio de la
variable en el tiempo. Sensibles Prácticos Que se facilite su recolección
y procesamiento
• Posibilita la detección de procesos de la institución en las cuales existen problemas de gestión tales
como: uso ineficiente de los recursos, demoras excesivas en la entrega de los productos, asignación
INDICADORES
• Aun cuando no es posible establecer una relación automática entre resultados obtenidos y la
asignación de presupuesto, contar con indicadores de desempeño sienta las bases para una
asignación más fundamentada de los recursos públicos.
• Establece mayores niveles de transparencia respecto del uso de los recursos públicos y sienta las
bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de los directivos y los niveles medios
de la dirección.
Para el análisis de este tipo de indicadores es Se relaciona con la medición del nivel de
necesario involucrar la eficiencia y la eficacia, es satisfacción del usuario que aspira a recibir un
decir “el logro de los resultados programados en producto o servicio en condiciones favorables de
el tiempo y con los costos más razonables costo y oportunidad, y con el establecimiento de
posibles”. la cobertura del servicio prestado.
La capacidad de una institución para generar y movilizar adecuadamente los recursos financieros en pos
del cumplimiento de sus objetivos. Todo organismo que administre fondos, especialmente cuando estos
son públicos, es responsable del manejo eficiente de sus recursos de caja, de ejecución de su
presupuesto y de la administración adecuada de su patrimonio.
ESTABLECIMIENTO DE INDICADORES
INDICADORES AMBIENTALES
A nivel mundial se ha venido avanzando en materia ambiental, orientado a dos aspetos esenciales:
El uso racional de los recursos naturales y la protección del ecosistema mundial, en las figuras de los
ciudadanos (respeto al medio, cambio de hábitos), ciencia (conocimientos y soluciones) y poderes
públicos (legislación y cooperación con otros países).
Es relevante a nivel nacional y por mandato Colombiano que todas las entidades inicien con el
desarrollo de diferentes actividades para una gestión ambiental al interior de las mismas, por lo que se
sugiere iniciar con indicadores relacionados con:
1 2 3 4 5
¿Qué se hace?
Con esta pregunta se
pretende que la
¿Qué se desea
medir?
¿Quién utilizará la
información?
¿Cada cuánto se
debe medir?
¿Con qué se
compara?
Debe realizarse la Se deben seleccionar Debe precisarse la Finalmente, deben
entidad describa sus selección de aquellas los destinatarios de periodicidad con la establecerse
actividades principales actividades que se
que permiten cumplir la información, ya que se desea referentes respecto
consideren prioritarias.
con la razón de ser por que los indicadores obtener la a su estructura,
Para ello se trata de
la cual fue creada. establecer una relación deben definir información. proceso o resultado,
valorada (por ejemplo, sustancialmente en Dependiendo del que pueden ser
de 0 a 10) según el función de quién los tipo de actividad y tanto internos como
criterio que se va a utilizar. del destinatario de la externos a la misma
establezca que permita información y que servirán para
priorizar todas las efectuar
actividades. comparaciones.
1. Identificación y/o
CONSTRUCCIÓN DE INDICADORES revisión de:
Misión, Objetivos Estratégicos,
Usuarios o beneficiarios,
Productos o Servicios
¿Cuáles son los productos estratégicos y objetivos que
serán evaluados?
Es importante en este punto precisar las metas
Este interrogante se ilustra a través de las siguientes asociadas a dichos objetivos, para su
características: identificación se debe tener en cuenta:
• Es el principal bien o servicio que la institución
• Abarcar el conjunto de dimensiones de
proporciona directamente a un usuario externo.
desempeño de la gestión: eficiencia,
• La provisión de un producto estratégico o relevante es eficacia, calidad y economía.
responsabilidad de la institución ya sea en forma directa
• Debe estar definida con base a la
o subcontratado.
generación de compromisos internos, por
• La demanda de los usuarios de productos estratégicos lo tanto su cumplimiento no debe
es continua, sistemática, permanente y cautiva. depender de otras entidades o de factores
exógenos.
• Los recursos que se consumen en la generación de un
producto estratégico son importantes, ya sea como • Deben tener un componente de realismo,
porcentaje del presupuesto destinado a la provisión del es decir que puedan ser alcanzadas con los
servicio, o bien por el porcentaje de funcionarios recursos humanos y financieros
afectados a la provisión del servicio. disponibles.
2. Establecer
CONSTRUCCIÓN DE INDICADORES medidas de
desempeño claves:
(Revisar Tipología Indicadores)
¿Cuántos indicadores construir?
El número y tipo de indicadores dependerá de los objetivos determinados para la evaluación de la entidad y del nivel
de la organización que se pretendan desarrollar :
ESTABLECER REFERENTES
COMPARATIVOS
CONSTRUIR FÓRMULAS
Debe asegurar que su cálculo obtenga información de las variables que se están tratando de
medir, es decir el resultado del indicador.
VALIDAR INDICADORES
Debe permitir asegurar la transparencia y confiabilidad del indicador para que se constituya en una herramienta para
la toma de decisiones y la rendición de cuentas. A continuación se presentan algunos criterios de análisis de la
coherencia y capacidad de cumplir los fines para los que fueron creados
4. Establecer referentes
VALIDAR INDICADORES
Debe permitir asegurar la transparencia y confiabilidad del indicador para que se constituya en una herramienta para
la toma de decisiones y la rendición de cuentas. A continuación se presentan algunos criterios de análisis de la
coherencia y capacidad de cumplir los fines para los que fueron creados
4. Establecer referentes
VALIDAR INDICADORES
Debe permitir asegurar la transparencia y confiabilidad del indicador para que se constituya en una herramienta para
la toma de decisiones y la rendición de cuentas. A continuación se presentan algunos criterios de análisis de la
coherencia y capacidad de cumplir los fines para los que fueron creados
CONSTRUCCIÓN DE INDICADORES 7. Comunicar e
informar
Tendencia a la maximización: Cuando el indicador tiene Tendencia a la Minimización: Cuando el valor del
un comportamiento creciente, es decir va aumentando indicador muestra un comportamiento que va
a medida que pasa el tiempo. Ejemplo: Indicadores disminuyendo con el tiempo. Ejemplo: Disminución
relacionados con productividad, bienestar, percepción de quejas y reclamos, disminución en accidentes de
del cliente respecto de productos y servicios que se le trabajo, disminución en pérdidas y desperdicios de
ofrecen, imagen de la entidad. insumos o papelería, disminución en consumos de
energía, agua u otros servicios.
INTERPRETACIÓN DE INDICADORES
• Uso indiscriminado de
indicadores construidos
fuera del contexto de lo que
se quiere evaluar
DIFICULTADES EN EL USO DE INDICADORES
GRACIAS
AUDITORÍA DE GESTIÓN
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTA MARTA