Formato de Observaciones

PRETTL DE MEXICO, S.A. DE C.V.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021.

OBSERVACIONES AUDITORÍA VISITA PREVIA AL 31/10/2021
OBSERVACION: SUGERENCIA: COMENTARIOS DEL CLIENTE:
GENERAL Y DE CONTROL INTERNO.

AEJJ / TESORERIA Respecto a las entradas y salidas
de efectivo de la compañía, se
 No existen manuales ni políticas para tesorería, a fin de tener identificado un recomienda la implementación de
procedimiento y trazabilidad de los procesos y departamentos involucrados, se formatos, manuales y políticas
recomienda establecer en manuales de operación las actividades del ciclo de internas para efectuar cheques o
tesorería, así como de asignación, uso y control de registros contables y
traspasos bancarios.
operaciones de las cuentas bancarias de la compañía. Establecer políticas de
partidas en conciliaciones bancarias.
Al no ser un efectivo liquido o
 Pagos anticipados al proveedor de combustible, son registrados en la cuenta equivalente; se sugiere no clasificar
1020-000-000000 CAJA CHICA; la cual se integra en el rubro de efectivo y y reconocer los importes en el
equivalentes. Existe riesgo de reconocer como efectivo liquido en vez de un rubro y realizar la reclasificación
pago anticipado. correspondiente a fin de
identificarlo como un pago
 Las actividades de tesorería (cuentas por pagar / cobrar, nomina) así como de anticipado.
compras (registro de CXP) están centralizadas en una misma persona en el
área de contabilidad. Aunque existen requerimientos y órdenes de compra
sistematizadas, así como previa autorización al flujo de compras y pagos, existe Segregación de funciones a
el riesgo de errores en registros / ejecuciones de pagos. diferentes departamentos.
 Al ser un proceso que se corre en el sistema de la compañía y alimenta la

información de manera manual, tomando como referencia los tipos de cambio Realizar comprobación al cierre del
publicados en el DOF, existe riesgo de error en el tipo de cambio a considerar. ejercicio de los tipos de cambio
No se genera una comprobación que permita identificar diferencias.
considerados para valuaciones.
 No se tiene un documento oficial que acredite la cancelación de la cuenta
bancaria 150-000-000000 Banamex MXN ante la institución bancaria Realizar la depuración
CitiBanamex; la compañía refiere que se acudió de manera presencial a correspondiente del saldo negativo
gestionar la cancelación, y les mencionaron que en cuanto se agotara el saldo y solventar la cancelación de la
sería cancelada. Ya no se reciben estados de cuenta bancarios. Riesgo de misma con una carta emitida por la
cobro de comisiones o mal manejo de la cuenta. institución financiera
correspondiente.
AEJJ / EGRESOS – COMPRAS:
 Derivado de la pandemia global de COVID-19 y las afectaciones en las diversas

industrias y sus operaciones, se tiene detectada la problemática de largos
tiempos de respuesta para compras (respuesta de proveedores) y logística Dado que son factores externos los
(embarques para importaciones) con diversos proveedores mundiales. Riesgo que envuelven la problemática, se
de incumplimiento a contratos por falta de existencias por materias primas. sugiere estudiar la implementación
de planes de contingencia que
 Otra problemática que se tienen identificada por la pandemia COVID-19 con su mitiguen los riesgos comerciales y
entorno global radica cuando el cliente detiene líneas de producción; en el año de liquidez de la compañía.
2021 fueron dos veces las que detuvieron línea de producción hasta por cinco
semanas; y al tener compromiso con proveedores, mano de obra y servicios, se
tiene problema en flujo de efectivo ya que hay compra de materia prima, pero
no venta de la producción, así como en movimiento de inventario.
MCG / REVISION DEL CICLO DE INGRESOS Se recomienda la implementación

de manuales y políticas para el
 No existen políticas y procedimientos para el ciclo de ingresos: proceso del ciclo de ingresos que
A excepción del diagrama de flujo de “Ventas, Cotización y Control” la compañía permitan formalizar y documentar
confirma que no cuenta con más manuales de políticas y/o procedimientos que de forma adecuada todas las
sustenten el ciclo de ingresos.
actividades concernientes a este
proceso.
 Segregación de funciones:
Se ha identificado que, en el proceso de Ventas, todas las actividades son
realizadas por el Gerente de Ventas, sin que exista un protocolo de validación, Se recomienda implementar un
supervisión y autorización interna. adecuado sistema de segregación
de funciones en las actividades
Esto es que, determina el precio de venta y estimación de costos considerando clave de la empresa que permita
entre otros factores lo siguiente: garantizar y controlar la integridad
Materiales, proveedor (previamente autorizado por el cliente), costo de recurso de las operaciones y de la
humano, maquinaria, costo de flete, costo de manufactura, scrap, gastos de venta
información.
y administración, utilidad al 8%, plazo de crédito que se otorga al cliente, etc.
Todo lo anterior es calculado y determinado por el gerente de ventas sin que Tales como en la determinación del
exista una figura de supervisión interna. Posteriormente solo lo revisa con el precio de venta, estimación de
Technical Director de Grupo Prettl, Markus Engel. costo y generación de notas de
crédito. Que pueden representar un
Por otro lado, la generación de notas de crédito también es realizada por el factor de riesgo para la compañía
gerente de ventas sin que exista un proceso de validación, supervisión y/o por recaer en una sola persona.
autorización.
Se recomienda que la información
clave como determinación de
costos, precio de venta, plan de
producción, etc., sea resguardada
 Riesgo por infraestructura: en un programa o sistema propio
Todos los cálculos para la determinación de precios de venta, plan de producción, para este tipo de datos, de tal
etc. Se generan en archivos de Excel, los cuales son susceptibles de errores, suerte que permita darle certeza y
perdidas de información, manipulación voluntaria e involuntaria, etc. confiabilidad a la compañía.
Se recomienda realizar el
procedimiento para la
determinación y/o modificaciones a
 No hay procedimiento para el otorgamiento, modificación, o autorización de
créditos. las condiciones de crédito
Las autorizaciones de crédito son realzadas por el director general de forma otorgadas a los clientes,
implícita al momento de autorizar el proyecto, sin embargo, no hay un considerando una adecuada
procedimiento que defina las causas, condiciones y personal autorizado para segregación de funciones y
realizar modificaciones a las condiciones de crédito otorgadas a los clientes. definiendo claramente los
parámetros de autorización.
La segregación de funciones Se sabe del riesgo, sin embargo,

REVISIÓN CICLO DE NÓMINAS. proporciona un mayor nivel de las necesidades y modificaciones
seguridad por posibles casos de que ha sufrido la compañía debido
conflicto de interés, una adecuada a los recortes de personal hacen
 La compañía tiene asignada a un solo funcionario para la gestión del
supervisión realizada por funcionarios que por el momento se maneje de
departamento de desarrollo humanos, ello conlleva a que el citado externos al responsable de cada esta manera. No tenemos back up
colaborador tiene a su cargo actividades de reclutamiento, capacitación y proceso disminuirá los riesgos de para solventar este riesgo
cálculo de nóminas. La compañía no cuenta con un mecanismo de fraude. Por esta razón, sugerimos que,
revisión y supervisión para: en la medida de lo posible, implementar
esquemas de supervisión periódica,
 Pago de sueldos a personal que no es parte de la nómina. gestionar una adecuada segregación
de funciones dentro de cada uno de los
 Dado que las actividades del departamento de desarrollo humano procesos.
están concentradas en una sola persona, la compañía está en
riesgos operativos relacionadas con la gestión del capital humano En el caso del cálculo de nóminas,
en caso de que el funcionario a cargo esté imposibilidad de sugerimos realizar recálculos manuales
ejecutar el trabajo. aleatorias, periódicos sobre las
retenciones de ISR, esto permitirá a la
 La compañía calcula la nómina en una herramienta electrónica
compañía detectar posibles errores
(RH7). El funcionario de desarrollo humano en conjunto con el generados por el sistema.
departamento de TI se encarga de configurar el sistema y dotarlo
de información actualizado para el cálculo de las retenciones de
ISR por salarios, sin embargo, no existen mecanismos
adicionales para cerciorarse que las retenciones están siendo
determinadas correctamente; derivado de lo mencionado en este
punto, la compañía no podría detectar oportunamente que las
retenciones se estén calculando con base.
 La compañía realiza conciliaciones periódicas de las nóminas pagadas
vs. registros contables, sin embargo, se observó que la conciliación
proporcionada por la compañía como evidencia de que el proceso se  Sugerimos realizar
conciliaciones periódicas en
realiza tiene diferencias. Cabe destacar que la conciliación del período
busca de diferencias y que las
enero-octubre realizado por auditoría presentó diferencias representativas diferencias sean investigadas
netas por un valor superior a los 2 millones de pesos, ello sugiere que si y corregidas.
bien las conciliaciones son realizadas, pero las diferencias no son
corregidas.
 Como ya se ha mencionado en los puntos anteriores, la compañía ha
asignado a un solo funcionario para la contratación de personal,
asignación de sueldos, control de incidencias y con ello cálculo de  Segregar funciones, realizar
nómina. Se documentó que el pago de las nóminas se realiza a través de supervisión periódica para
tarjetas de débito contratadas por la misma persona que ejecuta el resto validar la veracidad de la
de los procesos, no existe una figura de supervisión que vigile que las plantilla activa v.s. el trámite
tarjetas sean tramitadas exclusivamente por personal que opera un de tarjetas tramitadas.
puesto activo dentro de las operaciones de la compañía, consideramos
que un riesgo en la creación de empleados ficticios por los que la
compañía esté realizado erogaciones no justificadas.
ACTIVO.
AEJJ / EFECTIVO Y VALORES Al no ser un efectivo liquido o

equivalente disponible para la
CUENTA 1020-000-000000 CAJA CHICA: compañía; se sugiere no clasificar y
reconocer los importes en el rubro
La cuenta que hace referencia al fondo fijo de la compañía en MXN es utilizada de efectivo y valores, y realizar la
para registrar los pagos anticipados a los proveedores de combustibles que son reclasificación correspondiente a fin
utilizados a través de tarjetas prepago. de identificarlo como un pago
anticipado a proveedores.
AEJJ / EFECTIVO Y VALORES Se sugiere realizar los ajustes

correspondientes a fin de
TIPO DE CAMBIO INCORRECTO PARA VALUACION EUROS A MXN: determinar la utilidad / perdida
cambiaria correcta.
Se identificó que el tipo de cambio (23.7580) que se consideró para valuar al
31/10/2021 los Euros a Pesos Mexicanos es incorrecto, ya que corresponde al dia
01/10/2021;
El tipo de cambio a considerar era (23.9233) conforme a lo publicado en tipos de
cambio
respecto a otras divisas por el Banco de México el 29/10/2021.
AEJJ / EFECTIVO Y VALORES Se sugiere realizar la depuración

correspondiente del saldo negativo
CUENTA 1050-000-000000 BANAMEX MXN: y solventar la cancelación de la
misma con una carta emitida por la
Se identifico un saldo de naturaleza contraria en la cuenta 150-000-000000 institución financiera
Banamex MXN de -$12.53 el cual al cuestionar a la compañía comentan que correspondiente a fin de evitar
corresponde a una cuenta bancaria cancelada; para la cual no se tiene un cobros por comisiones.
documento que acredite su cancelación.
MCG / CUENTAS POR COBRAR La compañía refiere que se

efectuara un cambio de sistema en
Diferencias en balanza el ejercicio 2022, por lo cual se
recomienda analizar y depurar las
Se detectó que existe una diferencia entre las cuentas de balanza vs la cuentas previamente, a fin de evitar
integración de cuentas por cobrar otorgada por la compañía por $6,796.97. De la
que este tipo de errores del sistema
cual la compañía comenta que se debe a un error en el sistema que no se ha se migren a la nueva plataforma de
podido solucionar. información.
MCG / CUENTAS POR COBRAR Se sugiere:

a. Apegarse a los lineamientos
TIPO DE CAMBIO INCORRECTO PARA VALUACION EUROS A MXN: para la determinación de la
Se detecta una diferencia en el rubro de cuentas por cobrar, originada por una revaluación en moneda
variación en el tipo de cambio al revaluar las partidas en moneda de euros a extranjera.
MXP.
La empresa considera un tipo de cambio de euros a MXP de 23.758 b. Realizar los ajustes
correspondiente al día 1º de octubre. Sin embargo, de acuerdo al boletín B-15 se correspondientes.
establece que a la fecha de cierre de los estados financieros las partidas en
moneda extranjera deben convertirse al tipo de cambio de cierre. En este caso, el
tipo de cambio correspondiente es 23.9233 (al 29 de octubre según el banco de
México).
Originándose la siguiente diferencia:
Saldo de cuentas por pagar en Revaluación al tipo de Revaluación al tipo de

Diferencia
Euros al 31 de Octubre cambio de la cía 23.758 cambio Banxico 23.9233
127,719.54 3,034,360.83 3,055,472.87 -$21,112.04
MCG / CUENTAS POR COBRAR Se recomienda al área financiera

realizar la política para estimación
NO SE CUENTA CON POLÍTICA PARA ESTIMACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES: de cuentas incobrables, a fin de
Derivado de la revisión efectuada a la antigüedad de saldos en las cuentas por garantizar el adecuado tratamiento
cobrar, se solicita a la compañía la política para la estimación de cuentas de este tipo de partidas,
incobrables, a lo cual nos confirman que no se cuenta con dicha política.
considerando cumplir con las
normas de información financiera,
así como con las políticas internas
de la compañía y de la casa matriz.
MCG / CUENTAS POR COBRAR Se recomienda al área financiera
realizar la política para estimación
CARTERA CON MAS DE 200 DÍAS DE ANTIGUEDAD: de cuentas incobrables, a fin de
Se ha identificado que la cartera de clientes cuenta con partidas con garantizar el adecuado tratamiento
antigüedades mayores a 200 días, y llegando hasta los 2,900 días de antigüedad. de este tipo de partidas, y
Dichas partidas representan un saldo de $12,581,925 que equivale al 45% de la determinar de forma efectiva las
cartera total, siendo los principales clientes: estimaciones de incobrables.
Promedio de
Clientes con cartera de años anteriores Impte en MXP
días de
ENDRESS ELEKTROGERATEBAU GMBH 2,173 842,607
KURZ-KASCH INC 3,008 2,053,277
MELECS ELECTRONICS QUERETARO 1,861 118,198
PRETTL ENERGY SA DE CV 1,155 6,740,328
PRETTL ENERGY SA DE CV(PRESTAMO) 1,691 2,827,515
Total general 12,581,925
45%
Total de la cartera 28,082,289
Por la antigüedad de dichas partidas se observa un posible riesgo de cobro, sin

embargo, la compañía refiere que los saldos con intercompañías son factibles de
recuperar por lo cual no aplican para estimación de cuentas incobrables.
MCG / CUENTAS POR COBRAR Por la antigüedad de la partida y

ante la incertidumbre de una fecha
NOTA DE CREDITO PENDIENTE DE APLICAR: próxima para tener operaciones
Se detectó la nota de crédito NCIN-1224 con fecha del 31/5/2018 por un importe nuevamente con este cliente para
de $12,637.65 que aún sigue pendiente de aplicarse. poder hacer efectiva la nota de
crédito, se recomienda efectuar el
Al gestionar con la compañía mencionan que no se tiene un saldo con el cliente
ajuste correspondiente.
sobre el cual aplicar la nota de crédito y que están en espera de que se genere
dicho saldo para hacer efectiva la nota de crédito.
JCMD / SALDO A FAVOR DE IVA DE AÑOS ANTERIORES

Se recomienda hacer la depuración
La Cía en su papel de trabajo de Integración de IVA a favor que se nos proporcionó,
contable de este saldo a favor que
manifiesta que un importe de $ 2,868,770 que es IVA a favor de años anteriores ya no se
recuperará.
la Cía considera ya no recuperar.
MCG / CUENTAS POR COBRAR Por el valor de la cuenta se le

solicita a la compañía que se
INTEGRACIÓN Y SOPORTE DE LA CUENTA 1103-000-000000 CUENTAS POR proporcione la documentación
COBRAR PROV 6%: soporte que ampara este saldo.
El saldo de esta cuenta proviene de 2019 y asciende a $9,314,935.66, sin
embargo, se le solicita a la contadora la integración y documentación soporte de
la misma, la cual sigue pendiente de entregar.
ACTIVO FIJO
AEJJ / CUENTAS DE PROYECTOS EN PROCESO Los saldos de naturaleza contraria
se originan debido a que se está
SALDOS DE NATURALEZA CONTRARIA / REPRESENTATIVOS: registrando el importe sin
considerar un presupuesto, se
Se identificó un saldo de naturaleza contraria en la cuenta 1998-000-004200 de - está analizando si se facturará al
Validar el origen que da lugar a saldos
$13,433.29. cliente.
de naturaleza contraria y realizar los
ajustes correspondientes.
Se identificó un saldo de naturaleza contraria en la cuenta 1998-000-005400 de - Los saldos representativos se
$275,960.00. estaban enviando a resultados
Para los saldos de ejercicios anteriores,
como no deducibles, por efecto
se sugiere analizar la depuración de la
Se identificaron saldos de proyectos / construcciones en proceso representativos pandemia se dejaron de
cuenta según corresponda ya que no
$5,193,732.37; los cuales provienen de ejercicios anteriores. reconocer, se espera retomar en
se tiene soporte documental.
próximos ejercicios.
Saldos sin soporte documental, mencionan que son ajustes de auditorias pasadas y de
ejercicios anteriores que se han dejado de amortizar para enviar a resultados y reconocer Sin soporte, son saldos y ajustes
como no deducible. que provienen de ejercicios y
auditorias pasadas.
AEJJ / CALCULO DE LA DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO
NO SE INTEGRA POR CUENTA DE DEPRECIACION CEDULA DE LA COMPAÑÍA: Integrar el archivo de depreciaciones Se realizará análisis del archivo
de activo fijo haciendo referencia a por partida a fin de integrar los
No se considera en la integración de activo fijo y depreciaciones, la cuenta a la que cada una de las cuentas que saldos por cuenta de
corresponde e integra el saldo de depreciación acumulada y del periodo; por lo cual no se corresponde depreciación al que corresponde.
pudo identificar si se está reconociendo la depreciación de cada uno de los activos en el
rubro correcto.
Se realizó una prueba global, es decir tomando todos los conceptos de las cuentas de
depreciación de la compañía vs el importe total depreciado arrojando los siguientes
importes:
AMARRE DEPRECIACION ACUMULADA AL 01/01/2021 CEDULA VS CONTABILIDAD:

CONTABILIDAD CEDULA CIA CALCULO AUD
Saldo al DEPRECIACION DEPRECIACION
CUENTA DESCRIPCIÓN 01/01/2021 IND CALCULADA EN CALCULADA
CONTABILIDAD CEDULA AF AUDITORIA
2950-000-000000 DEPRECIACION ACUMULADA - 64,095,181.31 G/H
2951-000-000000 DEPRECIACION ACUMULADA - EDIFICIO - - 3,039,880.42
2953-000-000000 DEPRECIACION ACUMULADA - MUEBLES - - 6,835,990.66
2954-000-000000 DEPRECIACION ACUMULADA - AUT UTILITARIO - 2,245,270.07
2955-000-000000 DEPRECIACION ACUMULADA - E. COMPUTO - - 14,652,483.59
DEPRECIACION ACUMULADA AL 01/01/2021: - 90,868,806.05 90,701,079.91 91,759,401.35
AMARRE DEPRECIACION DEL PERIODO (ENE-OCT 2021) CEDULA VS CONTABILIDAD:

DEPRECIACION DEPRECIACION
CONTABILIDAD
CUENTA DESCRIPCIÓN IND CALCULADA EN CALCULADA
ENERO-OCTUBRE
CEDULA AF AUDITORIA
2950-000-000000 DEPRECIACION ACUMULADA 5,862,379.26 G/H
2951-000-000000 DEPRECIACION ACUMULADA - EDIFICIO - 695,068.33
2953-000-000000 DEPRECIACION ACUMULADA - MUEBLES - 76,031.16
2954-000-000000 DEPRECIACION ACUMULADA - AUT UTILITARIO 93,390.80
2955-000-000000 DEPRECIACION ACUMULADA - E. COMPUTO - 463,395.81
DEPRECIACION DEL PERIODO (ENE-OCT 2021): 7,190,265.36 7,291,263.19 7,291,263.19
AMARRE DEPRECIACION ACUMULADA AL 31/10/2021 CEDULA VS CONTABILIDAD:

Saldo al DEPRECIACION DEPRECIACION
CUENTA DESCRIPCIÓN 31/10/2021 IND CALCULADA EN CALCULADA
CONTABILIDAD CEDULA AF AUDITORIA
2950-000-000000 DEPRECIACION ACUMULADA - 69,957,114.25 G/H
2951-000-000000 DEPRECIACION ACUMULADA - EDIFICIO - - 3,734,948.75
2953-000-000000 DEPRECIACION ACUMULADA - MUEBLES - - 6,796,926.43
2954-000-000000 DEPRECIACION ACUMULADA - AUT UTILITARIO - 2,338,660.87
2955-000-000000 DEPRECIACION ACUMULADA - E. COMPUTO - - 14,963,687.00
DEPRECIACION ACUMULADA AL 31/09/2021: - 97,791,337.30 97,992,343.10 99,050,664.54
AEJJ / DIFERENCIA MOI CONTABILIDAD VS CEDULA DE ACTIVO FIJO:
DIFERENCIA EN LA CUENTA 2600-000-000000 MEJORAS EDIFICIO ARRENDADO: Se añadirá a la cedula de activo

fijo la partida. Si se ha estado
Se tiene una diferencia por $119,537.88 en MOI en la cuenta 2600-000-000000 MEJORAS depreciando en contabilidad,
EDIFICIO ARRENDADO de más en contabilidad vs cedula AF; corresponde a que no se Anadir y mantener actualizada la únicamente falta en cedula de AF.
considera en la cedula de AF el movimiento contable de fecha 01/09/2021, numero cedula de activo fijo, las partidas de
10051871 por concepto de FACT: 5264EA6D, 02/09/2021, $144,672.18. PABLO GERARDO altas de activos fijos.
GARCIA GONZALEZ.
AEJJ / PARTIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES SIN DEPRECIAR:

Son erogaciones por un proyecto
PARTIDAS DEL CONCEPTO "PROYECTO SAP MEXICO" SIN DEPRECIAR, EJERCICIOS que no se concretó para la
ANTERIORES: Depurar la cuenta, al ser partidas de implementación del sistema SAP
ejercicios anteriores, se sugiere en la compañía, se reconocieron
Se identificaron partidas de años anteriores (2016, 2017, 2019) con el concepto analizar considerarlas como no como partidas de activo fijo, pero
"PROYECTO SAP MEXICO" con un MOI de $1,066,084.62, las cuales no han comenzado a deducibles. no se depreciaron.
ser depreciadas.
IMPUESTOS POR PAGAR.

JCMD / PASIVO DE IMPUESTOS FEDERALES
Al realizar la prueba de pasivo de impuestos federales al cierre del mes de Octubre de Pendiente
Se solicito a la CP Noemi realizar los
2021 se detectaron las siguientes diferencias
asientos de ajuste y/o reclasificación
3311-000-000000 RETENCIONES ISR-10% 971.49 0.00 -971.49
3312-000-000000 RETENCIONES ISR NOMINAS 543,238.18 PRETTL

541,103.00 DE MEXICO, S.A. DE C.V.
2,135.18
3313-000-000000 RETENCIONES ISR 10% ARRENDAMIENTO -0.25 AUDITORIA

0.00 AL
0.25 31 DE DICIEMBRE DE 2021.
3330-000-000000 RETENCIONES POR PAGOS AL EXTRANJERO 0.43 0.00 -0.43
OBSERVACION:
3340-000-000000 ISR Y IETU POR PAGAR ( PAGO PROVISIONAL) 366,050.00 0.00 -366,050.00 SUGERENCIA: COMENTARIOS DEL CLIENTE:
3350-000-000000 RETENCIONES IVA 10% 3,020.31
3350-100-000000 RETENCIONES IVA 6% -9,907.89
3351-000-000000 RETENCIONES IVA - IVA 4% 11,557.21
4,669.63 5,416.00 -746.37
3352-000-000000 IVA POR PAGAR 2,027,487.40 -907,446.00 -1,120,041.40
Se solicito a la CP Noemi realizar los Pendiente

JCMD / PASIVO DE CUOTAS DE SEGURIDAD SOCIAL
Al realizar la prueba de pasivo de cuotas de seguridad social al cierre del mes de Octubre
de 2021 se detectaron las siguientes diferencias
No. DE CUENTA
3280-000-000000 113,940.44 37,890.45 67,170.71 105,061.16 8,879.28
3280-001-000000 287,352.52 273,690.25 188,078.34 461,768.59 -174,416.07
3280-002-000000 413,580.29 0 300,976.25 300,976.25 112,604.04
3280-003-000000 SEGURIDAD SOCIAL- SAR 300,235.13 0 120,390.43 120,390.43 179,844.70

JCMD / AMARRE A RESULTADOS DE CUOTAS DE SEGURIDAD SOCIAL Se solicito a la CP Noemi realizar los Pendiente
Al realizar la prueba de amarre a resultados de seguridad social al cierre del mes de
Octubre de 2021 se detectaron las siguientes diferencias
No. DE CUENTA
1,492,998.38 1,520,277.08 1,520,277.08 -27,278.70
JCMD / INGRESOS BASE PARA PAGO PROVISIONAL DE ISR 2021

Al realizar nuestra prueba de Ingresos base para pago provisional de ISR se detectó la
siguiente diferencia asientos de ajuste y/o reclasificación
5016-000-000000
10,738,705.56 - 272,497.07
VENTA SERVICIOS A
COMPA#IAS
5032-000-000000 TERCEROS 585,440.02 72,690.30
JCMD / PRUEBA DE ISR POR SALARIOS

Al llevar a cabo nuestra prueba de ISR por salarios del periodo de Julio de 2021 se
detectaron diferencias contra el cálculo que realiza el sistema de nóminas que utiliza la
Cía
Nomina Semanal
461.68 520.06 58.38
Ramirez Garita Evelia 459.70 550.07 90.37
Perrusquia Gonzalez Marlen 253.28 196.09 - 57.19
Nomina Catorcenal
Roque Garita Miguel Angel 2,490.18 2,490.18 0.00
Mojica Lopez Diego Armando 1,207.24 1,190.06 - 17.18
Hernandez Jimenez Alejandro

Sebastian 12,175.86 12,175.85 - 0.01
JCMD / TOPE DE PREVISION SOCIAL EXENTA Es importante que se verifique esta

situación para el correcto Pendiente
La ley del ISR establece que cuando la suma de los ingresos por la prestación de servicios cumplimiento en la retención de ISR
personales subordinados y el monto de la exención (de previsión social) sea superior de por salarios
una cantidad equivalente a siete veces la UMA elevada al año ($228,979.10).
En caso de exceder ese tope, la previsión social solo está exenta por un monto
equivalente a una UMA elevada al año (año 2021 $ 32,693.40)
Ahora bien entonces:

Verificando este límite, se observa que:
Los CFDIs de nómina emitidos al empleado RAUL STIFF PLATA DE LA FUENT, muestran al
SAT que PRETTL está considerando tan solo en el periodo de enero a octubre de 2021 un
importe de previsión social exenta de aproximadamente $ 60,300 lo cual ya supero el
limite de $ 32,693.40
JCMD / PRUEBA DE SBC PARA IMSS

Al llevar a cabo nuestra prueba de SBC para IMSS del periodo de Julio de 2021 se
detectaron diferencias contra el cálculo que realiza el sistema de nóminas que utiliza la asientos de ajuste y/o reclasificación
Cía
Nomina Catorcenal
Roque Garita Miguel Angel 598.03 595.77 - 2.26

Mojica Lopez Diego Armando 454.38 429.53 - 24.85
Hernandez Jimenez Alejandro

Sebastian 2,240.50 2,240.50 -
JCMD / PRUEBA DE AMARRE A GASTOS DEL ISN Se solicito a la CP Noemi realizar los Pendiente
Al llevar a cabo nuestra prueba de amarre a gastos del impuesto sobre nómina de 2021
se detectó una diferencia
PRUEBA DE AMARRE A GASTOS
6325-000-000000 2% IMPUESTO NOMINA (QUERETARO)

7000-105-000000 2% IMPUESTO NOMINA
8000-105-000000 2% IMPUESTO NOMINA 273,301.73
683,254.00 683,671.99 - 417.99
JCMD / PRESENTACION DE DIOT´s ANTE EL SAT Es importante que se cumplen con las Pendiente
fechas establecidas para la
Al llevar a cabo nuestra revisión de las fechas en que fueron presentadas las DIOTs de
2021 se detecta que existieron periodos presentados fuera del tiempo establecido por el presentación en tiempo y forma de
SAT estas declaraciones informativas ante
el SAT
ABRIL 31/05/2021 28/08/2021 89

MAYO 30/06/2021 28/08/2021 59
JCMD / PRUEBA DE COTEJO DE IVA ACREDITABLE DE DIOT´s VS DECLARACION DE IVA Se recomienda a la Cía. verificarlo y en Pendiente
ANTE EL SAT su caso proporcionarnos aclaraciones

o comentarios
Al llevar a cabo nuestro cotejo del IVA acreditable que se manifiesta en las DIOTs contra
el manifestado en las declaraciones del IVA se detecta que existieron periodos
presentados con diferencias
ENERO 1,335,244.32 1,307,517.00 48,397 20,669.68

FEBRERO 1,090,363.04 1,090,363.00 8,875 8,874.96
MARZO 1,252,078.72 1,252,079.00 11,196 11,196.28
ABRIL 1,965,652.00 1,965,652.00 9,254 9,254.00
MAYO 1,164,304.96 1,164,305.00 18,553 18,553.04
JUNIO 676,797.76 609,827.00 6,971 - 59,999.76
JULIO 1,470,808.32 1,421,933.00 46,312 - 2,563.32
AGOSTO 1,231,313.92 1,231,314.00 7,147 7,147.08
SEPTIEMBRE 1,378,107.84 1,378,108.00 4,878 4,878.16
OCTUBRE 1,070,604.00 1,070,603.00 0- 1.00
JCMD / PRUEBA GLOBAL DE BASE DE IMPUESTO PARA ISN ABRIL 2021 Se le comunico a la cía con la finalidad Pendiente
de verificarlo
Al realizar una prueba global de la base de impuesto del periodo de abril de 2021 para el
ISN, se observa que existe una diferencia
5,125,328.33
4,710,212.62
DIFERENCIA 415,115.71
JCMD / PRUEBA DE BASE DE IMPUESTO PARA ISN ABRIL 2021 POR CONCEPTO DE Se le comunico a la cía con la finalidad Pendiente
EROGACION
de verificarlo
Al realizar una prueba de la base de impuesto del periodo de abril de 2021 para el ISN,
por cada concepto de erogación, se observa que existen diferencias
83,067.23 83,067.23
309,326.00 57,428.52 251,897.48

15,200.00 0 15,200.00
11,000.00 11,000.00
557,853.74 OBSERVACION:
48,792.44 509,061.30 SUGERENCIA: COMENTARIOS DEL CLIENTE:
OTRAS
PERCEPCIONES 50,079.11 - 50,079.11
JCMD / NOTIFICACION DEL SAT RESPECTO DE STATUS DE CIA FUSIONADA Y QUE Es indispensable que la Cía. nos Pendiente
DESAPARECE proporcioné evidencia de la atención y
solventación de este asunto.
Se tiene conocimiento de que el SAT notificó a Prettl de México, S.A. de C.V. que la Cia
Prettl Electric de México, S.A. de C.V. tiene obligaciones pendientes de cumplimiento
JCMD / REGISTRO DE CORREO ELECTRONICO DEL REPRESENTANTE LEGAL ANTE EL SAT Aún y cuando existan en el módulo del Pendiente
buzón tributario los datos del Sr.
Al realizar una revisión del correo electrónico que tiene el SAT en la constancia de
situación fiscal se observó que existe registrado el correo de una persona distinta al Sr. Miguel Aranda.
Miguel Aranda García
Se recomienda realizar este cambio,
Correo Electrónico: [email protected] para que la constancia de situación
fiscal emitida por el SAT muestre datos
actualizados y coincidentes con el
buzón tributario
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE.

MCG / CUENTAS POR PAGAR Se sugiere:
a. Apegarse a los lineamientos
TIPO DE CAMBIO INCORRECTO PARA VALUACION EUROS A MXN: para la determinación de la
Se detecta una diferencia en el rubro de cuentas por pagar, originada por una revaluación en moneda
variación en el tipo de cambio al revaluar las partidas en moneda de euros a MXP. extranjera.
b. Realizar los ajustes
La empresa considera un tipo de cambio de euros a MXP de 23.7580
correspondientes.
correspondiente al día 1º de octubre. Sin embargo, de acuerdo al boletín B-15 se
establece que a la fecha de cierre de los estados financieros las partidas en
moneda extranjera deben convertirse al tipo de cambio de cierre. En este caso, el
tipo de cambio correspondiente es 23.9233 (al 29 de octubre según el banco de
México).
Originándose la siguiente diferencia:
2,818,931 66,972,161 67,438,130 465,969
MCG / CUENTAS POR PAGAR
CARTERA CON MAS DE 180 DÍAS DE ANTIGUEDAD:

Se observa que la cartera de proveedores cuenta con partidas con antigüedades
mayores a 180 días. Dichas partidas representan un saldo de $ 90,258,796 que
equivale al 70% de la cartera total, y cuyos principales saldos corresponden a Debido al efecto pandemia se
intercompañías. detuvieron las operaciones normales de
la compañía y no se han podido
restablecer los pagos. Actualmente se
depende del flujo de efectivo que tengan
las empresas para poder determinar su
plan de pagos a proveedores.
Se sugiere a la compañía definir con sus

filiales y casa matriz, la estrategia de

pagos para intercompañías a fin de
equilibrar y lograr cuentas sanas y
recuperación de cartera entre todas las
filiales.
MCG / CUENTAS POR PAGAR Se recomienda evaluar la factibilidad

real de hacer efectivas las notas de
crédito emitidas por los proveedores y
NOTAS DE CREDITO PENDIENTES DE APLICAR:
que aún se encuentran pendientes de
Se detectó que la compañía aún tiene notas de crédito pendientes de aplicar a sus aplicar por falta de operación.
cuentas por pagar, lo anterior debido a la alteración en las operaciones normales
de la compañía por el efecto pandemia, ya que aún no se genera saldos a los
cuales aplicarse las notas de crédito generadas por los proveedores. Por lo cual se
requiere evaluar la viabilidad de poder hacer realmente efectivas dichas notas. Por
pruebas de auditoria se detectaron $1,423,377.
DUE TRANSACTION TRANSACTION TRANSACTION

VENDOR NAME Ccy
DATE DATE AMOUNT AMOUNT MXP
SMALL PARTS INC 18/04/2021 19/03/2021 - 5,276.13 US - 5,276.13 - 107,239.98
SMALL PARTS INC 09/05/2021 09/04/2021 - 428.22 US - 428.22 - 8,703.79
PRETTL MANUFACTURING CORP25/03/2021 23/02/2021 - 25,726.15 US - 25,726.15 - 522,896.86
LUNKETEC DE MEXICO S.A DE C.V30/04/2021 30/04/2021 - 19,299.32 US - 19,299.32 - 392,268.33
- 70,029.14 - 1,423,377.29
MCG / CUENTAS POR PAGAR Se recomienda a la compañía efectuar

la depuración de cuentas por todas
aquellas partidas que aún siguen
SALDOS PENDIENTES POR DEPURAR:
pendientes en libros y de las cuales no
Con el proveedor Prettl Energy Solutions se tienen saldos pendientes del 2017 por se tiene soporte alguno que respalde o
un ajuste de auditoria KPMG, de los cuales la compañía no cuenta con el soporte soporte tenerlas aun vigentes en los
respectivo y aún continúan pendientes en libros: registros.
DUE TRANSACTION TRANSACTION TRANSACTION

VENDOR NAME DESCRIPTION Moneda
DATE DATE AMOUNT AMOUNT MXP
PRETTL ENERGY SOLUTIONS -ANTES ENDRESS FAC411357AJUSTE AUDIT KPMG 30/01/2017 31/12/2016 399,405.79 EU 399,405.79 9,555,104.54
PRETTL ENERGY SOLUTIONS -ANTES ENDRESS FAC411357NCAJUSTKPMG 30/01/2017 31/12/2016 - 100,000.00 EU - 100,000.00 - 2,392,330.00
299,405.79 7,162,774.54
PASIVO POR ARRENDAMIENTOS:

La compañía no reconoce el pasivo por arrendamientos puros. (CONCLUIR CON
LA OBSERVACION)
RESULTADOS
AEJJ / INGRESOS: Realizar la conciliación
correspondiente entre registros
DIFERENCIA XML EMITIDOS VS INGRESOS CONTABILIDAD: contables vs los XML emitidos
vigentes por la compañía a fin de
Se determina diferencia por $2,334,781.58 MXN registrados de menos en contabilidad vs los validar el estatus.
XML emitidos y timbrados vigentes ante el SAT en el periodo.
AEJJ / INGRESOS: Validar que los descuentos /

diferencias de pago del cliente estén
NO SE IDENTIFICAN XML TIPO EGRESO POR EL IMPORTE TOTAL DE REGISTROS POR siendo aplicados con la autorización
DESCUENTOS/DEVOLUCIONES: correspondiente y en caso de que
aplique; considerar realizar y
Se identificaron XML tipo Egreso vigentes ante el SAT por el importe de $ 912,815.98 para el soportar el registro contable en
periodo Enero – Octubre. conjunto con una nota de crédito
emitida en un XML tipo egreso.
Mientras que en la cuenta 5020-000-000000 DEV Y REBAJAS SOBRE VENTAS EXTRANJERAS se
tiene un saldo al 31/10/2021 de $ 3,885,458.42.
No se identifican XML tipo egreso emitidos por la diferencia de $2,972,642.44; el saldo de la

cuenta proviene principalmente de registros con el concepto “Diferencias de precios Bosch”.
AEJJ / INGRESOS: Realizar un análisis de los cambios

que han derivado en un decremento
VARIACION REPRESENTATIVA EN MARGEN DE UTILIDAD 2020 VS 2021: en las utilidades de la compañía.
Derivado de una prueba global para márgenes de utilidad 2020 vs 2021, se identificó una Tomar como referencia el impacto
variación representativa en los márgenes de utilidad: que ha generado y cómo la
compañía ha dado frente a los
2020 % 2021 % 2020 VS 2021 % efectos de la pandemia derivados de
MARGEN UTILIDAD UTILIDAD MARGEN UTILIDAD UTILIDAD VARIACION VARIACION
8,489,861.52 27.18% 2,617,526.60 11.40% -5,872,334.92 -15.78% -19 y su impacto global en las
7,883,789.16 25.58% 2,596,691.79 11.11% -5,287,097.37 -14.47% cadenas de suministros.
9,184,653.63 23.72% 4,589,997.77 15.55% -4,594,655.86 -8.17%
-1,807,825.59 -233.05% 3,926,868.72 14.28% 5,734,694.31 247.34%
1,551,070.19 24.12% 4,123,156.38 16.29% 2,572,086.19 -7.83%
4,024,461.08 32.62% 1,586,241.50 10.77% -2,438,219.58 -21.85%
7,988,292.58 34.42% 4,417,899.00 18.64% -3,570,393.58 -15.78%
10,208,507.09 34.37% 5,036,522.48 20.74% -5,171,984.61 -13.63%
6,563,803.15 24.45% 799,301.33 4.13% -5,764,501.82 -20.32%
4,923,150.58 16.51% 2,645,210.00 13.83% -2,277,940.58 -2.67%
59,009,763.39 25.67% 32,339,415.57 14.07% - 26,670,347.82 -11.59%
COSTO DE VENTAS
MCG / NOMINAS
AMARRE DE NOMINAS vs CONTABILIDAD: Se recomienda efectuar la

Al efectuar la conciliación de las cifras entre los registros contables vs el acumulado de conciliación entre ambos reportes a
nominas de la compañía, se originaron las siguientes diferencias que se encuentran en efectos de identificar y aclara las
diferencias generadas.
aclaración por parte de la compañía:
De igual manera se recomienda

establecer en conjunto con el área de
nóminas el procedimiento para

generar la información y reportes, a
fin de que ambas áreas cuenten con
los mismos parámetros y criterios de
información. Sugerimos de igual
manera, que dentro de dicho
procedimiento se incluyan la
realización de conciliaciones
periódicas entre ambas áreas a fin de
solventar las posibles diferencias que
se originen.
MCG / NOMINAS XML ACUMULADO CÍA

Se recomienda efectuar la
Tipo CONCEPTO
IMPORTE IMPORTE
DIFERENCIAS
conciliación entre ambos reportes a
AMARRE DE NOMINAS efectos de identificar y aclara las
Percepciones SUELDOvs XML:
NORMAL 27,931,346 26,885,947 - 49,968
AGUINALDO diferencias generadas.
Al efectuar la conciliación
Percepciones
Percepciones
de las cifras
FONDO DE AHORRO EMPRESA
entre el acumulado
169,642
1,887,996
de nóminas
233,261 -
1,888,098 -
de la compañía
63,618
102
vs
archivos XML se originaron
Percepciones las siguientes diferencias:
PRIMA VACACIONES 1,055,812 1,091,694 - 35,881
Percepciones PRIMA DE ANTIGÜEDAD 70,739 166,738 - 95,999 De igual manera se recomienda
Percepciones GRATIFICACION POR SEPARAC 319,485 487,704 - 168,219 establecer en conjunto con el área de
VALE DE DESPENSA
Percepciones
Percepciones VALES GASOLINA
3,213,525
161,900
179,352
167,900 -
3,034,173
6,000
nóminas el procedimiento para
Percepciones PREMIO DE CALIDAD 1,434,316 402,264 1,032,052 generar la información y reportes, a
Percepciones BONO 957,760 - 957,760 fin de que ambas áreas cuenten con
Percepciones RETROACTIVO 1,722 - 1,722
Percepciones OTRAS PERCEPCIONES 74,500 - 74,500
los mismos parámetros y criterios de
Percepciones DEV FONDO DE AHORRO 310,928 - 310,928 información. Sugerimos de igual
Deducciones I.S.P.T. 205 205
manera, que dentro de dicho
Deducciones SUBSIDIO AL EMPLEO 5,624 6,028 - 404
Deducciones IMSS II ENF Y MAT 767,377 767,576 - 199 procedimiento se incluyan la
Deducciones IS P T 4,652,032 4,736,242 - 84,210 realización de conciliaciones
FONDO DE AHORRO EMPLEADO
Deducciones
Deducciones INCAPACIDADES
3,890,704
266,670
3,776,195
260,363
114,508
6,307
periódicas entre ambas áreas a fin de
Deducciones CREDITO INFONAVIT 1,389,670 1,392,675 - 3,006 solventar las posibles diferencias que
Deducciones CREDITO FONACOT 328,639 328,938 - 300 se originen.
Deducciones CUOTA SINDICAL 131,795 148,325 - 16,530
Deducciones OTRAS DEDUCCIONES 14,948 - 14,948
Deducciones SEGURO VIVIENDA 4,411 - 4,411
Deducciones PRESTAMO DE LENTES 62,422 - 62,422
Deducciones PRESTAMO WHIRPOOL 16,490 - 16,490
REVALUACIÓN CAMBIARA POR SALDOS EN MONEDA EXTRANEJERA.
Diferencia detectada en el cálculo de la revaluación de cuentas por pagar en euros, la Con base en lo dispuesto al boletín
diferencia de debe a que la compañía considera un tipo de cambio mensual para efectos de B-15, el cual establece:
“Revalorización” de la unión monetaria europea y no el tipo de cambio “Tipos de cambio
respecto a otras divisas” del cierre del mes. La diferencia observada se muestra a Reconocimiento posterior y normas de
continuación. conversión:
Diferencias no ajustadas. A la fecha de cierre de los estados

financieros, los saldos de partidas
monetarias derivados de transacciones
en moneda extranjera y que están
denominados en moneda extranjera
deben convertirse al tipo de cambio de
cierre.
Sugerimos apegarse a los

lineamientos citados y considerar el
tipo de cambio al cierre de cada
período.
U
TILIDAD CAMBIARIA POR REVALUACIÓN SALDOS MONEDA EXTRANJERA.
Diferencias observadas en la revisión de los saldos de utilidad cambiaria, la diferencia proviene

de registros contables que no están soportados dentro del cálculo de la compañía. La Proporcione la evidencia que soporte
administración de la compañía no mostró evidencia que explique y soporte los citados asientos los registros contables cuestionados,
contables. Cabe destacar que, aun cuando no se logró explicar y soportar el origen, se indicó en caso de que no se cuente con
que el hallazgo no es objeto de ajuste por lo que no se modificará el saldo. La diferencia se
integra como sigue: ella, sugerimos realizar los ajustes Los registros contables
correspondientes con base en los observados son correctos pero
no se tienen elementos para
cálculos verificados por auditoría.
demostrar, se proporcionó un
cálculo de fluctuación cambiaria
preparado con cifras distintas a
las auditadas, yo se cuenta con
la versión de las cifras que sirvió
de base para el cálculo
proporcionado en la auditoría.
PENDIENTES COMPAÑÍA

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PRETTL DE MEXICO, S.A. DE C.V.

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021.

OBSERVACION: SUGERENCIA: COMENTARIOS DEL CLIENTE:

GENERAL Y DE CONTROL INTERNO.

 Al ser un proceso que se corre en el sistema de la compañía y alimenta la

OBSERVACION: SUGERENCIA: COMENTARIOS DEL CLIENTE:

AEJJ / EGRESOS – COMPRAS:

 Derivado de la pandemia global de COVID-19 y las afectaciones en las diversas

MCG / REVISION DEL CICLO DE INGRESOS Se recomienda la implementación

OBSERVACION: SUGERENCIA: COMENTARIOS DEL CLIENTE:

La segregación de funciones Se sabe del riesgo, sin embargo,

OBSERVACION: SUGERENCIA: COMENTARIOS DEL CLIENTE:

OBSERVACION: SUGERENCIA: COMENTARIOS DEL CLIENTE:

AEJJ / EFECTIVO Y VALORES Al no ser un efectivo liquido o

AEJJ / EFECTIVO Y VALORES Se sugiere realizar los ajustes

AEJJ / EFECTIVO Y VALORES Se sugiere realizar la depuración

MCG / CUENTAS POR COBRAR La compañía refiere que se

OBSERVACION: SUGERENCIA: COMENTARIOS DEL CLIENTE:

MCG / CUENTAS POR COBRAR Se sugiere:

Originándose la siguiente diferencia:

Saldo de cuentas por pagar en Revaluación al tipo de Revaluación al tipo de

MCG / CUENTAS POR COBRAR Se recomienda al área financiera

OBSERVACION: SUGERENCIA: COMENTARIOS DEL CLIENTE:

Por la antigüedad de dichas partidas se observa un posible riesgo de cobro, sin

MCG / CUENTAS POR COBRAR Por la antigüedad de la partida y

JCMD / SALDO A FAVOR DE IVA DE AÑOS ANTERIORES

OBSERVACION: SUGERENCIA: COMENTARIOS DEL CLIENTE:

MCG / CUENTAS POR COBRAR Por el valor de la cuenta se le

OBSERVACION: SUGERENCIA: COMENTARIOS DEL CLIENTE:

AEJJ / CALCULO DE LA DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO

AMARRE DEPRECIACION ACUMULADA AL 01/01/2021 CEDULA VS CONTABILIDAD:

AMARRE DEPRECIACION DEL PERIODO (ENE-OCT 2021) CEDULA VS CONTABILIDAD:

OBSERVACION: SUGERENCIA: COMENTARIOS DEL CLIENTE:

AMARRE DEPRECIACION ACUMULADA AL 31/10/2021 CEDULA VS CONTABILIDAD:

AEJJ / DIFERENCIA MOI CONTABILIDAD VS CEDULA DE ACTIVO FIJO:

DIFERENCIA EN LA CUENTA 2600-000-000000 MEJORAS EDIFICIO ARRENDADO: Se añadirá a la cedula de activo

AEJJ / PARTIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES SIN DEPRECIAR:

OBSERVACION: SUGERENCIA: COMENTARIOS DEL CLIENTE:

IMPUESTOS POR PAGAR.

3312-000-000000 RETENCIONES ISR NOMINAS 543,238.18 PRETTL

3313-000-000000 RETENCIONES ISR 10% ARRENDAMIENTO -0.25 AUDITORIA

3352-000-000000 IVA POR PAGAR 2,027,487.40 -907,446.00 -1,120,041.40

Se solicito a la CP Noemi realizar los Pendiente

3280-000-000000 113,940.44 37,890.45 67,170.71 105,061.16 8,879.28

3280-001-000000 287,352.52 273,690.25 188,078.34 461,768.59 -174,416.07

3280-002-000000 413,580.29 0 300,976.25 300,976.25 112,604.04

3280-003-000000 SEGURIDAD SOCIAL- SAR 300,235.13 0 120,390.43 120,390.43 179,844.70

OBSERVACION: SUGERENCIA: COMENTARIOS DEL CLIENTE:

1,492,998.38 1,520,277.08 1,520,277.08 -27,278.70

JCMD / INGRESOS BASE PARA PAGO PROVISIONAL DE ISR 2021

Se solicito a la CP Noemi realizar los Pendiente

OBSERVACION: SUGERENCIA: COMENTARIOS DEL CLIENTE:

JCMD / PRUEBA DE ISR POR SALARIOS

461.68 520.06 58.38

Ramirez Garita Evelia 459.70 550.07 90.37

Perrusquia Gonzalez Marlen 253.28 196.09 - 57.19

Roque Garita Miguel Angel 2,490.18 2,490.18 0.00

Mojica Lopez Diego Armando 1,207.24 1,190.06 - 17.18