Auditoria Gubernamental

CONTROL GUBERNAMENTAL: MARCO GENERAL
CONTROL GUBERNAMENTAL Y NORMATIVA RELACIONADA CON SU EJERCICIO
Constitucionalización del Sistema Nacional de Control

(Art. 82 de la CPP):
- La CGR es una entidad descentralizada de Derecho Público que
goza de autonomía.
- Es el órgano superior del SNC.
- Supervisa la ejecución del Presupuesto del Estado, de
operaciones de la deuda pública y los actos de las instituciones
sujetas a control.
Ley N° 27785: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y la
Contraloría General de la Republica.
Ley N° 28716: Ley de Control Interno de las Entidades del
Estado.
LEY N° 27785 – LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y LA CGR
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos, destinados a
ejecutar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. Su actuación
comprende actividades en campo administrativo, presupuestal, operativo y financiero
de las entidades publicas y también alcanza al personal que labora en ellas.
AMBITO DE APLICACION
Son:
- El Gobierno Central.
- Los Gobiernos Regionales y Locales.
- Unidades administrativas del Poder Legislativo, Poder Judicial y Ministerio Público.
- Organismos autónomos.
- Empresas del Estado.
- Entidades privadas, no gubernamentales y entidades internacionales.
QUIÉNES CONFORMAN EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
- La Contraloría General de la República como Ente Técnico Rector del Sistema.
- Los Órganos de Control Institucional.
- Las Sociedades de Auditoría Externa designadas por la CGR.
FUNCIONES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

a) Verifica la correcta gestión y utilización de los recursos del
Estado.
b) Supervisa el actuar de las instituciones sujetas a control
c) Formula recomendaciones para la toma de sus decisiones y el
manejo de recursos de las entidades.
d) Impulsa la modernización y el mejoramiento de la gestión
pública.
e) Emite informes como resultado de las acciones de control con
el debido sustento técnico y legal.
CONTROL
GUBERNAMENTAL
Es la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública
en el uso y destino de los recursos del estado con atención a la eficiencia, eficacia,
transparencia y economía; en cumplimiento de las normas legales, asimismo, evalúa
los sistemas de administración y adopta medidas preventivas y correctivas.
El control gubernamental es interno y externo.

CONTROL GUBERNAMENTAL INTERNO
comprende acciones de precaución previa, simultánea y de
verificación posterior que realiza la entidad, a fin que la
gestión de sus recursos y operaciones se efectúe
eficientemente, cautelando los sistemas administrativos y
operativos contra actos indebidos, orientado al logro de los
fines, objetivos y metas institucionales.
Es previo, simultáneo y posterior; el control interno previo y

simultáneo lo ejercen de las entidades; mientras que el
control interno posterior lo ejercen los responsables
superiores del servidor o funcionario ejecutor.
El control interno simultáneo y posterior también es ejercido
por el OCI, conforme a las disposiciones establecidas.
Es responsabilidad del Titular de la entidad, la
confidencialidad, la fomentación y supervisión del
funcionamiento del control interno.
EL CONTROL GUBERNAMENTAL EXTERNO
conjunto de políticas, normas, métodos y
procedimientos técnicos, que aplica la CGR con el
objeto de supervisar la gestión, la captación y el
uso de los recursos del Estado. Se realiza
mediante acciones de control con carácter
selectivo y posterior.
El control externo puede ser previo, simultáneo y

posterior; y lo ejerce la Contraloría. Puede ser
ejecutado además por las Sociedades de
Auditoría designadas por la Contraloría. El control
gubernamental externo posterior se realiza
mediante acciones de control.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA
Ente técnico rector delREPÚBLICA
Sistema Nacional de Control, con autonomía administrativa,
funcional, económica y financiera, que dirige y supervisa con eficiencia y eficacia el control
gubernamental.
PRINCIPALES FUNCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Las principales funciones son: Supervisar la legalidad de la ejecución del presupuesto, las
operaciones de la deuda pública y los actos de las entidades sujetas a control.
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORIA:
a) Acceso a registros, documentos e información.
b) Ordena acciones de control.
c) Supervisa el cumplimiento de recomendaciones.
d) Dispone el inicio de acciones legales.
e) Norma y vela la implementación del OCI.
f) Presenta el Informe de la Cuenta General.
g) Absuelve consultas y emite pronunciamientos.
h) Aprueba el Plan Nacional de Control.
k) Autoriza Presupuestos adicionales de obra.
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL (OCI)
El OCI es conformante del SNC, cuya finalidad es llevar a

cabo el control gubernamental en una entidad con
independencia funcional y técnica, promoviendo la correcta
y transparente gestión de los recursos de la entidad a fin de
que logre sus resultados mediante la ejecución de los
servicios de control.
La entidad debe de incorporar dentro de su estructura
orgánica al “Órgano de Control Institucional”, ubicándolo en
el primer nivel de dicha estructura orgánica.
Las entidades sujetas a control deben proporcionar los
medios necesarios para el ejercicio de la función de control,
en base a disposiciones de la CGR.
FUNCIONES DEL OCI:
•Ejecutar los servicios de control y servicios
sujetándose a las normas generales de Control
Gubernamental.
•Recibir, atender y derivar las denuncias.
•Seguimiento a las recomendaciones formuladas en los
resultados de los servicios de control.
•Promover y evaluar la implementación y
mantenimiento del Sistema de Control Interno por
parte de la entidad.
SOCIEDADES DE AUDITORÍA (SOA)
Es regulado por la CGR: Son personas jurídicas calificadas e independientes para realizar labores
de control posterior externo, designados previo Concurso Público de Méritos, y contratadas por
la CGR para examinar las actividades y operaciones de las entidades, opinar sobre la
razonabilidad de sus estados financieros, evaluar su gestión y el uso de los recursos asignados.
La labor de control posterior externo que realizan las Sociedades se denomina “auditorías”.
LEY N° 28716 - LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL
ESTADO
SISTEMA DE CONTROL INTERNO LEY N° 28716
Es el conjunto de acciones, actividades, políticas, normas, registros, procedimientos,
métodos y la actitud de las autoridades y el personal, organizados en una entidad para la
consecución de objetivos.
COMPONENTES:
- El ambiente de control.
- La Evaluación de riesgos.
- Actividades de control gerencial.
- Las actividades de prevención y monitoreo.
- Los sistemas de información y comunicación.
- El seguimiento de resultados.
- Los compromisos de mejoramiento.
¿QUIÉN ES RESPONSABLE DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES?

Los titulares y funcionarios de las Entidades están obligados a implementar los sistemas de control interno.
La omisión genera responsabilidad administrativa funcional, así como responsabilidad civil o penal.

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El control gubernamental es interno y externo.

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