02 - PPT - Servicio de Control Específico

Servicio de Control Específico
PROGRAMA EN CONTROL GUBERNAMENTAL Y GESTIÓN PÚBLICA

PARA PERSONAL INGRESANTE – CPM – N° 002-2023
Antes de empezar, tenga en cuenta lo siguiente:
Respetar las opiniones de

▪ Apagar el celular o ponerlo en modo
silencio. los demás.
▪ Verificar que la cámara y el audio de su
equipo se encuentren activos.
▪ Contar con los materiales adicionales
para el desarrollo de las sesiones.
▪ Si desea participar en clase, solicítelo
levantando la mano, emplee la
herramienta para este fin y espere la Fuente de imagen:
https://www.vectorstock.com/royalty-free-vector/no-mobile-phone-icon-phone-
telephone-cellphone-vector-14516159
autorización del docente. Fuente de imagen:

https://www.facebook.com/395652071028029/photos/d41d8cd9/39565679436089
▪ Participe respondiendo las preguntas por

0/
el chat de la reunión.
Competencia del curso:

Aplica el marco normativo del Servicio de Control Específico a
Hechos con Presunta Irregularidad, a fin de identificar la
existencia de presuntas responsabilidades civiles, penales o
administrativas funcionales que correspondan, respecto de la
utilización y gestión de los recursos y bienes del Estado, así
como del cumplimiento de las normas legales; valorando la
importancia de una intervención oportuna, puntual y abreviada
de este servicio. Fuente de imagen:
http://www.freepik.es/iconos-
gratis/ganador-en-el-podio-con-el-
¿Cómo lo lograremos? trofeo_726972.htm
Con tu participación activa y buena disposición para aprender.

Unidades:
Marco general y acciones previas al Servicio de Control

1 Específico a Hechos con Presunta Irregularidad
Etapas del Servicio de Control Específico a Hechos con

2 Presunta Irregularidad
Metodología
✓ Participación activa en clase: individual

y por equipos
✓ Lectura previa al material del curso Sistema de Calificación
✓ Realizar las actividades planteadas por
el docente
✓ Evaluación en línea : 100%
Nota mínima de aprobación: 14

Unidad I: Marco general y acciones previas al Servicio de
Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad
Capacidad 01:
Analiza el fundamento técnico y legal del
Servicio de Control Específico, así como la
información de un hecho con evidencias de
irregularidad para determinar si procede la
realización de este Servicio de Control.
Fuente de imagen: www.avanzaentucarrera.com
¿Cuál es la importancia
de aplicar servicio de
control posterior
(SCE) en la lucha contra
la corrupción?
https://www.google.com/search?q=interrogante&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=2ahUKEwjsvP6uvMvqAhVTGbkGHSBzCLcQ_AUoAXoECA8QAw&biw=1600&bih=762
#imgrc=KU--e0azg-NTZM&imgdii=uaNqwJX0SdoOTM
INTRODUCCIÓN AL CONTROL GUBERNAMENTAL
Control Gubernamental- EXTERNO

1. Endeudamiento Público
N 2. Secreto Militar
O C 3. Adicionales de Obra
SERVICIOS DE CONTROL PREVIO 4. Supervisión de Adicionales de Obra
R O 5. Otros
M N
A S
T T 1. Orientación de Oficio
I L 2. Control Concurrente (avance y final)
I 3. Visitas de Control (avance y final)
T E SERVICIOS DE
V CONTROL 4. Otros (Operativos de control)
U Y
SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO
A C Directivas y
Manuales
I
D Ó N°
1. Auditoría Financiera (Informes financieros,
E N
presupuestarios y reportes)- Auditoría a la
2 NORMAS
GENERALES Cuenta General de la República
I P 7 DE 2. Auditoría de Desempeño
N O 7 CONTROL
SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR 3. Auditoría de Cumplimiento
GUBERNAMENTAL
L 8 4. Servicios de Control Específico a hechos
T con presunta irregularidad
Í 5
O T 5. Acción de Oficio posterior
S I
A C SERVICIOS
I A RELACIONADOS
Marco Conceptual de las NGCG, aprobadas por R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. Numerales 1.15 y 1.16.
Fundamento y Características del Servicios de Control
Específico a Hechos con Presunta Irregularidad
Contraloría General
Autoridad normativa y
funcional en control (SCE)
gubernamental
Nuevas estrategias de Verifica la existencia de hechos

control orientadas a la Modalidad de los servicios de
con evidencia de presunta
lucha contra la corrupción control posterior
irregularidad
Mecanismo de control
posterior: Identifica las posibles
• Plazos Intervención oportuna, puntual y
responsabilidades, administrativas
• Materia de control abreviada
• Proceso funcionales, civiles o penales
• Resultados
Hechos identificados a partir de un
servicio de control posterior o
relacionado u otra fuente distinta
10
Directiva N° 007-2021-CG/NORM aprobada con R.C. Nº 134-2021-CG y modificatorias
Marco Normativo del Servicio de Control
Constitución Política del Perú, 1993 (Artículo 82°)
Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República
y modificatorias
Normas Generales de Control Gubernamental (R. C. N° 295-2021-CG de 23/12/2021)
Directiva N° 007-2021-CG/NORM Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad (R.
C. N° 134-2021-CG de 11/06/2021 y modificatorias)
ISSAI (Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores emitidas por la INTOSAI -

Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores)
Normativa del Servicio de Control Específico a
Hechos con Presunta Irregularidad
Normativa del proceso del SCE
R.C. 198-2019-CG R.C. 134-2021-CG

R.C. 043-2022-CG R.C. 159-2023-CG
1/07/2019 y 11/06/2021 09/05/2023
Directiva 007-2021- 24/02/2022
modificatorias Modificada la
CG/NORM Modifica
Directiva 007-2019- Directiva 007-2021-
Modificada Directiva 007-2021-
CG/NORM CG/NORM
R.C. 140-2021-CG CG/NORM
(Derogada)
24/06/2021
R.C. 014-2022-CG RC N.° 239-2023-CG

R.C. 010-2022-CG RG 0001-2022-CG/GDEE
Normativa 26/01/2022 18/ 06/2023
17/01/2022 19/01/2022
SCE a PIP componentes de Modifica
Complementaria SCE de acuerdo a materia SCE excepcional: Criterios Dir.007-2021-CG/NORM
Infraestructura
de control (umbrales por de Complejidad e Elaboración del Informe de
Modificada
cada nivel de gobierno) Impacto Control Específico
R.C. 026-2022-CG
Reformulado
08/02/2022
Normativa del proceso del SCE
Directiva N° 007-2021-CG/NORM
Servicio de Control Específico a Hechos con
Presunta Irregularidad
Resolución de Contraloría Nº 134-2021-CG (*)
Regula el Servicio de Control Específico a Hechos

Finalidad: Establecer el marco normativo para ejercer con Presunta Irregularidad y sus etapas.
un control gubernamental puntual y abreviado, que
permita identificar la existencia de presuntas
responsabilidades.
Establece disposiciones para la implementación y
seguimiento de sus resultados.
Numeral 1 y 2 de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM

13
(*) Deja sin efecto la R.C. N° 198-2019-CG (Directiva N° 007-2019-CG/NORM - Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad)
Directiva N° 007-2021-CG/NORM
➢ Las unidades orgánicas y órganos, incluidos los desconcentrados

de la CGR, de acuerdo a su competencia funcional.
De obligatorio ➢ Los Órganos de Control Institucional (OCI).
cumplimiento ➢ Las entidades del Estado sujetas a control por el Sistema Nacional
de Control, señaladas en el artículo 3 de la Ley N° 27785.
para:
➢ Titulares, funcionarios y servidores públicos o personal de dichas
entidades o sus dependencias, que ejercen o han ejercido
funciones.
Numeral 3 de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM

14
Normativa complementaria
Materia de Control en el Servicio de Control
Específico
R.C. 010-2022-CG
Materia de Control: Señala de manera concreta el objeto o tema específico, 17/01/2022
SCE de acuerdo a materia
según corresponda, en el que se concentran los esfuerzos de la Comisión a
de control (umbrales por
cargo del servicio de control. Comprende al asunto y el monto. cada nivel de gobierno)
Asunto
Monto
Aspecto específico correspondiente a una o más
etapas de un proceso, de uno o mas Es la cuantificación monetaria de una o más
componentes, rubros, segmentos, transacciones, etapas de un proceso, de uno o más
operaciones, productos (bienes o servicios componentes, rubros, segmentos, transacciones,
públicos), o resultados, u otra materia en la que operaciones, productos (bienes o servicios
se concentra la realización del servicio de públicos) u otra materia del servicio de control.
control.
Glosario de Términos de la NGCG
Específico
Asunto:
• En la definición de la materia de control, priorizar actividades
vinculadas a los procesos misionales de las Entidades, definidos en:
- Documentos de gestión. R.C. 010-2022-CG
17/01/2022
- Otros documentos internos regulatorios que revelen la relación SCE de acuerdo a materia
directa e intrínseca entre el proceso identificado como misional y de control (umbrales por
cada nivel de gobierno)
la provisión de bienes y servicios públicos al ciudadano como
parte del cumplimiento de las funciones asignadas a la entidad.
Específico
R.C. 010-2022-CG
17/01/2022
SCE de acuerdo a materia de
control (umbrales por cada
nivel de gobierno)
Monto Servicio de Control Monto Objeto de

Específico Control Mínimo
• Cuando la materia de control esté
relacionada a procesos no misionales de Gobierno Nacional 145 UIT
la Entidades o inversiones en general,
considerar respecto al monto, la Gobierno Regional 130 UIT
aplicación de los umbrales siguientes:
Gobierno Local 115 UIT
Específico
RG 0001-2022-CG/GDEE
19/01/2022
SCE excepcional:
Criterios de Complejidad e Impacto
Monto
• Cuando el monto de la materia de control esté por debajo de los umbrales establecidos, el inicio por
excepción, de un SCE para una materia de control relacionada a procesos no misionales, debe cumplir
los criterios de aplicación siguientes:
a) Criterio de complejidad b) Criterio de impacto
En caso de identificación preliminar de presunta responsabilidad penal (Criterio de presunta

responsabilidad) previo al inicio de un SCE (sustentado en la Matriz Preliminar de la Presunta
Responsabilidad), no se requiere el cumplimiento de algún criterio de complejidad.
Excepción por monto debajo de umbrales
Categoría Criterio
Solicitado por expresamente en forma individual o conjunta por
congresistas de la República, los titulares de entidades del Poder
Origen de la solicitud del servicio
Ejecutivo, Judicial o de los Organismos Constitucionalmente
COMPLEJIDAD
de control
Autónomos.
RG 0001-2022-
CG/GDEE
Hecho(s) con evidencia de presunta irregularidad identificado(s) a 19/01/2022
Fuente de la identificación del SCE excepcional:
partir de la ejecución de un servicio de control posterior,
hecho Criterios de
simultáneo o previo. Complejidad e
Impacto
Hecho materia de control que ha sido investigado y expuesto por

Exposición Mediática del Hecho los medios de comunicación social y han presentado o expuesto
evidencia de presunta irregularidad.
La materia de control debe cumplir con uno o más de los criterios de complejidad.
Literal “b” del artículo 3° de la Resolución de Gerencia n.° 001-2022-CG/GDEE de 17 /01/2022. 19

Excepción por monto debajo de umbrales
Categoría Criterio
▪ Afectación a población vulnerable o grupo especial de protección que depende del acto o
resultado producido por la entidad derivado del hecho con presunta irregularidad.
Social ▪ Afectación a población en localidades en estado de emergencia o impactadas por desastres
naturales.
IMPACTO
Afectación al ambiente de al menos una provincia como consecuencia de algún acto o resultado RG 0001-2022-
Ambiental producido por la entidad en la gestión o ejecución de los recursos, bienes y operaciones CG/GDEE
institucionales. 19/01/2022
SCE excepcional:
Afectación al patrimonio cultural de la Nación como consecuencia de algún acto o resultado Criterios de
Cultural producido por la entidad en la gestión o ejecución de los recursos, bienes y operaciones Complejidad e
institucionales. Impacto
De Presunta
Presunción evidenciada de responsabilidad penal y/o civil vinculada a los hechos.
Responsabilidad
De Presuntos Hechos con evidencia de presunta irregularidad en el que estarían involucrados funcionarios en
Responsables cargos de confianza, autoridades elegidas por votación popular o titulares de entidades.
La materia de control debe cumplir con uno o más de los criterios de impacto.
20
Literal “b” del artículo 3° de la Resolución de Gerencia n.° 001-2022-CG/GDEE de 17 /01/2022.
Plazos para aprobación de excepción por monto
debajo de umbrales
Para un OCI bajo el Para un OD de la CGR Para un OCI bajo el Para un UO de línea
ámbito de un OD ámbito de UO de línea de la CGR
de la CGR
Plazo: Plazo: Plazo:
Plazo:
El OD tiene 3 d. h. para El OD tiene 3 d. h. para
aprobación. La UO tiene 2 d. h. para
El gerencia de línea
aprobación.
evaluar y validar. tiene 3 d. h. para
evaluar y dar
La gerencia de línea tiene
conformidad.
3 d.h. para dar
conformidad.
Hoja Informativa Hoja Informativa
del OCI del OD
Hoja
Hoja Informativa
Informativa de
del OCI UO de línea
Artículo 4 ° de la Resolución de Gerencia n.° 001-2022-CG/GDEE de 17 /01/2022.

21
Servicios de Control Específico a Hechos con
Definiciones
22
Definición Modalidad de los servicios de control posterior, que consiste en la

intervención oportuna, puntual y abreviada.
Verificar la existencia de hechos con evidencias de presunta

Objeto irregularidad e identificar las posibles responsabilidades civiles, penales
o administrativas funcionales que correspondan.
El principio del debido proceso de control, que comprende el derecho

de defensa que tienen los funcionarios y servidores públicos
Garantías involucrados en dichos hechos, al otorgárseles la oportunidad de
presentar sus comentarios o aclaraciones, previamente a la emisión del
Informe de Control.
Numeral 6.2 de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM
23
¿Cómo se conforma
la comisión de
control?
¿Qué obligaciones
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1707&bih=813&tbm=isch&sa=1&
tiene la comisión de
control?
ei=SuqIXanlFv-
S1fAP6bWmwAE&q=monigote+con+pregunta+gif&oq=monigote+con+pregunta+gif&gs_l=img.3...2249
8.28329..28774...0.0..0.143.1196.0j11......0....1..gws-wiz-
img.AXhlEBO_xRc&ved=0ahUKEwipsvXHpufkAhV_SRUIHemaCRgQ4dUDCAc&uact=5#imgrc=F0wMOtH
m32UU9M:
Comisión de control
Conformación de la Comisión de Control:
Integrantes
Jefe de
comisión
Supervisor
Comisión de
Equipo multidisciplinario control
Orgánica de la Contraloría o el OCI

Órgano Desconcentrado, Unidad
de profesionales a cargo del
SCE. Debe estar integrado
por un(a) abogado(a) y
puede contar con la Abogado
participación de expertos.
Dedicados a tiempo parcial o tiempo completo
Numeral 6.1.1 de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM

25
¿Qué es un Hecho con

Presunta Irregularidad?
¿Qué aspectos son

necesarios para
determinar que un hecho
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1707&bih=813&tbm=isch&
sa=1&ei=SuqIXanlFv-
S1fAP6bWmwAE&q=monigote+con+pregunta+gif&oq=monigote+con+pregunta+gif&gs_l=img.3.
presenta presuntas
..22498.28329..28774...0.0..0.143.1196.0j11......0....1..gws-wiz-
img.AXhlEBO_xRc&ved=0ahUKEwipsvXHpufkAhV_SRUIHemaCRgQ4dUDCAc&uact=5#imgrc=F0w
MOtHm32UU9M:
irregularidades?
Irregularidad
Hechos con evidencias de presunta
irregularidad: Situación
contraria
Situación específica que cuenta con a:
que genere una Irregularidad:
evidencia suficiente y apropiada, que afectación en los
puede dar lugar a la identificación de recursos, bienes La normativa Conformidad y pago de un
responsabilidad civil, penal o o interés público servicio contratado para la
administrativa. elaboración del Expediente
Técnico para la construcción de
IRREGULARIDAD un puente en una
municipalidad distrital, sin
originada por disposiciones presentar toda la
una acción u
omisión
internas documentación técnica
Irregularidad: requerida en los Términos de
Referencia.
✓ NO ES UN ERROR
términos de
✓ NO ES UNA DEFICIENCIA: referencia, bases estipulaciones
• EN LA GESTIÓN administrativas u contractuales
otra análoga
• EN EL CONTROL INTERNO

27
Hechos con evidencias de irregularidad
Situación específica Hechos con evidencias de irregularidad

que cuenta con: El subgerente de Desarrollo Urbano e Infraestructura
suscribió el Informe N° 389-2021-INF/MPS de 31 de mayo
de 2021, otorgando conformidad al servicio contratado
Evidencia Suficiente
Advertido por para la elaboración del Expediente Técnico para la
y Apropiada sobre
otras fuentes de una presunta
construcción de un puente en la localidad distrital, lo cual
información HECHOS CON irregularidad generó las autorizaciones del devengado y pago al
EVIDENCIA DE consultor por S/. 178,000.00 mediante los comprobantes
IRREGULARIDAD de pago 019567 y 019654.
Al respecto, en el marco de la atención de una denuncia y
Advertida en un Puede dan lugar a
Responsabilidad
de acuerdo a la evaluación del experto del equipo del
servicio
relacionado Administrativa, servicio relacionado, se verifica que dicho Expediente
Civil o Penal Técnico no presenta toda la documentación técnica
requerida en los Términos de Referencia, faltando la
Advertida en un
Servicio de Memoria Descriptiva y los Estudios de Suelos, resultando
Control incompleto y no permite dar inicio a la obra.

28
Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad
Pliego de Hechos:
Documento que contiene el detalle de los hechos con evidencia que denotan presunta irregularidad.
Personas comprendidas Documentación

en los hechos
sustentante
Pliego de hechos
Cédula de
notificación
Monto objeto del control:

Es la cuantificación de la operación, actividad, proceso u otra
materia del SCE.
29
¿Qué es una evidencia?
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1707&bih=813&tbm=isch&sa=1&ei=JOeIXZPvKPLDxgPx26QQ&q=llu
via+de+ideas&oq=lluvia+de+ideas&gs_l=img.3..0i67j0l9.194196.196629..196908...0.0..0.140.1881.0j15......0....1..gws-wiz-
img.r7eYi0wSoZE&ved=0ahUKEwiTkd3Ho-fkAhXyoXEKHfEtCQIQ4dUDCAc&uact=5#imgdii=obplYtH56Jr8uM:&imgrc=8aNrP3q0K0XKbM:
Evidencias
Información obtenida mediante la aplicación de técnicas como inspección,
observación, análisis, u otras, que sirvan para sustentar el resultado del servicio
de control. Deben cumplir con los siguientes requisitos:
Medida cuantitativa
La Comisión de Control determina si existe la cantidad de evidencia
Suficiente
necesaria para cumplir con los objetivos del control y sustentar los
resultados obtenidos.
Medida cualitativa
Relevante: conexión lógica que existe entre la evidencia y la finalidad del
procedimiento del servicio.
Apropiada
Fiable: referida al origen y naturaleza de la evidencia, no debiéndose afectar
por las circunstancias en las que se obtiene la evidencia o la forma en la que
se conserva la misma.
Numeral 6.1.2 de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM. Numeral 7.17 de las NGCG
31
Clasificación de la evidencia
FÍSICA DOCUMENTAL
Se obtiene mediante la inspección Consiste en información que consta en
u observación directa de los hechos. documentos públicos o privados, para
sustentar un hecho determinado.
ANALÍTICA
TESTIMONIAL Comprende cálculos,
Se obtiene de otras personas en forma comparaciones, razonamientos
de declaraciones hechas en el curso y separación de la información
de las investigaciones y entrevistas. en sus componentes, cuyas bases deben
ser sustentadas documentadamente.
Numeral 7.17 de las NGCG. Clasificación en función a la fuente empleada para su obtención.
Clasificación de Clasificación de las
las evidencias técnicas de auditoría
• Inspección
Física
• Observación
• Relevamiento
• Comprobación
Documental • Rastreo
Técnicas • Revisión selectiva
de Obtención Guía de Técnicas de
• Indagación Auditoría
de Evidencia • Entrevista
Testimonial • Encuesta
• Cuestionario
• Declaración
• Confirmación
• Análisis
• Conciliación
Analítica • Tabulación
• Cálculo
• Comparación
Fuente: Guía: Técnicas de Auditoría (Código GU-SCPACU-02/Versión:00 vigentes a partir de 15/04/2015 /Página 7 de 28)
¿Cuál es el proceso del

Servicio de Control
Específico?
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1707&bih=813&tbm=isch&sa=1&ei=JOeIXZPvKPLDxgPx26QQ&q=lluvia+de+ideas&oq=lluvia+de
+ideas&gs_l=img.3..0i67j0l9.194196.196629..196908...0.0..0.140.1881.0j15......0....1..gws-wiz-img.r7eYi0wSoZE&ved=0ahUKEwiTkd3Ho-
fkAhXyoXEKHfEtCQIQ4dUDCAc&uact=5#imgdii=obplYtH56Jr8uM:&imgrc=8aNrP3q0K0XKbM:
Proceso del Servicio Específico a Hechos con
Supuestos de
aplicación
Acciones Previas Etapas
1 Informe de
Planeamiento Servicio de Control Específico
control
Servicios Relacionados
Servicios de Control y
simultáneo
Nivel de aprobación: UO
superior Plazo total: 45 d. h.
Caso organizado
Plazo: 3 d.h. Elaboración
Anexo 1 Elaboración de
Informe de 2 d. aprobación Planificación Ejecución
Documento informes
fiscalización
DDJJ
de Análisis Matriz
Preliminar 5 d.h. 30 d.h. 10 d.h.
Carpeta de
de la presunta
Hecho con evidencias de
Otros Servicio • 5 d.h. presentación • 7 d.h. elaboración

presunta irregularidad
responsab. del informe

SÍ de comentarios
2 • 3 d.h. ampliación • 3 d.h. Aprobación
SAGU del informe
Fuentes distintas a servicios
SICA
de control y relacionados
Denuncia en
medios ¿Cuenta con
evidencia suficiente
y apropiada?
Hechos
coyunturales Recopilación de
información y
documentación
Otros complementaria
Plazo máx: 5 d.h.

35
Flujo del reporte y evaluación de hechos con
evidencia de presunta irregularidad
Los hechos con evidencia de

presunta irregularidad,
identificados a partir de un
La Comisión de Control servicio de control, servicio
gestiona la obtención de las El OD, UO de la CGR u
relacionado u otras fuentes OCI, evalúa y, de ser el
evidencias en copias
autenticadas o copias distintas, previamente analizado, caso, dispone el inicio
legalizadas, a fin que se son puestos en conocimiento del del planeamiento para
incorporen como sustento OD, UO de la CGR u OCI, para que el posterior desarrollo
del servicio. del servicio.
se evalúe el inicio del servicio.
Anexo N° 1: Documento de Análisis a Hechos

con Evidencias de Irregularidad.

36
Anexo 1: Documento de Análisis de
Hechos con Evidencia de Presunta Irregularidad

Fuente de Información
FUENTES DE INFORMACIÓN TIPOLOGÍA DE IRREGULARIDADES
CONTROL PREVIO • Inaplicación de penalidades
Informes denegados Inacción de titulares • Incumplimientos contractuales
CONTROL SIMULTÁNEO
Situaciones adversas relevantes • Sobrecosto en las obras, bienes y servicios
CONTROL POSTERIOR • Ampliaciones de plazo sin sustento
Auditorías de cumplimiento Auditoría financieras - • Devengados sin sustento
reportes de fraude y dictámenes calificados
SERVICIO RELACIONADO • Faltantes no explicados
Denuncias. Alertas de control y preventivas • Pagos por trabajos no ejecutados
Operativos de Control, Recomendaciones pendientes • Favorecimientos en la Buena pro
• Proceso de selección incumpliendo las bases o con vicios de
nulidad
• Conformidad sin recibir bienes, servicios y obras
RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN ENTIDAD • Información carente de veracidad
MP, OSCE, ETC. • Pagos indebidos de remuneraciones
• Contrataciones sin procesos de selección
• Irregular o deficiente prestación de servicios a beneficiarios
• Otros
¿Cuáles son las acciones previas

al Servicio de Control
Específico?
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1707&bih=813&tbm=isch&sa=1&ei=JOeIXZPvKPLDxgPx26QQ&q=lluvia+de+ideas&oq=lluvia+de
+ideas&gs_l=img.3..0i67j0l9.194196.196629..196908...0.0..0.140.1881.0j15......0....1..gws-wiz-img.r7eYi0wSoZE&ved=0ahUKEwiTkd3Ho-
fkAhXyoXEKHfEtCQIQ4dUDCAc&uact=5#imgdii=obplYtH56Jr8uM:&imgrc=8aNrP3q0K0XKbM:
Acciones previas al Servicio de Control Específico
a Hechos con Presunta Irregularidad
SCE HPI PLANEAMIENTO

https://www.google.com/search?q=evidencias&tbm=isch&chips=q:
Incorporación de
evidencias,g_1:dibujo:WT7JsfyHc3A%3D&rlz=1C1GCEU_esPE819PE
819&hl=es-
419&ved=2ahUKEwjc_fvPrLrqAhXeCrkGHRgFCUQQ4lYoA3oECAEQG
evidencias al Servicio de
g&biw=1684&bih=813#imgrc=tYIpG855JUF2oM
Control Específico a Planeamiento en el
Hechos con Presunta Servicio de Control
Irregularidad. Específico a Hechos con
Presunta Irregularidad.
40
Incorporación de Evidencias al Servicio de Control
Específico a Hechos con presunta Irregularidad
Determinación de la evidencia:
Aplicación de
técnicas
Servicios de
Control y
Servicios
Relacionados
SUFICIENTE
Evaluación de la Hecho con Evidencia
información y de presunta
documentación EVIDENCIA
irregularidad
Fuentes distintas APROPIADA
a servicios de
control y
relacionados
Incorporación de Evidencias al Servicio de Control
Específico a Hechos con presunta Irregularidad
Las evidencias obtenidas durante el desarrollo de

un servicio de control o un servicio relacionado,
que sustentan la existencia de un hecho
específico con presunta irregularidad, puestas en
conocimiento y evaluadas por el OD, UO, OCI, son
elementos que se incorporan válidamente al
Servicio de Control Específico a Hechos.
La Comisión de control a cargo del SR o el equipo a
cargo del SR, debe gestionar la obtención de
evidencias en copias autenticadas por el fedatario
de la entidad o en su caso copias legalizadas por
Notario Público a fin que se incorporen
válidamente como sustento del SCE.
Numeral 6.2 y 6.3.1. de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM.

42
¿Qué entendemos por Proceso de Planeamiento?
El planeamiento permite:
- Establecer la materia de control, los objetivos, alcance,
criterio a aplicar y recursos para la ejecución de la
auditoría.
- Entendimiento de la entidad, evaluar los riesgos de
auditoría y los controles internos.
- Establecer la estrategia general.
Fuente: Numeral 6.5 “Manual de Auditoría de Cumplimiento”, aprobado con R.C. 001-2022-CG de 07/01/2022
Proceso de Planeamiento en los Servicios de Control Posterior
Identificación de las
Determinación de la Identificar el
Partes
Materia a Controlar Criterio Aplicable a
Intervinientes / y la Información la Materia a
Fundamento acerca de la misma Controlar
Jurídico
Comprensión de la
Carpeta de Servicio Análisis de Riesgos /
Entidad y su
/ Plan de Auditoría Limitaciones
Entorno
Fuente: Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) - ISSAI 4100 “Directrices para las
auditorías de cumplimiento realizadas separadamente de la auditoría de estados financieros”
Planeamiento del Servicio de Control Específico
Evaluar la información o
documentación de un
hecho con evidencia de
presunta irregularidad
para determinar la
realización del SCE.
Fuente: Directiva n.° 07-2021-CG/NORM

Planeamiento en el Servicio de Control Específico
a Hechos con Presunta Irregularidad
Participan preferentemente
uno o más miembros de la
comisión de control a cargo
del SC o SCR, en el que se
identificó el hecho con
De corresponder y ser evidencia de presunta
Elaboración de la Carpeta
necesario: irregularidad. Asimismo, se
de Servicio de Control designa un Abogado, quien
Recopilación de Específico formará parte de la Comisión
información y
(Matriz Preliminar de la de Control SCE
documentación
presunta Responsabilidad)
complementaria
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1920&bih=915&tb
m=isch&sa=1&ei=5B2WXa-uCcGp5wLt56LICQ&q=documentos#imgrc=mUgeCLGFlXyiuM: https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1920&bih=915&tbm=isch&sa=1&ei=
5B2WXa-uCcGp5wLt56LICQ&q=documentos
Numeral 6.3.2. de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM

Recopilación de información y documentación
complementaria
• Solo de corresponder y ser necesario: Identificar:

• La UO, el OD, la UO de la CGR o el OCI a cargo
✓ La gravedad de los hechos
del planeamiento, puede recopilar mayor
información y documentación del hecho. ✓ La cantidad de involucrados
• El plazo máximo: 5 d.h del requerimiento. ✓ Otros aspectos
Numeral 6.3.2.2 de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM.

47
Servicio Relacionado de Recopilación de Información
Es el proceso por medio del cual, se recaba, obtiene, reúne, documenta y

evalúa información que puede servir de insumo para fines de planeamiento
de los servicios de control (CGR-OCIS).
No constituye una actividad previa necesaria para determinar el inicio de los

servicios de control.
No debe comprender aspectos sujetos a una evaluación de denuncias o que

están comprendidos en el alcance de un servicio de control en curso o
concluido.
Directiva N° 019-2022-CG/GMPL, aprobada por Resolución de Contraloría n.° 284-2022-CG de 23 de agosto de 2022.
Elaboración
de Informe
Etapas Acreditación o
Solicitud de
Evaluación
de
información Recopilación
comunicación
de
de inicio
Información
Directiva N° 019-2022-CG/GMPL, aprobada por Resolución de Contraloría n.° 284-2022-CG de 23 de agosto de 2022
❑ Puede recomendar la realización de un servicio de control, especificando el tipo y

Informe de modalidad, señalándose en las “Conclusiones” el sustento que da mérito a dicha
recomendación.
Recopilación de
Información ❑ Cuando no se han identificado posibles situaciones irregulares o adversas, se concluye que
no existe mérito para su inicio.
Directiva N° 019-2022-CG/GMPL, aprobada por Resolución de Contraloría n.° 284-2022-CG de 23 de agosto de 2022
Documentación del Servicio de Control Específico a
Comprende las evidencias obtenidas válidamente

como resultado de la aplicación de procedimientos
de auditoría:
▪ Documentación generada y utilizada por la
comisión de control.
▪ Análisis y conclusiones de la evidencia obtenida.
▪ Informe de control específico.
51
Plazos para la atención de requerimientos de
información y documentación
a) Plazo máximo para la atención y entrega de la
información y documentación cinco (5) días
hábiles.
b) Cuando se requiera información y documentación a
las entidades o dependencias distintas a la entidad o
dependencia sujeta a control, cinco (5) días hábiles.
- Se puede otorgar un plazo ampliatorio de tres (3) días

hábiles.
- Incumplimiento sujeta a la potestad sancionadora de
la CGR.
c) Cuando se requiera información y documentación - Realizar preferentemente por mesa de partes virtual.
a personas naturales o jurídicas privadas, cinco Cautelar la reserva de la información.
(5) días hábiles.

Carpeta de Servicio de Control Específico
Nivel de aprobación: UO
superior
Plazo:
3 d.h.Elaboración Matriz
El hecho con presunta o ¿Cuenta con 2 d. aprobación preliminar
presuntas evidencia de la presunta
irregularidades SÍ
suficiente y responsabilidad
apropiada?
Carpeta de SAGU
Servicio
SICA
Anexo N° 2: Carpeta de Servicio de
Control Específico
Plazo máx: 5 d.h.
*El planeamiento requiere la participación de un abogado, el mismo que formará parte de la Comisión de Control.
53
Contenido de la Carpeta de Servicio de Control Específico
Estructura
a) Origen: si el SCE se encuentra programado o no en el plan correspondiente.

b) Antecedentes de la materia de control: Se indica si se inicia a partir de la información obtenida durante el desarrollo de un servicio
de control, servicio relacionado, u otra fuente.
c) Alcance: fecha inicio y fecha fin estimadas de haberse producido los hechos.
d) Objetivo: determinar el objetivo SCE.
e) Materia General: Determinar temática general de la cual se desprende la materia de control. Asunto central que abarca el SC a realizar
(intervenciones públicas, programa, plan, proyecto, totalidad de la operación, productos, actividades o situaciones existentes, que poder
ser cuantificada.
f) Materia de Control: Señala de manera concreta el hecho con evidencia de presunta irregularidad. Comprende el asunto y el monto cuando
corresponda.
g) Criterios aplicables a la materia de Control: normativa aplicable al hecho con evidencias de presunta responsabilidad.
h) Recursos: definición de los profesionales que conforman la comisión de control, plazos y costos directos estimados.
i) Cronograma: fechas de desarrollo estimados de cada etapa SCE.
j) Matriz preliminar de la presunta responsabilidad: datos del hecho, sustento, tipo de presunta responsabilidad, nombres de funcionarios y
servidores que estarían involucrados, antigüedad de los hechos, verificación de plazo de prescripción.

54
Contenido de la Carpeta de Servicio de Control Específico
Antigüedad de la comisión de los hechos
Para la elaboración de la Carpeta de Servicios, considerar previamente la antigüedad de la comisión de los hechos objeto del SCE, a
efecto de verificar que no se haya cumplido el plazo de prescripción, para cada tipo de responsabilidad que se presume:
▪ Responsabilidad Administrativa Funcional:
Cuatro (4) años, contados a partir del día en que la infracción se hubiera cometido o desde que cesó, si fuera una acción
continuada. (Artículo 60° Ley N° 27785).
▪ Responsabilidad Civil:
Diez (10) años de ocurridos los hechos que generan el daño económico (Novena DF Ley N° 27785).
▪ Responsabilidad Penal:
En un tiempo igual al máximo de la pena privativa de libertad fijada para el delito. En casos de delitos cometidos por
funcionarios y servidores públicos contra el patrimonio del Estado o de organismos sostenidos por éste, el plazo de
prescripción se duplica. (Artículo 80 Código Penal).
En caso que se haya cumplido el plazo de prescripción, el personal que tenga la función de planeamiento, hace de conocimiento y
sustenta dicha situación al responsable del OD, UO u OCI, a fin que no se inicie el SCE.

55
Anexo 2: Carpeta de Servicio de Control Específico
• Suscrita por personal que

tenga función de
planeamiento.
• Responsable OD, UO aprueba en
plazo de (2) d.h. de su recepción.
• OCI eleva a superior jerárquico,
para aprobación en el plazo de (2)
d.h. de su recepción.
56
Matriz Preliminar de la Presunta Responsabilidad
Instrumento que forma parte de la Carpeta de Servicio y

contiene de manera preliminar y breve:
✓ El hecho presuntamente irregular y el sustento respectivo.

✓ El tipo de presunta responsabilidad vinculada a la misma.
✓ Los nombres de los funcionarios o servidores públicos que estarían
involucrados con la irregularidad materia del servicio a realizar.
✓ La antigüedad de los hechos y verificación del plazo de prescripción.
Anexo N° 3: Matriz Preliminar
de la Presunta
Responsabilidad
* Es elaborada y suscrita por el personal que tenga la función del planeamiento y el
abogado.
Literal i) del Numeral 6.3.2.1 de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM
57
Matriz Preliminar de la Presunta Responsabilidad
58
Obligaciones del titular o responsable de una dependencia
a) Brindar las facilidades necesarias para la instalación de la Comisión de
Control.
b) Disponer y asegurar la entrega de la documentación e información
requerida.
c) Disponer la asignación de los recursos logísticos solicitados.

d) Autorizar y facilitar los accesos a los ambientes de la entidad o
dependencia, donde se desarrollan las actividades objeto del Servicio
de Control Específico.
e) Disponer y asegurar que se inicien las acciones legales por las presuntas
responsabilidades civiles o penales identificadas.
f) Realizar acciones tendentes a que el órgano competente efectué el
deslinde de responsabilidades identificadas en el informe SCE.
g) Disponer y asegurar que se inicien las acciones por las presuntas
responsabilidades administrativas.
h) Otros que resulten necesarios para el adecuado ejercicio del Control
Gubernamental.
https://www.google.com/search?q=brindar+logistica&tbm=isch&ved=2ahUKEwjHqfD7rYXqAhUZDrkGHblXAmMQ2 -cCegQIABAA&oq=brindar+logistica&gs_lcp=CgNpbWcQAzoCCAA6BAgAEB46BAgAEBg6BggAEAUQHjoGCAAQCBAeULxJWN9uYL9waABwAHgAgAHTAogB_CCSAQYyLTEyLjOYAQCgAQGqAQtnd3Mtd2l6 LWltZw&sclient=img&ei=7zfoXof2BZmc5OUPua-

JmAY&bih=915&biw=1920&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819#imgrc=514Lxe6Cvry9pM
https://www.google.com/search?q=personas+dandose+la+mano&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&tbm=isch&source=iu&ictx=1&fir=l1ukDffzFYbQIM%253A%252CEqtt94
Fuente: Directiva n.° 07-2021-CG/NORM MkaxCWaM%252C_&vet=1&usg=AI4_-kTNYwc4NBkjA9I6Au8Uo9BnGvEe0w&sa=X&ved=2ahUKEwjP9rb-
rIXqAhUTKLkGHXEXBh4Q9QEwBXoECAoQJg&biw=1920&bih=915#imgrc=l1ukDffzFYbQIM
Publicidad del Informe de Control Específico
Para efecto de la publicación del Informe de

Control Específico:
La notificación se entiende efectuada con la

comunicación al Titular de la entidad o al
responsable de la dependencia.
Excepción: información clasificada como secreta,

reservada o confidencial.
Fuente de imagen: https://www.google.com/search?q=persona+se%C3%B1alando&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&tbm=isch&source=iu&ictx=1&fir=o8kHIfjBBHRZXM%253A%252CMS6WLNKr4O-

URM%252C_&vet=1&usg=AI4_-kQdAxQ3OF3XGtOCjuK4J3HtWG8GIw&sa=X&ved=2ahUKEwiwmcz0jIPqAhXitTEKHYp0AA0Q9QEwBHoECAoQJA&biw=1920&bih=915#imgrc=dlW42ooKFqtTLM&imgdii=Ohr8KyFxDSvraM
Comunicaciones – Notificaciones electrónicas
Casilla Electrónica
Obligatorias a través de la casilla electrónica asignada por la Contraloría
Las comunicaciones y notificaciones que efectúen la Contraloría o el OCI al Titular:
✓ acreditación de la Comisión de Control
✓ comunicación de inicio del Servicio de Control Específico
✓ remisión del Informe de Control Específico
A los funcionarios públicos o servidores públicos
✓ involucrados en el Pliego de Hechos
✓ comunicaciones de participación desvirtuada en los hechos notificados
Casilla electrónica de funcionarios públicos y servidores públicos https://img.lpderecho.pe/wp-content/uploads/2021/12/Notificacion-electronica-

LPDerecho.png
La Comisión de Control solicita la relación de aquellos funcionarios y servidores públicos de la entidad que cuenten o no
con la casilla electrónica, y si esta se encuentra asignada o activada.
Corresponde a la Comisión de Control asegurar la oportuna asignación de la casilla electrónica, adoptando las acciones
que fueran necesarias conforme a las disposiciones que emite la Contraloría sobre notificaciones electrónicas en el
Sistema.
Unidad II: Etapas del Servicio de Control
Capacidad 02:
Describe las etapas del Servicio de Control

Específico a Hechos con Presunta Irregularidad,
analizando sus actividades y contenido, así como
los procedimientos y técnicas que se emplean en
este servicio de control, conforme al marco legal
que lo rige.
Fuente de imagen: www.avanzaentucarrera.com
Etapas del Servicio de Control Específico
Etapas y Actividades
Ejecución Elaboración de
Planeamiento Planificación Informe Cierre
• Registrar el Informe, archivo de la

▪ Acreditar e instalar la comisión control
▪ Desarrollo y documentación del Plan
documentación y cierre
▪ Elaboración de Informe de
▪ de Control Específico
Matriz Preliminar de
Registro en el Control Específico
(Digitalización)
aplicativo ▪ Identificación de la presunta
▪ Remisión de información
Responsabilidad
irregularidad:
Carpeta de SCE
informático resultante del SCE a otros

₋ Identificar el Hecho Específico con organismos públicos
▪ Aprobar el Plan Evidencia de Presunta Irregularidad
▪ Comunicación por
de Control ₋ Elaborar el Pliego de Hechos participación desvirtuada
Específico ₋ Comunicar el Pliego de Hechos en hechos comunicados
₋ Evaluación de comentarios ▪ Cierre del SCE
▪ Registro de cierre de la etapa de
▪
ejecución
Documentación del servicio de control

Gestión de Calidad
▪ Evidencias obtenidas válidamente a partir de SC o SR que

sustente el hecho específico con presunta irregularidad.
▪ El Plan de Control Específico.
▪ La evidencia obtenida como resultado de la aplicación de los
procedimientos de control.
▪ Documentación generada y utilizada por la comisión de control,
que contiene análisis y conclusiones respecto de la evidencia Anexo N° 4: Documentación del
SCE
obtenida.
▪ Informe de Control Específico emitido como resultado del
Servicio de Control.

64
65
Gestión de la Calidad
en el Servicio de Control Específico a Hechos con
La comisión de auditoría, UO, OD, OCI, garantizan la aplicación de las herramientas técnicas, a lo largo
de todas las etapas de la auditoría, orientados a revisar que los procesos y productos del servicio,
cumplan con los requisitos y especificaciones establecidos como estándares en la normativa aplicable,
enfocándose principalmente en:
Orientaciones Básicas. Hechos con Presunta Irregularidad. Gerencia de Diseño y Evaluación Estratégica del SNC, Julio 2020
66
Gestión de la Calidad
en el Servicio de Control Específico a Hechos con
CONTROL DE CALIDAD
Ejercido por CGR, OCI, SOA en la conducción, ejecución y evaluación del SC / SR
Corregir el producto
Productos intermedios Producto final
Planificación Elaboración de SC / SR
Ejecución
producto cerrado
ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD
Revisión integral del Posterior y selectivo al cierre del servicio
proceso Ejercido por personas o U.O. distintas
Mejorar la realización del SC / SR
Numeral III Normas de Gestión de Calidad (3.3, 3.4) de las Normas General de Control Gubernamental, aprobado por R.C. N° 295-2021-CG
Etapa de Planificación
del Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta
Irregularidad
Etapa de Planificación
(inicio y plazo)
II. Desde el día que se

I. Luego de la aprobación III. Elaboración y
efectúa el registro en
de la Carpeta de Servicio aprobación del Plan
de Control Específico
el aplicativo
(CGR/OCI) informático
(Plazo: 5 d/h)
correspondiente
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&tbm=isch&sa=1&ei=T7yDXf_HAsyL1fAPoN6LwA0&q=carpeta+de+servicio&oq=carpeta+de+se
rvicio&gs_l=img.3..0l3j0i5i30j0i8i30j0i24l4.8686832.8691284..8691653...0.0..0.219.2287.0j17j2......0....1..gws-wiz-
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&tbm=isch&sa=1&ei=Ad-
DXeSMIMvs_QaJrInYAg&q=laptop+dibjuo&oq=laptop+dibjuo&gs_l=img.3...3523.4919..5328...0.0..0.133.779.1j6......0....1..gws-wiz-
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&tbm=isch&q=aprobar+un+plan+de+c
ontrol+dibujo&chips=q:aprobar+un+plan+de+control+dibujo,online_chips:dibujos+animados&sa=X&v
69
img.......0i67.CvMjlNFXZec&ved=0ahUKEwi_q_SAtt3kAhXMRRUIHSDvAtgQ4dUDCAc&uact=5#imgdii=tNLA-6883rwEqM:&imgrc=lvyG03Mczi6sHM: img.......0i67j0.dfAP1BxFWwo&ved=0ahUKEwikkbSM193kAhVLdt8KHQlWAisQ4dUDCAc&uact=5#imgdii=yFzvLrL78hVmnM:&imgrc=GpDIsSkdtBBOL ed=0ahUKEwiD_Ynb193kAhW_UBUIHfrFDY8Q4lYINCgK&biw=1707&bih=813&dpr=1.13#imgdii=ODQk
M: ECwd9w7GNM:&imgrc=_pFsnmSJ9osBDM:
El Plan de Control Específico
✓ Se elabora sobre la base de la Carpeta de

Servicio de Control Específico aprobada.
✓ Se elabora y aprueba en un plazo de 5 días

hábiles de iniciada la etapa de planificación.
70
Contenido del Plan de Control Específico
i. Información de la Entidad o Dependencia.- Indica el nombre de la entidad o de la
dependencia, el sector al cual pertenece si fuera el caso y el nivel de gobierno.
ii. Origen.- se encuentra programado o no programado en el PAC.
iii. Materia de Control.- Señala de manera concreta con evidencias el hecho específico
2. Elaboración del Plan de
Control Específico presuntamente irregular. Comprende el asunto y el monto cuando corresponda.
iv. Alcance.- Define el periodo, fecha de inicio y fin del hecho específico presuntamente
irregular.
Anexo N° 5: v. Objetivo.- Determina el objetivo que se pretende lograr con el desarrollo del SCE.
Plan de Control Específico
71
vi. Plazo del Control Específico y Cronograma.- Comprende las fechas estimadas de ejecución del
Servicio de Control Específico.
vii. Criterios aplicables a la materia de Control Específico.- Precisa la normativa aplicable al hecho
con evidencias de presunta o presuntas irregularidades.
viii. Procedimientos.- Se describen los procedimientos a aplicar orientados al cumplimiento de los
objetivos del SCE. 2. Elaboración del Plan
ix. Información administrativa.- Se detallan los miembros de la Comisión de Control y costos directos
estimados.
x. Documentos a emitir.- Indica que se emite un informe como resultado del SCE.
Anexo N° 5:
xi. Firmas.- El plan es suscrito por el Supervisor, el Jefe de Comisión de Control y responsable del OD, Plan de Control Específico
U.O. CGR o del OCI del cual depende la Comisión de Control.
72
v. Objetivos.- Determinar el objetivo que se pretende lograr con el desarrollo del SCE.
Objetivo
Determinar si la Municipalidad Distrital ABC, realizó el proceso de Contratación Directa N° 008-2021-
MDABC de productos de primera necesidad de la canasta básica familiar en el marco del Estado de
Emergencia Nacional declarada por el COVID-19, de acuerdo a la normativa de contrataciones del
Estado, lineamientos sectoriales para la adquisición de alimentos para atención de emergencias y
2. Elaboración del Plan disposiciones aplicables.
Consideraciones:
• Sustentado en la materia del control específico.
• Los objetivos se redactan en forma afirmativa.
• Se deben utilizar verbos de acción de modo imperativo, ejemplo: Determinar o Establecer.
Anexo N° 5: • Evitar construcciones propias de los procedimientos, tales como: revisar, evaluar, entre otros.
Plan de Control Específico • Deben guardar concordancia con la información de las actividades que serán materia del
SCE.

73
vii. Procedimientos.- Se describen los procedimientos a aplicar orientados al cumplimiento de los objetivos del Servicio
de Control.
Consideraciones:
• Se presentan todos aquellos procedimientos necesarios para la obtención de la evidencia suficiente y apropiada que
sustentará el Informe de Control Específico.
• El diseño del procedimiento debe ser apropiado para cada circunstancia, desarrollado en términos específicos, suficiente
2. Elaboración del para guiar al auditor y cumplir con los objetivos establecidos.
Plan de Control
Específico • Indicar la finalidad o resultado que se persigue con su aplicación, de modo que permita fundamentar las conclusiones a que
se arribe.
• Presentarlos de forma ordenada y clasificada lógicamente, acordes con al objetivo específico y el alcance definido.
Anexo N° 5: • Aplica una o varias técnicas de auditoría que permita la recopilación de información y análisis de la evidencia obtenida.
Plan de Control Utiliza enunciados imperativos e impersonales (compruebe, confirme, compare, inspeccione, observe, indague, entre otros).
Específico
• Indicar las siglas del nombre del responsable del desarrollo del procedimiento.

74
Modificación del Plan de Control Específico
¿Qué aspectos se pueden modificar del Plan?
Únicamente respecto al plazo de la etapa de

ejecución, cuando:
▪ Se sustente en causas vinculadas al proceso de

comunicación a las personas comprendidas en los
hechos específicos presuntamente irregulares, con
el propósito de cautelar el principio del debido
proceso de control.
https://www.google.com/search?q=monigote+se%C3%B1alando&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&tbm=isch&source
=iu&ictx=1&fir=8mTLS-frdzyo-M%253A%252Czv04aD3m3wIVcM%252C_&vet=1&usg=AI4_-kT1tuOwh4oxxLWg-
RFJ-
w_AGDyC4g&sa=X&ved=2ahUKEwiHqdH9td3kAhVhp1kKHRbsCp8Q9QEwCXoECAIQFg#imgdii=xB7PnTTbe1lFAM:&
imgrc=8mTLS-frdzyo-M:&vet=1
Numeral 7.1.1 d) de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM

75
¿Qué procedimiento debo seguir ¿En que plazo se aprueba o
para la modificación del Plan? deniega la solicitud de
ampliación?
• Comisión de Control elabora

solicitud de modificación del Plan Hasta 1 día hábil de presentada la
de Control Específico. solicitud, caso contrario se da por
• Solicita aprobación o denegación aprobada, ello sin perjuicio de la
por el OD, la UO de la CGR o el OCI. responsabilidad que le corresponda.
• El Jefe del OCI pone en
conocimiento la solicitud del Plan y
el Plan de Control Modificado, al
nivel jerárquico del cual depende.
Numeral 7.1.1 d) de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM
76
Etapa de Ejecución
Irregularidad
Etapa de Ejecución
1. Acreditación de la
comisión de 3. Identificación 4. Registro de
2. Desarrollo de
control/Comunicación de la presunta cierre de la etapa
procedimientos
de inicio del SCE a irregularidad de ejecución
hechos con presunta
irregularidad
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1707&bih=813&tbm=isch&sa=1&ei=FFiSXfObF4f45gKR8o_4Dw&q=ejecucion&oq=ejecucion&gs_l=i
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1707&bih=813&tbm=isch&sa=1&ei=F2qSXde- mg.3..0l10.249482.252473..252909...0.0..0.206.1084.0j8j1......0....1..gws-wiz- https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1920&bih=915&tbm=isch&sa=1&ei=4nCSXZ3eNuyc5wKpmrj4Bw&q=irregula ridades https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1920&bih=915&tbm=isch&sa=1&ei=xm2SXZSTLeTL5gLOyYnQDw&q=cierre+d
C4z_5gLFgZS4Cw&q=acreditaci%C3%B3n&oq=acreditaci%C3%B3n&gs_ l=img.3..0l10.44208.46061..46553...0.0..0.138.1271.3j9......0....1..gws-wiz- img.......0i67.QwvqudoVZuM&ved=0ahUKEwjz9fPDpPnkAhUHvFkKHRH5A_8Q4dUDCAc&uact=5#imgdii=Z4OGaZidfpkG7M:&imgrc=yZ-3nNzFY9LAFM: +&oq=irregularidades+&gs_l=img.3..0l10.41250.52282..53963...0.0..0.127.4364.10j32......0....1..gws-wiz- e+trabajo+monigote&oq=cierre+de+traba jo+monigote&gs_l=img.3...70182.75457..76119...2.0..0.187.2013.0j11......0....1..gws-wiz-
img.......0i24j0i8i30.BybNgDRr0C0&ved=0ahUKEwiXpsHatfnkAhWMv1kKHcUABbcQ4dUDCAc&uact=5#imgdii=f47tyUf8oMh0cM:&imgrc=qf66F4vQ img.....0..0i67.qpFMZelNHBA&ved=0ahUKEwid14iYvPnkAhVszlkKHSkNDn8Q4dUDCAc&uact=5#imgrc=rUW4_fGmECT1OM: img.6WoRoMUwsy0&ved=0ahUKEwiUjrecufnkAhXkpVkKHc5kAvoQ4dUDCAc&uact=5#imgdii=hCKnRA5guB6UGM:&imgrc=_sLKnytcPcUjxM:
2hlDIM:
Plazo máximo de la etapa: 30 d. h.
78 78
¿Cómo se inicia la Etapa de Ejecución?
La etapa de ejecución del SCE se inicia con:
• La acreditación de la Comisión de Control ante el Titular de la entidad o el

responsable de una dependencia, cuando el servicio está a cargo de una
UO u OD de la CGR.
1. • Acreditada la Comisión de Control, ésta procede a instalarse en la entidad
Acreditación o dependencia, para cuyo fin el Titular de la entidad o el responsable de la
de la comisión dependencia debe brindar las facilidades necesarias en el plazo de hasta
de control / un (1) día hábil siguiente a la acreditación.
Comunicación • La Comunicación de inicio del SCE, ante el Titular de la entidad o el
responsable de una dependencia, cuando éste se encuentre a cargo del
de inicio del
OCI.
SCE
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1707&bih=813&tbm=isch&sa=1&ei=F2qSXde-
C4z_5gLFgZS4Cw&q=acreditaci%C3%B3n&oq=acreditaci%C3%B3n&gs_ l=img.3..0l10.44208.46061..46553...0.0..0.138.1271.3j9......0....1..gws-wiz-
img.......0i24j0i8i30.BybNgDRr0C0&ved=0ahUKEwiXpsHatfnkAhWMv1kKHcUABbcQ4dUDCAc&uact=5#imgdii=f47tyUf8oMh0cM:&imgrc=qf66F4vQ2hlDIM:
Numeral 7.1.2.1 de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM

79
Anexo N° 6: Anexo N° 7:
Oficio de Acreditación de la Comisión de Control Comunicación de inicio del servicio a cargo del OCI
80
• La Comisión de Control puede
comunicar al Titular de la entidad o
al responsable de una dependencia,
el impedimento para iniciar
procedimientos de deslinde de
1. responsabilidades por lo hechos con
evidencias de presunta
Acreditación irregularidad, que son materia de
de la comisión control específico.
de control / Anexo N° 8:
Comunicación Comunicación de impedimento
de deslinde de responsabilidades
de inicio del
SCE
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1707&bih=813&tbm=isch&sa=1&ei=F2qSXde-
C4z_5gLFgZS4Cw&q=acreditaci%C3%B3n&oq=acreditaci%C3%B3n&gs_ l=img.3..0l10.44208.46061..46553...0.0..0.138.1271.3j9......0....1..gws-wiz-
img.......0i24j0i8i30.BybNgDRr0C0&ved=0ahUKEwiXpsHatfnkAhWMv1kKHcUABbcQ4dUDCAc&uact=5#imgdii=f47tyUf8oMh0cM:&imgrc=qf66F4vQ2hlDIM:

81
¿En qué consiste el Desarrollo de Procedimientos?
✓ En la aplicación de una o más técnicas

hasta la obtención de evidencias
suficientes (cantidad) y apropiadas
(calidad).
✓ La valoración de las evidencias (juicio

profesional) y conclusiones, son
2. Desarrollo de registradas en Cédulas de trabajo.
Procedimientos https://www.google.com/search?q=t%C3%A9cnicas&rlz=1C1GCEU_esPE819PE8
19&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=0ahUKEwjV1ryFuvvkAhXkxlkKHYyhA20Q
✓ El Jefe de Comisión encarga el desarrollo

_AUIEigB&biw=1920&bih=915#imgrc=XeIxCIKIhx5ofM:
Anexo N° 9: Cédula de
de los procedimientos a los miembros de Trabajo
https://www.google.com/search?q=DESARROLLO+DE+PROCEDIMIENTOS&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=0ahU
KEwiYpP3xivnkAhVDiFkKHeYeDHMQ_AUIEigB&biw=1707&bih=813&dpr=1.13#imgdii=1i5HwVYWuh985M:&imgrc=QFo71lh0P4IdeM:
la comisión de control.

82
Anexo 9: Cédula de Trabajo
83
Anexo 9: Cédula de Trabajo
84
¿Cuáles son las
actividades para la
identificación
de la presunta
irregularidad?
Fuente de imagen:
https://www.pinterest.com/pin/8202181
50879836716/
85
a) Elaboración de la Identificación de hechos
Matriz de Hechos con evidencia de presunta
Específicos con irregularidad, incluyendo
Presunta sus causas, efectos o
Responsabilidad perjuicios
b) Elaborar el
Pliego de hechos
c) Notificación
del Pliego de
3. Identificación Hechos
de la presunta
irregularidad
d) Presentación y
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1920&bih=915&tbm=isch&sa=1&ei=FnuTXYPQGumP5wLFmab4CA&q=monigote+se%C3%B1alando&oq=monigote+se%C
3%B1alando&gs_l=img.3..0l2.1073388.1079307..1079607...2.0..1.333.3893.0j17j2j1......0....1..gws-wiz-
Evaluación de
comentarios o
img.......0i67j0i30.YfLinge8gzw&ved=0ahUKEwiDs6yHuvvkAhXpx1kKHcWMCY8Q4dUDCAc&uact=5#imgdii=KLnR2y378pEnCM:&imgrc=MI7ZjzaBYwq9iM:
aclaraciones

86
Elaboración de la Matriz de
Hechos Específicos con Presunta Irregularidad
Se elabora la Matriz de ✓ El hecho con evidencia de presunta irregularidad
Hechos Específicos con
Presunta Responsabilidad ✓ Los nombres, apellidos y cargos de los funcionarios
señalando de manera
breve:
o servidores involucrados
✓ Las evidencias suficientes y apropiadas que
acreditan el hecho
✓ El tipo de presunta irregularidad que le
correspondería
Anexo N° 10: Matriz de
Hechos Específicos con
Esta matriz es aprobada por el OD, UO de la CGR u OCI Presunta Irregularidad
87
Matriz de Hechos Específicos
Matriz de Hechos Específicos
Elaboración de la Matriz de Hechos Específicos con Presunta
Irregularidad
✓ La formulación de la Matriz debe ser previa a la redacción del proyecto

de Pliego de Hechos.
✓ La formulación de la Matriz se sustenta en la documentación obtenida
del desarrollo de los procedimientos establecidos.
✓ El Supervisor deja constancia de la intervención.
Criterios a considerar en ✓ Copia de la Matriz, se remite al responsable de la UO u OD, o del OCI.
la elaboración de la matriz ✓ El responsable de la UO u OD, o del OCI, efectúa el monitoreo y
seguimiento del proceso de discusión de la propuesta de la Matriz.
✓ Se debe obtener la conformidad del nivel gerencial competente, para
proceder a la redacción del Pliego de Hechos.
✓ La Matriz debe ser aprobada para proceder a la redacción del Pliego de
Hechos.
Criterios a considerar en la Elaboración de la Matriz
• La coherencia de los atributos y materialidad de la propuesta del Pliego de Hechos, debe

Atributos
contar con la condición, criterio, efecto y (causa).
• La evidencia suficiente y apropiada fundamenta las conclusiones de la Comisión de Control.
• Agrupar la evidencia en función a cada hecho específico irregular señalado en los atributos
Evidencia
del Pliego de Hechos.
• Precisar por cada evidencia la situación o circunstancia que acredita.
• Por cada persona involucrada en el Pliego de Hechos, indicar:
Funcionario(s) o - Nombres y apellidos.
- Cargo.
servidores públicos
- Período de gestión: Con fecha de inicio y fin.
Interviniente(s) • El cargo y período de gestión de las citadas personas concuerdan con la participación y
ocurrencia de los hechos.
Responsabilidad • Se realiza el señalamiento del tipo de presunta responsabilidad por los hechos identificados
Proyectada y no por personas comprendidas en los hechos.
• Fecha.
Fecha y Firma • Nombres, apellidos y código del Integrante Abogado, Jefe de Comisión, Supervisor, U.O. u
O.D, u OCI a cargo del Servicio de Control Específico.
Elaborar el pliego de hechos Anexo N° 11:
Pliego de Hechos
Elementos
CONDICIÓN
CRITERIO
• Narración objetiva, concreta y cronológica de
• Normativa, disposiciones internas,
los hechos con evidencia de presunta
estipulaciones contractuales, términos de
irregularidad advertidos, identificando la
referencia, bases administrativas u otras
evidencia obtenida en forma ordenada,
análogas, que han sido transgredidas.
detallada y vinculada a ésta.
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1920&bih=915&tbm=isch&sa=1&ei=vquTXf_cOsTb
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1920&bih=915&tbm=isch&sa=1&ei=uK2TXcHtJM
5gLxr52IAw&q=ver+un+libro+con+monigote&oq=ver+un+libro+con+monigote&gs_l=img.3...4923.17523..17831...2.0..2. eP5wL95LnACA&q=consecuencias+por+un+hecho+monigote&oq=consecuencias+por+un+he cho+monigote&gs_l= img.
1262.8380.2j29j3j5-3j1j1......0....1..gws-wiz-img.....0..0i67j0j0i30j0i5i30j0i24.16ZmLueb- 3...15617.17579..18231...0.0..0.112.944.0j9......0....1..gws-wiz-
img.BKZsnTmr3wM&ved=0ahUKEwjBqZis6vvkAhXHx1kKHX1yDogQ4dUDCAc&uact=5#imgdii=htXFzj_FdA4J0M:&imgrc
Bk&ved=0ahUKEwj_s4q76PvkAhXErVkKHfFXBzEQ4dUDCAc&uact=5#imgdii=GN8dCEYI5cmnFM:&imgrc=J7mj54kgZOlolM =4_1A_oucmoizFM:
:
EFECTO
Consecuencia adversa, real o potencial, cualitativa CAUSA
o cuantitativa, cuantificable o no cuantificable, • Razón o motivo que originó el hecho con
que resulta de la comparación que se realiza de los presunta irregularidad. Será consignada sólo
hechos desarrollados en la condición, respecto cuando pudo ser determinada a la fecha de
al criterio y que implica la afectación a comunicación del Pliego de Hechos.
los intereses del Estado.
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1920&bih=915&tbm=isch&sa=1&ei=y62TXYXTLu3v5gLir7m4Cg&q=causa+de+un+hecho+monigote&oq=causa+de+un+he cho+monigote&g
s_l=img.3...170327.176887..177718...1.0..0.166.2819.2j24......0....1..gws-wiz-img.HwN63mit3_E&ved=0ahUKEwjF5Km16vvkAhXtt1kKHeJXDqcQ4dUDCAc&uact=5#imgdii=oxZ-
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1920&bih=915&tbm=isch&sa=1&ei=P6yTXf6CIsiG5 uxlFpeBgCM:&imgrc=tTGFMbfyKCeu1M:
wL2vayACQ&q=monigote+con+leyes+en+la+mano&oq=monigote+con+leyes+en+la+mano&gs_l=img.3...30013.32350..3
2618...0.0..0.112.1064.0j10......0....1..gws-wiz-img.Uh-5zjmfsWg&ved=0ahUKEwi-
nrP46PvkAhVIw1kKHfYeC5AQ4dUDCAc&uact=5#imgrc=0dm5tE81wibkfM:
Numeral 7.1.2.3 b) de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad
92
Al final del Pliego de
Hechos, se indica el
motivo de la
notificación a la
persona involucrada
en la participación
de los hechos
materia del SCE
Notificación del Pliego de Hechos
Entidad garantiza la cautela e
a) Devolver la integridad de la documentación
documentación devuelta.
(Anexo N° 12)
b) Comunicar al titular el inicio Entidad facilita acceso de

¿Que debo hacer para de la notificación documentación e información
Notificar el Pliego de (Anexo N° 13) que requieran personas
Hechos? notificadas.
c) Notificar el Pliego de Hechos

(Anexo N° 15)
Numeral 7.1.2.3 c) de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad
94
Notificación del Pliego de Hechos
La Comisión notifica de manera reservada el Pliego de Hechos,

adjuntando la documentación que lo sustenta.
La notificación se realiza a través de la casilla electrónica

asignada por la Contraloría a las personas comprendidas en los
hechos con evidencia de presunta irregularidad contenidos en
el Pliego de Hechos.
El empleo de la notificación electrónica es obligatorio para

todas las comunicaciones que, en adelante, se efectúen a las
referidas personas en el marco del servicio de control (*).
(* Directiva N° 007-2022-CG/DOC “Notificaciones Electrónicas en el Sistema Nacional de Control”)
Numeral 7.1.2.3 c) de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad
95
c.1) Consideraciones para la notificación personal del Pliego de Hechos por medios
físicos (excepción) - Parte 1
3. Cuando no se encuentra
2. Cuando la persona trabaja en la entidad, pero está
1. Cuando la persona a la persona o, no se
ausente temporalmente por diferentes motivos
trabaja en la entidad encuentra persona capaz
Se notifica únicamente Se notifica en el último En caso de ser ubicada la Se deja un “Aviso de

en la entidad domicilio declarado en la persona, se le notifica Notificación”
entidad
Si se niega a recibir o suscribir, Si no reside en el lugar Si se niega a recibir o a Si es recibido por persona
se registra en el rubro consignado, se notifica en la suscribir, se registra en rubro capaz, se entrega el Pliego en
“Observaciones"; se da por dirección señalada en el DNI “Observaciones”; se da por sobre cerrado, registrando sus
cumplida la notificación concluida la notificación datos en la Cédula de
Notificación
c.1) Consideraciones para la notificación personal del Pliego de Hechos por medios
físicos (excepción) – Parte 2
Cuando no se ha podido entregar el

Pliego de Hechos se deja el “Aviso de
Notificación” (anexo 16), señalando
que la persona destinataria se
apersone a recabar la cédula de
notificación del Pliego de Hechos a la
dirección señalada por la Comisión de
Control.
Plazo establecido: 2 días hábiles

c.1) Consideraciones para la notificación personal del Pliego de Hechos por
medios físicos (excepción) – Parte 3
No es posible ubicar la
La persona reside en dirección del
el extranjero destinatario
La comisión coordina con

OCI del Ministerio de Se "Notifica Por Edicto”
Relaciones Exteriores
A fin de cautelar el proceso Plazo: 2 días hábiles

de comunicación en forma (para recoger la cédula de
efectiva y oportuna notificación)
“Los casos no previstos en la presente Directiva serán evaluados por la Comisión de Control, considerando
cada situación en particular”
Presentación y evaluación de comentarios o
aclaraciones
• Documento escrito. Plazos:
• De manera individual. • En un plazo de 5 d.h de efectuada la notificación electrónica o
la notificación personal.
• Debidamente documentado (con documentos • Para los comentarios o aclaraciones remitidos de manera
distintos a los que recibió con la notificación del presencial a través de medios físicos, se aplica el término de la
Pliego, preferentemente en copias autenticadas). distancia establecido para los procesos judiciales (*).
• Por medios electrónicos o físicos. • La persona notificada con el Pliego de Hechos, puede solicitar
ampliación de plazo por única vez, dentro de los 2 d.h.
• Si responden de manera conjunta se recibe, pero se siguientes de la notificación electrónica o la notificación
evalúa en forma individual. personal.
• Si no remiten respuesta o presentan de manera • Plazo ampliatorio: Hasta 3 d.h. contados desde el día hábil
extemporánea, se consigna en el informe. siguiente al vencimiento del plazo inicialmente otorgado.
* Resolución administrativa N° 288-2015-CE-PJ. “Reglamento de Plazos de Término de la Distancia” y el “Cuadro General de Términos de la Distancia”
99
aclaraciones
• Objetivo, exhaustivo
Pliego de Hechos No Desvirtuados:
• Fundamentada e imparcial
• Contrasta el contenido y documentos con la
▪ Incluir Irregularidades en el Informe de Control
Análisis evidencia obtenida
Específico
▪ Identificación de la presunta responsabilidad
• Los hechos irregulares

Descripción • Las personas comprendidas en los
hechos observados Anexo N° 19: Evaluación de
Comentarios o Aclaraciones
La evaluación de comentarios es suscrita por

• Identificación del deber incumplido el encargado de realizar la misma, el abogado,
• Reserva el Jefe y el Supervisor de la Comisión de
Pautas • Presunción de licitud
Control
• Relación causal
Numeral 7.1.2.3 d) de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad
100
aclaraciones
• Se presentan nuevos elementos de juicio que
modifiquen la percepción inicial de la comisión control.
Pliego de Hechos Desvirtuados:
• La demostración equívoca de la aplicación del criterio
empleado. ▪ Incluir esta conclusión al final de la
evaluación de los comentarios o
• La existencia de normas específicas no consideradas en aclaraciones, y no se consigna en el
la evaluación y comunicación del pliego de hechos. Informe de Control Específico.
• La demostración que el nivel de participación en los

pliegos de hechos corresponde a otra persona, en cuyo
caso la comisión debe trasladar el pliego a tal persona.
▪ Si se advierte la participación de otros involucrados, la Comisión de Control inicia el procedimiento de notificación del Pliego de
Hechos, cautelando el debido proceso de control.
▪ La evaluación de los comentarios o aclaraciones se registra y archiva en la documentación del SCE y en los aplicativos
informáticos.
101
Registro y cierre de la Etapa de Ejecución
• Terminada la Etapa de Ejecución, se registra en los
aplicativos informáticos que correspondan, la fecha
de su conclusión y los comentarios o aclaraciones.
• De ser el caso, se señalan las limitaciones en la

entrega de información que dan mérito a las
4. Registro de infracciones previstas en la Ley N° 27785 y a la
cierre de la
intervención del Ministerio Público, cuando
etapa de
ejecución corresponda.
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1920&
• Esta tarea está a cargo del jefe y supervisor de la

bih=915&tbm=isch&sa=1&ei=laeTXfWkN-
7K5gLP8bnABw&q=registro+en+computadora+con+minigote&oq=registro+
en+computadora+con+minigote&gs_l=img.3...20617.26797..27332...1.0..3.
864.5201.0j12j2j1j1j2j2......0....1..gws-wiz-
img.inhCmJ12Neo&ved=0ahUKEwi1w5y_5PvkAhVupVkKHc94DngQ4dUDCA
c&uact=5#imgdii=P2qC-SlSZcHwAM:&imgrc=UU8RnvbyMQmGKM:
comisión de control.
102
Etapa de Elaboración del Informe
Irregularidad
Etapa de Elaboración de Informe
2. Revisión y
1. Elaboración del aprobación del 3. Notificación del
Informe de Control Informe de Control Informe de Control
Específico Específico Específico
Plazo 7 d.h Plazo: 3 d.h
https://www.google.com/search?q=elaboraci%C3%B3n+de+informes&rlz=1C1GCE U_esPE819PE819&source= lnms&tbm=isch&sa=X&ved=2ahUKEwiI 56-

https://www.google.com/search?q=elaboraci%C3%B3n+de+informes&rlz=1C1GCE U_esPE819PE819&source= lnms&tbm=isch&sa=X&ved=2ahUKEwiI56-NlJfrAhXOEbkGHfMEAgcQ_AUoAXoECA4QAw&biw=1920&bih=915#imgrc=Q5hDWn8X_5-BSM NlJfrAhXOEbkGHfMEAgcQ_AUoAXoECA4QAw&biw=1920&bih=915#imgrc=W3svRSZUbqQ9zM&imgdii=5yPCFz4iGhIABM
https://www.google.com/search?q=elaboraci%C3%B3n+de+informes&rlz=1C1GCE U_esPE819PE819&source= lnms&tbm=isch&sa=X&ved=2ahUKEwiI 56-NlJfrAhXOEbkGHfMEAgcQ_AUoAXoECA4QAw&biw=1920&bih=915#imgrc=2wJ90CvN0j9eIM&imgdii=fGaLQYVgz0K8BM
Numeral 7.1.3 de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM.

104104
✓ La comisión de control elabora el Informe de Control
Específico, incluyendo las presuntas responsabilidad
civil, penal o administrativa funcional, así como los
funcionarios y servidores públicos presuntamente
responsables.
1. Elaboración
del Informe ✓ Se notifica al titular de la entidad o responsable de la
de Control dependencia y comunica a las instancias competentes,
Específico a fin de las respectivas acciones a las que hay lugar.
Anexo N° 20:
Informe de Control Específico
✓ Es elaborado por el Jefe de Comisión, con la
participación del abogado, en un plazo máximo de 7
d.h.
105
Elaboración del Informe de Control Específico
Lenguaje sencillo y entendible,
que permita su comprensión
Redacción integral, apoyándose de ser
necesario en gráficos, fotos,
otros.
Informe SCE
Conciso, exacto, lógico,
Caracterizado objetivo, oportuno, ordenado
por ser y sistemático,
y en concordancia con los
objetivos del Servicio de
Control Específico.

106
Características del Informe de Control Específico
Concreto, con el adecuado uso de términos, evitando adjetivos no necesarios que pueden
Conciso llevar a interpretaciones erradas o detalles en su redacción que pueden confundir su
lectura.
Las Irregularidades que se exponen en el informe se sustentan estrictamente en la
Exacto
evidencia que se presenta.
Lógico Las conclusiones a las que se arriba se desprenden de los hechos expuestos.
El informe es el resultado de una evaluación imparcial sustentada en evidencia suficiente
Objetivo
y apropiada, que permita su adecuado entendimiento.
Implica elaborar el informe en el tiempo debido a fin que la entidad o dependencia y las
Oportuno
instancias competentes adopten las acciones legales que correspondan.
Ordenado La redacción del informe se presenta en forma secuencial.
Los componentes de su estructura se encuentran relacionados entre sí y contribuyen a un
Sistemático
mismo objetivo.

107
Estructura del Informe de Control Específico
I. Antecedentes
▪ Carátula II. Argumentos de Hecho Específico
Presuntamente Irregular
Estructura ▪ Índice III. Argumentos jurídicos
IV. Identificación de Personas Involucradas
▪ Contenido en los Hechos Específicos Irregulares
V. Conclusiones
VI. Recomendaciones
VII. Apéndices
FIRMA

108
I. Antecedentes
• OD, UO de la CGR, OCI a cargo del SCE

• Oficio de acreditación de la Comisión de Control (CGR) / Documento de
comunicación de inicio del SCE al titular de la entidad (OCI)
• SC programo o no programado
1. Origen • Código del servicio de control específico (N° Orden de Servicio SCG)
• Marco normativo del SCE (Directiva N° 007-2021-CG/NORM aprobada

mediante la Resolución de Contraloría N° 134-2021-CG de 11 de junio
de 2021 y modificatoria)

109
I. Antecedentes
• Descripción objetiva y concisa,

expresando el propósito integral de lo
que se pretende alcanzar con el SCE.
• Sustentado en la materia del control
específico.
2. Objetivo • Tienen que ser el consignado en el Plan

del SCE.
Fuente de imagen: https://sites.google.com/site/elsistemasolar1usco/objetivos
• Redactado en forma positiva, inicia con

“determinar o establecer”.

110
I. Antecedentes
Materia del Control: Indica de manera concreta, el hecho específico

presuntamente irregular. Comprende el asunto y el monto.
3. Materia Tienen que ser el consignado en el Plan del SCE.
de Control y
Alcance
Alcance: Indica el período, con precisión de la fecha de inicio (D/M/A) y

fecha fin (D/M/A) de la materia de control.
Fuente de imagen:
https://es.123rf.com/photo_21454518_buscar-en-the-
dude-celebraci%C3%B3n-lupa-vista-lateral-azul.html

111
I. Antecedentes
• Nombre de la entidad o
dependencia, con indicación al
sector que pertenece (si fuera el
4. De la caso), el nivel de gobierno (nacional,
regional o local).
entidad o
dependencia
Fuente de imagen: http://huku.pe/las- • Estructura orgánica gráfica de la
municipalidades-son-autonomas-mas-no-
soberanas/ entidad o dependencia.

112
112
I. Antecedentes
Señala haberse cumplido con la

notificación del Pliego de Hechos a las
personas comprendidas, de acuerdo la
Directiva N° 007-2022-CG/DOC
“Notificaciones Electrónicas en el
5. Notificación Sistema Nacional de Control” y la
del Pliego de Directiva N° 007-2021-CG/NORM.
Hechos Señala casos en que no fue posible
realizar la notificación electrónica.
Fuente de imagen: http://huku.pe/las-municipalidades-son-

Señala casos en los que las personas no
autonomas-mas-no-soberanas/
ingresaron al enlace para activar la
casilla electrónica, en el plazo
establecido.

113
113
II. Argumentos del Hecho Específico
Sumilla
• Título o encabezamiento
• Identifica el asunto materia de la
irregularidad, considerando la
condición y el efecto
Fuente de imagen:
https://es.vexels.com/svg-
png/escrito/

114
II. Argumentos del Hecho Específico
Es la narración objetiva, detallada y cronológica de los hechos específicos presuntamente
Condición irregulares, con la identificación de la evidencia que lo sustenta.
Es la normativa, disposiciones internas, estipulaciones contractuales, términos de

Criterio referencia, bases administrativas u otra análoga que han sido transgredidas.
Consecuencia adversa, real o potencial, cualitativa o cuantitativa,

Elementos Efecto cuantificable o no cuantificable, que resulta de la comparación que se
realiza de los hechos desarrollados en la condición, respecto al criterio y
de la que implica la afectación a los intereses del Estado.
irregularidad
Es la razón o motivo que originó el hecho específico
Causa presuntamente irregular.
Señalar que se ha efectuado la evaluación de los comentarios o aclaraciones
Señalar que se presentaron los comentarios o aclaraciones y documentos presentados, que se adjuntan conjuntamente a la cédula de
de las personas comprendidas en los hechos. notificación, cuando corresponda, a un apéndice del Informe.

115
III. Argumentos Jurídicos
Señalamiento de presunta responsabilidad:
PENAL CIVIL ADMINISTRATIVA FUNCIONAL

(Anexo 22) (Anexo 23) (Anexo 24)
Establecer el comportamiento Establecer que el daño económico ha

Establecer el comportamiento que
que transgrede los deberes del sido ocasionado por el incumplimiento
transgrede los deberes del funcionario
funcionario o servidor público y de funciones, por acción u omisión, del
o servidor público, la relación causal,
su relación causal con los funcionario o servidor público.
superar la presunción de licitud y
elementos del tipo penal. evidenciar que el comportamiento
configura un hecho sancionable sujeto
a la potestad sancionadora de la CGR
o, en caso contrario, a las potestades
de sanción de la Entidad.

116
IV. Identificación de Personas Involucradas en
los Hechos Específicos Irregulares
▪ Se identifica los nombres y apellidos, el DNI, cargo desempeñado,

período de gestión, condición de vínculo laboral o contractual,
casilla electrónica o dirección domiciliaria y tipo de presunta
responsabilidad.
▪ En caso se haya advertido la participación de terceros que no

tienen la condición de funcionarios o servidores públicos, se
describe de manera breve su participación en los hechos.
117
V. Conclusiones
En este rubro la Comisión de

Control expresa las conclusiones
del Informe de Control Específico,
entendiéndose como tales a los
juicios de carácter profesional a los
que arriba como resultado de las
irregularidades determinadas.
https://www.google.com/search?q=CONCLUSIONES&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&source=lnms&tbm=isch&sa
=X&ved=2ahUKEwjtlrG8_dLqAhUrGbkGHaCUBzkQ_AUoAXoECBIQAw&biw=1600&bih=762#imgrc=Gq_DQRj9kR
ZRBM&imgdii=gFfLxwsabhAvmM
118
V. Conclusiones
Como párrafo introductorio se consigna lo

siguiente:
“Como resultado del Servicio de Control

Específico a Hechos con Evidencia de
Irregularidad practicado a [nombre de la
entidad o dependencia], se formulan las
conclusiones siguientes:”
1.(…)
(Irregularidad n.° )
Fuente de imagen:
https://www.salon.com/2012/11/29/gallup_americans_prefer_free_enterprise_to_big_business_or_capitalism/
VI. Recomendaciones
▪ Constituyen las medidas concretas y

posibles orientadas a disponer que los
órganos competentes inicien las acciones
legales y administrativas, como
consecuencia de las responsabilidades
identificadas.
▪ Al formular las recomendaciones, según el

tipo de responsabilidad identificada, se
https://www.google.com/search?q=monigote+se%C3%B1alando&tbm=isch&ved=2ahUKEwjwt-
CSmZfrAhUBM7kGHd-ZCZoQ2-
cCegQIABAA&oq=monigote+se%C3%B1alando&gs_lcp=CgNpbWcQAzICCAA6BAgAEEM6BQgAEL
EDOggIABCxAxCDAToGCAAQChAYOgYIABAIEB5QkO0HWJ2dCGD9oAhoAXAAeACAAb8BiAHd
debe tener en cuenta lo siguiente:
GpIBBDAuMTmYAQCgAQGqAQtnd3Mtd2l6LWltZ8ABAQ&sclient=img&ei=4600X7C6LIHm5OUP37
Om0Ak&bih=915&biw=1920&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819#imgrc=FZoI4uvFny1okM
VI. Recomendaciones
En caso se identifique presunta responsabilidad administrativa no

sujeta a la potestad sancionadora de la Contraloría, se consignan las
siguientes recomendaciones:
Al Titular de la Entidad/Responsable de la Dependencia:
1. Realizar las acciones tendentes a fin que el órgano competente

efectúe el deslinde de las responsabilidades que correspondan, de los Fuente de imagen: https://es.dreamstime.com/hombres-
de-negocios-y-situaciones-el-jefe-vino-por-subordinado-
trabajo-en-ordenador-image102152548
funcionarios y servidores públicos de la [entidad/dependencia]
comprendidos en los hechos observados del presente Informe de
Control Específico, de acuerdo a las normas que regulan la materia.
(Conclusiones n.°s).
VI. Recomendaciones
En caso se identifique presunta responsabilidad administrativa no sujeta a la
potestad sancionadora de la Contraloría, se consignan las siguientes
recomendaciones:
Cuando la Comisión de Control identifica presunta responsabilidad
administrativa funcional no sujeta a la potestad sancionadora de la Contraloría,
al Titular de la entidad en ejercicio de su cargo y siempre que se encuentre
establecido en su Reglamento Interno (Por ejemplo: las autoridades electas por
voto popular), se consigna la recomendación siguiente:
Fuente de imagen:
https://es.dreamstime.com/hombres-
A la Autoridad u Órgano Colegiado que en el marco de sus competencias esté a de-negocios-y-situaciones-el-jefe-vino-
por-subordinado-trabajo-en-
ordenador-image102152548
cargo del procedimiento y deslinde de responsabilidades que correspondan (por
ejemplo: Concejo Municipal o Consejo Regional):
1. Poner en conocimiento el presente Informe de Control Específico a fin de que

disponga el inicio de las acciones que correspondan.
VI. Recomendaciones
En caso se identifique presunta responsabilidad administrativa

funcional sujeta a la potestad sancionadora de la Contraloría, se
consignan las siguientes recomendaciones:
Al Órgano Instructor:
1. Realizar el procesamiento de los funcionarios y servidores Fuente de imagen:

públicos de la [entidad/dependencia] comprendidos en los de-negocios-y-situaciones-el-jefe-vino-

hechos observados del presente Informe de Control Específico,

de acuerdo a su competencia. (Conclusiones n.°s ).
VI. Recomendaciones
En caso se identifique presunta responsabilidad civil y/o penal, se
consigna la siguiente recomendación:
A la Procuraduría Pública de la [Contraloría General de la

República/del Sector/de la entidad/Especializada en Delitos de
Corrupción]:
1. Iniciar la(s) acción(es) [civil(es) y/o penal(es)] contra los

funcionarios y servidores comprendidos en los hechos de las Fuente de imagen:
de-negocios-y-situaciones-el-jefe-vino-
irregularidades [número de las irregularidades con señalamiento por-subordinado-trabajo-en-
de presunta responsabilidad civil y/o penal] del Informe de Control

Específico con la finalidad que se determinen las
responsabilidades que correspondan.
(Conclusiones n.°s )
VI. Recomendaciones
En caso se identifique presunta responsabilidad civil y/o penal, la
entidad o dependencia no cuenta con Procurador Público y el
Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad
está a cargo de un OCI no incorporado a la Contraloría, se consigna
la siguiente recomendación:
1. Disponer, a través de los órganos que ejerzan la

representación legal para la defensa jurídica de los intereses Fuente de imagen:
del Estado, el inicio la(s) acción(es) [civil(es) y/o penal(es)] de-negocios-y-situaciones-el-jefe-vino-

contra los funcionarios y servidores comprendidos en los

hechos de las irregularidades [número de las irregularidades
con señalamiento de presunta responsabilidad civil y/o
penal] del Informe de Control Específico con la finalidad que
se determinen las responsabilidades que correspondan.
VI. Recomendaciones
En el supuesto que en la Comisión de Control identifique
presunta responsabilidad penal a las autoridades que cuentan
con prerrogativa de antejuicio político, se propone la siguiente
recomendación:
1. Poner en conocimiento de la Comisión Permanente del

Congreso de la República, a través del Despacho del
Contralor General de la República, el presente Informe de Fuente de imagen:
de-negocios-y-situaciones-el-jefe-vino-
Control Específico que identifica presunta responsabilidad por-subordinado-trabajo-en-
de autoridades que cuentan con prerrogativa de antejuicio

político, para su conocimiento y fines correspondientes.
VII. Apéndices
• Argumentos jurídicos • Cédula de

Documentos de
por presunta comunicación o la
• A partir de este gestión de la
responsabilidad notificación, los entidad o
•Relación de personas administrativa apéndice se
comentarios o
comprendidas en el incorporan en dependencia que
funcional. aclaraciones y la sustentan el
incumplimiento • Argumentos jurídicos forma secuencial y
(Formato 18, cronológica las evaluación de incumplimiento
por presunta comentarios o funcional/disciplinar
Apéndice 1). responsabilidad civil. evidencias que
sustentan la aclaraciones por io de las personas
• Argumentos jurídicos involucradas en los
por presunta irregularidad. cada uno de los
involucrados. hechos.
responsabilidad penal.
En los caos en lo que participe un Experto en el SCE, el Informe Técnico que este emita, se adjunta como Apéndice.
127
▪ El Supervisor de la Comisión de Control revisa el Informe de
Control Específico, verificando que los hechos o situaciones que
se expongan se encuentren adecuadamente sustentados con la
documentación correspondiente y en el marco de las
disposiciones aplicables al SCE.
▪ El Jefe y Supervisor de Comisión son responsables de que el

proyecto del citado informe, revele todos los aspectos de
interés que contribuyan al objetivo del SCE.
2. Revisión y
aprobación del ▪ El Informe del SCE es suscrito por el Jefe, el Supervisor y el
Informe de Abogado de la comisión de control y elevado al OD, UO de la
CGR u OCI, para que proceda a su revisión y aprobación, en un
Control Específico plazo de 3 d.h. de recibido.
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1920&bih=91
5&tbm=isch&sa=1&ei=IriTXYjNIKaL5wK5mLrIBg&q=informe+dibujo&oq=informe+d
ibujo&gs_l=img.3..0i67j0l4j0i30j0i5i30j0i8i30l3.7395.11605..11998...3.0..0.256.1219.
0j9j1......0....1..gws-wiz-
img.BZBK3T3G7mw&ved=0ahUKEwiI5rOj9PvkAhWmxVkKHTmMDmkQ4dUDCAc&u
act=5#imgrc=sU01e9SVjOrdSM:

128
El Informe de Control Específico y sus respectivos apéndices, en función
a las recomendaciones formuladas, es remitido:
- Titular de la entidad o responsable de la dependencia (Anexo 26).

- Procuraduría Pública Especializada en Delitos de Corrupción, a la Procuraduría
Pública de la Contraloría o la Procuraduría Pública de la entidad o la
dependencia (Anexo 27).
- Al Órgano Instructor competente cuando corresponda (Anexo 28).
En este caso, se remite el Informe de Control específico digitalizado con valor
legal, a través del sistema informático establecido.
3. Notificación
del Informe de
Control El Informe de Control Específico y sus respectivos apéndices, emitido
Específico por una Comisión de Control de la CGR es remitido en copia simple o
digitalizado:
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1920&bih
=915&tbm=isch&sa=1&ei=IriTXYjNIKaL5wK5mLrIBg&q=informe+dibujo&oq=inf
orme+dibujo&gs_l=img.3..0i67j0l4j0i30j0i5i30j0i8i30l3.7395.11605..11998...3.0..
0.256.1219.0j9j1......0....1..gws-wiz-
img.BZBK3T3G7mw&ved=0ahUKEwiI5rOj9PvkAhWmxVkKHTmMDmkQ4dUDCA
- OCI responsable del control gubernamental en la entidad o dependencia o la

c&uact=5#imgrc=sU01e9SVjOrdSM:
OCI al que se encargue la implementación de las recomendaciones.

129
Cuando el Titular de la entidad se encuentre comprendido en los
hechos objeto del SCE y se identifique responsabilidad administrativa
funcional no sujeta a la potestad sancionadora, el Informe de Control
Específico y sus respectivos apéndices, es remitido:
- Autoridad u órgano colegiado a cargo del procesamiento y deslinde

de responsabilidades (Anexo 29).
3. Notificación En caso se identifiquen posibles responsabilidades penales a las

del Informe de autoridades que cuentan con prerrogativa del antejuicio político, el
Control Informe de Control Específico y sus respectivos apéndices, es
Específico remitido por el Contralor General al:
0.256.1219.0j9j1......0....1..gws-wiz-
- Congreso de la República, para conocimiento y fines pertinentes.
(Anexo 30).

130
El Informe de Control Específico se remite en copia, para
conocimiento, al nivel superior, siempre que la entidad o
dependencia objeto del SCE dependa de éstos o se encuentre bajo su
ámbito de competencia (Anexo 31):
- Titular del Sector

- Titular del Despacho Ministerial
- Presidente del Poder Judicial
- Titular del Organismo Constitucionalmente Autónomo
- Gobernador Regional
3. Notificación - Alcalde
del Informe de
Control
Específico En el caso de empresas del Estado que se encuentran bajo el ámbito
o dependan del FONAFE, el Informe de Control Específico se remite
0.256.1219.0j9j1......0....1..gws-wiz-
en copia a:
- Presidente del Directorio del FONAFE (Anexo 32).

131
Cuando el Informe de Control Específico sea remitido al Titular de la
entidad o responsable de la dependencia:
- Se notifica a través de Casilla Electrónica.
Cuando el Informe de Control Específico sea remitido a la Procuraduría

3. Notificación Pública Especializada en Delitos de Corrupción, a la Procuraduría de la
del Informe de CGR, al OCI o a otros organismos, autoridades u órganos colegiados:
Control - Se notifica a través de Mesa de Partes o Sistema de Gestión
Específico Documentaria que corresponda.
0.256.1219.0j9j1......0....1..gws-wiz-

132
Remisión de información resultante del SCE a
otros Organismos Públicos
Cuando de la información resultante del SCE, se advierte que existen situaciones
irregulares de competencia de otros organismos públicos, se remite el Informe
del SCE a dichos organismos, para el inicio de las acciones que correspondan.
(Anexo 33).
entre otros, …

Comunicación por participación desvirtuada en
hechos notificados
• Cuando se desvirtúe la participación de la

persona, el resultado debe ser puesto en
conocimiento de éste en plazo máximo de
(5) d.h. desde el día siguiente a la emisión
del Informe de Control Específico. (Anexo
34).
• Dicha comunicación se circunscribe
estrictamente a los Hechos del Pliego
comunicado, no es vinculante ni restringe
el ejercicio de otras acciones de control
gubernamental posteriormente.
134
• Una vez aprobado y notificado el Informe de Control
Específico.
• Previo registro de la información en los sistema

informáticos.
Cierre del • Previo al envío de la documentación del SCE para su
Servicio de
archivo.
Control
Específico
• OCI debe implementar mecanismos pertinentes para
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1920&bih=915&tbm=isch&sa=1&ei=laeTXfWkN-
7K5gLP8bnABw&q=registro+en+computadora+con+minigote&oq=registro+en+computadora+con+minigote&gs_l=im
g.3...20617.26797..27332...1.0..3.864.5201.0j12j2j1j1j2j2......0....1..gws-wiz-
img.inhCmJ12Neo&ved=0ahUKEwi1w5y_5PvkAhVupVkKHc94DngQ4dUDCAc&uact=5#imgdii=P2qC-
SlSZcHwAM:&imgrc=UU8RnvbyMQmGKM:
archivar, conservar y custodiar la documentación del
SCE.
135

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Servicio de Control Específico

PROGRAMA EN CONTROL GUBERNAMENTAL Y GESTIÓN PÚBLICA

Respetar las opiniones de

autorización del docente. Fuente de imagen:

▪ Participe respondiendo las preguntas por

Competencia del curso:

¿Cómo lo lograremos? trofeo_726972.htm

Con tu participación activa y buena disposición para aprender.

Marco general y acciones previas al Servicio de Control

Etapas del Servicio de Control Específico a Hechos con

✓ Participación activa en clase: individual

Nota mínima de aprobación: 14

Control Gubernamental- EXTERNO

Nuevas estrategias de Verifica la existencia de hechos

Constitución Política del Perú, 1993 (Artículo 82°)

Normas Generales de Control Gubernamental (R. C. N° 295-2021-CG de 23/12/2021)

ISSAI (Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores emitidas por la INTOSAI -

R.C. 198-2019-CG R.C. 134-2021-CG

R.C. 014-2022-CG RC N.° 239-2023-CG

Regula el Servicio de Control Específico a Hechos

Numeral 1 y 2 de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM

➢ Las unidades orgánicas y órganos, incluidos los desconcentrados

Numeral 3 de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM

Monto Servicio de Control Monto Objeto de

a) Criterio de complejidad b) Criterio de impacto

En caso de identificación preliminar de presunta responsabilidad penal (Criterio de presunta

Hecho materia de control que ha sido investigado y expuesto por

Literal “b” del artículo 3° de la Resolución de Gerencia n.° 001-2022-CG/GDEE de 17 /01/2022. 19

Artículo 4 ° de la Resolución de Gerencia n.° 001-2022-CG/GDEE de 17 /01/2022.

Definición Modalidad de los servicios de control posterior, que consiste en la

Verificar la existencia de hechos con evidencias de presunta

El principio del debido proceso de control, que comprende el derecho

Conformación de la Comisión de Control:

Orgánica de la Contraloría o el OCI

Dedicados a tiempo parcial o tiempo completo

Numeral 6.1.1 de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM

¿Qué es un Hecho con

¿Qué aspectos son

Numeral 6.1.4 de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM

Situación específica Hechos con evidencias de irregularidad

Numeral 6.1.3 de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM

Personas comprendidas Documentación

Monto objeto del control:

¿Qué es una evidencia?

¿Cuál es el proceso del

Otros Servicio • 5 d.h. presentación • 7 d.h. elaboración

responsab. del informe

Plazo máx: 5 d.h.

Los hechos con evidencia de

Anexo N° 1: Documento de Análisis a Hechos

Numeral 6.2 de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM

Numeral 6.2 de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM

¿Cuáles son las acciones previas

SCE HPI PLANEAMIENTO

Las evidencias obtenidas durante el desarrollo de

Numeral 6.2 y 6.3.1. de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM.

Fuente: Directiva n.° 07-2021-CG/NORM

Numeral 6.3.2. de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM

• Solo de corresponder y ser necesario: Identificar: