Activdad 1 2 Legislación Tributaria Martha Pareja

ACTIVIDAD 2: INFORME SOBRE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
MARTHA PAREJA
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
BARRANQUILLA
2022
¿SE EXTINGUE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA POR MUERTE DEL
RESPONSABLE?
Por regla general, las obligaciones no se extinguen por causa de muerte del acreedor o del
deudor, sino que pasan a los herederos de estos o a los legatarios. Esto según Artículo 1016 -
Deducciones del código civil.
A el conjunto de bienes, deudas y rentas que deja una persona al morir se denomina
sucesión ilíquida y esta persona debe seguir cumpliendo con sus obligaciones tributarias a un
después de fallecido hasta que se lleve a cabo la sucesión de sus bienes y estos sean heredados.
(Tributi.com, 2018).
Esto quiere decir que quienes heredan los bienes también heredan el deber de seguir
contribuyendo con los tributos esto se conoce como responsabilidad solidaria. (Estatuto
tributario Nacional, SF)
Entre quienes pueden heredar las obligaciones tributarias como responsables solidarios
encontramos:
 Los herederos y legatarios respecto de las obligaciones del causante o sucesión ilíquida.
 Los socios de las sociedades disueltas hasta que reciban la parte correspondiente de la
liquidación social.
 Los asociados, copartícipes o titulares del patrimonio responderán solidariamente por las
obligaciones de los entes colectivos sin personería jurídica. Por lo tanto, las obligaciones
tributarias que hayan sido de una sociedad liquidada generan responsabilidad solidaria a
la sociedad que la absorberá.

¿CUÁNDO NO SE TIENE NOTICIA DEL DEUDOR POR MÁS DE 5 AÑOS, QUE SE
DEBE HACER?
Según el Art 817 la obligación prescribe o termina pasados 5 años a partir de la
fecha de vencimiento del tiempo para declarar, o cuando la declaración es presentada de
forma extemporánea ósea fuera de la fecha o cuando son valores después de la fecha de
declaración de corrección (Estatuto Tributario Nacional, 2020).
En Colombia está representada por una situación de hechos que queda plasmada en
un título valor, un contrato, u otro documento, dejando asentado principalmente el tiempo
que debe transcurrir para prescribir una deuda. Pero esto no quiere decir que la deuda
muera solo que el derecho que se tiene de ser cobrada, pero sigue afectando el historial y se
debe llegar a un acuerdo de pago para que se modifique la información en el historial.
(Cruz, 2020)
¿QUÉ SIGNIFICA COMPENSAR LA DEUDA?
Según el artículo 815 y 816 del Estatuto Tributario compensar una deuda quiere decir que
si una persona en el momento de declarar renta tiene un saldo a favor puede solicitar que le sea
reintegrado o que este sea abonado para la próxima declaración (Estatuto Tributario Nacional,
2020)
“El saldo a favor en un impuesto como el de renta el del Iva, se genera cuando al liquidar
el impuesto en lugar de arrojar un saldo a pagar por impuestos se determina un saldo a favor del
contribuyente”.
Dependiendo del tipo de impuesto el saldo a favor se puede generar por distintas
causas, como puede ser las retenciones en la fuente, anticipos, beneficios tributarios, etc.
Esto quiere decir que el Contribuyente le debe a la Dian, pero si al momento de
pagar esta tiene un saldo a favor este puede abonar para el siguiente pago es decir saldan
deudas mutuas, pero si un así queda saldo el contribuyente puede pedir la devolución de su
dinero. (Gerencie.com, 2019)

FLUJOGRAMA
PRESCRIPCIÓN DE
COBRO
La fecha de vencimiento de
término para declarar fijada
por el Gobierno Nacional para
las declaraciones presentadas
oportunamente.
La fecha de presentación de la
declaración en el caso de las
presentadas en forma extemporánea
La fecha de no presentación de la
declaración de corrección, en relación
con los mayores valores.
La fecha de ejecutoria del

respectivo acto administrativo
de determinación o discusión.
SI
PRESCRIBRE Se notificó al
deudor por algún
medio oficial. NO
PAGUE
INFORME DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Para el presente informe se utilizará el caso de un contribuyente que tiene una obligación
(deuda) tributaria con la DIAN, fechada en el bimestre 6 del año 2012 (Noviembre-Diciembre),
por concepto del Impuesto sobre las Ventas IVA.
Dicha entidad, con el objeto de recaudar lo adeudado por parte del contribuyente, se
comunica con el y le entrega los valores correspondientes a saldo y estado actual de la deuda,
además, de las opciones que tiene para la extinción de esta.
En el caso de que el contribuyente desee realizar la extinción de la deuda de manera
inmediata, a fin de no generar incremento en el valor de los intereses y mitigar las consecuencias
económicas y/o legales, debería diligenciar el formulario 490 (Recibo oficial de pago de
impuestos nacionales) donde se detallan: datos del contribuyente, número del formulario, valor
del impuesto, valor de las sanciones (si aplica), valor de los intereses (generados a partir de la
fecha máxima de presentación hasta el momento efectivo del pago), pago total. Después podría
realizar el pago en efectivo presentando el formulario en un banco autorizado o vía internet
mediante transferencia electrónica.
La segunda opción para el contribuyente surge si tiene saldos a favor sin solicitud de
devolución o compensación por concepto de renta y/o retenciones practicadas a título de IVA,
Pudiendo entonces, solicitar ante la Dian la respectiva compensación dentro de los términos
establecidos para realizar este trámite y anexar los soportes requeridos. La entidad evaluará la
solicitud y realizará los procesos que sean necesarios para la compensación si tuviese derecho a
esta.
Si el deudor (contribuyente) no pudiese pagar de manera inmediata o no cuente con saldo
a favor sin solicitud de devolución o compensación por concepto de renta y/o retenciones
practicadas a título de IVA, deberá acercarse a la oficina de la Dian seccional del municipio para
este caso a la Dian seccional Villavicencio – oficina de Recaudo y cobranza y realizar un acuerdo
de pago, ahí el funcionario encargado analizará el caso si es viable o no el acuerdo, de ser viable
se acordarán cuotas, fechas de pago y valor a pagar, en caso que el contribuyente no se acerque a
la Dian, la entidad procederá al embargo de cuentas bancarias que el contribuyente tenga a su
nombre y realizará el débito del valor total de la obligación tributaria, si no tiene cuentas
bancarias o su movimiento es insuficiente, indagara los activos que posea el obligado y continúan
con el embargo de estos hasta que se recaude el monto de la obligación.
En un tercer momento, si el contribuyente carece de alternativas de pago o no se acerca a
la seccional de la Dian, la entidad puede instaurar denuncia penal por omisión del agente
retenedor o recaudador, cerrar el establecimiento comercial entre otras. Para este caso el
contribuyente al no poseer con el total del dinero para cancelar la totalidad de la obligación
tributaria (impuesto más intereses), decide acercarse a la seccional de la Dian oficina de Recaudo
y cobranza y solicitar un acuerdo de pago que consiste en abonar la mitad de la deuda y la otra
mitad restante realizar el pago en 3 cuotas con tiempo máximo de 3 meses, a lo que el funcionario
no tiene ninguna objeción y acepta el acuerdo de pago solicitado con el contribuyente.
Cuando el contribuyente cumple con la totalidad del acuerdo de pago, se acerca
nuevamente a la seccional para confirmar que no posee ninguna deuda tributaria para ese periodo
por el cual fue requerido, el funcionario le entrega un oficio donde hace constancia que el
contribuyente canceló en su totalidad con la deuda y queda a paz y salvo por esa acción de cobro.
Cabe mencionar que la mejor estrategia para evitar cobros y gastos económicos innecesarios o
procesos legales es la presentación y el pago inmediato de la obligación, si no tiene en su poder el
valor total de la obligación, el Estado proporciona al contribuyente hasta un período de dos meses
para saldar la deuda. En caso de no cancelación en dicho lapso de tiempo, se considerara ineficaz
la declaración y se ve obligado a pagar además de la deuda una sanción por extemporaneidad, así
como los intereses que se generen hasta la fecha efectiva de pago.

INFOGRAFÍA
BIBLIOGRAFÍA
Crear-Empresas. (s.f.). Cinco formas de extinguir una deuda tributaria. Recuperado el 23
de Octubre de 2019, de https://www.crear-empresas.com/extincion-deuda-tributaria
https://201965.aulasuniminuto.edu.co/mod/url/view.php?id=1009794

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la sociedad que la absorberá.

Según el Art 817 la obligación prescribe o termina pasados 5 años a partir de la

fecha de vencimiento del tiempo para declarar, o cuando la declaración es presentada de

declaración de corrección (Estatuto Tributario Nacional, 2020).

un título valor, un contrato, u otro documento, dejando asentado principalmente el tiempo

debe llegar a un acuerdo de pago para que se modifique la información en el historial.

¿QUÉ SIGNIFICA COMPENSAR LA DEUDA?

Esto quiere decir que el Contribuyente le debe a la Dian, pero si al momento de

dinero. (Gerencie.com, 2019)

La fecha de ejecutoria del

por concepto del Impuesto sobre las Ventas IVA.

además, de las opciones que tiene para la extinción de esta.

En el caso de que el contribuyente desee realizar la extinción de la deuda de manera

realizar el pago en efectivo presentando el formulario en un banco autorizado o vía internet

mediante transferencia electrónica.

la Dian, la entidad procederá al embargo de cuentas bancarias que el contribuyente tenga a su

con el embargo de estos hasta que se recaude el monto de la obligación.

En un tercer momento, si el contribuyente carece de alternativas de pago o no se acerca a

no tiene ninguna objeción y acepta el acuerdo de pago solicitado con el contribuyente.

Cuando el contribuyente cumple con la totalidad del acuerdo de pago, se acerca

como los intereses que se generen hasta la fecha efectiva de pago.

Crear-Empresas. (s.f.). Cinco formas de extinguir una deuda tributaria. Recuperado el 23

de Octubre de 2019, de https://www.crear-empresas.com/extincion-deuda-tributaria

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