GRUPO 1

AJUSTES CONTABLES (14 PUNTOS)

A continuación se presentan los saldos al 31 de diciembre del 2020 de “D & A S.A.” que se dedica
a moda femenina.

"D & G S.A."

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31/12/2020
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO 180,000 CUENTAS POR PAGAR 200,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 120,000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 80,000
INVENTARIOS 280,000 ANTICIPO DE CLIENTES 24,000
SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 36,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 180,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 616,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 484,000

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 200,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 150,000
INTANGIBLES 10,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 150,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 210,000  
TOTAL PASIVO 634,000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 150,000
RESULTADOS ACUMULADOS 42,000
TOTAL PATRIMONIO 192,000

TOTAL ACTIVO 826,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 826,000

Información adicional:

1. El servicio prestado por anticipado corresponde al pago de un seguro contra robos que fue contratado el 01-
12-20 y es válido por un año. Solo se registró el pago del servicio prestado por anticipado. (1 punto).
2. La empresa ha realizado un análisis de las cuentas por cobrar comerciales, y ha determinado
que, posiblemente un 20% de ellas resulte incobrable. (1 punto).
3. El saldo en intangibles corresponde a una compra realizada el 01/03/20, con una vida útil de 5
años y un valor residual de cero. (1 punto).
4. Los inventarios incluyen la cuenta suministros diversos por S/ 4 000 los cuales corresponden a útiles de
limpieza, a finales de año se informó que solo nos quedan S/ 3 000. (1 punto).
5. El rubro de Propiedad, planta y equipo está conformada por: (2 puntos).

RUBRO COSTO DE FECHA DE TOTAL DE VALOR HORAS VIDA

ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN HORAS A RESIDUAL TRABAJADAS ÚTIL
TRABAJAR EN EL
EJERCICIO
Unidades de Transporte S/. 170 000 01-01-2020 130 000 5 000 2000
Muebles y Enseres S/. 30 000 01-11-2020 2 000 10 años.

6. A continuación se presenta el detalle de los siguientes rubros: (2 puntos).

Dinero en cuenta corriente $ 2 000 6 700

Cuenta por pagar comerciales $ 4 200 12 600

Al 31.12.20, el tipo de cambio compra es: 2.99 y el de venta 3.34

7. El 31.12.20 ya se entregó el 70% del anticipo de cliente y el costo de venta representa el 50% de la venta.
(1 punto).
8. El asiento de pago a proveedores por s/. 5 000, fue registrado de la sgte manera: 1 punto).
OCXP 5 000
EEE 5 000

SE PIDE:
a) Analice la información adicional proporcionada y registre en el Libro Diario los asientos de ajuste que
considere necesarios. (10 puntos)
b) Elabore el estado de situación financiera ajustado al 31 de diciembre de 2019 siguiendo las normas para
su correcta presentación. (4 puntos)
ESTADOS FINANCIEROS – PRESENTACIÓN FORMAL (6 PUNTOS)

COFFEEBOOKS S.A. Es una empresa dedicada a la venta de todo tipo de café además tiene una gran
variedad de sándwiches, deliciosos postres y cuenta con una serie de revistas ejecutivas y novelas, al 31 de
diciembre del año 20X1, presenta los siguientes saldos:

CONCEPTO SALDOS
Ventas al crédito de bebidas y alimentos. 80000
Billetes y monedas. 45500
Intereses cobrados por ventas al crédito. 3500
Publicidad en banners y páginas de internet. 7000
Servicios básicos (luz, agua y teléfono) 6000
Muebles y enseres 50000
Sueldo del personal ejecutivo. 8000
Intereses pagados al Banco por préstamo otorgado. 1000
Sueldo del personal de ventas. 16000
Servicios de publicidad recibida. 10000
Facturas por cobrar en los próximos 8 meses. 48000
Muestras gratis al público de Mugs (tazas) con el logo de la empresa. 5000
Préstamo a la secretaria para ser pagado en 2 meses. 3000
Uniformes para el personal con el logo de la empresa 10000
Programa de computadora software contable. 9000
Venta de algunos mostradores, congeladoras, sillas, otros (por renovación). 25000
Materias primas. 160000
Ventas al contado de bebidas y alimentos. 200000
Costo de Venta 120000
Saldo deudor en el BBVA. 150000
Préstamo de los socios para la compra del nuevo local comercial, a largo plazo. 30000
Letras por pagar a nuestros proveedores (vencen a finales del año) 60000
Préstamo bancario a largo plazo. 140000
Capital social 70000
Utilidad acumulada. (Año 20X1) 40000

SE PIDE:
A) (3 puntos) Elabore el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre, considerando las
formalidades para su adecuada presentación.

B) (3 puntos) Elabore el Estado de Resultados Integrales al 30 de diciembre, según las normas

para su adecuada presentación. Los gastos de venta y administración deben ser
presentados en un cuadro de distribución, en caso existan gastos comunes deben ser
repartidos en partes iguales.
 GRUPO 2
AJUSTES CONTABLES (14 PUNTOS)

A continuación se presentan los saldos al 31 de diciembre del 2020 de “D & A S.A.” que se dedica
a moda femenina.
"D & G S.A."
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31/12/2020
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO 180,000 CUENTAS POR PAGAR 200,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 120,000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 80,000
INVENTARIOS 280,000 ANTICIPO DE CLIENTES 24,000
SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 36,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 180,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 616,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 484,000

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 200,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 150,000
INTANGIBLES 10,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 150,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 210,000  
TOTAL PASIVO 634,000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 150,000
RESULTADOS ACUMULADOS 42,000
TOTAL PATRIMONIO 192,000

TOTAL ACTIVO 826,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 826,000

Información adicional:

9. El servicio prestado por anticipado corresponde al pago de un seguro contra robos que fue contratado el 01-
02-20 y es válido por un año. Solo se registró el pago del servicio prestado por anticipado. (1 punto).
10. La empresa ha realizado un análisis de las cuentas por cobrar comerciales, y ha determinado
que, posiblemente un 1% de ellas resulte incobrable. (1 punto).
11. El saldo en intangibles corresponde a una compra realizada el 01/03/20, con una vida útil de 5
años y un valor residual de cero. (1 punto).
12. Los inventarios incluyen la cuenta suministros diversos por S/ 4 000 los cuales corresponden a útiles de
limpieza, a finales de año se informó que solo nos quedan S/ 500. (1 punto).
13. El rubro de Propiedad, planta y equipo está conformada por: (2 puntos).

RUBRO COSTO DE FECHA DE TOTAL DE VALOR HORAS VIDA

ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN HORAS A RESIDUAL TRABAJADAS ÚTIL
TRABAJAR EN EL
EJERCICIO
Unidades de Transporte S/. 170 000 01-01-2020 100 000 5 000 500
Muebles y Enseres S/. 30 000 01-02-2020 2 000 10 años.

14. A continuación se presenta el detalle de los siguientes rubros: (2 puntos).

Dinero en cuenta corriente $ 2 000 6 700

Cuenta por pagar comerciales $ 4 200 12 600

Al 31.12.20, el tipo de cambio compra es: 3.31 y el de venta 3.32

15. El 31.12.20 ya se entregó el 40% del anticipo de cliente y el costo de venta representa el 50% de la venta.
(1 punto).
16. El asiento de pago a proveedores por s/. 5 000, fue registrado de la sgte manera: 1 punto).
Gasto de ventas 5 000
EEE 5 000

SE PIDE:
c) Analice la información adicional proporcionada y registre en el Libro Diario los asientos de ajuste que
considere necesarios. (10 puntos)
d) Elabore el estado de situación financiera ajustado al 31 de diciembre de 2019 siguiendo las normas para
su correcta presentación. (4 puntos)
ESTADOS FINANCIEROS – PRESENTACIÓN FORMAL (6 PUNTOS)

La Empresa ESTILO CHATEL S.A.C., tiene como giro principal la comercialización de finas carteras, al 31 de
diciembre del año 20X1, presenta los siguientes saldos:

IMPORTES
CONCEPTOS
S/.
Dinero en cuenta corriente – banco dorado. 90000
Ingreso por actividades ordinarias al contado. 250000
Comisiones de vendedores. 5000
Deudas a corto plazo con los trabajadores. 10000
Sueldo de trabajadores del departamento de ventas. 60000
Dinero en caja chica. 10000
Ingreso de actividades ordinarias al crédito. 80000
Carteras moda primavera -20X1 200000
Local comercial donde funciona la empresa. 100000
Derecho de uso de marca “Chatel”. 8000
Sueldo del contador y secretaria. 15000
Cuentas por cobrar a clientes en largo plazo. 30000
Préstamo bancario (a pagarse en 36 cuotas iguales). 144000
Saldo acreedor en la cuenta del banco plateado. 1000
Obsequios a clientas exclusivas por el aniversario de nuestra empresa. 7000
Multas impuestas por el Ministerio de Trabajo. 2000
Ingreso por la venta de un vehículo. 45500
Unidades de transporte 50000
Factura pendiente de cobro por la venta de vehículo a corto plazo. 35000
Intereses pagados producto del préstamo recibido del banco. 500
Costo de venta (35% de la venta).  
Capital inicial de los socios 97500
Resultados Acumulados (año 20X0) 100000

SE PIDE:
A) (3 puntos) Elabore el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre, considerando las
formalidades para su adecuada presentación.

B) (3 puntos) Elabore el Estado de Resultados Integrales al 30 de diciembre, según las normas

para su adecuada presentación. Los gastos de venta y administración deben ser
presentados en un cuadro de distribución, en caso existan gastos comunes deben ser
repartidos en partes iguales.
 GRUPO 3
AJUSTES CONTABLES (14 PUNTOS)

A continuación se presentan los saldos al 31 de diciembre del 2020 de “D & A S.A.” que se dedica
a moda femenina.

"D & G S.A."

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31/12/2020
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO 180,000 CUENTAS POR PAGAR 200,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 120,000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 80,000
INVENTARIOS 280,000 ANTICIPO DE CLIENTES 24,000
SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 36,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 180,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 616,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 484,000

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 200,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 150,000
INTANGIBLES 10,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 150,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 210,000  
TOTAL PASIVO 634,000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 150,000
RESULTADOS ACUMULADOS 42,000
TOTAL PATRIMONIO 192,000

TOTAL ACTIVO 826,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 826,000

Información adicional:

17. El servicio prestado por anticipado corresponde al pago de un seguro contra robos que fue contratado el 01-
03-20 y es válido por un año. Solo se registró el pago del servicio prestado por anticipado. (1 punto).
18. La empresa ha realizado un análisis de las cuentas por cobrar comerciales, y ha determinado
que, posiblemente un 2% de ellas resulte incobrable. (1 punto).
19. El saldo en intangibles corresponde a una compra realizada el 01/04/20, con una vida útil de 5
años y un valor residual de cero. (1 punto).
20. Los inventarios incluyen la cuenta suministros diversos por S/ 4 000 los cuales corresponden a útiles de
limpieza, a finales de año se informó que solo nos quedan S/ 600. (1 punto).
21. El rubro de Propiedad, planta y equipo está conformada por: (2 puntos).

RUBRO COSTO DE FECHA DE TOTAL DE VALOR HORAS VIDA

ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN HORAS A RESIDUAL TRABAJADAS ÚTIL
TRABAJAR EN EL
EJERCICIO
Unidades de Transporte S/. 170 000 01-01-2020 110 000 5 000 600
Muebles y Enseres S/. 30 000 01-03-2020 2 000 10 años.

22. A continuación se presenta el detalle de los siguientes rubros: (2 puntos).

Dinero en cuenta corriente $ 2 000 6 700

Cuenta por pagar comerciales $ 4 200 12 600

Al 31.12.20, el tipo de cambio compra es: 3.32 y el de venta 3.33

23. El 31.12.20 ya se entregó el 50% del anticipo de cliente y el costo de venta representa el 50% de la venta.
(1 punto).
24. El asiento de pago a proveedores por s/. 5 000, fue registrado de la sgte manera: 1 punto).
Gasto administrativo 5 000
EEE 5 000

SE PIDE:
e) Analice la información adicional proporcionada y registre en el Libro Diario los asientos de ajuste que
considere necesarios. (10 puntos)
f) Elabore el estado de situación financiera ajustado al 31 de diciembre de 2019 siguiendo las normas para
su correcta presentación. (4 puntos)
ESTADOS FINANCIEROS – PRESENTACIÓN FORMAL (6 PUNTOS)

COFFEEBOOKS S.A. Es una empresa dedicada a la venta de todo tipo de café además tiene una gran
variedad de sándwiches, deliciosos postres y cuenta con una serie de revistas ejecutivas y novelas, al 31 de
diciembre del año 20X1, presenta los siguientes saldos:

CONCEPTO SALDOS
Ventas al crédito de bebidas y alimentos. 80000
Billetes y monedas. 45500
Intereses cobrados por ventas al crédito. 3500
Publicidad en banners y páginas de internet. 7000
Servicios básicos (luz, agua y teléfono) 6000
Muebles y enseres 50000
Sueldo del personal ejecutivo. 8000
Intereses pagados al Banco por préstamo otorgado. 1000
Sueldo del personal de ventas. 16000
Servicios de publicidad recibida. 10000
Facturas por cobrar en los próximos 8 meses. 48000
Muestras gratis al público de Mugs (tazas) con el logo de la empresa. 5000
Préstamo a la secretaria para ser pagado en 2 meses. 3000
Uniformes para el personal con el logo de la empresa 10000
Programa de computadora software contable. 9000
Venta de algunos mostradores, congeladoras, sillas, otros (por renovación). 25000
Materias primas. 160000
Ventas al contado de bebidas y alimentos. 200000
Costo de Venta 120000
Saldo deudor en el BBVA. 150000
Préstamo de los socios para la compra del nuevo local comercial, a largo plazo. 30000
Letras por pagar a nuestros proveedores (vencen a finales del año) 60000
Préstamo bancario a largo plazo. 140000
Capital social 70000
Utilidad acumulada. (Año 20X1) 40000

SE PIDE:
A) (3 puntos) Elabore el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre, considerando las
formalidades para su adecuada presentación.

B) (3 puntos) Elabore el Estado de Resultados Integrales al 30 de diciembre, según las normas

para su adecuada presentación. Los gastos de venta y administración deben ser
presentados en un cuadro de distribución, en caso existan gastos comunes deben ser
repartidos en partes iguales.

GRUPO 4
 AJUSTES CONTABLES (14 PUNTOS)

A continuación se presentan los saldos al 31 de diciembre del 2020 de “D & A S.A.” que se dedica
a moda femenina.

"D & G S.A."

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31/12/2020
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO 180,000 CUENTAS POR PAGAR 200,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 120,000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 80,000
INVENTARIOS 280,000 ANTICIPO DE CLIENTES 24,000
SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 36,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 180,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 616,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 484,000

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 200,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 150,000
INTANGIBLES 10,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 150,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 210,000  
TOTAL PASIVO 634,000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 150,000
RESULTADOS ACUMULADOS 42,000
TOTAL PATRIMONIO 192,000

TOTAL ACTIVO 826,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 826,000

Información adicional:

25. El servicio prestado por anticipado corresponde al pago de un seguro contra robos que fue contratado el 01-
04-20 y es válido por un año. Solo se registró el pago del servicio prestado por anticipado. (1 punto).
26. La empresa ha realizado un análisis de las cuentas por cobrar comerciales, y ha determinado
que, posiblemente un 3% de ellas resulte incobrable. (1 punto).
27. El saldo en intangibles corresponde a una compra realizada el 01/05/20, con una vida útil de 5
años y un valor residual de cero. (1 punto).
28. Los inventarios incluyen la cuenta suministros diversos por S/ 4 000 los cuales corresponden a útiles de
limpieza, a finales de año se informó que solo nos quedan S/ 700. (1 punto).
29. El rubro de Propiedad, planta y equipo está conformada por: (2 puntos).

RUBRO COSTO DE FECHA DE TOTAL DE VALOR HORAS VIDA

ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN HORAS A RESIDUAL TRABAJADAS ÚTIL
TRABAJAR EN EL
EJERCICIO
Unidades de Transporte S/. 170 000 01-01-2020 120 000 5 000 700
Muebles y Enseres S/. 30 000 01-03-2020 2 000 10 años.

30. A continuación se presenta el detalle de los siguientes rubros: (2 puntos).

Dinero en cuenta corriente $ 2 000 6 700

Cuenta por pagar comerciales $ 4 200 12 600

Al 31.12.20, el tipo de cambio compra es: 3.33 y el de venta 3.34

31. El 31.12.20 ya se entregó el 60% del anticipo de cliente y el costo de venta representa el 50% de la venta.
(1 punto).
32. El asiento de pago a proveedores por s/. 5 000, fue registrado de la sgte manera: 1 punto).
Cuentas por cobrar comerciales 5 000
EEE 5 000

SE PIDE:
g) Analice la información adicional proporcionada y registre en el Libro Diario los asientos de ajuste que
considere necesarios. (10 puntos)
h) Elabore el estado de situación financiera ajustado al 31 de diciembre de 2019 siguiendo las normas para
su correcta presentación. (4 puntos)

ESTADOS FINANCIEROS – PRESENTACIÓN FORMAL (6 PUNTOS)

La Empresa ESTILO CHATEL S.A.C., tiene como giro principal la comercialización de finas carteras, al 31 de
diciembre del año 20X1, presenta los siguientes saldos:

IMPORTES
CONCEPTOS
S/.
Dinero en cuenta corriente – banco dorado. 90000
Ingreso por actividades ordinarias al contado. 250000
Comisiones de vendedores. 5000
Deudas a corto plazo con los trabajadores. 10000
Sueldo de trabajadores del departamento de ventas. 60000
Dinero en caja chica. 10000
Ingreso de actividades ordinarias al crédito. 80000
Carteras moda primavera -20X1 200000
Local comercial donde funciona la empresa. 100000
Derecho de uso de marca “Chatel”. 8000
Sueldo del contador y secretaria. 15000
Cuentas por cobrar a clientes en largo plazo. 30000
Préstamo bancario (a pagarse en 36 cuotas iguales). 144000
Saldo acreedor en la cuenta del banco plateado. 1000
Obsequios a clientas exclusivas por el aniversario de nuestra empresa. 7000
Multas impuestas por el Ministerio de Trabajo. 2000
Ingreso por la venta de un vehículo. 45500
Unidades de transporte 50000
Factura pendiente de cobro por la venta de vehículo a corto plazo. 35000
Intereses pagados producto del préstamo recibido del banco. 500
Costo de venta (35% de la venta).  
Capital inicial de los socios 97500
Resultados Acumulados (año 20X0) 100000

SE PIDE:
A) (3 puntos) Elabore el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre, considerando las
formalidades para su adecuada presentación.

B) (3 puntos) Elabore el Estado de Resultados Integrales al 30 de diciembre, según las normas

para su adecuada presentación. Los gastos de venta y administración deben ser
presentados en un cuadro de distribución, en caso existan gastos comunes deben ser
repartidos en partes iguales.
 GRUPO 5
AJUSTES CONTABLES (14 PUNTOS)

A continuación se presentan los saldos al 31 de diciembre del 2020 de “D & A S.A.” que se dedica
a moda femenina.

"D & G S.A."

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31/12/2020
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO 180,000 CUENTAS POR PAGAR 200,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 120,000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 80,000
INVENTARIOS 280,000 ANTICIPO DE CLIENTES 24,000
SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 36,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 180,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 616,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 484,000

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 200,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 150,000
INTANGIBLES 10,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 150,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 210,000  
TOTAL PASIVO 634,000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 150,000
RESULTADOS ACUMULADOS 42,000
TOTAL PATRIMONIO 192,000

TOTAL ACTIVO 826,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 826,000

Información adicional:

33. El servicio prestado por anticipado corresponde al pago de un seguro contra robos que fue contratado el 01-
05-20 y es válido por un año. Solo se registró el pago del servicio prestado por anticipado. (1 punto).
34. La empresa ha realizado un análisis de las cuentas por cobrar comerciales, y ha determinado
que, posiblemente un 4% de ellas resulte incobrable. (1 punto).
35. El saldo en intangibles corresponde a una compra realizada el 01/06/20, con una vida útil de 5
años y un valor residual de cero. (1 punto).
36. Los inventarios incluyen la cuenta suministros diversos por S/ 4 000 los cuales corresponden a útiles de
limpieza, a finales de año se informó que solo nos quedan S/ 800. (1 punto).
37. El rubro de Propiedad, planta y equipo está conformada por: (2 puntos).

RUBRO COSTO DE FECHA DE TOTAL DE VALOR HORAS VIDA

ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN HORAS A RESIDUAL TRABAJADAS ÚTIL
TRABAJAR EN EL
EJERCICIO
Unidades de Transporte S/. 170 000 01-01-2020 121 000 5 000 800
Muebles y Enseres S/. 30 000 01-03-2020 2 000 10 años.

38. A continuación se presenta el detalle de los siguientes rubros: (2 puntos).

Dinero en cuenta corriente $ 2 000 6 700

Cuenta por pagar comerciales $ 4 200 12 600

Al 31.12.20, el tipo de cambio compra es: 3.33 y el de venta 3.35

39. El 31.12.20 ya se entregó el 70% del anticipo de cliente y el costo de venta representa el 50% de la venta.
(1 punto).
40. El asiento de pago a proveedores por s/. 5 000, fue registrado de la sgte manera: 1 punto).
SCA 5 000
EEE 5 000

SE PIDE:
i) Analice la información adicional proporcionada y registre en el Libro Diario los asientos de ajuste que
considere necesarios. (10 puntos)
j) Elabore el estado de situación financiera ajustado al 31 de diciembre de 2019 siguiendo las normas para
su correcta presentación. (4 puntos)
ESTADOS FINANCIEROS – PRESENTACIÓN FORMAL (6 PUNTOS)

COFFEEBOOKS S.A. Es una empresa dedicada a la venta de todo tipo de café además tiene una gran
variedad de sándwiches, deliciosos postres y cuenta con una serie de revistas ejecutivas y novelas, al 31 de
diciembre del año 20X1, presenta los siguientes saldos:

CONCEPTO SALDOS
Ventas al crédito de bebidas y alimentos. 80000
Billetes y monedas. 45500
Intereses cobrados por ventas al crédito. 3500
Publicidad en banners y páginas de internet. 7000
Servicios básicos (luz, agua y teléfono) 6000
Muebles y enseres 50000
Sueldo del personal ejecutivo. 8000
Intereses pagados al Banco por préstamo otorgado. 1000
Sueldo del personal de ventas. 16000
Servicios de publicidad recibida. 10000
Facturas por cobrar en los próximos 8 meses. 48000
Muestras gratis al público de Mugs (tazas) con el logo de la empresa. 5000
Préstamo a la secretaria para ser pagado en 2 meses. 3000
Uniformes para el personal con el logo de la empresa 10000
Programa de computadora software contable. 9000
Venta de algunos mostradores, congeladoras, sillas, otros (por renovación). 25000
Materias primas. 160000
Ventas al contado de bebidas y alimentos. 200000
Costo de Venta 120000
Saldo deudor en el BBVA. 150000
Préstamo de los socios para la compra del nuevo local comercial, a largo plazo. 30000
Letras por pagar a nuestros proveedores (vencen a finales del año) 60000
Préstamo bancario a largo plazo. 140000
Capital social 70000
Utilidad acumulada. (Año 20X1) 40000

SE PIDE:
A) (3 puntos) Elabore el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre, considerando las
formalidades para su adecuada presentación.

B) (3 puntos) Elabore el Estado de Resultados Integrales al 30 de diciembre, según las normas

para su adecuada presentación. Los gastos de venta y administración deben ser
presentados en un cuadro de distribución, en caso existan gastos comunes deben ser
repartidos en partes iguales.

GRUPO 6
 AJUSTES CONTABLES (14 PUNTOS)

A continuación se presentan los saldos al 31 de diciembre del 2020 de “D & A S.A.” que se dedica
a moda femenina.

"D & G S.A."

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31/12/2020
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO 180,000 CUENTAS POR PAGAR 200,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 120,000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 80,000
INVENTARIOS 280,000 ANTICIPO DE CLIENTES 24,000
SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 36,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 180,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 616,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 484,000

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 200,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 150,000
INTANGIBLES 10,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 150,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 210,000  
TOTAL PASIVO 634,000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 150,000
RESULTADOS ACUMULADOS 42,000
TOTAL PATRIMONIO 192,000

TOTAL ACTIVO 826,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 826,000

Información adicional:

41. El servicio prestado por anticipado corresponde al pago de un seguro contra robos que fue contratado el 01-
06-20 y es válido por un año. Solo se registró el pago del servicio prestado por anticipado. (1 punto).
42. La empresa ha realizado un análisis de las cuentas por cobrar comerciales, y ha determinado
que, posiblemente un 5% de ellas resulte incobrable. (1 punto).
43. El saldo en intangibles corresponde a una compra realizada el 01/07/20, con una vida útil de 5
años y un valor residual de cero. (1 punto).
44. Los inventarios incluyen la cuenta suministros diversos por S/ 4 000 los cuales corresponden a útiles de
limpieza, a finales de año se informó que solo nos quedan S/ 900. (1 punto).
45. El rubro de Propiedad, planta y equipo está conformada por: (2 puntos).

RUBRO COSTO DE FECHA DE TOTAL DE VALOR HORAS VIDA

ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN HORAS A RESIDUAL TRABAJADAS ÚTIL
TRABAJAR EN EL
EJERCICIO
Unidades de Transporte S/. 170 000 01-01-2020 131 000 5 000 900
Muebles y Enseres S/. 30 000 01-04-2020 2 000 10 años.

46. A continuación se presenta el detalle de los siguientes rubros: (2 puntos).

Dinero en cuenta corriente $ 2 000 6 700

Cuenta por pagar comerciales $ 4 200 12 600

Al 31.12.20, el tipo de cambio compra es: 3.34 y el de venta 3.35

47. El 31.12.20 ya se entregó el 80% del anticipo de cliente y el costo de venta representa el 50% de la venta.
(1 punto).
48. El asiento de pago a proveedores por s/. 5 000, fue registrado de la sgte manera: 1 punto).
OCXP 5 000
EEE 5 000

SE PIDE:
k) Analice la información adicional proporcionada y registre en el Libro Diario los asientos de ajuste que
considere necesarios. (10 puntos)
l) Elabore el estado de situación financiera ajustado al 31 de diciembre de 2019 siguiendo las normas para
su correcta presentación. (4 puntos)

ESTADOS FINANCIEROS – PRESENTACIÓN FORMAL (6 PUNTOS)

La Empresa ESTILO CHATEL S.A.C., tiene como giro principal la comercialización de finas carteras, al 31 de
diciembre del año 20X1, presenta los siguientes saldos:

IMPORTES
CONCEPTOS
S/.
Dinero en cuenta corriente – banco dorado. 90000
Ingreso por actividades ordinarias al contado. 250000
Comisiones de vendedores. 5000
Deudas a corto plazo con los trabajadores. 10000
Sueldo de trabajadores del departamento de ventas. 60000
Dinero en caja chica. 10000
Ingreso de actividades ordinarias al crédito. 80000
Carteras moda primavera -20X1 200000
Local comercial donde funciona la empresa. 100000
Derecho de uso de marca “Chatel”. 8000
Sueldo del contador y secretaria. 15000
Cuentas por cobrar a clientes en largo plazo. 30000
Préstamo bancario (a pagarse en 36 cuotas iguales). 144000
Saldo acreedor en la cuenta del banco plateado. 1000
Obsequios a clientas exclusivas por el aniversario de nuestra empresa. 7000
Multas impuestas por el Ministerio de Trabajo. 2000
Ingreso por la venta de un vehículo. 45500
Unidades de transporte 50000
Factura pendiente de cobro por la venta de vehículo a corto plazo. 35000
Intereses pagados producto del préstamo recibido del banco. 500
Costo de venta (35% de la venta).  
Capital inicial de los socios 97500
Resultados Acumulados (año 20X0) 100000

SE PIDE:
A) (3 puntos) Elabore el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre, considerando las
formalidades para su adecuada presentación.

B) (3 puntos) Elabore el Estado de Resultados Integrales al 30 de diciembre, según las normas

para su adecuada presentación. Los gastos de venta y administración deben ser
presentados en un cuadro de distribución, en caso existan gastos comunes deben ser
repartidos en partes iguales.
 GRUPO 7
AJUSTES CONTABLES (14 PUNTOS)

A continuación se presentan los saldos al 31 de diciembre del 2020 de “D & A S.A.” que se dedica
a moda femenina.

"D & G S.A."

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31/12/2020
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO 180,000 CUENTAS POR PAGAR 200,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 120,000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 80,000
INVENTARIOS 280,000 ANTICIPO DE CLIENTES 24,000
SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 36,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 180,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 616,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 484,000

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 200,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 150,000
INTANGIBLES 10,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 150,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 210,000  
TOTAL PASIVO 634,000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 150,000
RESULTADOS ACUMULADOS 42,000
TOTAL PATRIMONIO 192,000

TOTAL ACTIVO 826,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 826,000

Información adicional:

49. El servicio prestado por anticipado corresponde al pago de un seguro contra robos que fue contratado el 01-
07-20 y es válido por un año. Solo se registró el pago del servicio prestado por anticipado. (1 punto).
50. La empresa ha realizado un análisis de las cuentas por cobrar comerciales, y ha determinado
que, posiblemente un 6% de ellas resulte incobrable. (1 punto).
51. El saldo en intangibles corresponde a una compra realizada el 01/08/20, con una vida útil de 5
años y un valor residual de cero. (1 punto).
52. Los inventarios incluyen la cuenta suministros diversos por S/ 4 000 los cuales corresponden a útiles de
limpieza, a finales de año se informó que solo nos quedan S/ 100. (1 punto).
53. El rubro de Propiedad, planta y equipo está conformada por: (2 puntos).

RUBRO COSTO DE FECHA DE TOTAL DE VALOR HORAS VIDA

ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN HORAS A RESIDUAL TRABAJADAS ÚTIL
TRABAJAR EN EL
EJERCICIO
Unidades de Transporte S/. 170 000 01-01-2020 132 000 5 000 1000
Muebles y Enseres S/. 30 000 01-05-2020 2 000 10 años.

54. A continuación se presenta el detalle de los siguientes rubros: (2 puntos).

Dinero en cuenta corriente $ 2 000 6 700

Cuenta por pagar comerciales $ 4 200 12 600

Al 31.12.20, el tipo de cambio compra es: 3.35 y el de venta 3.36

55. El 31.12.20 ya se entregó el 90% del anticipo de cliente y el costo de venta representa el 50% de la venta.
(1 punto).
56. El asiento de pago a proveedores por s/. 5 000, fue registrado de la sgte manera: 1 punto).
Otros gastos 5 000
EEE 5 000

SE PIDE:
m) Analice la información adicional proporcionada y registre en el Libro Diario los asientos de ajuste que
considere necesarios. (10 puntos)
n) Elabore el estado de situación financiera ajustado al 31 de diciembre de 2019 siguiendo las normas para
su correcta presentación. (4 puntos)
ESTADOS FINANCIEROS – PRESENTACIÓN FORMAL (6 PUNTOS)

COFFEEBOOKS S.A. Es una empresa dedicada a la venta de todo tipo de café además tiene una gran
variedad de sándwiches, deliciosos postres y cuenta con una serie de revistas ejecutivas y novelas, al 31 de
diciembre del año 20X1, presenta los siguientes saldos:

CONCEPTO SALDOS
Ventas al crédito de bebidas y alimentos. 80000
Billetes y monedas. 45500
Intereses cobrados por ventas al crédito. 3500
Publicidad en banners y páginas de internet. 7000
Servicios básicos (luz, agua y teléfono) 6000
Muebles y enseres 50000
Sueldo del personal ejecutivo. 8000
Intereses pagados al Banco por préstamo otorgado. 1000
Sueldo del personal de ventas. 16000
Servicios de publicidad recibida. 10000
Facturas por cobrar en los próximos 8 meses. 48000
Muestras gratis al público de Mugs (tazas) con el logo de la empresa. 5000
Préstamo a la secretaria para ser pagado en 2 meses. 3000
Uniformes para el personal con el logo de la empresa 10000
Programa de computadora software contable. 9000
Venta de algunos mostradores, congeladoras, sillas, otros (por renovación). 25000
Materias primas. 160000
Ventas al contado de bebidas y alimentos. 200000
Costo de Venta 120000
Saldo deudor en el BBVA. 150000
Préstamo de los socios para la compra del nuevo local comercial, a largo plazo. 30000
Letras por pagar a nuestros proveedores (vencen a finales del año) 60000
Préstamo bancario a largo plazo. 140000
Capital social 70000
Utilidad acumulada. (Año 20X1) 40000

SE PIDE:
A) (3 puntos) Elabore el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre, considerando las
formalidades para su adecuada presentación.

B) (3 puntos) Elabore el Estado de Resultados Integrales al 30 de diciembre, según las normas

para su adecuada presentación. Los gastos de venta y administración deben ser
presentados en un cuadro de distribución, en caso existan gastos comunes deben ser
repartidos en partes iguales.

GRUPO 8
 AJUSTES CONTABLES (14 PUNTOS)

A continuación se presentan los saldos al 31 de diciembre del 2020 de “D & A S.A.” que se dedica
a moda femenina.

"D & G S.A."

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31/12/2020
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO 180,000 CUENTAS POR PAGAR 200,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 120,000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 80,000
INVENTARIOS 280,000 ANTICIPO DE CLIENTES 24,000
SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 36,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 180,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 616,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 484,000

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 200,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 150,000
INTANGIBLES 10,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 150,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 210,000  
TOTAL PASIVO 634,000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 150,000
RESULTADOS ACUMULADOS 42,000
TOTAL PATRIMONIO 192,000

TOTAL ACTIVO 826,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 826,000

Información adicional:

57. El servicio prestado por anticipado corresponde al pago de un seguro contra robos que fue contratado el 01-
08-20 y es válido por un año. Solo se registró el pago del servicio prestado por anticipado. (1 punto).
58. La empresa ha realizado un análisis de las cuentas por cobrar comerciales, y ha determinado
que, posiblemente un 7% de ellas resulte incobrable. (1 punto).
59. El saldo en intangibles corresponde a una compra realizada el 01/09/20, con una vida útil de 5
años y un valor residual de cero. (1 punto).
60. Los inventarios incluyen la cuenta suministros diversos por S/ 4 000 los cuales corresponden a útiles de
limpieza, a finales de año se informó que solo nos quedan S/ 1100. (1 punto).
61. El rubro de Propiedad, planta y equipo está conformada por: (2 puntos).

RUBRO COSTO DE FECHA DE TOTAL DE VALOR HORAS VIDA

ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN HORAS A RESIDUAL TRABAJADAS ÚTIL
TRABAJAR EN EL
EJERCICIO
Unidades de Transporte S/. 170 000 01-01-2020 133 000 5 000 1200
Muebles y Enseres S/. 30 000 01-06-2020 2 000 10 años.

62. A continuación se presenta el detalle de los siguientes rubros: (2 puntos).

Dinero en cuenta corriente $ 2 000 6 700

Cuenta por pagar comerciales $ 4 200 12 600

Al 31.12.20, el tipo de cambio compra es: 3.35 y el de venta 3.37

63. El 31.12.20 ya se entregó el 100% del anticipo de cliente y el costo de venta representa el 50% de la
venta. (1 punto).
64. El asiento de pago a proveedores por s/. 5 000, fue registrado de la sgte manera: 1 punto).
OF 5 000
EEE 5 000

SE PIDE:
o) Analice la información adicional proporcionada y registre en el Libro Diario los asientos de ajuste que
considere necesarios. (10 puntos)
p) Elabore el estado de situación financiera ajustado al 31 de diciembre de 2019 siguiendo las normas para
su correcta presentación. (4 puntos)

ESTADOS FINANCIEROS – PRESENTACIÓN FORMAL (6 PUNTOS)

La Empresa ESTILO CHATEL S.A.C., tiene como giro principal la comercialización de finas carteras, al 31 de
diciembre del año 20X1, presenta los siguientes saldos:

IMPORTES
CONCEPTOS
S/.
Dinero en cuenta corriente – banco dorado. 90000
Ingreso por actividades ordinarias al contado. 250000
Comisiones de vendedores. 5000
Deudas a corto plazo con los trabajadores. 10000
Sueldo de trabajadores del departamento de ventas. 60000
Dinero en caja chica. 10000
Ingreso de actividades ordinarias al crédito. 80000
Carteras moda primavera -20X1 200000
Local comercial donde funciona la empresa. 100000
Derecho de uso de marca “Chatel”. 8000
Sueldo del contador y secretaria. 15000
Cuentas por cobrar a clientes en largo plazo. 30000
Préstamo bancario (a pagarse en 36 cuotas iguales). 144000
Saldo acreedor en la cuenta del banco plateado. 1000
Obsequios a clientas exclusivas por el aniversario de nuestra empresa. 7000
Multas impuestas por el Ministerio de Trabajo. 2000
Ingreso por la venta de un vehículo. 45500
Unidades de transporte 50000
Factura pendiente de cobro por la venta de vehículo a corto plazo. 35000
Intereses pagados producto del préstamo recibido del banco. 500
Costo de venta (35% de la venta).  
Capital inicial de los socios 97500
Resultados Acumulados (año 20X0) 100000

SE PIDE:
A) (3 puntos) Elabore el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre, considerando las
formalidades para su adecuada presentación.

B) (3 puntos) Elabore el Estado de Resultados Integrales al 30 de diciembre, según las normas

para su adecuada presentación. Los gastos de venta y administración deben ser
presentados en un cuadro de distribución, en caso existan gastos comunes deben ser
repartidos en partes iguales.
 GRUPO 9
AJUSTES CONTABLES (14 PUNTOS)

A continuación se presentan los saldos al 31 de diciembre del 2020 de “D & A S.A.” que se dedica
a moda femenina.

"D & G S.A."

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31/12/2020
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO 180,000 CUENTAS POR PAGAR 200,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 120,000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 80,000
INVENTARIOS 280,000 ANTICIPO DE CLIENTES 24,000
SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 36,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 180,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 616,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 484,000

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 200,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 150,000
INTANGIBLES 10,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 150,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 210,000  
TOTAL PASIVO 634,000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 150,000
RESULTADOS ACUMULADOS 42,000
TOTAL PATRIMONIO 192,000

TOTAL ACTIVO 826,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 826,000

Información adicional:

65. El servicio prestado por anticipado corresponde al pago de un seguro contra robos que fue contratado el 01-
09-20 y es válido por un año. Solo se registró el pago del servicio prestado por anticipado. (1 punto).
66. La empresa ha realizado un análisis de las cuentas por cobrar comerciales, y ha determinado
que, posiblemente un 8% de ellas resulte incobrable. (1 punto).
67. El saldo en intangibles corresponde a una compra realizada el 01/10/20, con una vida útil de 5
años y un valor residual de cero. (1 punto).
68. Los inventarios incluyen la cuenta suministros diversos por S/ 4 000 los cuales corresponden a útiles de
limpieza, a finales de año se informó que solo nos quedan S/ 1200. (1 punto).
69. El rubro de Propiedad, planta y equipo está conformada por: (2 puntos).

RUBRO COSTO DE FECHA DE TOTAL DE VALOR HORAS VIDA

ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN HORAS A RESIDUAL TRABAJADAS ÚTIL
TRABAJAR EN EL
EJERCICIO
Unidades de Transporte S/. 170 000 01-01-2020 134 000 5 000 1300
Muebles y Enseres S/. 30 000 01-07-2020 2 000 10 años.

70. A continuación se presenta el detalle de los siguientes rubros: (2 puntos).

Dinero en cuenta corriente $ 2 000 6 700

Cuenta por pagar comerciales $ 4 200 12 600

Al 31.12.20, el tipo de cambio compra es: 3.35 y el de venta 3.38

71. El 31.12.20 ya se entregó el 50% del anticipo de cliente y el costo de venta representa el 50% de la venta.
(1 punto).
72. El asiento de pago a proveedores por s/. 5 000, fue registrado de la sgte manera: 1 punto).
OCXP 5 000
EEE 5 000

SE PIDE:
q) Analice la información adicional proporcionada y registre en el Libro Diario los asientos de ajuste que
considere necesarios. (10 puntos)
r) Elabore el estado de situación financiera ajustado al 31 de diciembre de 2019 siguiendo las normas para
su correcta presentación. (4 puntos)
ESTADOS FINANCIEROS – PRESENTACIÓN FORMAL (6 PUNTOS)

COFFEEBOOKS S.A. Es una empresa dedicada a la venta de todo tipo de café además tiene una gran
variedad de sándwiches, deliciosos postres y cuenta con una serie de revistas ejecutivas y novelas, al 31 de
diciembre del año 20X1, presenta los siguientes saldos:

CONCEPTO SALDOS
Ventas al crédito de bebidas y alimentos. 80000
Billetes y monedas. 45500
Intereses cobrados por ventas al crédito. 3500
Publicidad en banners y páginas de internet. 7000
Servicios básicos (luz, agua y teléfono) 6000
Muebles y enseres 50000
Sueldo del personal ejecutivo. 8000
Intereses pagados al Banco por préstamo otorgado. 1000
Sueldo del personal de ventas. 16000
Servicios de publicidad recibida. 10000
Facturas por cobrar en los próximos 8 meses. 48000
Muestras gratis al público de Mugs (tazas) con el logo de la empresa. 5000
Préstamo a la secretaria para ser pagado en 2 meses. 3000
Uniformes para el personal con el logo de la empresa 10000
Programa de computadora software contable. 9000
Venta de algunos mostradores, congeladoras, sillas, otros (por renovación). 25000
Materias primas. 160000
Ventas al contado de bebidas y alimentos. 200000
Costo de Venta 120000
Saldo deudor en el BBVA. 150000
Préstamo de los socios para la compra del nuevo local comercial, a largo plazo. 30000
Letras por pagar a nuestros proveedores (vencen a finales del año) 60000
Préstamo bancario a largo plazo. 140000
Capital social 70000
Utilidad acumulada. (Año 20X1) 40000

SE PIDE:
A) (3 puntos) Elabore el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre, considerando las
formalidades para su adecuada presentación.

B) (3 puntos) Elabore el Estado de Resultados Integrales al 30 de diciembre, según las normas

para su adecuada presentación. Los gastos de venta y administración deben ser
presentados en un cuadro de distribución, en caso existan gastos comunes deben ser
repartidos en partes iguales.
 GRUPO 10
AJUSTES CONTABLES (14 PUNTOS)

A continuación se presentan los saldos al 31 de diciembre del 2020 de “D & A S.A.” que se dedica
a moda femenina.

"D & G S.A."

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31/12/2020
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO 180,000 CUENTAS POR PAGAR 200,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 120,000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 80,000
INVENTARIOS 280,000 ANTICIPO DE CLIENTES 24,000
SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 36,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 180,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 616,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 484,000

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 200,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 150,000
INTANGIBLES 10,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 150,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 210,000  
TOTAL PASIVO 634,000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 150,000
RESULTADOS ACUMULADOS 42,000
TOTAL PATRIMONIO 192,000

TOTAL ACTIVO 826,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 826,000

Información adicional:

73. El servicio prestado por anticipado corresponde al pago de un seguro contra robos que fue contratado el 01-
10-20 y es válido por un año. Solo se registró el pago del servicio prestado por anticipado. (1 punto).
74. La empresa ha realizado un análisis de las cuentas por cobrar comerciales, y ha determinado
que, posiblemente un 9% de ellas resulte incobrable. (1 punto).
75. El saldo en intangibles corresponde a una compra realizada el 01/11/20, con una vida útil de 5
años y un valor residual de cero. (1 punto).
76. Los inventarios incluyen la cuenta suministros diversos por S/ 4 000 los cuales corresponden a útiles de
limpieza, a finales de año se informó que solo nos quedan S/ 1500. (1 punto).
77. El rubro de Propiedad, planta y equipo está conformada por: (2 puntos).

RUBRO COSTO DE FECHA DE TOTAL DE VALOR HORAS VIDA

ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN HORAS A RESIDUAL TRABAJADAS ÚTIL
TRABAJAR EN EL
EJERCICIO
Unidades de Transporte S/. 170 000 01-01-2020 135 000 5 000 1400
Muebles y Enseres S/. 30 000 01-08-2020 2 000 10 años.

78. A continuación se presenta el detalle de los siguientes rubros: (2 puntos).

Dinero en cuenta corriente $ 2 000 6 700

Cuenta por pagar comerciales $ 4 200 12 600

Al 31.12.20, el tipo de cambio compra es: 2.95 y el de venta 3.32

79. El 31.12.20 ya se entregó el 50% del anticipo de cliente y el costo de venta representa el 50% de la venta.
(1 punto).
80. El asiento de pago a proveedores por s/. 5 000, fue registrado de la sgte manera: 1 punto).
Gastos administrativos 5 000
EEE 5 000

SE PIDE:
s) Analice la información adicional proporcionada y registre en el Libro Diario los asientos de ajuste que
considere necesarios. (10 puntos)
t) Elabore el estado de situación financiera ajustado al 31 de diciembre de 2019 siguiendo las normas para
su correcta presentación. (4 puntos)
ESTADOS FINANCIEROS – PRESENTACIÓN FORMAL (6 PUNTOS)

La Empresa ESTILO CHATEL S.A.C., tiene como giro principal la comercialización de finas carteras, al 31 de
diciembre del año 20X1, presenta los siguientes saldos:

IMPORTES
CONCEPTOS
S/.
Dinero en cuenta corriente – banco dorado. 90000
Ingreso por actividades ordinarias al contado. 250000
Comisiones de vendedores. 5000
Deudas a corto plazo con los trabajadores. 10000
Sueldo de trabajadores del departamento de ventas. 60000
Dinero en caja chica. 10000
Ingreso de actividades ordinarias al crédito. 80000
Carteras moda primavera -20X1 200000
Local comercial donde funciona la empresa. 100000
Derecho de uso de marca “Chatel”. 8000
Sueldo del contador y secretaria. 15000
Cuentas por cobrar a clientes en largo plazo. 30000
Préstamo bancario (a pagarse en 36 cuotas iguales). 144000
Saldo acreedor en la cuenta del banco plateado. 1000
Obsequios a clientas exclusivas por el aniversario de nuestra empresa. 7000
Multas impuestas por el Ministerio de Trabajo. 2000
Ingreso por la venta de un vehículo. 45500
Unidades de transporte 50000
Factura pendiente de cobro por la venta de vehículo a corto plazo. 35000
Intereses pagados producto del préstamo recibido del banco. 500
Costo de venta (35% de la venta).  
Capital inicial de los socios 97500
Resultados Acumulados (año 20X0) 100000

SE PIDE:
A) (3 puntos) Elabore el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre, considerando las
formalidades para su adecuada presentación.

B) (3 puntos) Elabore el Estado de Resultados Integrales al 30 de diciembre, según las normas

para su adecuada presentación. Los gastos de venta y administración deben ser
presentados en un cuadro de distribución, en caso existan gastos comunes deben ser
repartidos en partes iguales.
 GRUPO 11
AJUSTES CONTABLES (14 PUNTOS)

A continuación se presentan los saldos al 31 de diciembre del 2020 de “D & A S.A.” que se dedica
a moda femenina.

"D & G S.A."

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31/12/2020
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO 180,000 CUENTAS POR PAGAR 200,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 120,000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 80,000
INVENTARIOS 280,000 ANTICIPO DE CLIENTES 24,000
SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 36,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 180,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 616,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 484,000

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 200,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 150,000
INTANGIBLES 10,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 150,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 210,000  
TOTAL PASIVO 634,000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 150,000
RESULTADOS ACUMULADOS 42,000
TOTAL PATRIMONIO 192,000

TOTAL ACTIVO 826,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 826,000

Información adicional:

81. El servicio prestado por anticipado corresponde al pago de un seguro contra robos que fue contratado el 01-
11-20 y es válido por un año. Solo se registró el pago del servicio prestado por anticipado. (1 punto).
82. La empresa ha realizado un análisis de las cuentas por cobrar comerciales, y ha determinado
que, posiblemente un 10% de ellas resulte incobrable. (1 punto).
83. El saldo en intangibles corresponde a una compra realizada el 01/12/20, con una vida útil de 5
años y un valor residual de cero. (1 punto).
84. Los inventarios incluyen la cuenta suministros diversos por S/ 4 000 los cuales corresponden a útiles de
limpieza, a finales de año se informó que solo nos quedan S/ 2 000. (1 punto).
85. El rubro de Propiedad, planta y equipo está conformada por: (2 puntos).

RUBRO COSTO DE FECHA DE TOTAL DE VALOR HORAS VIDA

ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN HORAS A RESIDUAL TRABAJADAS ÚTIL
TRABAJAR EN EL
EJERCICIO
Unidades de Transporte S/. 170 000 01-01-2020 136 000 5 000 1500
Muebles y Enseres S/. 30 000 01-09-2020 2 000 10 años.

86. A continuación se presenta el detalle de los siguientes rubros: (2 puntos).

Dinero en cuenta corriente $ 2 000 6 700

Cuenta por pagar comerciales $ 4 200 12 600

Al 31.12.20, el tipo de cambio compra es: 2.96 y el de venta 3.33

87. El 31.12.20 ya se entregó el 60% del anticipo de cliente y el costo de venta representa el 50% de la venta.
(1 punto).
88. El asiento de pago a proveedores por s/. 5 000, fue registrado de la sgte manera: 1 punto).
Gastos de ventas 5 000
EEE 5 000

SE PIDE:
u) Analice la información adicional proporcionada y registre en el Libro Diario los asientos de ajuste que
considere necesarios. (10 puntos)
v) Elabore el estado de situación financiera ajustado al 31 de diciembre de 2019 siguiendo las normas para
su correcta presentación. (4 puntos)
ESTADOS FINANCIEROS – PRESENTACIÓN FORMAL (6 PUNTOS)

COFFEEBOOKS S.A. Es una empresa dedicada a la venta de todo tipo de café además tiene una gran
variedad de sándwiches, deliciosos postres y cuenta con una serie de revistas ejecutivas y novelas, al 31 de
diciembre del año 20X1, presenta los siguientes saldos:

CONCEPTO SALDOS
Ventas al crédito de bebidas y alimentos. 80000
Billetes y monedas. 45500
Intereses cobrados por ventas al crédito. 3500
Publicidad en banners y páginas de internet. 7000
Servicios básicos (luz, agua y teléfono) 6000
Muebles y enseres 50000
Sueldo del personal ejecutivo. 8000
Intereses pagados al Banco por préstamo otorgado. 1000
Sueldo del personal de ventas. 16000
Servicios de publicidad recibida. 10000
Facturas por cobrar en los próximos 8 meses. 48000
Muestras gratis al público de Mugs (tazas) con el logo de la empresa. 5000
Préstamo a la secretaria para ser pagado en 2 meses. 3000
Uniformes para el personal con el logo de la empresa 10000
Programa de computadora software contable. 9000
Venta de algunos mostradores, congeladoras, sillas, otros (por renovación). 25000
Materias primas. 160000
Ventas al contado de bebidas y alimentos. 200000
Costo de Venta 120000
Saldo deudor en el BBVA. 150000
Préstamo de los socios para la compra del nuevo local comercial, a largo plazo. 30000
Letras por pagar a nuestros proveedores (vencen a finales del año) 60000
Préstamo bancario a largo plazo. 140000
Capital social 70000
Utilidad acumulada. (Año 20X1) 40000

SE PIDE:
A) (3 puntos) Elabore el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre, considerando las
formalidades para su adecuada presentación.

B) (3 puntos) Elabore el Estado de Resultados Integrales al 30 de diciembre, según las normas

para su adecuada presentación. Los gastos de venta y administración deben ser
presentados en un cuadro de distribución, en caso existan gastos comunes deben ser
repartidos en partes iguales.