NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACION

AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO

ACTIVIDAD 5

NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACION

NRC 7906

Presentado por:

Mauricio Charres Romero ID 823432

Ingrid Lorena Castro Rivera ID 546579

Presentado a:

Manuel Antonio Rojas Hernández

Docente

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

Diciembre 2022

Bogotá DC.

1
NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACION

Introducción

El aseguramiento de la información es un servicio prestado por profesionales

capacitados para tomar y evaluar e informar de los errores falencias y posibles
fraudes que se puedan presentar en la información necesaria para la toma de
decisiones, el aseguramiento de la información siempre debe ir enfocado en la
mejora en la calidad y confiabilidad de dicha información

Los servicios de aseguramiento también son llamados de atestiguamiento ya que

estos servicios generan un dictamen no solo sobre la información que se genera
sino también sobre los procedimientos de control interno y la aplicación de estos
en la operación, en la actualidad también debemos ejercer un adecuado control
sobre las herramientas tecnológicas que se utilizan para producir dicha
información

El aseguramiento se debe aplicar sobre principios básicos de privacidad,

seguridad, integridad, disponibilidad, confidencialidad y cumplimiento con las
autoridades certificadoras, dicho aseguramiento es regido por las NIAS o normas

2
NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACION

COMPARACION NORMAS

Norma Auditoria de Auditoria de Auditoria de estados

Operaciones Cumplimiento Financieros

Se auditoria las Se auditoria que las Se validaría que la

implementación de normas que rigen a la información se genere
NICC 1- Control de las Normas de compañía se hayan y presente de acuerdo
calidad para las aseguramiento implementado y se a la norma
firmas Auditoras lleven a cabo en el
desarrollo de las
actividades
Se evalúa si el Se valida el Se evalúa si los
NIA 200-Obgetivo del personal está cumplimiento de estados financieros
Auditor y la calificado para el normas están libres de errores
realización de estas desarrollo de las
de acuerdo a las NIA operaciones
Validar si existe la Identificar la estructura
NIA 210- información adecuada financiera de la
compromisos de para realizar auditoria empresa
auditoria

Se busca seguridad y
NIA 220- Control de
confiabilidad en los
calidad auditoria de
informes emitidos por
estados financieros
el auditor
Son los soportes con Se busca que las El auditor demuestra
NIA 230-
los que el auditor auditorias cumplan los errores y/o riesgos
Documentación de
emite sus informes y todas las normativas en los que la empresa
auditoria
hallazgos legales puede incurrir
Validar si la
NIA 240-
presentación de
Responsabilidades
estados financieros
del auditor en fraude
contienen errores en la
de estados
presentación y si estos
financieros
son o no intencionales
Validar si los Validación de las leyes El incumplimiento de
empleados de la que rigen el desarrollo normas afectan
NIA 250-
compañía tienen de las actividades de la directamente los
Regulaciones en las
conocimientos compañía estados financieros ya
auditorias de estados
básicos de las que pueden acarrear
financieros
normativas que los multas y sanciones
rigen
NIA 260- El auditor identifica Las personas a cargo Se tiene claro los
Comunicación del plenamente a las están cumpliendo las periodos que se van a
auditor con el personas a las que se responsabilidad de auditar de los estados
gobierno de la les va a informar la vigilar los debidos financieros
compañía auditoría procesos
NIA 265- Se evidencian con Existe claridad en
Comunicación de las claridad las falencias cuales son los controles
deficiencias en el en los controles de la información

3
NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACION

control interno financiera

Identifica y resuelve Se generan
NIA 300-Planeacion
problemas estrategias para el
de una auditoria de
poténciales desarrollo de la
estados financieros
auditoria
Se debe conocer Cumplimiento de las Se debe identificar los
previamente las NIFF y las NIC riegos de fraude y
NIA 315-
actividades error en las
Identificación de
desarrolladas por la declaraciones
riesgos en
empresa y el generadas por la
declaraciones
ambiente en el que se compañía entendiendo
desarrolla plenamente su entorno
Se debe validar la Se debe validar si
NIA 320- Materialidad ejecución en el existen
en la planeación y desempeño de la equivocaciones
ejecución auditoria reportadas y no
corregidas
Se debe evaluar Normas que rigen la Se pueden realizar
NIA 330- La Clases de presentación de pruebas a los
respuesta del auditor transacciones, saldos declaraciones y controles y a los
a los riesgos de cuentas y notas a estados financieros soportes de las
valorados los estados declaraciones
financieros
Obtener los soportes Validación de la Validar la materialidad
NIA 402- suficientes para la compañía de servicios e impacto de los
Consideraciones en creación de la para evitar relaciones servicios prestados
el uso de las relación comercial con entidades no por esa entidad a la
entidades de con la entidad legales compañía
servicios prestadora del
servicio
NIA 450- Evaluación Validación de que los Sanciones monetarias Se debe identificar el
de las errores no sean por la presentación efecto de las
equivocaciones generados por fraude errada de declaraciones
identificadas en intencional declaraciones equivocadas y de las
auditoria no correcciones
Validación de que las Cumplimiento Que los soportes en
personas encargadas normativo de los los registros contables
de los registros soportes como son las sean los adecuados y
NIA 500- Evidencia
contables sean facturas tanto recibidas cumplan con los
de la auditoria
capaces suficientes y como generadas requerimientos para
eficientes en su constituirse en
conocimiento soportes
Validación de Cierre o control de los Validación de las
NIA 501-
inventarios , litigios o reclamos revelaciones de los
Consideraciones
procesamiento de hechos por la compañía estados financieros
especificas
litigios a ella
Las entidades de Se realizan
NIA 505- regulación también confirmaciones
Confirmaciones generan informes con externas aleatorias
externas información reportada a con cifras como la
ellos por terceros cartera , proveedores
Existen o no la Normas financieras Sobre qué estados
NIA 510- aplicación de aplicadas financieros se genera
Compromisos auditorías interiores la auditoria y si los
iniciales de auditoria anteriores están o no
auditados

4
NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACION

Se analistas datos Normas de auditoria- Se validan variaciones

NIA 520- financieros y no tributaria y financiera entre la información de
Procedimientos financieros terceros y la propia
analíticos buscando
justificaciones
Se evalúa Se toma una muestra
aleatoriamente las de la información y se
NIA 530- Muestreo de
transacciones que evalúa el cumplimiento
auditoria
tengan materialidad y la veracidad de la
misma
Soportes en la Estatutos y políticas Confirmación del valor
NIA 540- Auditoria a
generación de los que aplican a la razonable de los
los estimados
valores estimados estructura de estimados estimados en la
contables
información financiera
Manejo de Normas de Identificar las
transacciones en confiabilidad estructuras de los
NIA 550- Partes
partes relacionadas manejos con partes
Relacionadas
relacionadas para así
evitar fraude
Evaluación de las Normativas de Evaluación de eventos
condiciones de la emergencia que pueden ocurrir
NIA 560- Eventos compañía antes entre la generación de
Subsiguientes durante y después de los estados financieros
los estados y las auditoria
financieros
Verificación de que la Leyes de insolvencia Con base en la
información financiera información financiera
NIA 570-Empresa en
se está manejando en validar la certeza de
marcha
forma normal y que la empresa
adecuada continúe en marcha
Validación de las Dar respuesta a los
certificaciones requerimientos
NIA 580-
escritas obtenidas por escritos de los
los administradores administradores

Propuesta De Mitigación

La compañía cuenta con una contabilidad establecida y regida por la normatividad

vigente, pero es necesario que se establezcan las políticas contables que mejoren
su operación. Además de ello, es importante reformar el sistema de control
interno; por lo cual se sugiere la implementación del sistema COSO con la
siguiente estructura:

5
NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACION

Tipo de Riesgo Procedimient Informacio Criterios de Evidencia

Auditoria o n Auditoria de
auditoria

Auditoria Errores o Evaluación de Cantidad de Manuales de Anulaciones

operacional fraudes en los registros en procedimiento en el
los procedimientos el mes, s y su sistemas ,
registros de cuentas por costo del cumplimiento quejas o
financieros pagar validar si departament , validación reprocesos
son eficientes y o de cuentas de mejoras emitidos por
eficaces por pagar y los
numero de proveedores
errores
cometidos
Auditoria de Errores en Calculo y Registros de Estatuto Libros
Cumplimient la manejo de facturas y tributario , contables y

o presentació retenciones al declaracione capacidad de presentación

n de registrar las s las personas De
impuestos facturas en registros declaracione
s
Auditoria de Fraude por Auditoria de las Estados Normas de Registros,
estados facturas cifras financieros información estados

financieros ficticias o financieras , financiera financieros y

sanciones evidenciar y validaciones
por errores justificar con
en registros variaciones informacione
s externas

6
NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACION

CONCLUSION

El aseguramiento de la información financiera permite que la compañía tenga un

100% de confianza en la información sobre las que toma decisiones adicionales
permite prever posibles riesgos que lleven a la compañía en una situación
economía critica

7
NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACION

BIBLIOGRAFIA

 https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=73713
Decreto 2496 de 2015: por medio del cual se modifica el decreto 2420 de 2015
único reglamentario de las normas de contabilidad, de información financiera y
de aseguramiento de la información y se dictan otras disposiciones
 Estupiñán, R. (2018). Control interno y fraudes: Análisis de informe COSO I, II
y III con base en los ciclos transnacionales (3.a ed.). Ecoe; SIL.
 Decreto 2496 de 2015: Por medio del cual se modifica el Decreto 2420 de 2015
Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información
Financiera y de Aseguramiento de la Información y se dictan otras
disposiciones. Diario Oficial n.° 49735 del 23 de diciembre de 2015.
 Vásquez, O. (2016, julio-diciembre). Visión integral del control interno.
Contaduría Universidad de Antioquia, 69, 139-154.
 MANTILLA BLANCO, S. A. Estándares/Normas Internacionales de
Aseguramiento de la Información Financiera (ISA/NIA): los fundamentos, los
estándares y las implicaciones, 310 preguntas de selección múltiple. ed.
Bogotá: Ecoe Ediciones, 2016. 630 p. Disponible en:
https://elibro.net/es/ereader/uniminuto/70434?page=251. Consultado en: 01
Dec 2022
