Actividad 2 Sena

Guia_de_aprendizaje_AA2.
SENA
2021.
Actividad #2.
Proceso dirección de formación profesional
integral Guía de aprendizaje.
Asignatura:
TRAMITES LEGALES PARA LA CONSTITUCIÓN DE UNA EMPRESA
Presenta:
Luz Ayda Gutierrez Quintero.
Docente:
JOSE LUIS CUZA MELO.
Código: 11220027
SENA.
2021.
1. ¿Cuál es la importancia que tiene para Colombia el pago de
obligaciones tributarias?
Es de vital importancia puesto que estas ayudan a la sostenibilidad fiscal y también el

aprovisionamiento de servicios o bienes públicos, a decir verdad, creo que es uno de los
más importantes para la sostenibilidad económica del país.
2. ¿Qué tipos de obligaciones tributarias se manejan en Colombia?
 Aporte especial para administración de justicia

 Gravamen a los movimientos financieros
 Impuesto al patrimonio
 Impuesto de renta y complementario régimen especial
 Impuesto de renta y complementario régimen ordinario
 Ingresos y patrimonio
 Retención en la fuente a título de renta
 Retención a timbre nacional
 Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas
 Usuario aduanero
 Ventas de régimen común
 Ventas de régimen simplificado
 Gran contribuyente
 Informante de exógena
 Autor retenedor
 Obligación a facturar por ingresos bienes o servicios excluidos
 Profesionales de compra y venta de divisas
 Precios de transferencia
 Productor de bienes o servicios exentos
 Obtención NIT
 Declarar ingreso o salida del país de divisas o moneda legal
 Obligación de declarar a nombre de terceros
 Agente de retención en ventas
 Declaración consolidada de precios de transferencia
 Declaración individual de precios de transferencia
Definir los tipos de contribuyentes y sus obligaciones de acuerdo con la legislación
tributaria.
I. Identifique los tipos de contribuyentes.

II. Defina las características de los contribuyentes.
Gran contribuyente.
Los Grandes Contribuyentes son personas jurídicas legalmente constituidas o personas

naturales que, por su volumen de operaciones, ingresos, patrimonio o importancia en el
recaudo, reciben esta calificación mediante resolución expedida por el Director General de
la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN, s. f.).
Contribuyente mediano alto.
en este segmento se agrupan las personas naturales o jurídicas que cuentan con un
patrimonio bruto superior a los 30 000 salario mínimo legal mensual vigente (Meza, 2018).
Contribuyente mediano.
En este segmento se agrupan las personas jurídicas o naturales que cuentan con un
patrimonio Bruto entre los 5001 y 30 000 salario mínimo legal mensual vigente (Meza,
2018).
Contribuyente pequeño.
es aquella persona natural o jurídica que cuenta con un patrimonio Bruto de 501 y menos de
los 5.000 salario mínimo legal mensual vigente (Meza, 2018).
Contribuyente micro.
son todas aquellas personas jurídicas o naturales que cuentan con un patrimonio Bruto hasta
los 500 salario mínimo legal mensual vigente (Meza, 2018).
III. Determine las responsabilidades legales de los contribuyentes.
Declarar.
Los diferentes impuestos anuales.
Declarar renta.
Declaración anual de ingresos y patrimonio.
Retención en la fuente.
Informar su dirección y actividad económica.
Inscripción en el RUT.
Informar el cese de actividades.
Facturar.
Exigir la factura o documento equivalente.
Conservar informaciones y pruebas.
Certificar.
Llevar el libro fiscal.
Llevar la contabilidad.
Pagar atender requerimientos.
Pagar.
IV. Realice una conclusión respecto de los tipos de contribuyentes y sus obligaciones
de acuerdo con la legislación tributaria.
Los contribuyentes se dividen dependientes de sus ganancias brutas las cuales se miden
o basan del salario mínimo, los cuales tienen las obligaciones según el artículo 1 del
estatuto tributario dice “la obligación tributaria sustancial se origina a realizarse el
presupuesto o los presupuestos previstos en la ley como generadores del impuesto y ella
tiene por objeto el pago del tributo”.
Determinar el tipo de obligaciones tributarias de una empresa de acuerdo con el
régimen jurídico.
 Elabore una matriz identificando cuáles son los impuestos u obligaciones tributarias
que debe cumplir cada empresa según el régimen jurídico.
Tipo de empresa Obligaciones tributarias
Contribuyente del impuesto de renta Impuesto predial Impuesto de

Persona natural industria y comercio Retenedor de impuesto por renta: Si es
comerciante comerciante y sus ingresos superan los 30.000 UVT.
IVA: Puede pertenecer al régimen simplificado o común.
El impuesto sobre las ventas regirá si únicamente, redesarrollo de la
actividad constituya un hecho generador para ese impuesto, donde se
Empresa unipersonal podría incluir los bienes inmuebles si no ha sido excluido
expresamente, los bienes donde se adecua como una sociedad de
responsabilidad limitada con obligaciones fiscales.
1. Impuesto de renta.
2. Impuesto predial.
3. Impuesto de industria y comercio.
4. Revisor fiscal: Necesario en algunos casos IVA: Pueden
pertenecer el régimen.
Son agentes a la retención de la fuente a títulos de renta, IVA. Ica entre
Sociedad por otros, también expedir facturas, impuesto predial, llevar la contabilidad
acciones como tener un revisor fiscal por el monto de ingresos o activo.
simplificadas
Las sociedades colectivas, en comandita simple, de responsabilidad
limitada y ordinarias de minas, están sometidas únicamente al impuesto
Sociedad colectiva básico sobre la renta, con las tarifas especiales que posteriormente se
indican, sin perjuicio de que los socios de tales compañías, como
personas distintas de la sociedad, paguen el impuesto que les
corresponda sobre sus participaciones de utilidades y sobre sus aportes
sociales, los cuales se determinan en la forma establecida en esta Ley.
1. Impuesto al valor agregado IVA.
2. Impuesto de renta para la equidad cree.
3. Impuesto nacional al consumo.
4. Impuesto de industria y comercio.
5. El hecho generador del ICA.
El Impuesto de Renta y Complementarios (Ganancias Ocasionales), el
Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto de Timbre, Impuesto a
Sociedad anónima los Gravámenes Financieros, y el Impuesto al Patrimonio y el recaudo
anticipado denominado "Retención en la Fuente".
Se aplica lo mismo de los aspectos tributarios de la sociedad por
acciones
simplificada en especial respecto a la responsabilidad de la sociedad y
los socios.
Tiene por obligación desde el acta de constitución como de la actividad
Sociedad económica de la misma, en el cual deben presentar como toda sociedad
los impuestos de sociedades y sus cuentes anuales, dependiendo del
de tipo de actividad.
responsabilidad Ltda.
Tienen que llevar la contabilidad, comprobantes fiscales, declaración
Sociedad en de la renta anual, tener un registro de operaciones, tener un sistema de
comandita inventarios como el socio contribuirá en lo que se debe pagar en la
simple sociedad.
Como es de carácter mercantil como las demás los socios se
Sociedad en comandita encargarán de la administración de la sociedad y responderá
por acciones personalmente de las deudas sociales ya que el capitalista es diferente.
Son personas jurídicas legalmente constituidas donde las utilidades o

Entidades sin ánimo de excedentes no son rembolsados, ni distribuidos como tal en el cual
lucro dependiendo si se encuentra en un régimen tributario especial, si dará
el 20% del impuesto sobre la renta y complementario.
BIBLIOGRAFÍA.
Servicio Nacional de Aprendizaje. (2021). TRÁMITES LEGALES PARA LA CONSTITUCIÓN

DE UNA EMPRESA OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. MF2_Obligaciones_tributarias.pdf.
https://sena.territorio.la/content/index.php/institucion/Complementaria/institution/SENA/Fi
nanzas/11220027_2/Contenido/DocArtic/MF2_Obligaciones_tributarias.pdf
DIAN. (s. f.). Páginas - Grandes Contribuyentes. Grandes contribuyentes. Recuperado 14 de
septiembre de 2021, de https://www.dian.gov.co/impuestos/sociedades/Paginas/Grandes-
Contribuyentes.aspx
Meza, J. (2018, November 16). ¿Qué tipo de contribuyente eres? Siigo.com.
https://www.siigo.com/glosario-financiero/tipos-de-contribuyente

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2. ¿Qué tipos de obligaciones tributarias se manejan en Colombia?

 Aporte especial para administración de justicia

I. Identifique los tipos de contribuyentes.

Los Grandes Contribuyentes son personas jurídicas legalmente constituidas o personas

Contribuyente mediano alto.

III. Determine las responsabilidades legales de los contribuyentes.

Los diferentes impuestos anuales.

Declaración anual de ingresos y patrimonio.

Informar el cese de actividades.

Exigir la factura o documento equivalente.

Conservar informaciones y pruebas.

Llevar el libro fiscal.

Pagar atender requerimientos.

Tipo de empresa Obligaciones tributarias

Contribuyente del impuesto de renta Impuesto predial Impuesto de

Son personas jurídicas legalmente constituidas donde las utilidades o

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