La guía definitiva

para vivir en
Andorra

Por Andorra Inc. - www.andorrainc.com

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Además, el usuario asume que, aunque este informe ha sido realizado por fiscalistas con
gran experiencia, la única intención del mismo es darle una visión general sobre el marco
fiscal, la vida y obtención de la residencia andorranos.

Por tanto, le pedimos que considere este informe como un primer paso en su relocalización,
un paso que debe ser sucedido por la contratación de un despacho fiscalista o una gestoría
local.

Desde Andorra Inc. podemos ayudarle con cualquier asunto relacionado con Andorra, si así
lo desea.

Para casos complejos, y especialmente aquellos en los que la consultoría del país de destino
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no esté familiarizada con la legislación del país de origen, también puede ser oportuno pedir

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opinión a un fiscalista del país que se dispone a abandonar para cumplimentar correctamente
todos los trámites de salida.
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Por último, Andorra Inc. garantiza la veracidad de la información expuesta en este informe,
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pero renuncia a cualquier tipo de responsabilidad sobre los actos que el usuario pueda
hacer tras malinterpretar o tergiversar el contenido del mismo.

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Conociendo Andorra om
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Si quien lee estas líneas no está familiarizado con Andorra, debe saber que este es un pequeño
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país localizado en los Pirineos, entre España y Francia, a apenas tres horas de coche de Barcelona y
Toulouse.
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Este microestado tiene una superficie de 468 kilómetros cuadrados, de la cual el 90% es naturaleza,
y en él viven unas 77.000 personas.

Su idioma oficial es el catalán y el español se usa de forma común. Su moneda oficial es el Euro y,
aunque no pertenece a la Unión Europea, dispone de muchas de las facilidades comerciales y de
libre circulación que tienen los estados miembros.

Andorra mantiene una relación especial con la UE y recibe el tratamiento de Estado miembro en
materia de comercio de bienes manufacturados, pero no en materia de productos agrícolas.

Hasta hace no mucho, Andorra poseía la etiqueta de paraíso fiscal, pero en los últimos años ha
hecho esfuerzos por estandarizar su situación reformando su marco tributario y abandonando el
secreto bancario. Como consecuencia, España eliminó a Andorra de su listado de paraísos fiscales
en 2010, y la UE y la OCDE hicieron lo propio en 2018.

No obstante, Andorra sigue apostando por conservar sus rasgos distintivos: sus bajos tipos
impositivos la convierten en una de las jurisdicciones más competitivas de Europa para desarrollar
proyectos de inversión internacional e iniciativas empresariales.

De hecho, la captación de inversión extranjera y la actividad bancaria son uno de los pilares de la
economía andorrana, junto al turismo y el comercio retail.

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Por último, cabe destacar la elevada calidad de vida que ofrece el Principado. Se trata de un estado
prácticamente sin criminalidad, donde los servicios públicos son de excelente calidad y con una de
las esperanzas de vida más altas del mundo.

A continuación expondremos de forma sintética las características de su marco fiscal, los aspectos
más relevantes de la vida en Andorra (sanidad, educación, vida social) y, por último, explicaremos
las diversas formas de obtener la residencia.

Marco Fiscal
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Andorra es extremadamente atractivo porque posee una de las imposiciones directas más bajas

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de Europa. Lo máximo que un residente andorrano podría llegar a tributar por impuesto sobre

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sociedades o por impuesto sobre la renta de las personas físicas es un 10%.
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A continuación entraremos más en detalle sobre los impuestos en este país.

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w (IRPF)
Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta andorrano es aquel que deben pagar los residentes fiscales y, como en
España, recibe el nombre de IRPF.

Según la legislación andorrana, un individuo es residente fiscal en el Principado si pasa más de 183
días en Andorra dentro de un período de 12 meses o tiene su centro de intereses económicos y / o
vitales en dicho país.

El IRPF andorrano funciona a grandes rasgos de la siguiente manera:

» Base tributable: los residentes están sujetos al impuesto sobre la renta personal sobre sus
ganancias mundiales y ganancias de capital.

» Ingresos imponibles: los ingresos imponibles incluyen ingresos por empleo, ganancias de
capital, ingresos muebles e inmuebles, e ingresos empresariales.

» Tipo impositivo: como regla general es de un 10%.

» En cuanto a las rentas procedentes de actividades económicas o del trabajo, su tributación es

del 10% sobre ingresos superiores a 40.000€ y del 5% de los 24.000€ a los 40.000€.

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Esto significa que, por ejemplo, un residente español que tuviera una renta anual de 150.000€,
mudándose a Andorra pasaría de pagar un tipo medio de aproximadamente el 40% a pagar menos
del 8%. Un ahorro de unos 50.000€ anuales.

Puede hacer una estimación de su propio caso usando nuestra calculadora de impuestos en Andorra.

Las personas con rentas pasivas y dividendos también encontrarán en Andorra una fiscalidad muy
favorable. En este país los diferentes tipos de rentas tributan de la siguiente manera:

» Rentas de actividades profesionales y/o rendimientos del trabajo: es decir, las rentas
percibidas por la actividad profesional del usuario como consultor. Tributarán al 0% los
primeros 24.000 €, al 5% el tramo de los 24.000€ a los 40.000€ y un 10% de los 40.000€ en
adelante.

» Los dividendos recibidos desde entidades residentes andorranas están exentos de impuestos,
pero los dividendos de compañías no residentes están sujetos a impuestos a un 10%.

» Los intereses tributarán al 10%.

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» Los rendimientos del capital inmobiliario: los mismos tributarán a un 10%, pudiéndose
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deducir gastos que en última instancia dejan la tributación efectiva entre el 0 y el 2%. Arrendar
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viviendas a terceros sale casi gratis a nivel impositivo.
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» Ganancias de capital en general: Las ganancias derivadas de la transferencia de bienes
inmuebles están exentas a efectos del impuesto sobre la renta personal si se aplica el
impuesto a las ganancias de capital sobre la transferencia de bienes inmuebles (por ejemplo,
tales ganancias se gravan a una tasa progresiva que varía entre 1% y 15%, dependiendo de la
duración de tiempo que la propiedad ha sido retenida). La exención también se aplica a las
propiedades ubicadas fuera de Andorra si fueron adquiridas hace más de 10 años.

» Las ganancias de capital derivadas de la venta de acciones de empresas en las que se tenga
menos del 25% no tributan.

» Deducciones y bonificaciones: se concede alivio para dependientes e hipotecas.

» Desgravación fiscal extranjera: existe una deducción por doble imposición internacional
sobre las rentas que ya hayan pagado impuestos en el extrajero. Es decir, si por ejemplo ya
se han pagado impuestos en otro país como no residente por lo ganado arrendando una
vivienda fuera de Andorra, se tiene derecho deducir lo que ya se ha pagado hasta un máximo
del 10% (que es lo que tocaría pagar en Andorra), por lo que no habrá que pagar impuestos
dos veces.

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Impuesto de Sociedades (IS)
El impuesto sobre sociedades, instaurado durante el ejercicio 2012, determina que, de forma
general, el tipo impositivo aplicable sobre el resultado obtenido de una sociedad andorrana sea de
un 10%.

Dicho impuesto ha sufrido recientemente diversas modificaciones para adecuarlo a los estándares
de transparencia y substancia del Consejo de Asuntos Económicos y Financieros de la Unión
Europea (ECOFIN) y la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE).

Para ello ha eliminado casi todos los regímenes especiales internacionales que podían llegar a dejar
la tributación efectiva en un mero 2%, pero ahora es completamente aceptado por sus vecinos
europeos y los miembros de la OCDE.

Estas son las principales ventajas del impuesto de sociedades andorrano:

» No limita la aplicación de bases imponibles negativas.

» No limita la deducción de gastos financieros.

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» No aplica reglas CFC o transparencia fiscal internacional, permitiendo la creación de
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estructuras fiscalmente eficientes. No obstante esto parece que va a cambiar con la
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modificación del Impuesto de Sociedades prevista para 2022.
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» Existen deducciones por inversión y por creación de empleo bastante atractivas.

» No existe retención en fuente para el pago de intereses o dividendos fuera de Andorra a

terceros países.

Otros impuestos
La presión fiscal de Andorra también es baja en otros ámbitos. Estas son otras ventajas fiscales
del país:

» No existe impuesto sobre el patrimonio.

» No existen impuestos sobre las sucesiones ni sobre las donaciones.

» No existe declaración de bienes ni nacional ni en el extranjero.

» El impuesto indirecto sobre el valor añadido IGI (equivalente a IVA) es del 4,5%.

» No existen impuestos sobre el lujo.

» Las inspecciones son muy poco frecuentes.

» El acceso a las autoridades tributarias es fácil y existe una comunicación fluida con ellas.

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Cotizaciones a la seguridad social
En Andorra también existe un sistema equivalente a las cotizaciones de planes de pensiones sociales
y públicos. Dicho sistema es conocido en el Principado como “Caixa Andorrana de Seguretat Social”
(en adelante, la CASS).

Esto supone un gasto considerable en el caso de que se opte por una residencia activa por cuenta
propia, pero no implicará gasto alguno para las residencias pasivas.

La CASS, regulada por la Ley 9/2019 sobre la Seguridad Social, establece un sistema de cálculo
fundamentado principalmente en las bases de tributación.

Las bases de tributación, que oscilan entre el 25% al 137,5%, se calculan en función de las rentas
que el usuario perciba por su actividad profesional (rendimiento de actividades económicas) y las
que pueda percibir por su actividad a través de una empresa (Importe Neto de la Cifra de Negocios).

A más rendimientos, mayor base de tributación. Esta se calcula sobre el salario global medio mensual
del Principado, el cual en 2021 asciende a 2.172 euros mensuales.

A dicha base se le aplicarán los porcentajes de la rama general del 10% y de la rama de jubilación del
12% (total 22%), sobre la base de tributación.
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De este modo, con una base de tributación de 100%, una persona debería pagar mensualmente

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por CASS un total de 468,48 € (un total de 212,94€ por cobertura médica y un total de 255,54 € por
cotizaciones en la pensión de jubilación).
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El usuario en su llegada al Principado disfrutará de una base de cotización mensual reducida del
50% durante el primer año de residencia y actividad en el país (pagando aproximadamente solo
238,33€ al mes).

Asimismo, cabe destacar que el estar cotizando en la CASS da acceso a:

» Sanidad universal y servicio médico.

» Ayudas en caso de baja médica.

» Pensión de jubilación pública en el Principado.

» Con un volante de desplazamiento a España o Francia, la CASS andorrana incluye atención

médica en dichos países como si se fuera residente en ellos.

Por último, en Andorra existe convenio de la Seguridad Social con España, por lo tanto, esto permite
que las cotizaciones para la jubilación que usuario hace en Andorra sirvan también para la prestación
pública de pensión que el usuario podría recibir en España si decidiese volver a ese país en un futuro.

En conclusión, a pesar de que las cotizaciones en Andorra son altas, las mismas otorgan prestaciones
de un servicio público de calidad y sirven para computar la pensión en el país de procedencia del
usuario, así como en Andorra.

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La vida en Andorra
Sanidad
El Servei Andorrà de d’Atenció Sanitària (SAAS) es la entidad pública que gestiona la asistencia
sanitaria en Andorra. No debe confundirse con la CASS (la Caixa Andorrana de Seguretat Social), la
institución de seguridad social.
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c. en Escaldes-Engordany. Además
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Existe un único gran hospital, el Hospital de Meritxell situado
Andorra cuenta con una amplia red de centros de r a
o r atención primaria (CAP), clínicas privadas y
consultorios médicos adscritos al SAAS.
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En Andorra la sanidad es en régimen w dew
copago: el SAAS cubre entre el 75% y el 100% del coste,
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dependiendo de la consulta o tratamiento.

Al llegar al país, deberá escoger un médico “referente” o de cabecera, a quien visitar en primera
instancia para ser derivado luego al médico especialista. No obstante, puede acudir a urgencias y
a determinados especialistas (odontología, ginecología…) sin necesidad de pasar por el médico de
cabecera.

En la visita al médico de cabecera solo deberá abonar un 25% del importe; en cambio, al visitar a un
médico especialista, una intervención quirúrgica o cualquier otro tratamiento tendrá que adelantar
el 100% del coste, y más tarde la CASS le reembolsará la parte correspondiente.

Con los fármacos el funcionamiento es similar: la CASS cubre el 75% del coste en medicamentos
con receta.

Cabe destacar que en Andorra existe una amplia oferta de seguros privados para complementar
la cobertura pública. A cambio de una razonable aportación mensual, el seguro abonará la parte
restante de la factura sanitaria.

Por último, uno de los puntos fuertes de la sanidad andorrana es la colaboración con hospitales
de los países vecinos España y Francia: si su médico andorrano considera que usted necesita un
tratamiento especial, se le derivará para ser tratado en el extranjero.

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Educación
Andorra es un lugar excelente para formar una familia o para establecerse con ella. Su sistema
educativo es muy variado, en él conviven hasta cuatro modelos educativos diferentes: el andorrano
(catalán), el español, el francés y el inglés.

Los tres primeros son públicos y gratuitos, y se pueden encontrar opciones tanto laicas como
católicas.

Hay centros públicos de educación primaria en casi todas las parroquias, pero los centros de
educación secundaria se concentran en Escaldes-Engordany y Andorra la Vella.

La educación en inglés es ofrecida de forma privada por dos centros: el Agora International School
de La Massana y The British College de Andorra la Vella.
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La oferta de educación terciaria también es considerable, especialmente si tenemos en cuenta el

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tamaño del país: en Andorra conviven la universidad pública Universitat d’Andorra, universidades

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privadas como la Universitat Carlemany (del Grupo Planeta), centros especializados como Vatel
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(hostelería) y la Andorra Aviation Academy (aviación), y Aixovall, el centro público de formación
profesional.

La Universitat d’Andorra ofrece titulaciones en Magisterio, Empresa, Enfermería, Derecho,

Informática, Comunicación y Humanidades.

Vivienda
El boom de nuevos residentes en el Principado ha provocado un considerable aumento en el
precio de la vivienda, que actualmente podrían compararse a los de Barcelona o Madrid.

Lógicamente, existen distintos rangos de precio en función de la ubicación deseada: la vivienda

en Pas de la Casa o Encamp es bastante más asequible que en el núcleo central Andorra la Vella
- Escaldes Engordany.

En este último destaca la reciente construcción de diversos rascacielos de lujo situados en la zona
del Clot d’Emprivat, junto al balneario Caldea.

Esta céntrica zona es una de las más cotizadas, pero también hay otras que merecen mención,
como Can Diumenge (también conocido como Els Vilars del Engordany), una zona residencial de
alto standing situada en la ladera de la montaña.

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En Can Diumenge podrá encontrar lujosas y soleadas viviendas con excelentes vistas al valle de la
capital, y a apenas cinco minutos en coche del centro de Escaldes y Andorra.

Y justo enfrente, se encuentra la urbanización La Plana, con menos sol que Can Diumenge pero
también con excelentes vistas y localización. Hay que tener en cuenta que al tratarse de una zona

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muy montañosa, el sol es un elemento muy cotizado en el mercado inmobiliario andorrano.

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En caso de que lo precise, en Andorra Inc. colaboramos con las mejores inmobiliarias internacionales

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del país y podríamos presentarle a los agentes de real estate más bien conectados y con mejor
producto.
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Transporte ww
Al encontrarse situado entre montañas, las comunicaciones con Andorra no son sencillas. No
obstante, desde el Principado se puede llegar fácilmente a España y Francia por carretera, y, como
decíamos al principio, está a menos de tres horas de grandes urbes como Barcelona y Toulouse.

Existen diversos proyectos para mejorar el acceso al país (trenes, helipuertos…), pero el único que
a día de hoy es una realidad es el flamante Aeropuerto La Seu d’Urgell- Andorra.

Situado al otro lado de la frontera, en la población vecina de La Seu d’Urgell, este pequeño
aeropuerto opera desde diciembre de 2021 con viajes regulares y accesibles a Madrid y se espera
que pronto haga lo propio con ciudades como París, Lisboa y Palma de Mallorca. Existen shuttles
que transportan a los pasajeros desde Andorra hasta el aeropuerto.

También hay diversas líneas de buses que conectan con lugares cercanos (La Seu d’Urgell, Lleida…)
y no tan cercanos (Portugal).

Respecto a la comunicación interna, las parroquias están bien conectadas a través de diversas
líneas de autobuses que recorren constantemente el Principado de arriba a abajo. Algunas
parroquias también poseen minibuses para distancias cortas, como Andorra la Vella, cuyo billete
apenas cuesta 10 céntimos.

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Deporte inc.c
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d or al aire libre y la montaña.
Andorra es el país perfecto para los amantes del deporte

Tanto en verano como en invierno, en el w .an dispondrá de una amplia oferta de actividades
Principado
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deportivas: esquí, ciclismo, bicicleta de montaña, escalada, senderismo, barranquismo, rafting,
equitación…

Con la reciente absorción de Vallnord-Pal Arinsal por parte de Grandvalira, este último se ha
convertido en prácticamente la única estación de esquí del país (a excepción de la pequeña Ski
Canaro) y la quinta más grande del mundo. Casi todo el territorio andorrano es ahora esquiable con
un mismo forfait.

También existe el complejo Naturland, situado en La Rabassa, que ofrece una gran variedad de
actividades como quads, tiro con arco, tirolina o descenso en tobogán gigante.

Además existen instalaciones deportivas de primer nivel, como el conocido centro termolúdico
Caldea, el Spa Hermitage y el polideportivo de Els Serradells, e infinidad de gimnasios y centros
privados para la práctica de actividades específicas como boxeo, yoga, CrossFit, patinaje o baile.

Asimismo, si es un apasionado de la automoción, en Andorra existen muchos propietarios de

equipos de carreras GT Open international y GT Open Europe, en Andorra Inc. muchos de ellos son
nuestros clientes, por lo que si desea contactar con ellos no dude en preguntarnos.

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Ocio y cultura
Los amantes de las compras se encontrarán como en casa en Andorra, un lugar repleto de tiendas
y centros comerciales. Destaca la principal avenida del país, la Avenida Meritxell de Andorra la
Vella, que cambia su nombre por Via Carlemany al pasar a la parroquia adyacente de Escaldes
Engordany.

En Meritxell - Carlemany se encuentra la llamada The Shopping Mile, la mayor concentración de

tiendas, incluidos los conocidos almacenes Pyrenees y la Illa Carlemany. Y no muy lejos está el
Boulevard Fener, otra conocida zona comercial.

Entre las compras más populares podemos encontrar artículos de moda, joyería, relojes,
electrónica, alcohol, perfumería y cosmética.

Y, por supuesto, alcohol y tabaco, que al estar menos gravados son ostensiblemente más baratos
que en los países colindantes.

Pero no todo son compras en Andorra: existen alternativas de ocio cultural muy interesantes,
como visitar las más de 40 iglesias y monumentos de estilo románico que se conservan. Para los
interesados en el legado románico en Andorra, es imprescindible la visita al Espai Columna, un
espacio cultural dedicado a este estilo artístico.

En el país hay cines, teatros, centros de conferencias y museos, entre los que destaca el conocido
Museo Thyssen. Puede consultar la programación en el sitio agenda.ad.
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c. unas copas en el encantador
El ocio nocturno también tiene cabida en Andorra: podrá tomarse
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casco antiguo de Andorra la Vella, disfrutar de las espectaculares
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terrazas de los hoteles y, por
supuesto, experimentar los memorables après-ski
n d de L’Abarset.
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Obtención de la residencia
Existen diferentes formas de obtener la residencia en Andorra, y principalmente se dividen en
activas y pasivas. Ambas podrían ser interesantes para el cliente.

Las primeras requieren establecer la residencia de forma permanente en Andorra más de medio
año (183 días). En el segundo caso, únicamente se requiere establecer la residencia efectiva en el
Principado durante, al menos, 90 días por año natural.

Dicho requisito, por el momento no está siendo controlado por las autoridades andorranas.

Residencia activa
Hay dos formas de conseguir la residencia activa: encontrando un trabajo por cuenta ajena o, la
más habitual, la llamada “Residencia y trabajo por cuenta propia”.

Esta última requiere:

» Haber obtenido la autorización de inversión extranjera correspondiente para constituir

una sociedad andorrana en la que tenga una participación superior al 20%.

» Ejercer un cargo en el órgano administrativo de la misma sociedad.

» Realizar el depósito obligatorio no remunerado (pero recuperable) en la Autoridad

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Financiera Andorrana (A.F.A.) por un importe de 15.000€ (si el usuario tiene una profesión
cualificada podría ahorrarse el mencionado depósito). c.c
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Acreditar, en el plazo máximo de tres meses,r que la sociedad es titular de un comercio
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debidamente registrado y con actividad n
w .a el Principado de Andorra. La actividad comercial

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se debe demostrar con los ingresos generados por la sociedad y por su(s) comercio(s).

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Residencia pasiva
Esta opción está orientada para no andorranos que han de establecer su residencia efectiva en el
Principado durante al menos 90 días por año natural y sin ejercer ninguna actividad profesional
en el país.

Desde la fecha de obtención del permiso, el titular principal ha de invertir, de forma permanente
y efectiva, en un plazo máximo de seis meses, al menos 350.000€ en bienes inmuebles sitos en el
Principado, participaciones en el capital social, fondos propios de sociedades residentes en el país,
o en instrumentos de deuda emitidos por entidades residentes o por cualquier Administración
Pública Andorrana.

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Reagrupación familiar
Una tercera forma de conseguir la residencia en Andorra es a través de la reagrupación familiar,
esto es, cuando los familiares cercanos de un residente andorrano también obtienen la residencia
andorrana.

Recientemente se ha flexibilizado la normativa que regula la reagrupación: ahora tan solo deben
pasar tres meses desde que un individuo obtiene la residencia para poder reagrupar a sus
familiares.

Esta puede ser solicitada por:

» Cónyuge o pareja de hecho.

» Hijos menores de edad de quien solicita la reagrupación y/o de su pareja, siempre que se
tenga la custodia legal de los mismos.

» Hijos mayores de edad de cualquiera de los miembros de la pareja que estén a cargo y de
los que se tenga tutela legal.

» Ascendientes que se encuentren a cargo de quien solicita el reagrupamiento, de 65 años

en adelante o jubilados.

» Otras personas de las que se tenga custodia legal, que deberá ser reconocida por el
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gobierno andorrano.

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Los miembros reagrupados obtienen una residencia temporal que se va renovando periódicamente.
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Asimismo, por lo que respecta a la reagrupación en la residencia pasiva.
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Cómo comenzar
Desde Andorra Inc. podemos ayudarle a conseguir la residencia en Andorra.
No dude en contactarnos para contarnos su caso.

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