Matriz de Riesgos y
Controles
Proceso de Inventarios 

 A continuación encontrarán una guía para la identificación

de riesgos y controles sugeridos dentro del proceso de
inventarios. Esta guía es solo un modelo que busca
orientar al Gerente o Auditor, y por lo cual cada compañía
deberá analizar la viabilidad de los controles sugeridos de
acuerdo a los riesgos de su industria.  

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20 de octubre de 2011
 

 
Riesgo y/o
Componente de Control 1 Control 2 Control 3
Riesgo

Lineamientos

 Ausencia de Definición de Revisión anual de Divulgación de las

políticas y políticas y las políticas y políticas y
procedimientos procedimientos procedimientos procedimientos de
que regulen la formalmente establecidos. inventarios.
administración de establecidos para la
los inventarios. administración de los
inventarios.

Definición La adquisición de La adquisición de La compra de

inadecuada del nuevos inventarios se nuevo inventario es inventarios cuenta
nivel de basa en el análisis de aprobado por con los
inventarios rotación y en funcionarios de correspondientes
directrices que nivel adecuada. soportes que
permiten concluir la  justifican la
necesidad de la necesidad de la
compra. compra.

 A dmini s traci ón
del Inventari o

Pérdida de Los inventarios Los funcionarios Se realizan

inventarios por cuentan con un responsables de conciliaciones de
inadecuada adecuado nivel de administrar y los saldos de
custodia del custodia y su acceso custodiar el inventario y
mismo. es restringido solo a inventario son contabilidad.
personal autorizado. independientes al
área contable.

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Riesgo y/o
Componente de Control 1 Control 2 Control 3
Riesgo

Pérdidas de La ubicación del El inventario de Se realizan

inventario por inventario, cumple mayor nivel de verificaciones
deterioro de los con las medidas de exposición a daños periódicas que
productos. seguridad física para ambientales cuenta permiten retirar del
garantizar su con los niveles de inventario los
protección. protección según productos dañados
su composición y/o en mal estado
física. de forma oportuna.

Pérdidas Los inventarios se Se realizan Los saldos de los

económicas por encuentran verificaciones inventarios son
hurto o deterioro asegurados por aleatorias de los actualizados en
del inventario pérdida o hurto. saldos de línea y las
inventario, de tal diferencias que se
forma que se presentan son
identifiquen investigadas
oportunamente oportunamente.
cambios inusuales
en las existencias.

Los traslados de Todo traslado de

Pérdidas de Los traslados de
inventarios son inventario cuenta
inventarios por inventario son
realizados previa con el soporte de
traslados registrados en
autorización de un salida e ingreso a
inadecuados línea.
nivel adecuado. su destino y el
mismo tiene un
consecutivo.

Pérdidas de Los saldos de La mercancía en Los saldos de la

inventario por traslados entre transito se registra localización en “en
traslados sucursales son en el sistema. transito”, son
inadecuados verificados, validando verificados de
su adecuado ingreso. forma regular.

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Riesgo y/o
Componente de Control 1 Control 2 Control 3
Riesgo

Pérdidas de La adquisición del Se han establecido

inventario por baja inventario parte de mínimos y
rotación del mismo los cronogramas de máximos de
producción. inventario.

E jecución del
Inventario 

Se cuenta con una Se ha definido el Los resultados del

metodología para la número de inventario son
Resultados
realización del inventarios físicos comparados contra
inadecuados del
inventario físico, y la que deben ser los saldos
inventario
misma se encuentra realizados registrados en el
documentada y periódicamente. sistema, una vez
divulgada. ha finalizado el
conteo.

Se cuenta con un Los productos a ser Los productos en

líder para la inventariados se mal estado están
Resultados
realización del encuentran plenamente
inadecuados del
inventario físico. debidamente identificados y
inventario 
etiquetados y separados.
organizados.

Resultados Se cuenta con hojas Los funcionarios Los funcionarios

inadecuados del pre numeradas para designados para el que realizan el
inventario el registro de los inventario físico primer conteo son
resultados del son diferentes a diferentes a los que
inventario. quienes ingresan realizan el segundo
los resultados al y tercer conteo.
sistema.

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Riesgo y/o
Componente de Control 1 Control 2 Control 3
Riesgo

Los resultados del Las diferencias Se realizan análisis

Resultados
inventario son entre los resultados de variaciones con
inadecuados del
cruzados con los del inventario físico los resultados de
inventario
saldos registrados en y la contabilidad los inventarios.
contabilidad y los son investigadas
mismos se oportunamente.
documentan.

 Monitoreo  

Pérdidas
económicas Mensualmente se Se realiza un La baja de
generadas por realiza la análisis de inventarios debe
saldos presentación de un variaciones de los ser justificada y
inadecuados de informe sobre el saldos de los autorizada por
los inventarios estado de los inventarios funcionarios de
inventarios. nivel adecuado.

Pérdidas Se realiza un Se contacta a los Se hacen

económicas seguimiento a la clientes por un verificaciones
generadas por razonabilidad de las departamento aleatorias y
saldos notas crédito externo al de sorpresivas de los
inadecuados de presentadas por los ventas, para saldos de
los inventarios clientes. conocer la razón de inventario.
sus devoluciones.

Devolución de Se llevan indicadores Se definen planes Se verifica

productos que permiten correctivos en el periódicamente la
facturados pero no identificar las área que generó la implementación de
pagados. causales de devolución. los planes acción y
devolución de su efectividad.
productos
periódicamente.