2.3. La compañía industrial Sam, S.A.

, al principio del ejercicio del 1 de en

Bancos $100,800.00
Clientes $84,000.00
Almacén de materias primas $42,000.00
Producción en proceso $28,560.00
Almacén de artículos terminados $50,400.00
Maquinaria y equipo fabril $84,000.00
Depreciación acum. maq. y eq. fab. $16,800.00
Equipo de reparto $50,000.00
Proveedores $67,200.00
Capital social $335,600.00
Utilidad acumulada $20,160.00
$439,760.00 $439,760.00

Durante el año 20X X se efectuaron las siguientes operaciones:

1. Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de $ 67 200.00.
2. El departamento de producción requirió de $ 78 960.00 de materia prima, de los cuales $ 67 200.00
$ 11 760.00 de carácter indirecto.
3. El importe de la mano de obra pagada en el periodo ascendió a la cantidad de $ 30 240.00, de los cua
4. Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etc.) que importan $ 3 360.00.
5. La maquinaria fabril se depreció en un 10% anual.
6. El equipo de reparto se depreció en un 20% anual.
7. Se terminaron artículos con importe de $ 109 200.00.
8. Las ventas del año fueron de $ 210 000.00, cuyo costo ascendió a la cantidad de $ 100 800.00.
9. El cobro a clientes fue de $ 240 000.00.
10. El pago a proveedores en el año fue de $ 84 000.00.
11. Los gastos de administración fueron de $ 29 760.00.
12. Los gastos de venta efectuados fueron de $ 36 240.00
13. SE APORTA UNA CUENTA POR COBRAR $180,000 E IVA X TRASLADAR 40,000

Se pide:
a) Registrar los asientos en esquemas de mayor.
b) Elaborar el estado de costos de producción y ventas.
c) Elaborar el estado de resultados (considere PTU de 10% e ISR de 30% de la utilidad antes de PTU e IS
d) Elaborar el balance general.

BALANZA DE COMPROBACION
SALDOS INICIALES
CUENTAS
DEBE HABER
 1 Bancos $100,800.00
2 Clientes $84,000.00
3 Almacén de materias primas $42,000.00
4 Producción en proceso $28,560.00
5 Almacén de artículos terminados $50,400.00
6 IVA POR ACREDITAR
7 IVA ACREDITABLE
8 Maquinaria y equipo fabril $84,000.00
9 Depreciación acum. maq. y eq. fab. $16,800.00
10 Equipo de reparto $50,000.00
11 DEPRECIACION ACUM EQ REPARTO
12 Proveedores $67,200.00
13 IVA POR TRASLADAR
14 IVA TRASLADADO
15 Capital social $335,600.00
16 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
17 MANO DE OBRA
18 VENTAS
19 COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS
20 GASTOS DE VENTA
21 GASTOS DE ADMINISTRACION
22 Utilidad acumulada $20,160.00
$439,760.00 $439,760.00
 el ejercicio del 1 de enero de 20XX, presenta los siguientes saldos:

ma, de los cuales $ 67 200.00 eran de carácter directo y

dad de $ 30 240.00, de los cuales $ 25 200.00 eran de $ 11 760.00 de carácter indirecto.

.) que importan $ 3 360.00.

tidad de $ 100 800.00.

e la utilidad antes de PTU e ISR).

MOVIMIENTOS SALDOS FINALES

CARGO ABONO DEBE HABER
 $483,600.00 $194,697.60 $389,702.40
$423,600.00 $483,600.00 $24,000.00
$67,200.00 $78,960.00 $30,240.00
$120,960.00 $109,200.00 $40,320.00
$109,200.00 $112,560.00 $47,040.00
$10,752.00 $11,586.20 ($834.20)
$22,683.80 $- $22,683.80
$- $- $84,000.00
$- $8,400.00 $25,200.00
$- $- $50,000.00
$- $10,000.00 $10,000.00
$84,000.00 $77,952.00 $61,152.00
$66,703.00 $73,600.00 $6,897.00
$- $66,703.00 $66,703.00
$- $140,000.00 $475,600.00
$28,560.00 $28,560.00 $-
$25,200.00 $25,200.00 $-
$- $210,000.00 $210,000.00
$112,560.00 $- $112,560.00
$46,240.00 $- $46,240.00
$29,760.00 $- $29,760.00
$- $- $20,160.00
$1,631,018.80 $1,631,018.80 $875,712.00 $875,712.00
- -
 A1
ALMACENAMIENTI DE MATERIA PRIMA $ 67,200.00
IVA X ACREDITAR $ 10,752.00
PROOVEDORES $ 77,952.00
A2
PROD. EN PROCESO $ 67,200.00
GTOS. INDIRECTOS DE FABRICACION $ 11,760.00
ALM. DE MATERIA PRIMA $ 78,960.00
A3
MANO DE OBRA $ 25,200.00
GTOS. INDIRECTOS DE FABRICACION $ 5,040.00
BANCOS $ 30,240.00
A4
GTOS. INDIRECTOS DE FABRICACION $ 3,360.00
IVA PAGABLE $ 537.60
BANCOS $ 3,897.60
A5
CALCULO DE DEPRESIACION
MAQ. Y EQUIPO

GTOS. INDIRECTOS DE FABRICACION $ 8,400.00

DEPRECIACION ACUM. DE MAQ Y EQUIPO $ 8,400.00
A6
EQUIPO DE REPARTO 850,000
DEPRESIACION 20% 10,000

GTOS. DE VENTA $ 10,000.00

DEPRECIACION ACUM. DE EQ. DE REPARTO $ 10,000.00
A7
PROD. EN PROCESO $ 25,200.00
MANO DE OBRA $ 25,200.00
7A
PROD. EN PROCESO $ 28,560.00
GTOS. INDIRECTOS DE FABRICACION $ 28,560.00
7B
ALM. DE PRODUCTO TERM. $ 109,200.00
PROD. EN PROCESO $ 109,200.00
A8
CLIENTES $ 293,600.00
IVA X TRASLADAR $ 3,000.00
VENTAS $ 210,000.00
8A
COSTO DE VENTA $ 112,560.00
ALM. DE PRODUCTO TERM. $ 112,560.00
8B
BANCOS $ 243,600.00
CLIENTES $ 243,600.00
8C
IVA X TRASLADAR $ 33,600.00
IVA TRASLADADO $ 33,600.00
A9
BANCOS $ 240,000.00
CLIENTES $ 240,000.00
9A
IVA X TRASLADAR $ 33,103.00
IVA TRASLADADO $ 33,103.00
10A
IVA ACREDITABLE $ 84,000.00
IVA X ACREDITAR $ 84,000.00
11A
GTOS. DE ADMINISTRACION $ 29,760.00
IVA ACREDITABLE 4.761.6
BANCOS $ 34,521.60
12A
GTOS. DE VENTA $ 36,240.00
IVA ACREDITABLE $ 5,789.40
BANCOS $ 42,038.40
13A
CLIENTES $ 180,000.00
IVA TRASLADADO $ 40,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 140,000.00
SUMAS IGUALES $ 1,664,662.00 $ 1,588,832.60
 BANCOS CLIENTES ALMACEN M.P.
$ 100,800.00 $ 30,240.00 $ 84,000.00 $ 243,600.00 $ 42,000.00
$ 243,600.00 $ 3,897.60 $ 243,600.00 $ 240,000.00 $ 67,200.00
$ 84,000.00 $ 180,000.00 $ 109,200.00
$ 34,521.60 $ 423,600.00 $ 483,600.00 $ 78,960.00
$ 212,038.40 $ 30,240.00
$ 43,600.00 $ 194,697.60

MAQUINARIA Y EQUIPO DEP. ACUMULADA DE MAQ. Y EQ.

$ 84,000.00 $ 26,800.00
$ 8,400.00
$ 8,400.00

PROVEEDORES GTOS. IND. FAB. MANO DE OBRA DIRECTA

$ 84,000.00 $ 67,000.00 $ 11,760.00 $ 28,560.00 $ 25,200.00
$ 77,952.00 $ 5,040.00
$ 84,000.00 $ 77,952.00 $ 3,360.00
$ 8,400.00
$ 28,560.00 $ 28,560.00

GASTOS DE VENTA VENTAS IVA X TRASLADAR

$ 10,000.00 210,00 $ 33,600.00
$ 36,240.00 $ 33,103.00
$ 46,240.00 $ 66,703.00

GASTOS ADMI. CAPITAL SOCIAL UTILIDAD ACUM.

$ 29,760.00 $ 335,600.00
$ 140,000.00
 ALMACEN M.P. PROD. EN PROCESO ALM. DE PRODUCTOS TERM.
$ 78,960.00 $ 28,560.00 $ 109,200.00 $ 50,400.00
$ 67,200.00 $ 109,200.00
$ 78,960.00 $ 25,200.00 $ 109,200.00
$ 28,560.00
$ 149,520.00 $ 109,200.00
$ 109,200.00
$ 40,320.00
EQUIPO DE REPARTO DEP. ACUMULADA DE EQ. REPARTO
$ 50,000.00 $ 10,000.00

ANO DE OBRA DIRECTA IVA X ACREDITAR IVA ACREDITABLE

$ 25,200.00 $ 10,752.00 $ 11,586.00 $ 537.60
$ 4,761.60
$ 57,988.40
$ 11,386.20

IVA X TRASLADAR COSTO DE VENTAS IVA TRASLADADO

$ 33,600.00 $ 100,800.00
$ 40,000.00
$ 73,600.00

UTILIDAD ACUM.
$ 20,160.00
M. DE PRODUCTOS TERM.
$ 112,560.00

$ 112,560.00

IVA ACREDITABLE

IVA TRASLADADO
$ 33,600.00
$ 33,103.00
$ 66,703.00
ACTIVOS CIRCULANTES PASIVOS A CORTO PLAZO

BANCOS $ 389,702.40 PROVEEDORES

CLIENTES $ 24,000.00 IVA TRASLADADO
ALM. MATERIA PRIMA $ 30,240.00 IVA X TRASLADAR
PROD. EN PROCESO $ 40,320.00
ALM. DE ARTICULOS TERM. $ 58,800.00 LARGO PLAZO
IVA ACREDITABLE $ 22,683.80
IVA X ACREDITAR $ 834.20
CAPITAL CONTABLE
NO CIRCULANTE CAPITAL CONTRIBUIDO
MAQUINARIA Y EQ. FAB. $ 84,000.00 CAPITAL SOCIAL
EQUIPO DE REPARTO $ 50,000.00 UTILIDADES ACUMULADAS
UTILIDAD DEL EJE
COMPLEMENTOS DE ACTIVO
DEP. ACUM. DE EQ. DE OFICINA $ 25,200.00
DEP. ACUM. DE EQ. DE COMPUTO $ 10,000.00
ORTO PLAZO

$ 61,152.00
$ 66,703.00
$ 6,897.00

$ 475,600.00
CUMULADAS $ 20,160.00
$ 517,200.00
ESTADO DE PRODUCCION Y VENTAS
Inv. Inicial de materia prima $ 42,000.00
Compras netas de materia p. $ 67,200.00
Materia prima disponible $ 109,200.00
Inv. final de materia prima $ 30,240.00
Materia prima utilizada $ 78,960.00
Mano de Obra $ 25,200.00
Costo primo $ 104,160.00
Gtos. Ind. De fabrica $ 28,560.00
Costo previo $ 132,760.00
Inv. Inicial de prod. en p. $ 28,560.00
Inv. Final de prod. en p. $ 40,320.00
Costo de produccion $ 120,960.00
Inv. Inicial de prod. term. $ 50,400.00
Inv, final de prod. Term $ 58,800.00
Costo de produccion y ventas $ 112,560.00