Tarea 4 Presupuesto Empresarial

Presentación
ESCUELA DE NEGOCIOS
CARRERA:
Contabilidad Empresarial
ASIGNATURA:
Presupuesto Empresarial
FACILITADOR@:
Milagros Cabrera
PARTICIPANTE:
Adileny Martínez Martínez
ID:
100038123
PUERTO PLATA, REPUBLICA DOMINICANA
20 De febrero del 2023

Introducción:
Esta información permite conocer los aspectos más relevantes

para implementar una de las herramientas más importantes para el pleno
desarrollo de una empresa, como lo es la elaboración de un presupuesto
que como herramienta administrativa que permite tener una planeación,
organización y control en el proceso de ejecución para verificar la eficiencia del
proyecto a desarrollar con el propósito de lograr todos los objetivos
anteriormente establecidos dándole una buena ejecución a los ingresos y
gastos. La planeación permite determinar lo que va a hacerse, mediante el
estudio de diversas alternativas para conseguir un objetivo, a fin de seleccionar
la más conveniente y establecer estrategias que aseguren resultados.
Consulte la bibliografía básica de la unidad y demás fuentes
complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación:
1.- Selecciona una pequeña empresa de su entorno y elabora un
presupuesto y describa el proceso para su aplicación.
Biorganic
Ingresos mensuales 5,000,000.00
Gastos fijos 800,000.58
Gastos variables 758,698.25

Flujo de caja 2,210,520.56
Imprevistos 200,000.00
Marketing y publicidad 150,000.00
2- Desarrollar las unidades 7 y 8 de su programa de clases, que está en la

plataforma.
PLANIFICACION DE LOS REQUERIMIENTOS DE EFECTIVO
Concepto e importancia: El presupuesto de efectivo es un informe de las
entradas y salidas de efectivo planeadas de la empresa que se utiliza para
calcular sus requerimientos de efectivo a corto plazo, con particular atención a
la planeación en vista de excedentes y faltantes de efectivo.
Políticas de liquidez: Establece que los activos líquidos deben equivaler al
menos a los seis meses consecutivos más altos de servicio anticipado de la
deuda más la mitad de los desembolsos netos de préstamos anticipados a lo
largo del ejercicio económico, en caso de que sean positivos.
Las Normas Internacionales de Contabilidad y el Flujo de Caja: El objetivo
de la Norma Internacional de Contabilidad, es requerir el suministro de
información sobre los cambios históricos en el efectivo y sus equivalentes de
una entidad mediante un estado de flujo de efectivo en el que los flujos de
fondos del período se clasifiquen según procedan de actividades de operación,
de inversión y de financiación.
Métodos para la elaboración del Estado de Flujo de Efectivo: Una vez que
tenemos categorizadas las actividades de la empresa, podemos seguir
elaborando nuestro flujo de efectivo. Existen dos métodos para hacerlo: El
Método Directo y el Método Indirecto.
Método Directo: En el Método Directo, en un flujo de efectivo, se presentan los
rubros o actividades que afectan entradas y salidas de efectivo, e información
de todo lo relacionado a:
 Cobranza en efectivo a los clientes.
 Cobros derivados de la operación.
 Pagos en efectivo a personal y proveedores.
 Efectivo que ha sido recibido por concepto de intereses, dividendos y
rendimientos sobre inversiones.
 Pagos de intereses bancarios realizados en efectivo.
 Pagos de impuestos realizados en efectivo.
Método Indirecto
El Método Indirecto se calcula de forma diferente, pues en éste, el flujo de
efectivo se parte desde la utilidad y posteriormente desde los rubros o
actividades de la operación de la empresa.
Recuerda que la utilidad es el punto inicial del Método Indirecto.
En el Método Indirecto se deben considerar:
 Cambios en las cuentas de operación (cuentas por cobrar, inventarios,
cuentas por pagar, pasivos, etc.).
 Cambio en rubros de la operación (aumento o disminuciones en cuentas
por cobrar, inventarios, pasivos estimados y provisiones).
 Diferencias por fluctuaciones en tipos de cambio.
 Depreciación y amortización.
 Utilidad o pérdida en ventas de propiedades, equipo tecnológico u otros
activos de la operación.
 Provisiones para proteger los activos de la empresa.
 Utilidades o pérdidas en venta de propiedad, planta y equipo e
inversiones.
 Un punto importante es que a la utilidad del flujo de efectivo:
 Se le debe sumar todo concepto que no implica una salida de dinero.
 Se le debe restar todo concepto que no implica una entrada de dinero.
Proyección del Estado de Flujo de Efectivo: Un pronóstico de flujo de
efectivo es una proyección estimada de la cantidad de dinero que espera
ingresar y salir del negocio durante un período de tiempo determinado, como el
próximo mes, trimestre o año. Incluye todos los ingresos proyectados y los
costos proyectados, así como las estimaciones de los plazos de pago.
PLANIFICACIÓN DE LAS EROGACIONES CAPITALIZABLES
Concepto e importancia: Es básicamente quien controla todas las
inversiones en activos fijos. Permite evaluar las diferentes alternativas de
inversión y el monto de recursos financieros que se requieren para llevarlas a
cabo
Características:
 Adquisiciones originales
 Extensiones o adiciones
 Reparaciones extraordinarias
Clasificación de los Activos Fijos: hace referencia a aquellos bienes y
derechos duraderos, que han sido obtenidos con el fin de ser explotados por la
empresa. Se trata de aquellos bienes inmuebles, materiales, equipamiento,
herramientas y utensilios con los que no se va a comercializar, es decir, que no
se van a convertir en líquido al menos durante el primer año.
Métodos de evaluación de las inversiones de capital: Los métodos de
análisis de inversiones son herramientas que tienen como objetivo informar a la
empresa que va a realizar una inversión económica (un desembolso de dinero)
en activos de los resultados que se deben esperar de dicha inversión.
Valor Futuro: El método del valor presente neto incorpora el valor del dinero
en determinado tiempo de flujos de efectivo netos de un negocio o proyecto. El
objetivo del valor presente neto es realizar las comparaciones entre
los periodos en los que el proyecto o negocio tuvo diferentes flujos de
efectivo para determinar si conviene o no invertir en él.
Valor Actual Neto (VAN): El valor actual neto (VAN) es un indicador financiero
que sirve para determinar la viabilidad de un proyecto. Si tras medir los flujos
de los futuros ingresos y egresos y descontar la inversión inicial queda alguna
ganancia, el proyecto es viable.
Tasa Interna de Rendimiento: La tasa interna de retorno (TIR) es una forma
de calcular el rendimiento global de una inversión. Esto quiere decir que, es
una herramienta estupenda para entender el rendimiento de las inversiones.
Así que, y puede ayudarnos a decidir si una inversión tiene sentido, es rentable
o no. La TIR también es útil para comparar diferentes tipos de activos que
pueden tener flujos de caja similares pero diferentes niveles de riesgo u
horizontes temporales.
Criterios de decisión en las inversiones de capital:
1. Objetivo de la inversión
Debe conocer la razón de por qué quiere ahorrar o invertir, o bien, postergar su
consumo de hoy, por el futuro, para irse de vacaciones o comprarse un auto.
2. Nivel de riesgo tolerado y rentabilidad deseada
Debe evaluar cuál es su nivel de tolerancia a las variaciones asociadas al
precio de los activos v/s lo que espera ganar con la inversión.
3. Liquidez de la inversión
Es el grado de convertibilidad del activo en efectivo sin afectar su valor. Esta
variable se asocia con el momento en que se desee retirar la inversión.
4. Plazos de la inversión
Es una variable que se asocia directamente al objetivo de la inversión.
5. Necesidades de flujo intermedio
Se refiere a la necesidad de flujos periódicos o no, que tiene el inversionista. Al
respecto, cabe señalar que existen instrumentos que pagan flujos intermedios,
otros desconocidos y otros sólo al final (Ejemplos: letras hipotecarias, acciones,
bonos cero cupón o depósito a plazo fijo).
6. Acceso al mercado
Se refiere a la posibilidad de comprar o vender un instrumento en el mercado
primario y secundario.
7. Unidades de valor y reajustabilidad
La unidad en que se expresa el instrumento, puede ser UF, IPC, US$, etc.
Un(a) inversionista de acuerdo a sus requerimientos puede elegir un tipo de
reajustabilidad en lugar de otro.
8. Costos asociados a la inversión
Para realizar determinadas inversiones, en ciertas ocasiones es necesario
incurrir en un costo financiero, por ejemplo, al invertir en un fondo mutuo se
debe pagar una remuneración a la sociedad administradora y, en determinados
casos, una comisión de colocación.
9. Tributación de las inversiones
Es importante analizar el impuesto a las que están afectas las rentas
generadas por las inversiones, al igual que los beneficios tributarios que éstas
otorgan.
10. Resguardos y garantías
Existen instrumentos que cuentan con garantías específicas de pago, en caso
que el emisor no pueda cumplir con sus obligaciones.
Conclusión:
Podemos concluir que la elaboración e implementación del presupuesto es de

vital importancia en el cualquier campo, ya sea empezando desde lo familiar
hasta la aplicación en un proyecto a seguir en una empresa, el cual facilita la
planeación, desarrollo y control detallados para pronosticar y trazar unas metas
o objetivos que conlleven a un eficaz desarrollo y un óptimo resultado .

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20 De febrero del 2023

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