Argentina Tesis
Argentina Tesis
Argentina Tesis
TESIS
LA RESPONSABILIDAD SOCIAL EMPRESARIA
APLICADA EN LOS BANCOS PRIVADOS NACIONALES
2
Capítulo 7. CONCLUSIONES Y PROPUESTAS ............................................................. 124
7.1 La aplicación de la RSE en los bancos privados nacionales ............................................. 124
7.2 Propuestas para mejorar la práctica de la RSE ................................................................. 127
7.3 Líneas de investigación futuras........................................................................................ 131
FIGURAS
Figura 1: Vinculación entre Principios del Pacto Global y la GRI.............................................45
Figura 2: Vinculación entre la GRI 4 y la ISO 26000 (Contenidos generales)...........................59
Figura 3: Vinculación entre la GRI 4 y la ISO 26000 (Contenidos específicos)........................59
Figura 4: Ganancias del sector financiero nacional en el período 2006 - mayo 2017................67
Figura 5: Datos de interés de los bancos privados de capital nacional relacionados con la RSE
….................................................................................................................................................95
Figura 6: Situación de los bancos privados de capital nacional .......... .....................................99
Figura 7: Grado de madurez de cada uno de los bancos entrevistados ....................................121
GRÁFICOS
Gráfico 1: Resultado de los pedidos de entrevista ....................................................................102
ANEXOS
Anexo I - Conceptos y categorías de la GRI.............................................................................134
Anexo II - Modelo de entrevista............................................................................................... 137
Anexo III - Texto de la convocatoria a la entrevista.................................................................138
Anexo IV - Matriz del grado de compromiso con la RSE........................................................139
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS..................................................................................140
BIBLIOGRAFÌA DE CONSULTA…...................................................................................142
3
Capítulo 1. FUNDAMENTOS Y ABORDAJE DE LA INVESTIGACIÓN
Asimismo, y en caso de comprobar que las prácticas de las organizaciones en estudio están
encuadradas en los parámetros de la responsabilidad social, se intentará determinar el
grado de compromiso que presentan, de acuerdo con los criterios establecidos en la
investigación.
1.1 Justificación
El ámbito financiero parece ser poco propicio para el desarrollo de esta práctica
empresarial. Sin embargo, es donde en la actualidad se llevan a cabo innumerables
4
acciones, promociones y aplicaciones de políticas de la RSE de distinto calibre y
compromiso.
Dado el estado actual del tema y de acuerdo con un análisis preliminar que se llevó a cabo,
se considera que están dadas las condiciones de investigar a fondo el tema para finalmente
determinar en qué condiciones y con qué alcance las entidades financieras en estudio
desarrollan la RSE en la Argentina.
El significado que la RSE tuvo en sus orígenes dista mucho de la concepción actual, en
virtud de los constantes cambios en las orientaciones mundiales, económicas y sociales que
han ocurrido desde la aparición de este instrumento. A mediados de la década de 1990 el
concepto de RSE -y la utilización de esta denominación- comienza a cobrar protagonismo
dentro la sociedad global.
Las empresas del mundo actual, sobre la base a ese concepto, no solo deben respetar el
medioambiente y la comunidad en la que se desenvuelven, sino que deben hacer lo propio
con los derechos y los deberes de la sociedad, teniendo como valores importantes dentro de
5
su papel la transparencia, la verdad y la búsqueda del bienestar; que no solo generen
empleo y riqueza, sino que contribuyan al desarrollo social sustentable.
Actualmente las empresas deben interactuar tanto con sus colaboradores como con las
restantes partes vinculadas (clientes, proveedores, entes públicos, entre otros), dado que
son impactadas -en mayor o en menor medida- por la actuación de esas organizaciones en
el entorno.
Es de vital importancia que todos los integrantes de cada organización conozcan los
valores, la misión, la visión y las principales estrategias porque son parte fundamental en
su cultura y desarrollo. De esta manera, se delinea la identidad de la empresa, se logra la
identificación del personal con la cultura organizacional y se conocen los términos en los
que se desarrollará la RSE.
Sin profundizar en la famosa y grave crisis internacional de las hipotecas subprime que se
produjo en todo el mundo en el año 2008 y que se iniciara con la burbuja inmobiliaria de
los EE.UU. en 20061, se puede identificar un caso de fraude nacional -que también alcanza
al ámbito internacional- que se originó en el manejo irregular de información confidencial
de personas físicas y empresas de altos ingresos y rentabilidad, por parte de un banco
privado de capital extranjero que opera actualmente en el país2.
Esta maniobra ilegal de los datos de determinados clientes se relaciona con evasión fiscal,
lavado de dinero y fraude fiscal, cometidos a partir de la apertura de alrededor de 4.000
cuentas de personas físicas y jurídicas en la Unión de Banco Suizos por parte del banco en
cuestión, que no estaban radicadas en la Argentina. A fines de 2012, la hasta entonces
Directora de Ceremonial de la Unión de Bancos Suizos (UBS), Stéphanie Gibaud, se
percató de que el banco manejaba información confidencial de actividades ilegales con
clientes de altos ingresos; desde entonces decidió colaborar con los países engañados para
que recuperaran los fondos que dejaron de percibir fiscalmente por los envíos efectuados al
exterior sin haber pasado por cuentas argentinas (la Administración Federal de Interés
Público - AFIP calcula alrededor de $ 60.000 millones) y así realizaban lavado de dinero y
evasión fiscal al no tributar los impuestos correspondientes.
1
Los bancos de los EE.UU. habían ofrecido créditos baratos, lo que llevó a una incesante suba de los precios
de las propiedades, otorgando créditos hipotecarios a clientes insolventes llamados clientes subprime.
2
Para ver la información ampliada, consultar la página web: http://www.diariojornada.com.ar/113505/
economia/Otra_arrepentida_aportara_a_la_AFIP_datos_de_4000_cuentas_en_el_UBS, de fecha 08-12-2014.
6
En la Argentina, y luego de la crisis de 2001, las acciones más comunes para llevar a cabo
tareas de RSE eran las actividades con fines publicitarios o promocionales (es decir,
practicar RSE no por tener un genuino interés en realizarla, sino para aprovecharse de
actos o emprendimientos y mostrarse comprometido con ellas) y hacerlo por “moda”, dado
que se concebía como una aplicación novedosa y con reconocimiento y prestigio social.
Hacerse cargo del mantenimiento de una plaza a cambio de colocar su nombre en un cartel
que así lo recuerde, colaborar con latas de pintura para cambiar el aspecto exterior de un
colegio con la consecuente publicidad en el diario más importante de la ciudad, aportar un
monto ínfimo de acuerdo con sus ganancias -y deducible de impuestos- en campañas
solidarias nacionales y auspiciar actividades deportivas como maratones o torneos de
diferentes deportes a beneficio, demuestran la puesta en práctica de acciones con fines
meramente propagandísticos.
La concepción más amplia y actual de la RSE es la que sostiene que debe estar incorporada
en los objetivos estratégicos y en el gobierno corporativo. En general esto se observa
mayormente en las empresas grandes y multinacionales que tienen actuación en el país.
Con la aplicación de la RSE en las entidades bancarias, intentamos focalizar estas prácticas
en uno de los sectores más vapuleados del país en las últimas tres décadas, en particular,
por la pérdida de confianza del público en general en este tipo de organizaciones.
Existen ejemplos de aplicación de la RSE como la acción que llevó a cabo el Banco de
Galicia en la década de 1980, por la cual gestionaba la compra de los libros para los hijos
de los empleados en edades escolares primaria y secundaria y se los entregaba sin cargo;
completaba la iniciativa invitando que al finalizar cada período lectivo las familias
beneficiadas colaboraran donando varios de los ejemplares a escuelas de frontera.
7
estableció como prioritarios temas como la generación de productos y servicios para
personas de bajos recursos, la inclusión de cláusulas para no otorgar créditos a empresas
que polucionen o dañen el medioambiente y la gestión eficiente de residuos.
Al respecto se pueden citar ejemplos, como la venta del seguro por robo en cajeros
automáticos, que solo cubre el siniestro en caso de que ocurra en el recinto donde se
encuentra el cajero; la obligatoriedad de informar el Costo Financiero Total (CFT) de las
operaciones a crédito a partir de una disposición del Banco Central de la República
Argentina (BCRA), como consecuencia del ocultamiento de la totalidad de los costos
financieros en esas operaciones, o la venta engañosa de seguros para el hogar donde las
empresas por medio de sus pólizas de seguro por robo manifiestan que cubren daños por
robo, y no el robo en sí de bienes muebles de la propiedad asegurada.
3
Para ver la información completa del documento, acceder a la siguiente dirección URL:
https://consumoenred.wordpress.com/2015/03/24/proteste-ya-estos-son-los-3-rubros-que-lideran-las-broncas-
y-quejas-de-argentinos-por-servicios-mal-prestados.
8
Asimismo, se ha registrado el cobro de cargos indebidos en la Argentina por parte de un
banco de capital privado internacional con relación a la operación de tarjetas de crédito
American Express, Visa y Mastercard de sus clientes (año 2010); se percibieron distintos
tipos de comisiones, como las nominadas como la comisión variable pago mínimo impago,
la comisión por diferimiento de pago y el cargo por gestión cobranza más intereses. Un
caso similar ocurrió con otro banco de capital extranjero que opera en el país hacia el año
2011, que cobraba un cargo por reserva de fondos4 a sus clientes.
La mayoría de los bancos que hoy practican la RSE se limitan a confeccionar y dar a
conocer informes en los cuales comunican los avances que individualmente hacen a este
respecto. Se relacionan, en general, con temas medioambientales (racionalización de
insumos escasos, como las resmas de papel), solidarios ( colaboración con organizaciones
escolares), incorporación de criterios sociales y medioambientales en el otorgamiento de
créditos, beneficios y flexibilidades en cuanto al desempeño laboral del personal como a su
capacitación entre otros.
Cuando en los bancos se refieren a RSE ponen énfasis (tal vez por defecto profesional del
sector) en las sumas que se aplican, en los porcentajes de incremento, y en lo que se
invierte en RSE.
En una posición intermedia y con distintos grados de compromiso con el entorno con el
que se interrelaciona, nos encontramos con acciones dirigidas a los sectores con los cuales
la entidad bancaria tiene relación e interés comercial, lo que en un principio -al menos- nos
impulsa a investigar a fondo para poder determinar si realmente se trata de una acción de
RSE, o no.
En líneas generales, con respecto a las acciones de RSE que en la actualidad se llevan a
cabo en los BPN, se perciben situaciones que reflejan:
- gran disparidad en cuanto al concepto que cada banco tiene sobre la RSE (algunas
entidades no tienen áreas formalmente reconocidas y dedicadas a la RSE; otros
4
La información completa del artículo periodístico se puede obtener accediendo a la siguiente dirección web:
http://www.pagina12.com.ar/diario/economia/2-253741-2014-08-25.html.
9
privilegian la RSE suscribiendo tratados internacionales como los Principios de
Ecuador, y otros consideran como RSE solo las tareas de voluntariado iniciadas por sus
empleados);
- excesivo hincapié en citar cantidades y montos de las acciones de RSE que se llevan a
cabo; mencionando, por ejemplo, los montos de seguros, de préstamos para mejoras de
redes de agua, de préstamos para jubilados;
- practicar la RSE por moda y no por compromiso real con la sociedad, es decir, hacer
RSE porque la competencia la practica.
- Las tareas que realizan ¿son consistentes con los niveles de rentabilidad, el
posicionamiento de la marca y las políticas de la empresa?
- ¿Cuáles serían los indicadores comunes que todas las empresas de la actividad deberían
tener en cuenta para complementar los datos de los Informes de sustentabilidad y así
poder evaluar de manera homogénea sus acciones de RSE?
10
1.4 Objetivos
Objetivo general
- Identificar y describir el grado de madurez que tienen los BPN con respecto a la RSE,
entendida según la concepción predominante en la actualidad en el nivel mundial, por la
cual la empresa atiende las inquietudes de las partes interesadas con las que se
relaciona.
Objetivos específicos
- Precisar el concepto actual de RSE y cuáles son las acciones e indicadores que propone.
- Las acciones que llevan a cabo no se corresponden totalmente con el concepto de RSE
que está vigente en el nivel mundial, ya que no consideran acabadamente las
necesidades de los distintos grupos de interés (empleados, clientes, proveedores,
comunidad, la sociedad, el medioambiente).
11
1.6 Metodología
Tipo de investigación
El tipo de investigación será:
- Descriptiva, ya que permitirá especificar los tipos de acciones de RSE que realizan
los BPN con respecto a cada una de sus partes interesadas, los instrumentos que
utilizan, los mecanismos de comunicación que emplean para difundir sus acciones
de RSE, el compromiso de la Alta dirección con la RSE y la proporción de
ganancias (rentabilidad informada en los balances anuales que presentan ante el
BCRA) que los BPN destinan a RSE, entre otros.
El grado de madurez de la RSE en los BPN, concibiendo como tal al estado que se alcanza
por medio del ejercicio y la práctica de las acciones de RSE, y que se comprueba y verifica
con el nivel de involucramiento de este tipo de entidades en las acciones. Idealmente esta
madurez se debería alcanzar mediante un proceso continuo y planificado.
12
- Evolución del presupuesto destinado a la RSE en los últimos 3 años.
Unidad de análisis
Acciones de RSE de los BPN nucleados en AdeBA.
Unidad de respuesta
Gerente de RSE o Encargado de RSE o Gerente General - CEO.
- Entrevistas no estructuradas.
13
Datos secundarios
- Balances anuales de los BPN.
14
- Capítulo 5: Alcance y metodología del trabajo de campo. En este capítulo se especifica
el universo seleccionado para llevar a cabo el trabajo de campo y los pasos
metodológicos para lograrlo. Se especifican las fuentes de obtención de información,
tanto secundarias como primarias, para establecer antecedentes de RSE de los bancos
privados de capital nacional.
Con esta estructura, el trabajo encarado pretende cumplir con los objetivos de la
investigación para abordar apropiadamente un tema que se trata de manera insuficiente por
las empresas argentinas -que obviamente incluyen a los BPN-; asimismo, aporta elementos
para que esta problemática se incluya en las estrategias que el sector financiero y bancario
argentino deben diseñar para atender los requerimientos de sus grupos de interés.
15
Capítulo 2. EVOLUCIÓN DEL CONCEPTO DE RESPONSABILIDAD SOCIAL
EMPRESARIA
Este capítulo reseña la evolución del concepto de RSE en el tiempo, desde su práctica
incipiente e informal, hasta la implementación de estándares promovidos por declaraciones
internacionales y documentos con entidad propia sobre responsabilidad social, que se
gestaron como consecuencia de crisis financieras y acontecimientos internacionales que
pusieron en vilo a la sociedad mundial. Estas situaciones extremas generaron respuestas
para detener abusos en materia social, económica y medioambiental de parte de las
naciones, empresas y organizaciones, en detrimento no solo de los más débiles sino de la
humanidad en conjunto.
Este análisis será de utilidad para comprender la importancia del tema, ubicarlo en tiempo
y espacio y entender a la responsabilidad social desde su enfoque actual.
Antecedentes
En principio, y antes de ingresar en el detalle en las distintas etapas por las cuales
transcurrió la RSE, es necesario reconocer que si bien de manera asincrónica y con total
ausencia de metodología, desde fines del Siglo XVIII algunas empresas habían
desarrollado acciones para el beneficio de sus trabajadores, la comunidad y el
medioambiente.
Otras, a comienzos del Siglo XX fueron más allá de las exigencias legales del tiempo y del
lugar donde estaban instaladas, e inspiradas en valores religiosos y conductas éticas,
16
desarrollaron acciones de RSE, fundamentadas en la filantropía, el tratamiento ético de los
clientes y el paternalismo.
Entre fines del Siglo XIX y principios del Siglo XX, la Iglesia católica y los estados ya
consideraban al trabajador como un sujeto de derecho y así fueron creando la conciencia en
las empresas sobre el deber de realizar tareas socialmente responsables, especialmente,
dirigidas a sus trabajadores.
17
las consecuencias sociales de sus etapas de producción y el incentivo de la cultura
consumista.
Sin embargo, Milton Friedman en 1970 escribió un artículo polémico llamado “La
responsabilidad social de los negocios es aumentar sus utilidades”, en el cual
aproximadamente, manifestaba que la única obligación que tienen los empresarios es
maximizar las ganancias de sus accionistas; un concepto utilitarista que iba a contramano
de las tendencias de la época y que generó una gran controversia y un fuerte debate en la
sociedad de entonces.
Estos hechos fueron expandiendo el debate acerca de la RSE más allá de los trabajadores,
involucró a los clientes, proveedores y la sociedad en su conjunto; fortaleció su rol
protagónico en las empresas y puso en el centro del debate el aspecto social de los
individuos y de las comunidades.
También en la década de 1980 tomó fuerza y protagonismo la idea de que todas las
organizaciones, (incluidas las empresas), debían alcanzar el bienestar y la calidad de vida.
5
Organización sin fines de lucro no partidaria dirigida por empresas de los EE.UU., que ofrece un análisis
profundo y soluciones razonadas a las cuestiones más críticas de ese país.
18
A fines de 1980 y principios de 1990 había miles de ONG trabajando globalmente en
temas sociales, de medioambiente y económicos en aras de alcanzar un desarrollo
sustentable.
También en esos años fue importante la inclusión de la ética dentro del concepto de la
RSE: la llevó hasta el corazón empresarial, que son los negocios.
Las empresas del mundo actual, de acuerdo con ese concepto, no solo deben respetar el
medioambiente y la comunidad en la que se desenvuelven, sino que también deben hacerlo
con respecto a los derechos y deberes de la sociedad, teniendo como valores importantes
dentro de su papel la transparencia, la verdad y la búsqueda del bienestar; que no solo
generen empleo y riqueza sino que contribuyan al desarrollo sustentable social.
19
Un hito vital para la RSE es la creación de la Global Reporting Initiative (GRI), que tiene a
la fecha cuatro versiones, la primera de las cuales se elaboró en el año 2000 y la última en
el 2013; con este instrumento se busca mejorar la calidad de los reportes sustentables e
involucra los aspectos económicos, sociales y medioambientales de las empresas.
Otro documento de realce es la Norma ISO 26000 de 2010, y que busca regular las
prácticas de la RSE sobre principios fundamentales: tiene carácter voluntario y puede ser
aplicada por cualquier tipo de organización, pública o privada.
Johnson, Scholes y Whittington (2006, pp.189-191) expresan que tanto las normas de las
organizaciones como sus estructuras de gobierno determinan cuáles son las
responsabilidades y obligaciones mínimas que las organizaciones tienen para con sus
grupos de interés.
Según estos autores las organizaciones adoptan distintas posturas en función del carácter
de cada una y de la manera de gestionar estratégicamente, que son las siguientes:
20
(que podría concebirse como RSE) de manera tal de posicionarse con una buena
apariencia ante sus empleados, la competencia y la sociedad; y, obviamente, para
alcanzar una mayor rentabilidad.
Es decir que para la sociedad, la RSE es más una medida de promoción que el interés
real de responder a las necesidades de los grupos de interés: en resumen, no es
considerada como genuina. En esta postura, se verifica que los gastos en acciones
filantrópicas y de impacto social son considerados, para el gobierno de la empresa,
gastos de publicidad necesarios.
- Conformadora de la sociedad
En este caso los autores sostienen que para las organizaciones las cuestiones financieras
pasan a un segundo plano ante la meta altruista que se proponen. Por definición, es
imposible que las empresas adopten esta postura, sobre todo por su carácter económico
y su razón de existir. De más está decir que quienes se enrolan en esta postura son las
empresas públicas y las organizaciones del tercer sector (ej. ONG), motivo por el cual
esta categoría no se considera para hacer RSE.
Por lo expuesto cabe determinar ahora dentro de qué postura se ubican las empresas en
general; más allá de que se manifiesten públicamente cuestionamientos acerca de la
postura que persigue satisfacer las necesidades de corto plazo de los accionistas, se puede
concluir que en la actualidad la practican algunas empresas, máxime en tiempos de alta
rentabilidad y particularmente en países en vías de desarrollo económica, social y
políticamente.
21
No se puede ignorar que como consecuencia de los reiterados reproches públicos y sociales
muchas empresas atenuaron el tema de obtención de ganancias, y extendieron el plazo en
el que logran rentabilidad, y se colocan en la segunda de las posturas, donde aparentemente
se ubica la mayoría de las empresas.
Si bien hay que reconocer que la tercera postura es la deseable (y sería por la cual todos
firmarían que se debe practicar), el público en general duda que se ponga en práctica
legítimamente, a pesar de manifestarlo públicamente en la visión y la misión. Se entiende
que se trata de una pantalla para ocultar la búsqueda de lucro.
Además de la concepción que el gobierno corporativo de las empresas tiene con relación a
la RSE, es relevante poder analizar de qué manera la RSE se aplica en su vida cotidiana.
En la actualidad el concepto de RSE es un término utilizado indiscriminadamente, como ya
ocurrió con otros como reingeniería, mejora continua, planeamiento de carrera, calidad
que, por haber sido mal aplicados, hoy se encuentran desvirtuados en sus objetivos y sus
definiciones.
A modo de ejemplo: así como cuando una empresa dice que hace reingeniería, y en
realidad lo que se propone es desprenderse de gente, cuando dice que hace RSE, en
algunos casos, la verdad lo que se busca es usarla como instrumento para aumentar sus
ganancias y obtener algún tipo de beneficio.
Así, para que la RSE sea aplicada en la cultura de las empresas, se debe comprobar
fehacientemente de qué se trata, dado que el rasgo distintivo de este tipo de organizaciones
es la de maximizar las ganancias.
Las empresas no fueron creadas para hacer acción social, salvo que su responsabilidad se
circunscriba a producir y brindar productos y servicios que sean de utilidad para los
consumidores y que no dañen el medioambiente.
22
La primera responsabilidad de los dueños, CEOS y gerentes de las empresas es la de servir
a la organización que administran. Y esta es la realidad que predomina en el mundo
empresarial: la primera responsabilidad es responder al rendimiento esperado y
presupuestado por los organismos correspondientes.
Cuando una empresa tiene que eliminar un efecto nocivo debe incurrir en un costo;
resolver un problema de carácter social (como lo sería un aspecto de RSE) tiene
técnicamente el mismo efecto que los costos energéticos, económicos, etc. Es decir,
considera un costo social a aquel en el que incurre para resolver un inconveniente social
que no le genera posibilidades de aumentar sus ganancias.
Las empresas, al determinar el piso de rentabilidad para poder trascender, gestionan por
medio de sus decisiones, y tienen claro cuáles son las condiciones y alternativas que tienen
para funcionar correctamente. Pero cuando no las alcanzan, no pueden funcionar como
tales.
Asimismo, Gilli (2011, p. 79) sostiene que la RSE da una buena reputación a quien la
practica y propone que una acción de estas características no se trate de un asiento en la
contabilidad de las empresas que a la misma vez -y como si fuera la otra cara de una
misma moneda- sea exhibida al público como una acción benefactora orientada a la
sociedad o a una parte de ella.
Es importante que las empresas determinen cuáles son las áreas de interés en las que se van
a desempeñar, dado que en ellas ubicarán a las personas más hábiles, encumbradas y
prestigiosas y les darán todo el apoyo necesario. En general las empresas son fuertes en
todos los aspectos relacionados con la producción, la rentabilidad, las ventas, las
ganancias; es decir, con tareas medibles y con metas para cumplir. Y en las áreas que no
están en su foco de interés, se comportan de manera contraria, es decir no les brindan
apoyo.
Este es un buen criterio para determinar de qué lado de la raya divisoria colocan a la RSE:
en general la ubican entre las actividades que están fuera de su foco de interés, y actúan en
consecuencia.
Ante la decisión de adoptar una responsabilidad social, la empresa debe determinar qué
tareas puede asumir según los objetivos, las limitaciones, las estrategias y las políticas de la
23
organización. Drucker (2011, p. 401) menciona a Ralph Nader6, quien sostiene que la
primera y principal responsabilidad de las empresas es la de brindar productos y servicios
de calidad y seguridad.
En sintonía con estos conceptos sostiene que los empresarios rechazarán asumir la
responsabilidad de resolver un problema social que disminuya la rentabilidad y el
rendimiento de la empresa y toma medidas cuando algún reclamo de la sociedad supere sus
competencias.
Estos conceptos muestran con claridad por qué andariveles se mueven los empresarios y
las empresas cuando se trata de poner en práctica la RSE.
Así, especialmente las empresas y los gobiernos se sienten obligados a responder a este
llamado de las sociedades locales, regionales, provinciales, nacionales, e incluida la
mundial.
Por su parte, y de acuerdo con esta concepción, los organismos internacionales atraídos por
la temática de la RSE vienen desarrollando una gran cantidad de definiciones sobre ella
desde el último cuarto del Siglo XX, y colaboran con este objetivo altruista.
A continuación se detallan las de mayor relevancia, a fin de difundir las ideas y los
conceptos concretos en cuanto a la aplicación de la RSE.
6
Defensor de los consumidores norteamericanos. Abogado estadounidense que se opone al poder de las
grandes corporaciones y trabajó en cuestiones de medio ambiente, los derechos del consumidor y asuntos
pro-democracia.
24
- Para la Unión Europea, la RSE es “la integración voluntaria por parte de las empresas,
de las preocupaciones sociales y medioambientales en sus operaciones comerciales y en
sus relaciones con sus interlocutores”.
- Para la Business for Social Responsability (BSR)9 “es una forma ética de gestión que
implica la inclusión de las expectativas de todos los grupos de interés (accionistas,
inversionistas, colaboradores y sus familias, comunidad, clientes, proveedores,
medioambiente y gobierno) alrededor de la empresa, para lograr el desarrollo
sostenible”.
7
Creada en 1920. Es reconocida internacionalmente como la única organización que representa los intereses
del empresariado en la política socio-laboral. Está integrada por más de 150 organizaciones nacionales de
empleadores en 143 países. Su misión es promover y defender los intereses de los empleadores en los foros
internacionales, y en particular en la Organización Internacional del Trabajo (OIT) (www.ioe-emp.org).
8
Está formado por más de 200 empresas internacionales comprometidas con el desarrollo sostenible a través
del crecimiento económico, equilibrio ecológico y progreso social. Entre sus miembros hay empresas
multinacionales como General Motors, DuPont, 3M, Deutsche Bank, Coca-Cola, Sony y Oracle.
(http://www.wbcsd.org).
9
Organización mundial sin fines de lucro que ayuda a sus empresas miembros a manejar temas que
involucren comportamientos éticos, personas, comunidades y el ambiente. Provee información, herramientas,
capacitación y asesoría en Responsabilidad Social. Fue creada en 1992 y tiene una red de más de 250
miembros (www.bsr.org).
10
La información completa del documento se encuentra en la siguiente dirección web:
http://www.empleo.gob.es/es/sec_trabajo/autonomos/economia-soc/RespoSocEmpresas/foro_expertos/
contenidos / INFORME_FOROEXPERTOS_RSE.pdf y data de julio de 2007.
25
por parte de la empresa, en su gobierno y gestión, en su estrategia, políticas y
procedimientos, de las preocupaciones sociales, laborales, medioambientales y de
respeto a los derechos humanos que surgen de la relación y el diálogo transparentes con
sus grupos de interés, responsabilizándose así de las consecuencias y de los impactos
que se derivan de sus acciones”.
- Según el Forum Empresa11 la RSE, generalmente se refiere a una visión de los negocios
que incorpora el respeto por los valores éticos, las personas, las comunidades y el
medioambiente.
Sostiene que la RSE es vista por las empresas líderes como algo más que un conjunto de
prácticas puntuales, iniciativas ocasionales o motivadas por el marketing, las relaciones
públicas u otros beneficios empresariales. La RSE es un amplio conjunto de políticas,
prácticas y programas que, integrados en la operación empresarial, soportan el proceso
de toma de decisiones y son premiados por la administración”.
- Para CapacitaRSE12, la RSE “son aquellas decisiones que está en condiciones de tomar
una organización con el objetivo de incidir en mejoras sustanciales de su
desenvolvimiento económico, social y ambiental, dando poder a su público interno y
estableciendo un honesto canal de diálogo-escucha con el resto de sus públicos de
interés”.
Para este ente, cada empresa, cada organización debe ser capaz de lograr su propia
definición de RSE sobre la base de su cultura organizacional y los valores que la rigen
en su día a día.
11
Es una alianza hemisférica de organizaciones empresariales creada en 1997 que promueven la RSE en todo
el continente americano, representan a 19 países y a fines del año 2010 contaba con casi 3500 empresas
adheridas, según su informe de gestión (www.empresa.org).
12 Primer Centro de Educación Virtual Ejecutiva en RSE de América Latina que ofrece cursos, seminarios,
conferencias y servicios de RSE a estudiantes, profesionales, gerentes y directivos de organizaciones
empresariales y no gubernamentales. Argentina, Bolivia, Chile, Colombia, Costa Rica, Ecuador, El Salvador,
España, Estados Unidos, Holanda, México, Perú y Uruguay han enviado a capacitarse en RSE en esta
institución. (http://campus.cursosderse.com.ar).
13
Es una organización sin fines de lucro creada en 1998, que se caracteriza como una organización de la
sociedad civil de interés público). Su misión es movilizar, sensibilizar y ayudar a las empresas gestionar sus
negocios de forma socialmente responsable y construir una sociedad justa y sostenible.
(http://www.ethos.org.br).
26
partes interesadas de la empresa con la que se refiera. También se caracteriza por el
establecimiento de metas empresariales compatibles con el desarrollo sostenible de la
sociedad, preservando recursos ambientales y culturales para las generaciones futuras,
respetando la diversidad y promoviendo la reducción de las desigualdades sociales”.
- Para Acción RSE14 la RSE se refiere a una visión de los negocios que incorpora el
respeto por los valores éticos, las personas, las comunidades y el medio ambiente.
La RSE es vista por las empresas líderes como algo más que un conjunto de prácticas
puntuales, iniciativas ocasionales o motivadas por el marketing, las relaciones públicas
u otros beneficios empresariales. Considera a la RSE como un amplio conjunto de
políticas, prácticas y programas que son integrados a través de la operación empresarial
y que soporta el proceso de toma de decisiones y es premiado por la administración.
Para esta organización, la RSE aporta beneficios para los negocios de las empresas
relacionados con el mejoramiento del desempeño financiero, la reducción de costos
operativos y la mejora de la imagen de la marca y de la reputación.
- Según Forética Argentina15, la RSE “es un fenómeno voluntario que busca conciliar el
crecimiento y la competitividad, integrando al mismo tiempo el compromiso con el
desarrollo social y la mejora del medioambiente”.
27
respecto, a continuación se explican dos declaraciones mundiales que ubican a la RSE en
uno de los principales lugares, dentro de la consideración mundial, como lo son el Informe
Brundtland y el Pacto Mundial; posteriormente (en el capítulo 3) se presentan dos de los
documentos más utilizados en la implementación de acciones de RSE, como lo son la
Iniciativa de Reporte Global -GRI- y la Norma ISO 26000 -Guía de la Responsabilidad
Social- que son de los más determinantes en el abordaje y el tratamiento de la RSE.
Informe Brundtland
Se conoce como el puntapié inicial del tema de RSE, sobre todo, debido a la alarma
medioambiental que se despertó en el mundo, entre otras catástrofes, a partir del desastre
de Chernobyl16.
El informe lleva ese nombre porque la Comisión estaba a cargo de la doctora noruega Gro
Brundtland y pretendía dejar de lado la antítesis conceptual entre el desarrollo de la
humanidad y su sustentabilidad, y entre desarrollo y el ambiente como si fueran dos
conceptos excluyentes, cuando en realidad son totalmente complementarios. Más aún, el
informe dice expresamente que ambos son inseparables.
También demostró que las acciones que la “aldea global” estaba llevando hasta entonces
conducían inexorablemente a la destrucción del medioambiente y elevaba los niveles de
pobreza de grandes bolsones de la población mundial.
Por todo esto, intentó revertir los problemas ambientales y de desarrollo del mundo.
Podemos decir que fue un éxito, dado que comprometió a todo el mundo, sin diferencia de
regiones ni de países, a proteger el medioambiente.
16
El 26 de abril de 1986, los técnicos de la planta de Chernobyl (Ucrania, ex URSS) llevaron a cabo un
simulacro - experimento consistente en la reducción de energía de un reactor nuclear. Una descoordinación
entre el equipo encargado de la prueba y el responsable de la seguridad del reactor provocó su
recalentamiento, y causó la ruptura de tuberías de fuel que produjo dos explosiones que originaron la
formación de nubes radiactivas durante 10 días. Los ciudadanos de Chernobyl estuvieron expuestos a una
radiactividad 100 veces mayor a la de Hiroshima. La radiactividad llegó hasta España, Se contaminó el agua
y los alimentos incluso de las zonas más alejadas (ej.: Tokio). (www.nuclear.5dim.es - El desastre nuclear de
Chernobyl).
28
El documento introduce en el mundo el concepto de desarrollo sostenible (o desarrollo
sustentable), lo define como el que satisface las necesidades del presente sin comprometer
las necesidades de las futuras generaciones.
Se puede considerar a este informe como uno de los primeros intentos en nivel
internacional de la preservación del deteriorado medioambiente, que es uno de los planos
sobre los cuales se sustenta la RSE en la actualidad.
Pacto Global
El Pacto Global es un instrumento generado por la ONU en 1999, que promueve el diálogo
entre todos los integrantes de la comunidad mundial para conciliar los intereses que tienen
las empresas con las demandas de la sociedad, la ONU, los sindicatos y las ONG, que
comprometen la responsabilidad de las empresas con el avance y el desarrollo de la
economía mundial.
Se trata de una propuesta efectuada por el entonces Secretario General de la ONU, Kofi
Annan en el discurso que pronunció el 31 de enero de 1999 ante el Foro Económico
Mundial.
En esa alocución, Annan convocó a los dueños de las empresas a hacer negocios con una
nueva modalidad, buscando equilibrio entre el logro de sus objetivos económicos y
financieros, y el desarrollo y el impacto social y ambiental de sus actividades, colaborando
con la ONU, los sindicatos y la sociedad para generar principios que abarquen esas
temáticas y generen una economía sustentable e inclusiva.
El motivo principal era atender y resolver de manera conjunta voluntaria y simultánea los
efectos devastadores de la globalización que se habían instalado en el mundo. Hoy,
teniendo en cuenta que la globalización se ha reformulado mediante distintas maneras, se
puede afirmar que existe un gran número de empresas, organizaciones de trabajadores y
organismos de la sociedad adhieren a esta iniciativa17.
La manifestación de esa adhesión se vincula con la verificación de que los principios del
Pacto formen parte de la estrategia de la empresa como también de sus operaciones.
Asimismo, tiene como intención promover que los mencionados grupos de interés
colaboren y cooperen en la obtención de los objetivos de la ONU.
17
Al 31de julio de 2017, existían 12.556 participantes del Pacto, según lo que muestra la página web
www.unglobalcompact.org.
29
De este Pacto intervienen todos los sectores de la sociedad, a saber:
- las empresas, dado que son protagonistas del Pacto por llevar a cabo las tareas sobre las
cuales el mismo intenta influir;
- las organizaciones sindicales, dado que tienen como misión dentro de las empresas, de
obtener los productos y servicios que esas organizaciones ofrecen a las comunidades
nacionales e internacionales;
- los grupos de interés de la sociedad, que son los beneficiarios del resultado de la
aplicación del Pacto;
- las Naciones Unidas, como propulsora y facilitadora de la implementación del Pacto por
tener carácter universal.
Al igual que otros instrumentos de este tipo, el Pacto Global no es obligatorio, no evalúa el
comportamiento de las empresas y tampoco marca criterios de actuación.
El objetivo de este documento (el Pacto), es el de generar políticas y acciones que tengan
muy en cuenta la transparencia y la defensa de los intereses de las empresas, como así
también de los restantes actores del mundo laboral y de la comunidad.
Estos dos principios están relacionados con los Derechos Humanos. Si bien los aspectos
relacionados con este tema parecen de sentido común, es importante establecer la
necesidad de que la protección de los derechos humanos no es aplicada de manera
uniforme en todo el mundo incluso en los tiempos que corren, pleno Siglo XXI, y máxime
en los países que se encuentran por debajo del meridiano del Ecuador, en particular, en
países de Latinoamérica y África.
Los descubrimientos que se encontraron en el nivel social en las naciones más pobres son
lamentables en lo que se refiere a la explotación de las personas, así como los abusos con
30
relación a los derechos humanos de congéneres, de parte de empleadores privados y
públicos que ejercen sobre los individuos que desempeñan tareas para su empresa,
repartición, etc.
Las asociaciones de trabajadores deben ser reconocidas como sus representantes y deben
contar con una legislación que favorezca su creación, legitimidad, desarrollo y desempeño.
Estos organismos deben bregar por la defensa de sus adherentes como también propugnar
por la libertad de trabajo y su realización en condiciones dignas.
Asimismo, el trabajo infantil debe desaparecer y no llevarse a cabo bajo ningún pretexto,
como por ejemplo la polémica ley en Bolivia que acepta el trabajo infantil de niños desde
los 10 años (en las minas, por el tamaño de la abertura de los pozos mineros), que fuera
promulgada por el gobierno de Evo Morales en julio de 2014, lo que manifiesta una
flagrante violación de los Derechos del Niño18.
Por último, en este conjunto de principios, se aboga por hacer desaparecer cualquier forma
de discriminación (sexo, condición sexual, discapacidades, etc.), se trata tal vez de uno de
los principios más difíciles de hacer cumplir.
18
Ver artículo del Diario La Tercera en http://www.latercera.com/noticia/mundo/2014/07/678-587328-9-
bolivia-el-unico-pais-del-mundo-que-legaliza-el-trabajo-infantil.shtml.
31
- Principio Nº 7. Las empresas deberán apoyar el enfoque preventivo frente a los retos
medioambientales.
- Principio Nº 8. Las empresas deben fomentar las iniciativas que promuevan una mayor
responsabilidad ambiental.
Es fundamental que se lleven a cabo y se avalen acciones que no dañen el ambiente, para
lo cual es necesario un fuerte compromiso no solo de las empresas sino también de parte de
los gobiernos de los distintos niveles (municipales, estaduales, provinciales y nacionales)
para dar un marco de referencia que limite el descontrol de las variables que impulsan el
desarrollo mundial y ambiental.
- Principio Nº 10. Las empresas deben trabajar contra la corrupción en todas sus formas,
incluidos la extorsión y el soborno.
Este principio está relacionado con la anticorrupción. En un mundo cada vez más acosado
por la corrupción, esta declaración es casi profética; día tras día, en la actualidad la opinión
19
Sociólogo, filósofo, psicólogo y licenciado en ciencias políticas (1944-2015) nacido en Slupsk, Alemania.
Defendió una posición crítica que enfrentó a las corrientes posmodernistas en las que se diluye el
pensamiento fuerte, la racionalidad misma y se produce un alejamiento del compromiso social. Se acercó a
los problemas de la nueva sociedad, encontrando la complejidad de las relaciones, la desregulación absoluta,
la prevalencia del poder y la decisión de las corporaciones, la inhibición de los poderes políticos o su
cooptación por el poder económico, una fuente de incertidumbre, inseguridad y riesgos. Escribió la obra “La
Sociedad del Riesgo” (1999).
32
pública es sorprendida por numerosos casos de corrupción y soborno en todo el mundo,
pero sobre todo, en los países o comunidades subdesarrolladas, débiles y pobres.
El Pacto alude a que las empresas no deben cometer actos de este tipo, pero
lamentablemente estas acciones son cada vez más corrientes y menos sorpresivas; se puede
llegar a un peligroso estado de acostumbramiento por parte de las sociedades y sin la
existencia de una punición clara, ejemplificadora y concreta que desaliente la comisión de
este tipo de delitos.
En síntesis, el Pacto pretende atenuar y solucionar las distorsiones y los daños económicos,
inclusivos, de participación, y sociales que afectaron a gran parte del mundo como
consecuencia de la aplicación de los postulados de la globalización en la década de 1990
en el mundo.
La intención es la de resolverlos -en cierta forma- mediante un acuerdo mundial. Fue bien
recibido tanto por los empresarios como por los trabajadores, sindicatos, el ámbito cultural,
el educativo y las ONG. No obstante, se le critica que no tenga carácter de obligatorio.
Quienes quieran adherir a sus principios pueden hacerlo libremente, dado que -como se
expresó- es voluntario; corre por cuenta de las organizaciones y las personas que lo
sostengan y apliquen en su operatoria cotidiana (estrategias, políticas, procesos, normas,
procedimientos, etc.) dar a conocer los avances que en esta materia demuestren, y que
confeccionen los correspondientes Informes de progreso.
Para participar, las empresas además de enviar una carta dirigida al Secretario General de
la ONU -confeccionada por un Director perteneciente al Consejo de Administración- en la
que señale su adhesión al Pacto y a sus principios, deben:
Como se puede observar, hacia fines del Siglo XX este Pacto Global impulsado por la
ONU interpreta la situación mundial reformulando la responsabilidad medioambiental e
33
insta a las empresas a comprometerse sobre aspectos básicos relacionados con el ámbito en
el cual se desempeñan.
En este capítulo se reseñó la evolución de la RSE a través de las distintas etapas, llegando
al concepto actual de RSE. Asimismo, se trataron exhaustivamente las principales
definiciones de RSE, y las declaraciones de organismos internacionales interesados en el
desarrollo mundial sustentable que abogan para que la responsabilidad social se aplique en
todo tipo de organizaciones.
También se expusieron las distintas posturas (posturas éticas) que puede adoptar el
gobierno corporativo de las organizaciones frente a los contextos con los que interactúa y
así comprender las responsabilidades y obligaciones que tiene para con sus grupos de
interés y la sociedad.
34
Capítulo 3. INFORMES Y REPORTES DE RESPONSABILIDAD SOCIAL
EMPRESARIA
La aplicación de estos documentos sirve para orientar a las organizaciones a que adhieren a
ellos, a mostrar los aspectos sociales, económicos y medioambientales de su compromiso
en materia de responsabilidad social.
La Global Reporting Initiative (GRI) es una alternativa muy interesante para poder mostrar
que las empresas consiguen rentabilidad preservando el medioambiente y son socialmente
justo en los ámbitos en que actúan.
Por medio de esta Guía la GRI pretende mejorar la calidad, el rigor y la utilidad de los
reportes de sustentabilidad para que alcancen un nivel equivalente al de los reportes
financieros.
20
Comenzó a funcionar en 1998 a través de la conformación de una alianza entre organizaciones
medioambientales líderes miembros del Foro Social de Inversiones, una asociación de inversores socialmente
responsables, fondos públicos de pensiones para buscar la forma de invertir en un medioambiente saludable.
21
Es un Programa de las Naciones Unidas que coordina las actividades relacionadas con el medioambiente,
asiste en la implementación de políticas medioambientales y en el fomento del desarrollo sustentable. Fue
creado en 1972 por la Conferencia de las Naciones Unidas sobre el Desarrollo Humano.
35
La GRI ha elaborado cuatro versiones de la Guía para la elaboración de un informe de
sostenibilidad, a saber: año 2000 -1ª versión-; 2002 -2ª versión-; 2006 -3ª versión- y 2013 -
4ª versión-.
Los documentos que prevé esta iniciativa son las memorias de sostenibilidad que elaboran
los organismos que las aplican; demuestran que es posible alcanzar la sostenibilidad
equilibrando los aspectos económicos, sociales y ambientales.
Con estas memorias orienta (y a la vez obliga) a quienes las adoptan como instrumento de
la nueva visión económica, en la elaboración de una estructura de la información que
suministra, y genera como resultado en las organizaciones una línea que abarca el proceso
generación de objetivos-planificación-medición de desempeño-cambio organizacional,
persiguiendo la meta de generar operaciones sostenibles.
Asimismo, apunta a que sea utilizada por todo tipo de organizaciones: públicas y privadas,
grandes, medianas y pequeñas, con y sin fin de lucro; pero sobre todo, a las organizaciones
comerciales que prima facie son de las que más se duda acerca del compromiso con el
crecimiento económico sustentable.
36
- Contenidos básicos para la preparación de las memorias.
Es de libre elección por parte de las organizaciones, en función de la realidad de cada una y
de la información que privilegian los grupos de interés. Son aplicables, en ambos casos, a
cualquier tipo de organización (tamaño, forma societaria, sector, tipo).
Por su parte, cuando nos referimos a una guía del tipo “exhaustiva”, nos referimos a una
evolución de la anterior que, a decir de la propia GRI, “incorpora nuevos contenidos
básicos relativos a la estrategia, el análisis, el gobierno, la ética y la integridad de las
organizaciones”22.
22
Este concepto se encuentra establecido en la GRI4 (2013), Sección 3 - Criterios que las organizaciones
deben aplicar para elaborar memorias de sustentabilidad de conformidad con la Guía, Punto 3.1. Descripción
de los criterios.
37
Describe de manera detallada el desempeño en los tres ámbitos que cubre la GRI, con sus
respectivos indicadores. En el Cuadro 1 del Anexo I se observan las categorías y los
aspectos de la guía.
Las memorias se pueden presentar en soporte papel o de manera electrónica. Al menos uno
de los medios, ya sea electrónico o en papel, debe permitir que los usuarios consulten el
conjunto completo de datos del periodo analizado.
- Perfil de la organización
Información que define el contexto y permite comprender el desempeño de la
organización a través de su estrategia, su perfil y sus prácticas de gobierno corporativo.
Debe estar firmado por el presidente de la empresa.
- Enfoque de la dirección
Información del estilo de gestión de la organización que permite comprender su
comportamiento. Aquí se demuestra cómo toma las decisiones y cómo las controla,
como así también su compromiso con los stakeholders, con las políticas sociales y con
las del medioambiente.
Las memorias, como se expresó, se confeccionan sobre la base de principios que todas las
organizaciones adherentes deben cumplimentar, dado que tienen el propósito de demostrar
la transparencia de las actividades y de la información que brindan por medio de sus
especificaciones sociales, ambientales y económicas.
38
refieren a la calidad apuntan a la evaluación de los grupos de interés con relación a la
actuación de la organización, para que tomen decisiones sobre su base.
Por otra parte, los principios relacionados con calidad de la memoria, que permiten brindar
una información fidedigna y adecuada que reflejen la observancia de la iniciativa, son 6:
Se deben mostrar y expresar los puntos negativos y positivos, a los fines de que los
grupos de interés puedan evaluar inequívocamente el desempeño de la organización;
implica que en la elaboración de la memoria no se omita ni se manipule la información
que se brinda para no influir en las decisiones de los grupos mencionados.
39
- Comparabilidad: los informes que se presentan deben ser consistentes y la información
(respecto a sí misma y con relación a otras organizaciones) relacionada con los aspectos
económicos, sociales y ambientales que se exhibe, se debe confeccionar y comunicar de
manera ordenada y metódica y con una periodicidad determinada, de manera tal que los
grupos de interés puedan comparar, analizar y evaluar la actuación y el desempeño de la
organización en períodos de extensión similar.
- Precisión: los datos de los informes deben ser precisos, rigurosos y con un nivel de
detalle que permita la valoración de parte de los grupos de interés, para determinar si la
organización cumple con los criterios de la iniciativa según lo previsto.
Los contenidos básicos generales comprenden los siguientes temas (apartados): estrategia y
análisis, perfil de la organización, aspectos materiales y cobertura, participación de los
grupos de interés, perfil de la memoria, gobierno y ética e integridad.
Los contenidos básicos específicos, relacionados con las 3 categorías del GRI (económico,
ambiental y social) abarcan información sobre el enfoque de gestión e indicadores.
40
Es preciso, al menos brevemente, hacer una explicación de cada uno de estos contenidos.
- Estrategia y análisis. Este apartado sirve para entender todo lo relacionado con la
estrategia de alto nivel de la organización.
También con respecto a cómo repercuten en el largo plazo las tendencias y las
acciones de las organizaciones en los tres aspectos. Además una descripción breve de
los mecanismos vigentes de gobierno corporativo con la intención de gestionar esos
riesgos y oportunidades, y la identificación de otros riesgos y oportunidades
relacionados.
41
- Aspectos materiales y cobertura. Se muestran los procesos por los cuales la
organización elabora el contenido de la memoria, los aspectos materiales, la
cobertura de cada uno de esos aspectos y el resultado de las reelaboraciones de la
información que brinda y cómo se compara con las memorias anteriores (de la misma
manera debe hacer ante cambios con respecto a memorias anteriores en el alcance y
en la cobertura de los distintos aspectos).
42
Contenidos básicos específicos
Los aspectos que comprende cada una de las categorías y subcategorías de la GRI se
detallan a continuación (se considera apropiado mostrarlas, dado que de esta manera
contribuye para tener una noción más acabada del alcance y propósito de este documento).
- Categoría Economía
Aspectos: desempeño económico, presencia en el mercado, consecuencias económicas
indirectas y prácticas de adquisición.
- Categoría Medioambiente
Aspectos: materiales, energía, agua, biodiversidad, emisiones, efluentes y residuos,
productos y servicios, cumplimiento regulatorio, transporte, general, evaluación
ambiental de los proveedores y mecanismo de reclamación ambiental.
Subcategoría Sociedad
Aspectos: comunidades locales, lucha contra la corrupción, política pública, prácticas
de competencia desleal, cumplimiento regulatorio, evaluación de la repercusión
social de los proveedores y mecanismos de reclamación por impacto social.
43
Subcategoría Responsabilidad sobre productos
Aspectos: salud y seguridad de los clientes, etiquetado de los productos y servicios,
comunicaciones de mercadotecnia, privacidad de los clientes y cumplimiento
regulatorio.
A modo de síntesis, y para una mejor visualización, en los Cuadros 2 a 4 del Anexo I se
observa el resumen de las opciones de conformidad (esencial y exhaustiva), y los
contenidos generales básicos y específicos obligatorios.
La información que exhibe cada uno de los aspectos materiales que comprende cada
categoría y subcategoría, se refleja en la explicación formal que da la organización en el
enfoque de gestión y en los indicadores. Las tres categorías mencionadas, a su vez,
contienen datos relacionados con los aspectos materiales que se aplican y cómo se miden.
Tratan información sobre el enfoque de gestión e indicadores.
23
Esta información surge de la Página Web del Pacto Global (www.globalreporting.org/Pages/default.aspx)
(Disclosure Database)
44
Por último, y a modo de integración para poder conceptualizar la correlación entre los
principales documentos que tratan estos temas de responsabilidad social, en la figura 1, se
puede observar la vinculación que existe entre los principios del Pacto Global y la GRI:
Otro de los documentos internacionales que tratan con compromiso, energía y seriedad la
RSE es la Norma ISO 26000. Fue publicada en noviembre de 2010 por la Organización
45
Internacional para la Estandarización (ISO)24, con el propósito de generalizar aspectos
relacionados con la responsabilidad social.
La responsabilidad social tiene cada vez mayor presencia en las agendas de las empresas,
acorde con la evolución de la conciencia mundial social de la necesidad de introducirse en
el desarrollo sustentable.
La ISO 26000 precisamente se refiere a esta problemática; sugiere que según cómo se
comporten las organizaciones frente a la sociedad, y sobre todo, con el compromiso que
asumen con relación al medioambiente (respetarlo y protegerlo), será la reputación que las
comunidades le asignen a cada una, considerando al grado de compromiso como una
variable crítica para medir su desempeño.
Orienta a todo tipo de organización (pública, privada y sin fines de lucro, de tamaño
grande, mediano o pequeño, que se desempeñe en países desarrollados o en desarrollo) en
cuanto a la aplicación de prácticas de responsabilidad social y da pautas para que los
principios que sostiene se conviertan en actividades concretas.
A diferencia de normas internacionales, como la ISO 9000 o la ISO 14000, la ISO 26000
no es certificable, sino que tiene carácter de voluntaria dado que no presenta requisitos de
aplicación.
24
Federación mundial de organismos nacionales de normalización (organismos miembros de ISO). La
Norma ISO 26000 se desarrolló con un enfoque de múltiples partes interesadas, con la participación de
expertos de más de 90 países y 40 organizaciones internacionales o regionales representativas de partes
interesadas: consumidores, gobierno, industria, trabajadores, organizaciones no gubernamentales, etc.
46
responsablemente en la sociedad en la que se encuentran, reclamo que día a día suena con
más insistencia en todos los ámbitos.
Los responsables de las organizaciones -sobre todo de las empresas- han evolucionado en
el concepto de negocio y saben fehacientemente que en la actualidad deben aplicar
prácticas creíbles para sustentarlo y no deben implementar -como en otros tiempos-
políticas de explotación laboral o fraudes.
El compromiso para las organizaciones es aún mayor y deben redoblar su esfuerzo para no
comprometer al medioambiente y para desarrollar sus tareas dentro de un marco
socialmente responsable, que muchas veces no pasa de la enunciación de una suerte de
principio cuya aplicación casi nunca es comprobable.
47
- identificación y compromiso con todos los interesados;
- transmisión de los compromisos asumidos y puestos en prácticas sobre responsabilidad
social.
Según explica la misma ISO, su Norma 26000 integra la experiencia internacional sobre la
responsabilidad social: qué significa, qué aspectos debe cubrir una organización para
operar de manera socialmente responsable, y cuál es la mejor práctica en su aplicación.
También manifiesta que se trata de una herramienta poderosa para ayudar a que las
organizaciones lleven a cabo buenas acciones que sustenten la obtención de su objetivo y
no se queden solamente en buenas intenciones.
Los beneficios que se pueden lograr a partir de la implementación de la ISO 26000 son:
- ventajas competitivas;
- buena reputación;
Esta norma anima a las organizaciones a ir más allá del cumplimiento legal (cumplir con la
ley es el deber fundamental de las organizaciones) y promueve que haya una concepción
común de la responsabilidad social y complementar otros instrumentos e iniciativas del
tema.
48
- Principio 2. Transparencia
Este principio tiene vinculación con la información fidedigna y clara que deben brindar
las organizaciones cuando manifiestan las decisiones y las acciones que adoptan con
respecto al medioambiente y la sociedad. Esos datos deben ser de fácil acceso para
cualquiera de los grupos de interés que la requieran.
Cabe destacar que esta información se refiere no solo a sus actividades, sino también a
sus decisiones estratégicas, políticas y objetivos de los cuales es responsable y que
impactan en la comunidad y en el medio.
Es aconsejable que este principio sea aplicable no solo a la Alta dirección de las
organizaciones, sino que se extienda a todos los niveles que las componen de manera tal
de concientizar a todos los integrantes (colaboradores, empleados, trabajadores, o como
se denominen) sobre priorizar el respeto por los grupos de interés, más que a sí mismos.
49
- Principio 6. Respeto a la norma internacional de comportamiento
Además que cumplir lo establecido en el Principio 5, las organizaciones deben acatar lo
que establecen las normas internacionales de comportamiento socialmente responsable,
que pueden derivar de acuerdos internacionales y principios de derecho internacional
aceptados, particular o universalmente.
- El Gobierno de la organización.
- Derechos humanos.
- Prácticas laborales.
- Medioambiente.
Esta Norma explicita el alcance de la responsabilidad social y de cuáles son los atributos
de una persona - empresa - organización socialmente responsable; su aplicación se
50
relaciona con limitar actividades que excedan el cumplimiento de los aspectos legales
locales o internacionales, de las organizaciones y colabora con ellas en la implantación de
medidas socialmente responsable en sus actividades habituales.
Cuando una organización adhiere a esta Norma, debe cumplimentar los 7 principios
enunciados.
Sin poner en tela de juicio el interés de las empresas en obtener determinada rentabilidad,
en este tipo de entidades la RSE se debe presentar como una práctica que se lleva a cabo
sin afectar su rendimiento productivo.
51
La perspectiva de la ISO 26000 apunta a que las empresas también se suban a este nuevo
concepto de cadena de valor, saliendo de la aplicación de los principios de capitalismo
salvaje y convirtiéndolo en un nuevo capitalismo al cual podríamos denominar capitalismo
social que, llevado a términos empresariales podría ostentar como ventaja competitiva ser
responsable socialmente (Sáenz Acosta 2012, p.15).
Con respecto a los derechos humanos, la ISO 26000 se refiere a los derechos civiles y
políticos que abarcan, entre otros, el derecho a la libertad en todos sus matices (libertad
humana, de expresión, de manifestar las ideas, etc.).
Esta materia se refiere también -entre otros aspectos- a la inclusión social de la mayor
cantidad de actores sociales, teniendo en cuenta que no cumplir con la inclusión en los
distintos aspectos sociales mencionados (educación, salud, trabajo, economía, etc.)
compromete básicamente en materia de derechos humanos a los distintos grupos de interés.
52
obstáculos que impidan que los niños puedan obtener una educación” (como el trabajo
infantil).
Para eso, entre otras ideas se propone que las empresas que interactúan con las distintas
comunidades se interesen en analizar el grado, el nivel y la situación educacional del
ambiente dentro del cual se desarrollan.
Otro tema del aspecto derechos humanos tiene vinculación con el trabajo infantil, por el
cual se destaca la aplicación incorrecta del concepto del trabajo entre los niños, en
particular, el que afecta su dignidad y su infancia. Todo ello sin entrar en detalles sobre el
trabajo esclavo al que son sometidos muchos niños y adolescentes que son separados de
sus familias y expuestos a sufrir enfermedades graves, entre otras consecuencias.
A modo ilustrativo, cabe mencionar que, con respecto a la implicancia económica del
trabajo infantil versus su escolaridad, hay un estudio que informa que en promedio la
pérdida de 2 años de escolaridad a largo plazo significa un 20 % menos de salario durante
su vida adulta (Sáenz Acosta 2012, p. 67).
De la mano de la educación surge la cultura; la ISO 26000 manifiesta al respecto que “Una
organización debería promover actividades culturales cuando sea adecuado, reconocer y
valorar las culturales y las tradiciones culturales que sean coherentes con el principio de
respeto a los derechos humanos. Las acciones para respaldar las actividades culturales que
empoderen los grupos históricamente desfavorecidos son particularmente importantes
como medio para combatir la discriminación”.
La cultura no tiene valor económico, sirve para amalgamar socialmente a las comunidades
y es un símbolo pacificador en ellas; ya sea desde el punto de vista local, en el cual se
destacan los rasgos propios de cada pueblo o ciudad, como desde la visión global de la
cultura.
53
La diversidad cultural es propuesta y alentada sin reservas y es concebida como una
expresión genuina de la identidad que sirve para el desarrollo sostenible desde cada una de
sus manifestaciones en las culturas tradicionales particulares.
Otro de los postulados de la Norma se refiere al patrimonio cultural y tiene relación con su
conservación y protección, sobre todo donde “las tareas que llevan a cabo las
organizaciones tenga impacto sobre el patrimonio”.
Con respecto al patrimonio, se tiene como acepción todo lo que es visible (monumentos,
esculturas, sitios históricos), y todo lo cultural inmaterial (testimonios, historias,
tradiciones, etc.) que debe ser apropiadamente almacenado para no perderlo.
Esto debe ser transmitido a las comunidades y, asimismo, en forma de capacitación de los
empleados de las empresas para poder cerrar el círculo, para evitar una dualidad entre la
enunciación y la práctica de los derechos humanos y para que se enraícen los derechos
humanos en todas las comunidades.
Con respecto a las prácticas laborales, la ISO 26000 se refiere a que “Una organización
debería analizar el impacto de sus decisiones de inversión sobre la creación de empleo y,
cuando sea viable económicamente, puede realizar inversiones directas que alivien la
pobreza a través de la creación de empleo”.
Cabe destacar que no solo hace alusión al trabajo que se realiza bajo relación de
dependencia con las organizaciones, sino también al trabajo subcontratado y tercerizado.
Cuando las organizaciones empresariales crean puestos de trabajo bajo las condiciones y
valores planteados, generan empleo sano e intervienen para disminuir la pobreza y
promocionan el desarrollo económico y social.
54
La idea es que los trabajadores perciban las remuneraciones que les permitan vivir
decorosamente. Se comprueba en general en los países del llamado Primer Mundo (Europa
nórdica y central, EE.UU.), pero no ocurre en la mayoría de las comunidades del resto del
mundo, sobre todo las que son concebidas como proveedoras de materia prima (África y
Latinoamérica).
Lo peor de la pobreza radica justamente en que, aun teniendo trabajo, los salarios que se
perciben son insuficientes para vivir decorosamente, y comprometen el futuro de las
generaciones venideras de los trabajadores.
Como prácticas para implementar se pueden considerar distintos tipos, tanto para las
economías avanzadas como a las que están subdesarrolladas. Con relación a las primeras,
se podría hablar de la implementación de políticas que inciten a las empresas a invertir, y
con respecto a las economías subdesarrolladas, además de buscar el incremento de la
protección social y al aumento de los ingresos de los trabajadores, se podrían llevar a cabo
políticas de aumento de productividad que surjan como consecuencia de la implementación
del diálogo tripartito (estado, trabajadores y empresas) y de una orientación del
crecimiento vía el consumo de bienes de consumo y durables, a partir del crecimiento de
los mercados locales.
Este ítem de prácticas laborales también tiene vinculación con los aspectos educativos y,
en este ámbito del trabajo, se refieren al desarrollo de las habilidades necesarias para
ocupar posiciones en las empresas. Para ello, además de lo manifestado en materia de
educación formal, debe haber un desarrollo de áreas de capacitación en las organizaciones
para que los trabajadores (dentro de la misma organización, o posteriormente en otras) de
acuerdo con estos programas (de los cuales también podría formar parte el estado)
registren un crecimiento en sus capacidades, habilidades, conocimientos y experiencias.
Sáenz Acosta (2012, p. 30) sostiene que las políticas laborales de las empresas deben
facilitar la participación de los empleados en la toma de decisiones sobre aspectos de su
incumbencia laboral, que a la vez le genera incrementos en la eficiencia, en los ingresos
económicos y en los beneficios.
55
ajustar, a partir de aspectos vinculados con la innovación y las prácticas laborales, y
generar así niveles más altos de eficiencia.
Esta situación genera beneficios adicionales, como la mejora del clima laboral, motiva a
los empleados, mejora la reputación de la empresa y la vinculación de la empresa con la
sociedad, entre otros aspectos.
Una práctica que favorece esta mejora de las prácticas laborales es la implementación de
un código de conducta empresarial en el cual se vuelquen los principios y los valores de la
empresa, manifestados en un documento que exprese los lineamientos y las conductas que
deben ser respetados por todos los integrantes de la empresa y verificados en el
comportamiento de todos y cada uno de ellos.
Estos códigos tienen que ver con derechos laborales, relación con los sindicatos, políticas
de salud, condiciones laborales, conductas esperadas, trabajo normal y extraordinario,
condiciones de seguridad e higiene, compromisos con la no discriminación, igualdad de
género, descansos, etc.
Con respecto al medioambiente, la ISO 26000 se refiere a la importancia que las empresas
le deben dar al cuidado de la comunidad en la cual se desenvuelven, desde el punto de vista
de la polución, ya sea contaminación ambiental, visual y/o auditiva que comprometa la
vida cotidiana del ámbito en el que se desarrolla.
Cualquier decisión y tarea que lleven a cabo las organizaciones afecta directamente sobre
el medioambiente; tiene que ver con los recursos, el lugar donde se realizan las tareas, el
impacto ecológico sobre el ambiente, la generación de residuos, la contaminación, etc.
Entones, las organizaciones que causan estos impactos nocivos deben demostrar
evidentemente y de manera sencilla, clara y transparente acciones integradas social,
ambiental y económicamente que permitan reducir el impacto negativo causado.
La sociedad mundial está muy sensibilizada con las alertas ambientales de contaminación,
cambio climático, desaparición de especies, sobre todo animales, desaparición de
56
ecosistemas, agotamiento de los recursos naturales. Estas variaciones ambientales que
colocan al planeta en caída libre amenazan la salud y el bienestar de la población mundial.
Por todo esto, la responsabilidad ambiental es una materia importantísima no solo para la
Norma sino para la humanidad y la ISO 26000 lo manifiesta explícitamente como
fundamental dentro de su enfoque.
No por nada desde los niveles iniciales de educación, los docentes ponen énfasis en el
cuidado del ambiente en la relación cotidiana que tiene con los infantes. Lo propio ocurre
con los niveles primario y secundario. Esta educación ambiental propone el
cuestionamiento de las prácticas contaminantes y nocivas para el medioambiente y
promueve un nuevo estilo de vida que protege y cuida el hábitat local y mundial.
Actualmente la tecnología colabora para que el ambiente no sea dañado por prácticas
inconvenientes y nocivas, las cuales perjudican significativamente la reputación de la
imagen y de las marcas que no se interesan por la producción de bienes y servicios
sustentables.
Cada vez tienen mayor protagonismo las ecoempresas, es decir, empresas interesadas en el
mantenimiento del medioambiente y no solo en no dañarlo, sino en la búsqueda de la baja
de los niveles de polución, como el protocolo de Kyoto (1992)25.
25
Protocolo firmado por 156 países y rechazado por Estados Unidos y Australia (mayores contaminantes del
planeta). Su objetivo es reducir las emisiones de gases de efecto invernadero en una media del 5,2 por ciento
con respecto a los niveles de 1990 para el año 2012. EE.UU. impulsó un comercio de emisiones por la fuerte
presión de las grandes empresas, dividiendo en parcelas a la atmósfera y crea un mecanismo de compraventa
de 'permisos de contaminación' como cualquier otra mercadería. (http://www.carbontradewatch.org/carbon-
connection-es/que-es-el-protocolo-de-kyoto.html).
57
propio y expuestos públicamente para que sean evaluados y considerados por los distintos
grupos de interés que se involucren en cada área (comunidad, consumidores, proveedores,
etc.).
Cuando desarrolla los asuntos de los consumidores, la Norma se refiere a otro de los
importantes grupos de interés. Al referirse a los consumidores habla de los individuos o
grupos que reciben el resultado de las estrategias, decisiones y actividades de las
organizaciones, tengan o no, un precio.
Además de los productos y servicios, las organizaciones deben brindar a los consumidores
información relacionada y justa; satisfacer los intereses y las necesidades de todo tipo de
consumidor, aun los más vulnerables, y contribuir al consumo y al desarrollo sustentable.
Las organizaciones deben lograr que realmente exista la participación activa y el desarrollo
de la comunidad en la cual se encuentran trabajando. Al proceder de esa manera, están
elevando su reputación y son vistas con respeto por mostrar la aplicación de valores
democráticos. Este comportamiento, como ya se expresó, no se debe confundir o entender
como filantropía; por el contrario, muchas veces no es necesario hacer aportes económicos,
sino sostener valores a los cuales la sociedad adhiere con fervor. Más aún, en la actualidad
las actividades filantrópicas han cambiado de paradigma y no son bien consideradas como
favorables para que las organizaciones se desempeñen de manera socialmente responsable.
58
Figura 2: Vinculación entre la GRI 4 y la ISO 26000 (Contenidos generales)
Fuente: Price Waterhouse & Co. Asesores de Empresas S.R.L., confeccionado para el Informe de
Sustentabilidad del Banco de Galicia al 31.12.15, págs. 74 a 76.
59
60
61
Fuente: Price Waterhouse & Co. Asesores de Empresas S.R.L., confeccionado para el Informe de
Sustentabilidad del Banco de Galicia al 31.12.15, págs. 74 a 76.
Es importante destacar que, del desarrollo de los conceptos vistos en el capítulo, se percibe
la necesidad de que las organizaciones en general y las empresas en particular, se
comprometan con el entorno en que se desempeñan, y además se nota claramente que el
sector empresarial es un actor importante en la evolución económica, ambiental y social de
las comunidades, como así también la trascendencia de la RSE en el progreso de la
sociedad.
Es de esperar que este propósito pueda alcanzarse a partir de la incesante puesta en práctica
de valores de responsabilidad social que apunten al desarrollo de las distintas comunidades
donde se desenvuelven las organizaciones.
62
Capítulo 4. SIGNIFICACIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO Y NORMAS
ESPECIALES DE RESPONSABILIDAD SOCIAL
Con todos estos elementos se lleva a cabo un abordaje integral, desarrollando todas las
aristas que componen la problemática y le dan características propias a la aplicación de la
RS en el ámbito financiero mundial y nacional.
Para mostrar la trascendencia del sector financiero en el mundo, basta referirse a la crisis
que se produjo en 2008, que comenzó con la burbuja inmobiliaria de los EE.UU. en 2006,
a partir de la lamentablemente famosa crisis de las hipotecas subprime (negocio para los
bancos estadounidenses, que se fundamentaba en la oferta de créditos inmobiliarios baratos
que llevó a una incesante suba de los precios de las propiedades y otorgaba créditos
hipotecarios a clientes insolventes llamados clientes subprime).
Para ilustrar, se recurre a datos de Barcelata Chávez (2010, pp. 1-8) de la suba de precios
de las propiedades entre 1997 y 2006: en EE.UU., 131 %; en Gran Bretaña, el 194 %; en
España, el 180 % y en Irlanda, el 253 %.
Así, para sostener el sistema, los bancos centrales europeos y la Reserva Federal de los
EE.UU. tuvieron que inyectar dinero en el sistema económico mundial para atenuar la
crisis (ej.: en agosto 2007, el BCE inyectó al mercado US$ 120.000 millones (MM),
cumpliendo el peligrosísimo papel de prestamista de última instancia.
63
Pero la desconfianza reinante hizo que los bancos no se prestaran dinero entre sí ni
otorgaran crédito a empresas ni a personas físicas, lo cual derivó en una seria crisis de
confianza en todo el sistema financiero en el mundo.
Ante la imposibilidad de pagar los créditos hipotecarios obtenidos y la baja de los precios
de las propiedades, a comienzos de 2008 el sistema financiero de los EE.UU. ingresó a una
situación crítica. Estas circunstancias se replicaron también en Europa, y se trasladaron a
todo el mundo financiero, y le provocaron una profunda crisis económica que se manifestó
en importantes pérdidas y quiebras (ej.: a principios de enero de 2008, el Citigroup de
EE.UU. -primer banco del país- informó la pérdida neta de US$ 9.800 MM, y el Merrill
Lynch -el segundo- pérdidas por US$ 7.800 MM. En septiembre, el Lehman Brothers -
cuarto banco de inversión- se declaró en quiebra por las pérdidas surgidas en el segmento
hipotecario). Esto originó una incesante compra de bancos internacionales entre sí (ej.: el
Lloyds Bank compró el Bank of Scotia) para salvarlos de la quiebra.
Pero como la situación financiera se agravaba día a día, fue necesario que distintos bancos
centrales (la Reserva Federal, el Banco Central Europeo, el Banco de Japón, el de Canadá,
el de Inglaterra y el Banco Nacional Suizo) tuvieran que aportar US$ 180.000 MM para
hacer frente a la iliquidez del sistema financiero mundial. También ocurrió la
nacionalización de bancos privados para que las entidades no quebraran (ej.:
nacionalización del Banco Bradford & Bingley por parte del gobierno británico).
Pero esta situación de crisis, desde fines de 2015 ha vuelto a estar en la consideración de
los economistas, analistas y especialistas. A modo de ejemplo se puede citar una nota de
reciente actualidad aparecida en la edición del 17 de enero de 2016 del diario catalán La
Vanguardia, en la que se plantea una duda alarmante relacionada con la posibilidad de que
64
ocurra una próxima crisis económica mundial similar a la de 200826: situación que algunos
consideran como muy probable, y otros relativizan, manifestando que el sistema financiero
tiene armas suficientes para enfrentarla.
Por un lado están los que sostienen que la economía mundial se encuentra en estado de
zozobra a partir de la caída de la bolsa de China, la disminución del precio internacional
del petróleo, la caída del resto de las principales bolsas del mundo y el moderado
crecimiento económico mundial de 2015, y constituyen las alertas que presagian una crisis
similar a la de 2008.
En el lado opuesto se encuentran los optimistas que sostienen que, teniendo en cuenta que
los bancos aprendieron de la crisis de 2008, las entidades financieras tienen una mayor y
mejor preparación, dado que, entre otras cosas, no otorgaron créditos ligeramente y
disminuyeron las operaciones de riesgo; además, los bancos centrales colaboraron
exhibiendo mayor actividad, actuando con diferentes medidas coyunturales y a mediano y
largo plazos para que la crisis no se produjera.
El artículo también señala que algunos de los bancos europeos y estadounidenses del
mundo más importantes (Societé Générale, Royal Bank of Scotia, JP Morgan, Black Rock,
por ejemplo) sugieren, con distintos matices, desvincularse de la bolsa.
26
Para ver la nota completa y comprender el alcance del artículo periodístico, se debe acceder a la página
web: http://www.lavanguardia.com/economia/20160117/301468359353/economia-mundo-crisis-china-rusia-
bolsa.html (La economía mundial ¿al borde del precipicio?).
65
sectores de manufactura, energía y agricultura verificaron la caída de los precios de sus
materias primas.
Con respecto al petróleo, se ha verificado la caída del precio del crudo, que afecta a países
como Venezuela, Arabia Saudita, Rusia, Angola, Argelia, Brasil y México: un precio de 30
dólares por barril los complica; más aún, con el ingreso de Irán que coloca crudo se supone
que el precio del barril caerá aún más. En el caso de Rusia, por ejemplo, la caída del precio
hizo que el presidente de Rusia bajara los gastos en todos los sectores y niveles el 10 %.
Por otro lado, ya se vislumbran casos de crisis en países como Venezuela, que declaró el
estado de emergencia económica.
Hay una gran preocupación en el ámbito de las bolsas, que muestran el estado de las
economías; pero todo lo expuesto puede dar lugar a la presencia de una crisis, algo de lo
cual se prefiere no hablar, aunque no debe descartarse como una firme posibilidad en el
escenario económico mundial.
Se podrían aportar innumerables ejemplos, pero se estaría alejando del objetivo, que radica
en demostrar la importancia del sector financiero en el concierto mundial, el daño que
causa cuando entra en crisis profundas y las consecuencias que su debilidad origina en el
mundo capitalista.
Durante el período 2003 - 2016, los BPN incrementaron notoriamente sus ganancias. Para
demostrar lo que ocurrió a partir de 2006, según los “Informes sobre bancos del Banco
Central de la República Argentina (BCRA)” de diciembre 2006 a mayo 2017, a
continuación se reproduce una figura donde se observan las ganancias en pesos del sector
financiero en el país durante ese período, y el porcentaje de incremento de esas ganancias
con respecto al año anterior.
66
Figura 4: Ganancias del sector financiero nacional en el período 2006 - mayo 2017
Porcentaje de
Monto de las ganancia con
Año Comentarios
ganancias respecto al año
anterior
2006 4.306 - -
2007 3.905 - 9% -
2008 4.757 22% -
2009 7.920 66% -
2010 11.761 48% -
2011 14.720 25% -
Sector más rentable de la economía
2012 19.415 32%
nacional en el año
2013 29.143 50%
Fuente: Elaboración del autor. De acuerdo con la información registrada por el BCRA en sus “Informes sobre
bancos” en http://www.bcra.gob.ar/PublicacionesEstadisticas/Informe mensual sobre bancos.asp (Anexos
Estadísticos - Sistema Financiero - Cuadro Rentabilidad) (Año 2006 a mayo 2017).
Como contrapartida, cabe destacar que, en la tal vez peor crisis económico-financiera del
país, en 2002 los bancos habían perdido alrededor de $19,2 MM.
En los años mostrados en esa figura, los bancos tuvieron una fuerte tendencia a asistir
crediticiamente a particulares con créditos personales y prendarios. Asimismo se registró
un fuerte ingreso por comisiones de todo tipo: a las correspondientes a los productos
mencionados, se debe agregar las comisiones por emisión y mantenimiento de tarjetas de
67
crédito, seguros, comisiones por operaciones relacionadas con cuentas (corrientes, de
ahorro, etc.) y al spread fijado entre las tasas pasivas y activas de los bancos (razón de ser
fundamental e inicial de su servicio).
Desde la banca para empresas se registró una importante preocupación del sector por la
asistencia a emprendedores y pymes que, además de posicionarlos correctamente, amplió
el abanico de productos que le generan ingresos.
Tanto fue así que para atenuar eventuales posibles picardías de parte de los jugadores del
sector, el BCRA se vio en la necesidad de emitir normativas que protegieran a los usuarios,
entre las cuales se encuentra el Régimen de Transparencia.
El sentido específico de los bancos es tomar dinero y asumir riesgos, pero también deben
generar confianza en el público en general, especialmente en los clientes a los cuales
asisten crediticiamente.
Con respecto a la confianza, no es necesario explayarse sobre cuál era su nivel en el sector
bancario en la Argentina de 2001 y años posteriores.
En todo el mundo este valor es vital y en torno de él gira la tendencia a recurrir a los
bancos para utilizar sus servicios.
Las entidades financieras cuentan además, con otros dos componentes que, si bien pueden
considerarse como comunes a todo tipo de actividad comercial, en la banca tienen una
singular importancia, como la reputación y la ética, íntimamente relacionadas,
particularmente en ese marco.
68
La ética dentro de la concepción actual de la RSE tiene mucho que ver con el mundo
empresarial; es uno de los pilares en los cuales se fundamenta el desarrollo de las empresas
como generadoras de valor para el interés público.
Una de las principales partes interesadas en la performance de los bancos son sus clientes.
Es decir, omisiones o falencias que podrían aceptar de otro tipo de organizaciones
comerciales son inadmisibles cuando se trata de incumplimientos de esas entidades
financieras, lo cual habla por sí solo de la exposición con la que trabajan.
Debe también convenirse que, en numerosos casos, la banca del país tiene muy bien
ganado ese grado de exigencia de parte del público en general. Los bancos deben dar
respuesta y satisfacer las necesidades de los clientes dentro de este contexto.
La transparencia y la ética son importantes para generar la confianza de los clientes en los
bancos, dado que cuando son percibidas por los clientes, se convierten en la confianza por
la cual recurren a los bancos para solicitarles la prestación de distintos servicios o
productos de su cartera.
Guida (2012, pp. 25-69), hace un profundo análisis de los programas de RSE ejecutados
por bancos que operan en la República Argentina (período 2001-2010), en el cual se
muestra la estructura que las entidades relevadas determinaron para llevar a cabo sus
actividades de RSE.
69
En el trabajo, además, se pueden visualizar los objetivos, las estrategias y los recursos que
estas organizaciones destinan a tareas de RSE, como así también los beneficiarios y los
momentos en los cuales se llevan a cabo. Alcanza a cuatro importantes entidades privadas,
dos extranjeras y otras dos nacionales27, con cobertura nacional y con más de cuatro mil
empleados.
El trabajo también muestra las distintas áreas en las cuales los bancos en estudio llevan
adelante sus acciones de RSE, de las cuales las principales son educación, salud,
alimentación e integración: un dato relevante.
Cabe destacar algunas características interesantes que no se debe omitir mencionar, como
que las cuatro entidades son firmantes del Pacto Global, que la aplicación de la RSE es en
todos los ámbitos y niveles de los bancos, que las tareas de RSE tienen alcance nacional,
que el número de beneficiarios se incrementó año tras año, que las tareas están destinadas a
cubrir los vacíos de los ámbitos con los que realizan intercambio, que hay continuidad de
los programas a lo largo del tiempo, que las memorias y balances son auditados por
organizaciones ajenas a las empresas y que hay acciones en las que hay mucha
capacitación para facilitar el ingreso de los beneficiarios al mercado laboral, entre otros.
27
Se trata de los bancos Santander Río y Francés (extranjeros), y Galicia y Macro (nacionales).
70
A modo de comentario final, ninguna de las organizaciones pertenecientes al ámbito
empresarial (financiero, de producción, de asesoramiento, consultoras, etc.) por su sola
característica de perseguir el lucro es mal vista por gran parte del público y, aunque lleve a
cabo a criterio de la empresa la mejor de las performances en el área de RSE, siempre van
a ser consideradas con recelo por gran parte de la población del país y en el concepto
general de la sociedad; es decir, que las entidades financieras no escapan a las generales de
la ley en este sentido, aunque estén entre las actividades peor vistas en la materia.
Del relevamiento bibliográfico efectuado para esta investigación, y del tratamiento de los
trabajos mencionados, se identificaron documentos de RSE de gran importancia que
permiten esperanzarse y ser cautamente optimista acerca de la posible aplicación en la
actividad bancaria, a saber:
Sus distintos capítulos, además de los temas mencionados, tratan los reclamos a
clientes y el tratamiento de la información relativa a los clientes; establecen
parámetros para la solicitud y la contratación de los productos y su funcionamiento,
como así también la conformación de un Consejo de autorregulación que vela por
la actualización y el cumplimiento de este Código, al que todas las cámaras
bancarias del país han adherido.
71
Estos dos documentos son muy valorados en la actividad financiera nacional y son
específicos en su ámbito, motivo por el cual también se pueden considerar dentro
del universo de las normas de RSE que se aplican en este tipo de organizaciones.
- Los Principios de Ecuador (Junio 2013), que en su preámbulo expresan que “las
Instituciones Financieras signatarias… hemos en consecuencia adoptado estos
Principios con el objeto de asegurar que los proyectos que nosotros financiamos
sean desarrollados en una forma socialmente responsable y reflejen prácticas de
gestión ambiental sanas”.
72
otorgamiento de créditos sanos, brindan financiación solamente a los proyectos que
protejan el medioambiente, las sociedades y que además tengan vinculación con una
actividad financiera responsable y lícita.
Los suscriptores de estos principios garantizan que los préstamos financieros que atienden,
se desarrollan dentro de un ámbito de responsabilidad social y observan el cumplimiento
de estrictas normas de gestión ambiental, dado que reconocen formalmente el valor que
tienen en el mundo actual el cambio climático, los derechos humanos y la biodiversidad.
Son un marco de referencia dentro del cual estas entidades se comprometen a desarrollar
sus normas, políticas y procedimientos; lo cual les brinda una categoría distintiva dentro de
las de su misma clase.
Por el contrario, las suscriptoras se oponen a otorgar asistencia crediticia a todas las
personas y los organismos de distinto tipo que presenten propuestas reñidas con el
cumplimiento de estos principios, para lo cual exigen que sus clientes expresen de manera
explícita la adhesión a los preceptos de este documento. Las entidades adoptan estos
principios de manera voluntaria y sin recibir aportes de ningún organismo mundial
internacional.
Los principios se revisan periódicamente, y, de esta manera, se les confiere una práctica de
mejora continua; privilegian la adaptación permanente a las mejores prácticas que se
presentan en la industria financiera, como así también al aprendizaje y prácticas evolutivas
que desarrollan las organizaciones.
73
préstamos para satisfacer necesidades de la empresa y para cubrir gastos de capital de
explotación que se usen para mantener a la empresa operativa.
a. la mayor parte del préstamo se vincule a un solo proyecto, sobre el cual el cliente
tiene el control operativo, directa o indirectamente;
- Préstamos puente, de un plazo inferior a los 2 años que se vayan refinanciando a través
de la financiación de proyectos o mediante un préstamo corporativo vinculado con
proyectos, que cumpla con los criterios que corresponda, de los señalados.
Asimismo, y cuando sea necesario, la empresa financiera debe compartir con otras de su
mismo tipo contratadas, la información tanto ambiental como social que tenga,
preservando y salvaguardando la confidencialidad de la información y las leyes aplicables.
74
ambientales y sociales; la categorización ambiental y social es establecida por la
Corporación Financiera Internacional29.
Las categorías son:
- A, son proyectos con riesgos o impactos adversos significativos ambientales y sociales
diversos, irreversibles o sin precedentes;
29
La Corporación Financiera Internacional (IFC) es la mayor institución internacional de desarrollo dedicada
exclusivamente al sector privado. Es el brazo financiero del Banco Mundial para el sector privado. Colabora
con los países en desarrollo para lograr un crecimiento sostenible, financiando inversiones, movilizando
capitales en los mercados financieros internacionales y la prestación de servicios de asesoramiento a
empresas y gobiernos (http://www.bancomundial.org/es/about).
75
- Proyectos en países no designados30
Deben cumplimentarse con las normas de la Corporación Financiera Internacional que
se refieren a sostenibilidad ambiental y social y guías sobre el medioambiente,
seguridad y salud del Banco Mundial.
Con estos aspectos cubiertos la evaluación así demuestra el cumplimiento de las normas
aplicables por parte del proyecto, o muestra las desviaciones que tienen justificación.
Para este principio, los proyectos de las categorías A y B deben tener desarrollado, por
parte del cliente, un sistema de gestión ambiental y social (SGAS).
El cliente además, debe elaborar un plan de gestión ambiental y social para llevar a cabo
las acciones necesarias para cumplir con la normativa que se debe aplicar.
Cuando la entidad financiera considere que las normas no se respetan, lo debe informar al
cliente, y conjuntamente procederán a consensuar un plan de acción para la aplicación de
los principios; deben dejar expresamente establecidas las deficiencias y los compromisos
del cliente para cumplir con lo que solicita la entidad.
30
Los países no designados no cuentan con un marco de protección ambiental y social consolidado.
31
Los países designados son naciones que presentan un robusto y consolidado sistema de protección
ambiental y social.
76
Para ello, el cliente debe poner a disposición de los grupos de interés la documentación
necesaria para que participen activamente de los proyectos. Asimismo debe dejar
debidamente documentada la participación de los distintos grupos de interés que son
alcanzados y afectados por la implementación del proyecto.
La disposición del cliente para facilitar estos instrumentos, como así también para
confeccionarlos, debe ser absoluta. La intervención de los grupos de interés se puede
manifestar en cualquiera de las etapas del proyecto, con hincapié de su presencia en los
momentos previos a la implementación del proyecto, periódicamente.
Llegado el caso alude a la posibilidad de revisar los proyectos que impacten en hábitats de
pueblos indígenas, hábitats críticos, impactos sobre el patrimonio cultural, etc.
77
social, como así también a proporcionar informes periódicos según lo que se convenga con
la entidad.
Lo importante de estos principios es que quienes adhieren, más allá de tener operaciones
entre los rangos establecidos, incorporan estos criterios para todo tipo de créditos que
78
otorgan (por ej. el Banco Supervielle cuenta con una Política de Administración de Riesgos
Ambientales y Sociales, sin haber suscripto el documento aún).
Lo relevante del tema es que, ya con bastante tiempo transcurrido desde su instauración y
puesta en vigencia, se prevé la expansión de estos principios a todo tipo de empresa;
genera así una buena práctica que favorecerá al medioambiente y a la sociedad en su
conjunto al universalizar su aplicación en ámbitos (empresarial, financiero y bancario) muy
cuestionados en la actualidad.
Por último, para poder enmarcar el tema de manera exhaustiva, se presenta el documento
Código de Prácticas Bancarias, generado por el BCRA en septiembre de 2005, para
salvaguarda y protección de los intereses de las personas físicas que operan con los bancos
(denominadas en la jerga bancaria, banca de individuos, banca de personas, banca
minorista o similares).
En este documento se establecen las pautas que deben cumplir los bancos en su interacción
con este grupo de clientela, con el propósito de defender los intereses de los individuos
frente a las entidades financieras y así equilibrar el vínculo que mantienen, dado que se
presenta una situación asimétrica.
79
Esta iniciativa revisada y corregida en 2010, intenta homogeneizar las mejores prácticas
bancarias en el país. Es de carácter voluntario, es decir que los bancos que deciden ceñirse
al cumplimiento de los compromisos que se asumen en este Código, lo hacen de manera
deliberada, intencional y libremente.
Cada una de estas secciones, a su vez, se divide en capítulos que se refieren a los
compromisos que los bancos asumen para con los clientes, a la transparencia en la
información que brindan, a los reclamos y a la atención a los clientes; también a las
condiciones con que establecen el marco de acción de los distintos productos que contratan
los clientes (préstamos, tarjetas de crédito y de débito, seguros, cuentas corrientes y sus
subproductos, caja de ahorros, plazo fijo, transferencias electrónicas).
Se debe tener en cuenta que no se trata de un Código para las empresas (personas
jurídicas), dado que se entiende que en su relación con los bancos, las fuerzas son mucho
más parejas, y tienden a ser más dispares cuanto más grande sea la empresa cliente de un
banco.
El Código intenta brindar una referencia orientadora al cliente, comunicando el deber ser
del comportamiento de los entes financieros tanto con relación a los productos y los
servicios tomados por los clientes como a las quejas y los reclamos que reciban.
80
La idea de promover este Código está relacionada con la coincidencia en establecer un
marco dentro del cual se establezcan los derechos de los Usuarios de Servicios Financieros
(USF) que son parte del ambiente o comunidad dentro de la cual se desempeñan las
entidades financieras en general.
Asimismo, las empresas que lo suscriben están facultadas para promover y difundir la
adhesión. Los incumplimientos reiterados al Código traerán aparejada la pérdida de la
condición de adherente de la entidad y su correspondiente caída de imagen y reputación
frente a la sociedad.
Las disposiciones del Código se aplican teniendo en cuenta el compromiso de las entidades
financieras de considerarlo como un instrumento que apunte a brindar información
transparente para el cliente y a mejorar la calidad del servicio bancario. No obstante, estos
propósitos no invalidan la posibilidad de que esos entes se propongan metas superiores de
prestación, compromiso y condiciones que mejoren aún más la calidad del servicio que se
brinda al cliente; es decir, que no se limiten solamente a cumplir fielmente las obligaciones
aludidas en el Código, sino que aspire a más en la relación con su clientela.
2.1. Los compromisos que las Entidades Adherentes a este Código asumen con los
Clientes son:
2.1.1. Actuar frente al Cliente de manera leal, diligente, justa y transparente en
relación con los productos y servicios ofrecidos y/o contratados, en un todo de
acuerdo con las disposiciones legales y reglamentarias aplicables, así como con los
principios establecidos en este Código.
2.1.2. Informar al Cliente de manera veraz, objetiva, adecuada, completa y precisa
acerca del funcionamiento de los productos y servicios que la entidad financiera
comercialice, para facilitarle la elección del producto o servicio que, a entender del
Cliente, se ajuste más a sus necesidades.
81
2.1.3. Responder y recibir diligentemente cualquier reclamo y/o queja que los
Clientes realicen a la Entidad Adherente mediante sistemas de recepción de
reclamos y quejas, y mecanismos correctivos para su adecuada gestión.
2.1.4. Publicitar la existencia de este Código y promover su divulgación en las
comunicaciones con sus Clientes proporcionando copias a quien lo requiera.
2.1.5. Utilizar en los contratos que celebre con sus Clientes cláusulas redactadas en
forma clara y accesible, de manera que faciliten la ejecución e interpretación de los
contratos y armonicen adecuadamente los intereses de ambas partes.
2.1.6. Ejecutar los compromisos asumidos en los contratos con profesionalidad,
buena fe, diligencia, lealtad y probidad”.
Los entes financieros deben informar con precisión y claridad el plazo de vigencia de las
ofertas de promociones de productos y servicios financieros, al igual que las modalidades,
condiciones o limitaciones que permitan la comprensión de los interesados.
El cliente debe recibir de parte de la entidad, información sobre los requisitos básicos de
cada producto o servicio solicitado incluyendo, cuando corresponda, el plazo de respuesta
por la aprobación o denegación del pedido.
La entidad financiera debe informar, cuando corresponda, que solicitará información a las
organizaciones de evaluación crediticia ante el pedido de un producto o servicio.
Asimismo debe comunicar a los clientes los distintos canales previstos para la atención de
los productos y servicios ofrecidos, como banca telefónica, banca automática, sucursales,
homebanking e informarles sobre toda modificación que se efectúe en los productos y
servicios contratados.
82
- Con relación a la atención de consultas de la clientela (Capítulo IV de la Sección
Primera)
Las entidades financieras deben ofrecer distintas vías para la atención de consultas que los
clientes necesiten realizar, como: presencial, por escrito, por correo electrónico, por
teléfono, por homebanking, por internet, etc.
Las entidades financieras deben informar los canales de atención de reclamos por medio de
los cuales los clientes puedan canalizar sus reclamos, y también deben arbitrar los medios
para que los clientes puedan presentar sus reclamos de manera presencial, telefónicamente
o por escrito y vía medios electrónicos como el homebanking y la página web de la
empresa.
Los reclamos que se reciban deben quedar registrados con un código de identificación, en
medios manuales o electrónicos computarizados, de forma tal que se puede realizar el
seguimiento de cada caso.
Dentro de los treinta días corridos de haber recibido el reclamo deben tener respuesta o, en
caso de no poder responder dentro de ese lapso comunicar al cliente formalmente que la
respuesta la obtendrá dentro de los siguientes 20 días corridos.
Estos dos capítulos muestran uno de los objetivos del Código: dar potencialidad a la
calidad de cliente de una entidad financiera, de forma tal de que los derechos de la clientela
no se vieren avasallados por el poder que ejercían los actores de la industria financiera
frente a las personas, situación habitual hasta la vigencia del Código, y morigerada a partir
de su instauración en el mercado financiero.
- Con relación al monitoreo del cumplimiento de los términos del Código (Capítulo VI de
la Sección Primera)
83
Cada entidad financiera debe nombrar un responsable de cumplimiento del Código, que
velará por el acatamiento de sus términos, al que se denomina Responsable de
cumplimiento. La misión de este responsable es la de supervisar el cumplimiento de los
términos del Código y reportar al órgano de administración.
El responsable debe emitir una declaración anual de cumplimiento donde se informe sobre
el cumplimiento las prácticas bancarias del Código.
En este capítulo las entidades financieras se obligan a ser prudentes y confidenciales con
respecto a la información de sus clientes, aun cuando su relación haya concluido.
En la Segunda Sección se hace referencia a los aspectos que se tendrán en cuenta para el
otorgamiento de los productos; abarca desde la información que se debe brindar a los
clientes (términos y condiciones: costos, plazo para comunicar la resolución de parte de la
entidad financiera sobre el otorgamiento o no, del producto, etc.), pasando por contratación
de los productos y teniendo en consideración que la entidad financiera debe:
- poner a disposición del cliente una copia del convenio celebrado entre ambas
partes;
- comunicar con 60 días de anticipación toda modificación que afecte a los contratos
que tenga duración por tiempo indeterminado. Y, en caso de que el cliente no
acepte, podrá dar por concluida la relación, rescindir el contrato sin costo alguno;
- convenir de antemano con el cliente todas las comisiones, cargos e intereses que
perciba el banco deben siempre considerar su efectiva prestación o contratación;
84
- no pueden publicitar engañosamente los costos de los productos que ofrece a su
clientela;
- informar sobre saldos y movimientos que deben obrar en poder del cliente en
tiempo y forma;
- aclarar todo tipo de leyenda que figure en el extracto y no debe prestar a confusión
de quien la recibe;
- informar exhaustivamente a sus clientes acerca del uso de los cajeros automáticos,
por medio de material de difusión apropiado: folletos, banners, flyers, etc.;
- brindar la posibilidad de elección de al menos entre 2 empresas por los seguros por
cargos que se efectúen a los clientes;
85
- analizar las causas del incumplimiento y recurrir a alternativas viables de solución
ante situaciones en las cuales los clientes no abonen sus deudas.
- Con respecto a las tarjetas de crédito (medidas de seguridad para el envío de las
tarjetas, bonificaciones en las comisiones, comunicación de cambios en la
prestación del servicio, límites de compra y de financiación, intereses que se cobran
por la financiación, impugnaciones del resumen de la tarjeta, desconocimientos de
cargos, consumo, elección del tipo de pago para abonar.
Por último, se hace referencia a la Sección Tercera que contiene capítulos relacionados con
la implementación, el control interno, la administración y el monitoreo de los términos del
Código.
86
El Capítulo I alude a la puesta en ejecución, implementación y control interno por parte de
los entes financieros de las prácticas que sostiene el Código.
Asimismo este consejo debe interpretar y promover la aplicación del Código, tomar
medidas disciplinarias y pedir la implementación de planes de adecuación cuando las
entidades financieras no cumplan con lo establecido en el Código y promover sus
modificaciones si lo considera pertinente.
Con respecto a los mecanismos de control, el Código indica que el consejo debe recurrir a
distintos canales de información, como las declaraciones anuales de cumplimiento,
distintas notificaciones de las entidades financieras, información recibida de parte de ONG
y organismos reguladores y denuncias de los usuarios de los servicios financieros. Para
atender esta función, actualmente el consejo dispone de un sitio web donde los usuarios y
los clientes pueden dejar sus denuncias.
Asimismo, el consejo efectúa los controles que considere apropiados para supervisar el
accionar de las entidades financieras.
Por último, en este capítulo también se desarrollan los aspectos relacionados con el
incumplimiento de las pautas, establece que ante situaciones de estas características por
parte de alguna de las organizaciones, el Consejo debe intervenir, ejerciendo su poder de
velar por las prácticas leales y, de corresponder, debe sancionar la violación de las pautas
por parte de la entidad involucrada. Luego, informa al damnificado la resolución adoptada
para reparar el daño del que fuera objeto, si es el caso.
Como se puede observar, este Código contempla todos los aspectos de las relaciones
comerciales entre las entidades financieras y su clientela, cubre aspectos que hasta su
puesta en vigencia no eran considerados y vulneraban derechos de los usuarios de los
87
servicios que prestan estas organizaciones. Se trata de un importante avance sobre este
vínculo tan dificultoso de regular o en todo el mundo.
En este capítulo se ha hecho mención a los hitos más importantes que marcaron los
vaivenes internacionales y nacionales del sector financiero y bancario en su historia
reciente, sin obviar el alerta sobre nuevas posibles crisis que, dado el devenir de la
realidad, estudiosos y especialistas del tema ven en el horizonte económico y financiero
mundial, similar a la que en 2008 sacudió al medio a partir de la colocación de hipotecas
subprime en los ámbitos medios y bajos de países de Europa y los EE.UU.
Se desarrollaron los documentos que aplican a los distintos grupos de interés que atienden
los bancos nacionales, y se observa que existen instrumentos aplicables a cualesquiera de
ellos, ya sean grandes, medianos, pequeños clientes; tanto personas jurídicas de los
distintos tipos, como personas físicas.
88
Capítulo 5. ALCANCE Y METODOLOGÍA DEL TRABAJO DE CAMPO
Se presenta una breve descripción de las distintas asociaciones en las que se nuclea la
totalidad del universo de entidades financieras (bancos y compañías financieras),
reconocidas por el BCRA para operar en la plaza nacional y, en particular, la que agrupa a
los bancos privados de capital nacional.
32
Información obtenida de la página web de la Cámara ABAPPRA (http://www.abappra.com.ar).
89
- Asociación de la Banca Especializada (ABE) fue creada en 1964 como una cámara de
compañías financieras, pasó a denominarse como Asociación de la Banca Minorista en
1984 y en 2000 tomó el nombre con el que se la conoce hasta el presente. Nuclea a
entidades financieras autorizadas por el BCRA (bancos comerciales, compañías
financieras y cajas de crédito) que atienden a sectores específicos de usuarios del
sistema financiero; apunta a clientes de consumo y PyMes33.
- Asociación de Bancos de la Argentina (ABA), es una entidad creada en 1999 que tiene
entre sus integrantes (asociados y adherentes) bancos de capital internacional privados
con operaciones en el país35.
Esta asociación tiene como misión la promoción de la banca y la contribución para que
se comprenda que para lograr el desarrollo del país es necesario tener un sistema
financiero sólido.
A continuación se expresan los motivos por los cuales se eligió hacer la investigación en
los bancos privados de capital nacional asociados en AdeBA.
33
Información obtenida de la página web de la Cámara ABE (http://www.abe.org.ar).
34
Información obtenida de la página web de la Cámara AdeBA (http://www.adeba.com.ar).
35
Información obtenida de la página web de la Cámara ABA (http://www.aba-argentina.com).
90
servicios del sector; es decir se relacionan con grupos de interés muy específicos, pero
no con el público en general.
- Los bancos asociados en ABA, por su parte, reciben instrucciones y políticas de sus
respectivas casas matrices ubicadas en el exterior y que determinan políticas uniformes
para todas las regiones en las que tienen presencia según su estructura organizacional.
Por esta razón, es que todas las acciones (incluidas las de RSE) se rigen por estrategias
establecidas en función de los objetivos globales de las casas centrales.
- Los bancos que conforman AdeBA, al ser entidades de capital nacional están (o
deberían estarlo) naturalmente comprometidos con los distintos sectores a los cuales
dirigen sus productos y servicios. Esto se considera de vital importancia y de gran
interés porque determina el grado de compromiso y participación de estos bancos en la
promoción social de los distintos grupos de interés que conforman la comunidad
nacional.
Por lo descripto, entendemos que las instituciones financieras adheridas a AdeBA, son
representativas para investigar el interés de los empresarios nacionales en materia de
responsabilidad social.
Al momento de iniciar la investigación los bancos asociados a AdeBA eran 27: Banco de
la Ciudad de Buenos Aires, Banco CMF S.A., Banco Comafi S.A., Banco de Galicia y
Buenos Aires S.A., Banco de la Nación Argentina, Banco de La Pampa, Banco de la
Provincia de Buenos Aires, Banco de la Provincia de Córdoba (Bancor), Banco San Juan
S.A., Banco Santa Cruz S.A., Banco de Servicios y Transacciones S.A. (BST), Banco de
Valores S.A., Banco del Tucumán S.A., Banco Finansur S.A., Banco Hipotecario S.A.,
Banco Industrial S.A., Banco Julio S.A., Banco Macro S.A., Banco Mariva S.A., Banco
Meridian S.A., Banco Patagonia S.A., Banco Piano S.A., Banco Roela S.A., Banco Sáenz
S.A., Banco Supervielle S.A., Nuevo Banco de Entre Ríos S.A. y Banco Santa Fe S.A.
91
- Los bancos de Tucumán y Macro forman grupo económico, por lo cual las
características que se manifiesten con respecto a la RSE son idénticas.
- Los bancos de San Juan, Santa Cruz, Santa Fe y Entre Ríos pertenecen al grupo
económico Petersen a través de una fundación, por lo cual las características que se
destacan con relación a la RSE tienen coincidencia.
92
Como un segundo paso se consultaron las páginas web del Pacto Global y de los Principios
de Ecuador para establecer qué bancos de AdeBA se encontraban adheridos a esas
iniciativas.
Por último y como tercera instancia, se recurrió a la Guía de RSE “Los programas de 100
compañías que publican sus reportes locales y globales. Características y ejecutivos de
contacto. Las últimas tendencias”, publicada por la revista Apertura en su edición del 24-
09-15 a fin de obtener las direcciones de correo electrónico de los Encargados de RSE de
los bancos Galicia, Hipotecario, Supervielle y Macro que, a priori por encontrarse
expuestos en la publicación, aparecían como involucrados en la aplicación de acciones de
RSE en sus respectivos ámbitos.
Con todos los datos obtenidos de la exploración de estas fuentes secundarias se elaboró la
figura que se expone a continuación, que muestra en las columnas los datos de interés para
el trabajo y en las filas las entidades ordenadas según su importancia el ranking de
patrimonio neto del BCRA. Esta tabla será la herramienta para mostrar el panorama de la
situación de los bancos privados de capital nacional.
Figura 5: Datos de interés de los bancos privados de capital nacional relacionados con
la RSE
93
DIMENSIONES EXISTENCIA DE
FINANCIA
PATRIMONIO RANKING DE RSE EN VISIÓN, PARTICIPACIÓN ADHESIÓN A EXISTE AREA RSE EN
PROYECTOS EXISTENCIA DE
NETO AL ENTIDADES MISIÓN, VALORES EN ÓRGANOS PACTOS ORGANIGRAMA Y
SUSTENTABLES REPORTES DE
31.03.17 (en FINANCIERAS Y/O MEMORIA IMPULSORES DE INTERNACIONA POLITICA DE RSE /
BANCOS CON ORGANISMOS RSE
miles de pesos) (BCRA) en PN ANUAL Y/O LA RSE LES SUSTENTABILIDAD
INTERNACIONALES
CÓDIGO DE ETICA
MACRO
GALICIA
SAN JUAN
HIPOTECARIO
SUPERVIELLE
SANTA FE
COMAFI
ENTRE RÍOS
TUCUMAN (GRUPO
MACRO)
LA PAMPA
INDUSTRIAL
CMF
SANTA CRUZ
VALORES
PIANO
BST
SAENZ
MARIVA
ROELA
MERIDIAN
JULIO
FINANSUR
Entrevistas en profundidad
Para profundizar la información que surge de las fuentes primarias, y sobre la base de las
referencias de los posibles informantes clave de cada banco, se establece un temario previo
organizado en siete ejes temáticos definidos, tomando en cuenta los aspectos principales
del marco teórico desarrollado en los capítulos 3 y 4, y que permitirían obtener
información para evaluar la situación de cada banco en materia de responsabilidad social.
A continuación se describen los ejes temáticos que sirven de base a las entrevistas:
- Aspectos generales
En este apartado se reflejan los puntos más destacados de la empresa, de modo que
permitan identificarla y encuadrarla para comprender mejor su posicionamiento.
Son datos generales y demográficos que caracterizan a la entidad, como capital, ventas,
lugar en el ranking, cantidad sucursales, de personal, etc.
94
- Compromiso de la Dirección
Aquí se busca conocer hasta qué punto, desde la visión, misión y valores, hay un
compromiso declarado de la empresa para con la RSE, complementado por instrumentos
como una política de RSE y la existencia de un presupuesto que apunte a atender las
necesidades de la RSE, como también la evolución del presupuesto en el período en los
últimos cinco años.
En este ítem se pretende determinar si hay una estructura formal reconocida para atender la
RSE considerando que, de tenerla, se le da al tema una importancia similar a otras
gerencias, desde las comerciales hasta las de apoyo, pasando por las operativas.
En este punto la entrevista busca conocer si la entidad presenta algún tipo de informe
reconocido para aplicar RSE, del tipo de la Global Reporting Initiative (y en tal caso, qué
versión) o Norma ISO 26000 o Balance Social (Federación de Consejos Profesionales) u
otro formato; si los poseyera, qué indicadores contiene.
- Grupos de interés
El objetivo que este ítem pretende es obtener información relacionada con los grupos de
interés o stakeholders a los cuales la entidad dirige su política de RSE y, además cuáles
son las principales actividades que dirige a cada uno de ellos.
95
A modo de conclusión de la entrevista, el objetivo de este apartado es conocer e informarse
de los mecanismos que utiliza la entidad financiera para difundir sus actividades, de
manera de poder identificar y evaluar si su propagación tiene un fin publicitario o, por el
contrario, solamente el de dar a conocer en los ámbitos apropiados las novedades de cada
actividad. Asimismo, se pretende averiguar cómo percibe el público en general y los
grupos de interés las acciones de RSE que desarrolla el banco.
Para determinar el grado de madurez alcanzado por los bancos privados de capital nacional
a los que se les efectuó la entrevista, se consideró la madurez en RSE como el estado de la
RSE relacionado con el desarrollo y el funcionamiento que hacen a su aplicación en el
ámbito de una empresa; es decir, un proceso que trasciende los términos cronológicos y
trata de reflejar el grado de compromiso que se asume frente a los diferentes grupos de
interés y con el entorno en general.
96
Para la determinación del grado de madurez se propone la siguiente escala:
97
políticas de RSE - sustentabilidad, tiene un organismo de RSE reconocido en la
estructura, participa activamente de organismos impulsores de RSE, adhiere a
diferentes declaraciones - documentos de RSE (Pacto Global, GRI, ISO 26000),
tiene indicadores de RSE, dirige sus acciones de RSE a todos los stakeholders
(accionistas, proveedores, clientes, personal, comunidad, sociedad), tienen
continuidad y están planificadas y sistematizadas, la inversión en RSE tiene
correlación con la rentabilidad anual de la empresa.
98
Capítulo 6. RESULTADOS DEL TRABAJO DE CAMPO
Sobre la base de la información obtenida de las distintas fuentes, se construye una matriz
donde en las horizontales figuran las dimensiones elegidas y en las verticales, los bancos
ordenados en forma decreciente según su posición en el ranking de patrimonio neto del
BCRA. De esa forma se tendrá un panorama a los fines de comparar y determinar la
situación del universo de bancos privados de capital nacional.
99
DIMENSIONES EXISTENCIA DE RSE EN FINANCIA EXISTE AREA RSE
PATRIMONIO RANKING DE PARTICIPACIÓN EN ADHESIÓN A
VISIÓN, MISIÓN, PROYECTOS EN ORGANIGRAMA EXISTENCIA DE
NETO AL ENTIDADES ÓRGANOS PACTOS
VALORES Y/O SUSTENTABLES Y POLITICA DE RSE REPORTES DE
31.03.17 (en FINANCIERAS IMPULSORES DE INTERNACIONA
BANCOS MEMORIA ANUAL Y/O CON ORGANISMOS / RSE
miles de pesos) (BCRA) en PN LA RSE LES
CÓDIGO DE ETICA INTERNACIONALES SUSTENTABILIDAD
COMAFI 2.056,20 22 NO NO NO NO NO NO
INDUSTRIAL 1.449,00 27 NO NO NO NO NO NO
CMF 1.109,20 30 NO NO NO NO NO NO
VALORES 773,10 41 NO NO NO NO NO NO
PIANO 659,60 44 NO NO NO NO NO NO
BST 342,1 55 NO NO NO NO NO NO
SAENZ 337,5 57 NO NO NO NO NO NO
MARIVA 330,3 58 NO NO NO NO NO NO
ROELA 167,2 62 NO NO NO NO NO NO
MERIDIAN 123,8 66 NO NO NO NO NO NO
JULIO 80,9 69 NO NO NO NO NO NO
FINANSUR 34,6 77 NO NO NO NO NO NO
Fuente: elaboración del autor (Bancos ordenados según ranking de Patrimonio Neto al 31de marzo de 2017).
100
A partir de esta matriz, con el resultado obtenido a partir del relevamiento efectuado sobre
las 22 entidades financieras en estudio se puede llegar a las siguientes conclusiones, entre
otras:
- En solo 5 bancos se comprueba el compromiso de la dirección con la RSE por
participar en organismos impulsores de la RSE.
- Solo 3 bancos adhieren a pactos internacionales relacionados con la RSE y la
sustentabilidad.
- Solo 2 bancos financian proyectos sustentables con organismos internacionales.
- En solo 2 bancos existe un área reconocida en la estructura formal (organigrama)
que atiende los aspectos relacionados con la RSE.
- Solo 5 bancos presentan al menos uno de reportes de RSE reconocidos
internacionalmente (GRI, ISO, Balance Social).
- Solo un banco responde a todos los ejes del relevamiento.
- Un número importante de los BPN (la mitad, 11 entidades) no demuestra ningún
tipo de actividad o acción relacionada con la RSE, mientras que la otra mitad lo
lleva a cabo de manera dispar.
- La práctica de la RSE no depende de contar con un mayor o menor patrimonio neto,
ni por su ubicación en los distintos rankings del BCRA (activos, depósitos,
patrimonio neto, préstamos).
En este punto sintetizamos, en primer lugar, los intentos realizados para llevar a cabo las
entrevistas a los 22 bancos comprendidos en la investigación. Para establecer los contactos
se utilizaron:
- las direcciones de correo electrónico de los encargados de RSE de los bancos
Galicia, Hipotecario, Supervielle, Macro, aparecidas en la Guía de RSE “Los
programas de 100 compañías que publican sus reportes locales y globales.
Características y ejecutivos de contacto. Las últimas tendencias”;
- las páginas de la red social Facebook de los bancos Comafi, Industrial, Macro,
Piano, Sáenz y Supervielle;
- las direcciones de correo electrónico de los Responsables de Atención al Usuario de
Servicios Financieros (titular y suplente) que aparecen en la página web del BCRA.
101
Los intentos referidos se efectuaron entre junio y diciembre de 2016; en algunos casos fue
necesario reiterar varias veces los pedidos para obtener una respuesta; situación que de por
sí significó una dificultad para concretar la investigación.
Durante el proceso de contacto para efectuar las entrevistas fue necesario adelantarles los
lineamientos de las preguntas a algunos de los interlocutores (Anexo II) y solo en un par de
casos se pudo concretar la entrevista; los demás eludieron el encuentro (no siempre de
manera cortés).
Agotadas las instancias para la concreción de las entrevistas, los resultados obtenidos
fueron los siguientes:
- 6 entidades (BST, de La Pampa, Julio, Piano, Sáenz, Tucumán) no respondieron en
absoluto;
102
Respondieron no
Respondieron
aceptando la
aceptando pero no
entrevista 3
concretaron la
entrevista 9
Respondieron y
No respondieron 6 concretaron la
entrevista 4
De esta manera, el gráfico pone en evidencia la poca relevancia que tiene la RSE para este
tipo de empresas, lo cual queda confirmado a partir del hecho fáctico de la inexistencia de
responsables de área reconocidos formal y públicamente en la información que suministra
el BCRA. De aquí surge a modo de reflexión, si no se debería pedir a los bancos que
identifiquen un responsable y, de esa forma, los que los tienen los muestren y los que no,
queden registrados.
Como resultado de los magros resultados obtenidos, las entrevistas quedaron limitadas a
los cuatro bancos que accedieron a ellas y, a partir de la información obtenida concretar un
103
estudio de casos comparados tomando en consideración los 7 ejes definidos en el capítulo
5.
Aspectos generales
- Es uno de los bancos privados nacionales más antiguos, y actualmente uno de los
principales en varios aspectos (activos, clientes, alcance geográfico, etc.); lidera la
prestación de servicios financieros en todo el ámbito nacional y atiende a alrededor
de 8 millones de clientes, individuos y empresas a través de distintos canales.
- Por otra parte, en el ranking de los 10 primeros bancos privados del sistema
financiero del BCRA a marzo 201737, se ubica en el segundo puesto.
36
Estos datos surgen de la Información de Entidades Financieras-Marzo 2017 del BCRA, a la cual se accede
por la ruta: www.bcra.gov.ar/Publicaciones y Estadísticas/Sistema Financiero|Entidades
Financieras/Información sobre Entidades Financieras: seleccionar “Marzo 2017”, págs. 195 a 198.
37
www.bcra.gov.ar/Publicaciones y Estadísticas/Sistema Financiero|Entidades Financieras/Información
sobre Entidades Financieras: seleccionar “Marzo 2017”, pág. 141.
38
www.bcra.gov.ar/Publicaciones y Estadísticas/Sistema Financiero|Entidades Financieras/Información
sobre Entidades Financieras (seleccionar Marzo 2017)/Información de Entidades Financieras (pdf), pág. 459.
104
y en la cuarta en activos, depósitos y patrimonio neto, lo cual en el nivel prestigio
es muy plausible.
Compromiso de la Dirección
- Completan estos aspectos los siguientes valores que reconoce como propios:
Entusiasmo, Innovación, Cercanía y Compromiso. De la lectura de los
considerandos de cada uno de estos valores más lo establecido en la visión y en la
misión, se puede observar que si bien no existe una mención expresa a la RSE, se
desprende nítidamente que existe un compromiso de la dirección de la entidad y
una propensión a atender las necesidades de sus stakeholders.
39
Además, el banco está certificado en el cumplimiento de la Norma ISO 14001 de gestión ambiental.
105
sustentabilidad en los negocios, de los cuales a continuación se detallan los más
importantes:
40
Asociación civil sin fines de lucro conformada por fundaciones donantes y empresas que realizan
programas de apoyo a la comunidad. Creada en 1995 para promover y profesionalizar las iniciativas de
inversión social privada con fines de bien público e incentivar el ejercicio de la responsabilidad social en la
comunidad. (www.gdfe.org.ar).
41
Se inicia en 2004 respondiendo a una convocatoria que realizó el Ministerio de Trabajo, Empleo y
Seguridad Social de la Nación por iniciativa del Sr. Ignacio Rizzi (entonces integrante de la Unidad para
Personas con discapacidad y grupos vulnerables), con el objetivo de incentivar la inserción laboral de
personas con discapacidad en pos de generar un espacio para compartir experiencias (www.cec-ba.com.ar).
42
Es una organización privada, sin fines de lucro, con sede en la ciudad de Córdoba (República Argentina)
que opera en todo el país. Cuenta con un creciente grupo de más de 125 empresas que hoy la apoyan en el
cumplimiento de su misión institucional. Tiene un sólido equipo de especialistas provenientes de las
empresas y de la sociedad civil. Es uno de los principales centros de referencia nacional y regional en materia
de RSE. Fundada a mediados del año 2002 para “promover y difundir el concepto y la práctica de la
Responsabilidad Social Empresaria, e impulsar el desarrollo sustentable de Argentina” (www.iarse.org).
106
marco del proceso de toma de decisiones crediticias y, para todas las actividades de
financiación donde se identifiquen riesgos materiales a través del enfoque ARAS,
pide al cliente que determine medidas de mitigación y compensación, y que
desarrollen en conjunto recomendaciones para direccionar estos riesgos.
- El banco realiza actividades con la Fundación del Banco de Galicia desde 1964,
apuntando a responder a las necesidades de sus empleados (en esa época el
concepto de stakeholders no tenía tanta visibilidad y notoriedad como en la
actualidad), que evolucionó en el tiempo y en las formas contemporáneas.
Desarrolla actividades de RSE sistemáticamente, desde 2004.
- El banco aplica la Guía G4 del Informe GRI, siguiendo los cuatro principios que
establece (materialidad, participación en los grupos de interés, contexto de
sostenibilidad y exhaustividad); los relaciona luego con las opiniones de los grupos
de interés con respecto al desempeño sustentable.
43
https://www3.ethos.org.br/wp-content/uploads/2012/12/8Guía-para-la-Elaboración-del-Balance-Social-Y-
Memorias-de-Sostenibilidad-en-español-2007.pdf.
107
Estándar AA1000SES de Accountability44; Norma ISO 26000 de Responsabilidad
Social; Principios del Pacto Global de las Naciones Unidas, e indicadores de la guía
GRI 4.
Grupos de interés
- Se refiere a los grupos de interés que comprenden a los accionistas, los clientes, los
colaboradores, los proveedores, la comunidad y el ambiente, que surgen del
Informe de Sustentabilidad 2015 del Grupo Financiero Galicia45. Con respecto a las
actividades dirigidas a la comunidad, el banco trabaja con tres metodologías:
Programas Insignia (programas creados por el banco e implementados con el
apoyo de especialistas y organizaciones de la sociedad civil y organizaciones no
gubernamentales); Alianzas estratégicas (alianzas con organizaciones sociales en
programas de su propia iniciativa, que estén alineados con los ejes de intervención
social del banco) y Apoyos institucionales a organizaciones de la sociedad civil
(aportes particulares y puntuales a entidades, para ayudarlas a fortalecer sus
iniciativas en marcha).
- Asimismo, tiene una estrategia de inversión social que se basa en tres ejes de
trabajo para la comunidad: Educación, se focaliza en la educación superior y en la
financiera; Promoción laboral, propaga oportunidades para emprender e innovar
mediante la capacitación a emprendedores y PyMes; y Salud, contribuye con el
bienestar físico y social de la comunidad, mediante la capacitación en prevención
de la desnutrición infantil y mejoras en hospitales y centros de salud.
- Por último, el banco cuenta con un programa de voluntariado corporativo que se
conoce internamente como Programa Interactivo de Ayuda por Regiones (PRIAR)
que consiste en que los empleados dediquen su tiempo y sus conocimientos
efectuando propuestas que son evaluadas por la coordinación general del PRIAR;
las elegidas se llevan a cabo de manera conjunta entre el banco (aporta fondos,
materiales, bienes, etc.) y los voluntarios (aportan su tiempo y la colaboración en
sus distintas tipologías, por ejemplo, relacionadas con construcción de viviendas de
emergencia, fabricación de juguetes, elaboración de alimentos para comedores
infantiles, pintura y reacondicionamiento de escuelas, etc.).
44
La participación de interesados del estándar AA1000 (AA1000SES) es un marco de aplicación general
para la evaluación, diseño, implementación y comunicación de los grupos de interés.
45
Hasta el año 2014 el banco presentó su informe de sustentabilidad individualmente.
108
Comunicación de las actividades de RSE
- Las actividades de RSE se comunican por distintas vías, como el Reporte Anual de
Sustentabilidad, la participación en congresos, seminarios y foros relacionados con
la RSE en su sentido amplio, la participación en eventos de premiación
relacionados con los distintos grupos de interés que abarca la RSE y las notas
periodísticas que aparecen en periódicos, semanarios, revistas de actualidad y de
tratamiento de temas de RSE en sus distintas áreas.
- Por otra parte, según la información procesada de las encuestas de clientes y a las
de clima, se verifica que el público en general y los colaboradores perciben como
positivas y con alta consideración las tareas de sustentabilidad (incluye RSE) que
desarrolla el banco internamente; y con respecto a su interacción con todos los
integrantes del entorno de la empresa (según el resultado de la opinión de los
clientes en 2015 acerca de la gestión en sustentabilidad, el 85 % de los grupos de
interés considera a la gestión como muy relevante).
- Asimismo, considera como un medio indirecto de propagación y presencia del
banco en los medios de comunicación, el otorgamiento de premios y distinciones;
reconoce la innovación, la gestión eficiente y la capacidad emprendedora, dado que
con ellos se motiva la excelencia en los distintos ámbitos de la comunidad.
Comentario final
109
Banco Hipotecario S.A.
Aspectos generales
Compromiso de la Dirección
- Si bien no existe una mención expresa de la RSE en la visión y en la misión de la
empresa, se encuentra presente en los valores y en la razón de ser de la entidad. El
banco trabaja en RSE desde hace alrededor de diez años (2006) y la Gerencia de
Asuntos Sociales lo hace desde hace aproximadamente tres.
46
Estos datos surgen de la “Información de Entidades Financieras-Marzo 2017” del BCRA, a la cual se
accede por la ruta: www.bcra.gov.ar/Publicaciones y Estadísticas/Sistema Financiero|Entidades
Financieras/Información sobre Entidades Financieras: seleccionar Marzo 2017, págs. 267 a 270.
47
www.bcra.gov.ar/Publicaciones y Estadísticas/Sistema Financiero|Entidades Financieras/Información
sobre Entidades Financieras (seleccionar “Marzo 2017”)/Información de Entidades Financieras (pdf), pág.
459.
110
- Tiene una política de Responsabilidad Social, aprobada por el Directorio, que rige
desde mayo de 2016 en todo el ámbito del banco y establece los lineamientos para
que las tareas de RSE se ajusten a los ejes de Cultura (la manera en que el banco
hace las cosas y los valores que sostiene) y Comunidad (para que las operaciones y
actividades que el banco realiza sirvan para mejorar la calidad de vida de la
comunidad).
- El banco cuenta con un presupuesto destinado a RSE, y en los últimos cinco años se
ha comprometido el 5 % de las utilidades netas a este tipo de actividades.
- Por otra parte y en el mismo sentido, la integración del Comité de Asuntos Sociales
e Institucionales (compuesto por el Presidente del Banco, dos Directores titulares,
el Gerente General, el mencionado Gerente de Área de Relaciones Institucionales y
con la Comunidad y la Gerente de Asuntos Sociales), le brinda aún mayor seriedad
y compromiso al tratamiento de la RSE.
48
Es una asociación civil que asesora a otras organizaciones sociales en comunicación estratégica y
promueve el desarrollo de una red de profesionales del área interesados en el sector social que donan sus
servicios. Incide en procesos de transformación social desde la comunicación, promoviendo el diálogo, la
participación y la articulación. (www.comunia.org.ar).
111
Informes sobre las actividades de RSE
Grupos de interés
- El banco apoya y colabora con las propuestas solidarias de sus empleados que estén
comprometidos con organizaciones de la sociedad civil (OSC) y acompaña
proyectos de ONG con las cuales la entidad conforme alianzas estratégicas. Los
ejes de la inversión social son dos: Cultura y Comunidad.
- El eje Cultura (la forma de hacer las cosas y los valores que se promueven)
comprende las categorías Ciudadanía (promoción de una ciudadanía activa y
comprometida que participa de una comunidad constructora de un espacio de
conocimiento y crecimiento de sus integrantes) y Voluntariado (trabajo solidario de
personas que aportan recursos, habilidades propias y tiempo con ONG).
112
laboral a los egresados; Asistencia Directa (aporte directo e inmediato de recursos
económicos y materiales para solucionar problemáticas sociales básicas que atentan
contra la dignidad humana); Medioambiente (el banco se interesa en el impacto
ambiental de sus operaciones, en concientizar a sus empleados y en mejorar la
realidad ambiental de las comunidades) y Cultura (el banco propicia la creación y
promoción de espacios de intercambio de conocimiento y generación de
experiencias y saberes, financiando los proyectos que generan propuestas de
actividades culturales).
- Por último, la política de Responsabilidad Social del banco prevé que, además de
los ejes mencionados (Cultura y Comunidad), se lleven adelante tareas de RSE de
trabajo voluntario, poniéndolo en práctica con las modalidades del Voluntariado
interno directo (cualquier colaborador puede presentar a la Gerencia de Asuntos
Sociales una organización social para que el banco apoye y respalde con los
diferentes tipos de asistencia posible, como recursos, materiales, donaciones de
dinero, etc. que debe ser sostenible en el tiempo); Voluntariado interno indirecto (se
realiza por fuera de la jornada laboral y por una acción solidaria particular
impulsada por la Gerencia de Asuntos Sociales); Voluntariado corporativo directo
(el colaborador participa de una jornada solidaria en una ONG dentro de la jornada
laboral, como consecuencia de una acción propuesta por el área de Comunicación y
Cultura del banco y es reemplazado por otro colaborador en su tarea cotidiana) y el
Voluntariado corporativo indirecto, (lo lleva a cabo el colaborador que reemplaza
en la tarea diaria al voluntario corporativo directo).
- Las actividades de RSE se divulgan a través de la web institucional del banco, vía
correo electrónico, celebrando eventos (por ejemplo, dos veces al año se hacen
reuniones con periodistas) y a través del Reporte de Sustentabilidad.
- Con respecto a la valoración de la imagen del banco por parte del público y del
personal, la entrevistada informa que percibe una alta consideración, tanto interna
como externa, para lo cual se apoya en la encuesta de clima de 2015 y el ranking de
valoración pública de las empresas publicado en la revista Mercado, de noviembre
2015.
Comentario final
113
- Considerando los temas cubiertos en la entrevista con las autoridades de la entidad
que se dedica a RSE, la respuesta del banco a la requisitoria se puede considerar
favorable. Nítidamente se comprueba -al igual que en el caso del Banco de Galicia-
que hay una tendencia a atender y desarrollar actividades de RSE.
- El hecho de haber comenzado adherir a la GRI, es muy importante dado que ordena
de manera metódica las tareas y obliga a responder a todos los aspectos de la
iniciativa. Además, tiene adhesión a organismos nacionales de RSE reconocidos y
su activa intervención en este tipo de organizaciones le da un carácter de seriedad
en el tratamiento del tema. La existencia de una estructura y una política de RSE le
dan visos de seriedad al tratamiento del tema, es decir que no es una presentación
“de compromiso” ni una “falsa postura” frente al tema.
Aspectos generales
114
- El banco cuenta con un encargado de Responsabilidad Social Corporativa (así
denominan a la RSE en la empresa), cargo que desempeña uno de los Directores.
- Por otra parte, en el ranking de los 10 primeros bancos privados del sistema
financiero del BCRA a marzo 201750, se ubica en el sexto puesto.
Compromiso de la Dirección
- A partir de su misión, el banco busca brindar servicios financieros inclusivos para
todos los individuos, empresas de cualquier tamaño, el sector público y el privado,
de forma tal que con la colaboración del banco puedan concretar sus proyectos.
También pretende promover el empleo, el ahorro y la inversión y tiene entre sus
objetivos que los empleados se desarrollen y crezcan en la organización.
49
Estos datos surgen de la “Información de Entidades Financieras-Marzo 2017” del BCRA, a la cual se
accede por la ruta: www.bcra.gov.ar/Publicaciones y Estadísticas/Sistema Financiero|Entidades
Financieras/Información sobre Entidades Financieras: seleccionar “Marzo 2017”, págs. 339 a 342.
50
www.bcra.gov.ar/Publicaciones y Estadísticas/Sistema Financiero|Entidades Financieras/Información
sobre Entidades Financieras: seleccionar “Marzo 2017”, pág. 141.
51
www.bcra.gov.ar/Publicaciones y Estadísticas/Sistema Financiero|Entidades Financieras/Información
sobre Entidades Financieras (seleccionar “Marzo 2017”)/Información de Entidades Financieras (pdf), pág.
459.
115
- Con respecto al trabajo en RSE, el entrevistado informa que el banco trabaja en
RSE de manera orgánica desde el año 2007. Con anterioridad a esa fecha, los
aportes eran actividades filantrópicas del accionista mayoritario.
- La entidad forma parte del Grupo de Fundaciones y Empresas (GDFE) desde 2015.
Grupos de interés
- Los cuatro ejes del Plan Estratégico de Responsabilidad Social Corporativa del
banco son: tercera edad, niñez, educación y fortalecimiento institucional
- Todas las acciones de RSE que la entidad lleva a cabo, tienen continuidad en el
tiempo por dos años como mínimo.
- El eje Tercera Edad apunta a que uno de los principales grupos de clientes del
banco (jubilados y pensionados) tengan un envejecimiento activo y saludable,
participen en actividades sociales y actúen preventivamente en el cuidado de su
salud, para lo cual desarrollan distintos programas.
116
- El eje Niñez busca atender la pobreza y la desnutrición infantil. En esta área, el
banco desarrolla programas y tareas que tienen, en algunos casos mucha visibilidad
y exposición, y en otros, una presencia silenciosa.
Comentario final
52
Grupo de expertos convocados, generalmente por un gobierno, para desarrollar ideas sobre un tema en
particular y para hacer sugerencias para la acción (http://dictionary.cambridge.org/es/diccionario/ingles-
español).
53
Fundación plural y apartidaría, fundada en 2002. Su misión es aportar a la formación y el fortalecimiento
de la dirigencia política en la Argentina a partir de un auténtico espíritu republicano, el fortalecimiento del
marco institucional y un conjunto de valores, principios y conductas compartidas (http://fundacionrap.org).
54
Fundada en el año 2000. Organización independiente, apartidaría y sin fines de lucro; analiza, promueve,
diseña e implementa políticas públicas para la democracia y áreas de desarrollo social y económico,
instituciones y gestión. Promueve diálogos públicos y busca fortalecer al Estado en Desarrollo Social y
Económico, Estado y Gobierno. (http://www.cippec.org).
55
Fundación apartidaria y sin fines de lucro que nació en 1989. Su objetivo es promover la participación
ciudadana y concientizar a la población sobre los problemas de interés público que requieren el compromiso
y la participación de todos. Lidera el trabajo por el buen gobierno del Estado, la transparencia en el manejo
de la cosa pública y el compromiso por vigorizar las instituciones de la democracia. Su misión es promover
la participación ciudadana, la transparencia y el acceso a la información pública para fortalecer las
instituciones de la democracia a través de la acción colectiva (http://www.poderciudadano.org).
117
con lo expresado, está posicionado auspiciosamente en mediano plazo, en caso de
recorrer con decisión el camino que lo ubique en una mejor situación.
Aspectos generales
56
Estos datos surgen de la “Información de Entidades Financieras-Marzo 2017” del BCRA, a la cual se
accede por la ruta: www.bcra.gov.ar/Publicaciones y Estadísticas/Sistema Financiero|Entidades
Financieras/Información sobre Entidades Financieras: seleccionar “Marzo 2017”, págs. 327 a 330.
57
www.bcra.gov.ar/ Publicaciones y Estadísticas/Sistema Financiero|Entidades Financieras/Información
sobre Entidades Financieras (seleccionar “Marzo 2017”)/Información de Entidades Financieras (pdf), pág.
459.
118
- Teniendo en cuenta solo a los bancos privados nacionales, se ubica en el vigésimo
segundo (y último) lugar en activos, préstamos y depósitos, y decimonoveno en
patrimonio neto.
Compromiso de la Dirección
- La entidad no presenta ningún tipo de informe relacionado con la RSE (ej. reporte
de sustentabilidad) ni presenta las actividades en formato GRI, ni usa la Norma ISO
26000, y tampoco aplica el Balance Social.
Grupos de interés
119
Comunicación de las actividades de RSE
- Las tareas de RSE que lleva adelante la entidad se dan a conocer, además de a
través de la web, mediante notificaciones escritas dirigidas a los colegios
secundarios y con cartelería que se coloca en las cinco casas de altos estudios
mencionadas en el ítem anterior, según corresponda.
Comentario final
- Si bien el banco no cuenta con una estructura viable para ejercer fuertes acciones de
RSE (son solo 5 sucursales), se observa una propensión a la actividad en la materia.
- Aquí se puede comprobar que cuando hay intención de facilitar el desarrollo de una
organización, no importa su tamaño ni su nombre para devolver a la sociedad parte
de lo que ella le brinda a la entidad; se detectan entidades de mayor trascendencia
en el ámbito financiero que ni siquiera respondieron al pedido o, peor aún, cuando
conocieron los temas a tratar en la entrevista dejaron de interactuar abruptamente
con el investigador, lo cual afecta la imagen del sector financiero frente a este tema.
6.4 Comparación del grado de madurez considerando los resultados de las entrevistas
120
Figura 7: Grado de madurez de cada uno de los bancos entrevistados
DESDE 1986. AL
SI, LAS ACTIVIDADES SON
TRATARSE DE 2
SI, LAS ACTIVIDAES DE RSE PLANIFICADAS PERO NO SE NO SE PUDO
PROGRAMAS, SE
SON IMPULSADAS POR EL COMUNIDAD PUDO COMPROBAR QUE LOS COMPROBAR UNA
BANCO ROELA NO PUEDE DETERMINAR NO NO NO NO INCIPIENTE
VICEPRESIDENTE DEL (EDUCACIÓN) MONTOS QUE SE DESTINAN EVOLUCIÓN EN EL
QUE SON TRATADAS
BANCO TENGAN RELACION CON LA PRESUPUESTO
CON CONTINUDAD Y
RENTABILIDAD DE LA EMPRESA
SISTEMATIZADA
121
Como resultado de las entrevistas efectuadas a los informantes clave de los cuatro bancos
entrevistados, se llegó a las siguientes conclusiones que surgen de los casos comparados:
- La Alta Dirección de los bancos puede comprometerse con la RSE más allá de las
ganancias, el patrimonio neto, la cantidad de sucursales, el alcance nacional, etc. de
los bancos (ej.: el Banco Roela se ubica en el puesto 62 del ranking de patrimonio
neto del BCRA a marzo 2017 y tiene solo 5 sucursales).
- Estos 4 bancos practican regularmente tareas de RSE desde hace como mínimo 5
años, de manera ininterrumpida.
- Los mismos dos bancos cuentan con una estructura formal que se ocupa de las
distintas tareas de RSE (el Banco Galicia cuenta con 9 personas y el Banco
Hipotecario, con 2); en general este reconocimiento formal se relaciona con su
alcance y posicionamiento en el país (el Galicia ocupa el 4º lugar y el Hipotecario
el 13º en el ranking de patrimonio neto del BCRA a marzo de 2017).
- 3 de los 4 bancos participan de órganos propulsores de la RSE y trabajan, al menos,
con uno de los reportes internacionales de RSE (GRI 4, ISO 26000, Balance
Social). Solo el Banco Roela no lo hace.
122
- Se pueden desarrollar acciones de RSE más allá de las ganancias, el patrimonio
neto, la cantidad de sucursales, el alcance nacional, etc. de los bancos (ej.: el Banco
Roela las realiza y se ubica en los últimos lugares de los distintos rankings que
elabora el BCRA).
123
Capítulo 7. CONCLUSIONES Y PROPUESTAS
Para dar cierre a la tesis, se contrastan los objetivos y las proposiciones que orientaron la
investigación con los contenidos desarrollados a lo largo del trabajo. Finalmente, como
resultado, se formulan las propuestas para mejorar las prácticas de responsabilidad social
en los bancos privados de capital nacional, y se señalan posibles líneas de investigación
futuras sobre el tema.
- El primero de ellos, Precisar el concepto actual de RSE y cuáles son las acciones e
indicadores que propone, se desarrolló en los capítulos 2 y 3.
124
- Con respecto al sexto objetivo específico, Identificar y proponer un modelo de
indicadores específicos para los Informes de Sustentabilidad que presentan los
BPN, el modelo se desarrolla en el punto 7.2 de este capítulo y se concreta con la
propuesta de una “matriz de grado de compromiso de los bancos con la RSE”.
- De los datos obtenidos de fuentes secundarias (punto 6.1), se comprobó que solo 5
de los 22 bancos hacían explícito el compromiso de la dirección con la RSE y
presentaban algún reporte sobre el tema; solo 3 de ellos adherían a pactos
internacionales, y solo 2 tenían un área específica en su estructura, mientras que en
la mitad de los casos analizados no se encontraron referencias de acciones
relacionadas con la responsabilidad social.
125
Las entrevistas concretadas con los informantes clave y los resultados resumidos en la
matriz del punto 6.4 permiten agregar como conclusión:
126
7.2 Propuestas para mejorar la práctica de la RSE
Para comprender mejor estas propuestas, debemos aclarar que el sistema financiero
argentino se encuentra altamente regulado y controlado por distintos tipos de organismos
públicos, muy formalizado y burocratizado; y que las entidades financieras funcionan
reactivamente ante los cambios que proponen o exigen los organismos de control y las
legislaciones nacionales, provinciales y municipales. Por esos motivos, se considera
apropiado llevar a cabo acciones de las siguientes características y lineamientos.
Para dar marco e impulso a las acciones de RSE se requieren normas y políticas que las
promuevan y establezcan beneficios para aquellos que con sus actividades agreguen valor
y profesionalicen la gestión de la responsabilidad social, y también sanciones en caso de
incumplimiento.
Así como oportunamente el BCRA obligó a las entidades financieras a crear la figura del
Responsable de Usuarios de Servicios Financieros, debe hacer lo propio con relación a la
RSE; máxime cuando, de acuerdo con el relevamiento efectuado en fuentes secundarias,
los bancos privados de capital nacional no cuentan formalmente con esa posición frente al
BCRA.
127
Asimismo, se propone que la posición tenga dependencia directa del Directorio o de la
Gerencia General y que exista una política de RSE aprobada por el Directorio, evaluada y
revisable periódicamente (máximo cada 3 años) y auditable teniendo en cuenta que en
algunos de los bancos entrevistados se comprobó la inexistencia de actividades
planificadas y articuladas.
Las tareas de RSE deben ser tratadas en forma profesional, como un proyecto que incluye
objetivos y tareas de planificación para que las tareas de RSE sean concebidas como
actividades articuladas y no aisladas, orientando la acción de quienes las implementen y
evalúen.
Con esta creación se logra un triple efecto: por un lado, se le da visibilidad al tema en los
bancos, por otro, se los compromete a designar un representante en la comisión, y
finalmente se dispone de un espacio para intercambiar ideas acerca de las mejores prácticas
de RSE y de las tareas que se pueden llevar a cabo de manera individual o conjunta. Lo
propio se debería hacer en las restantes cámaras para estandarizar la práctica de la RSE en
las entidades bancarias.
128
Actualmente, casi todos los bancos hacen al menos una encuesta de satisfacción de clientes
para entender cómo los consideran sus clientes con referencia a la prestación del servicio
que brindan.
Esta propuesta se refiere a la inclusión de una batería de ítems que califiquen la opinión de
los clientes acerca de las acciones de responsabilidad social del banco. En función del
resultado obtenido, el área responsable deberá efectuar propuestas para subsanar las
falencias y también incorporar mejoras para alcanzar niveles más elevados de satisfacción
y, de esa forma, mejorar la reputación de la institución.
- compromiso de la dirección;
A partir de la sumatoria de los puntajes asignados a cada ítem que compone cada
dimensión de la matriz, se determina el grado de compromiso de cada banco con la RSE, y
de acuerdo con una escala numérica, según el valor obtenido en cada caso, se asignará una
categoría en materia de RSE acorde con una escala ascendente de cinco niveles que van
desde “E” (la de peor valoración) hasta “A” (mejor valoración).
La matriz puede ser susceptible de una evaluación externa, como lo prevé la GRI en el
caso de su informe de sustentabilidad, y dar lugar a la certificación por un ente
independiente reconocido nacional o internacional.
129
A partir de la creación y aplicación de la matriz mencionada, y de las 5 categorías, el
BCRA podría establecer una normativa para que los bancos la utilicen, certifiquen e
informen como un elemento más para el control de las actividades de las instituciones
financieras bajo su supervisión y para el conocimiento público de su grado de compromiso
con la RSE. Esta práctica debería estar sujeta a las siguientes condiciones:
- Ser aplicable a todos los bancos del sistema financiero que tengan, por ejemplo, 50
o más sucursales; y optativa, para las entidades que cuenten con menos que esa
cantidad.
Como comentario final, es importante destacar que muchas de estas propuestas, más allá
de la promoción desde el Estado y de las exigencias normativas del BCRA, deben ser
asumidas por los bancos y reconocidas como parte de su estrategia.
130
personas no adquieren productos de empresas que no son socialmente responsables o que
no respetan al medioambiente, o no están dispuestas a trabajar en organizaciones de esas
características (cada vez se detectan más casos de personas que se desvinculan de
organizaciones que proclaman valores pero que no los practican cotidianamente).
La actividad financiera y bancaria en el mundo es tal vez la más expuesta ante esta
realidad. Es momento de cambiar los ejes de eficiencia, eficacia y éxito con los que se
desenvuelve esta clase de empresas. La comunidad mundial está dando muestras de que las
demandas sociales evolucionan más rápidamente que las organizaciones; como ejemplos
podemos mencionar las manifestaciones antiajuste en Europa, las marchas y las campañas
en defensa del medioambiente, o las elecciones definidas ante el cansancio con los partidos
tradicionales.
Además de las propuestas mencionadas en el punto 7.2 y a las mejoras que se introduzcan
para fortalecer el modelo propuesto a través de la Matriz de grado de compromiso con la
RSE, haciéndola más exigente para poder alcanzar estándares de performance cada vez
más elevados, podemos mencionar aspectos para profundizar en futuras investigaciones
sobre el tema, a saber:.
131
predomina una percepción negativa, como indagar si se realiza un marketing
responsable.
Por último, líneas de investigación similares a las señaladas podrían extenderse a todo
el ámbito empresarial dado que la realidad expuesta en este trabajo (apatía frente a las
acciones de RSE) no es exclusiva de los bancos privados nacionales ni del resto de los
bancos que se desempeñan en el país, sino que aplica a todo tipo de empresas: realidad
difícil de modificar, aunque no imposible.
132
ANEXOS
133
ANEXO I - CONCEPTOS Y CATEGORÍAS DE LA GRI
El concepto “Aspecto” trata de los temas que se abordan en la Guía (Fuente: Global
Reporting Initiative-GRI4, Sección 2, Modo de empleo de la Guía, Punto 2.2. Pasos para
elaborar una memoria de sostenibilidad a partir de la Guía).
134
CUADRO 2: RESUMEN DE LAS OPCIONES DE CONFORMIDAD
En este cuadro figuran los Contenidos básicos generales para las opciones Esencial y
Exhaustiva:
- En la primera columna figura el nombre de las secciones a las que corresponden los
Contenidos básicos generales.
135
CUADRO 4: CONTENIDOS BÁSICOS ESPECIFÍCOS OBLIGATORIOS
En este cuadro figuran los Contenidos específicos para las opciones Esencial y
Exhaustiva:
- En la primera columna figura el nombre de las secciones a las que corresponden los
Contenidos básicos específicos. (Los Contenidos básicos que se deben incluir se
conocen una vez que la organización determina cuáles son los Aspectos materiales).
- Hay que tener en cuenta los Aspectos sectoriales específicos (así como la
Información sobre el enfoque de gestión y los Indicadores correspondientes) al
determinar los Aspectos materiales que se van a reflejar en cualquiera de las
opciones. La organización ha de divulgar, para cada Aspecto material de los
Contenidos sectoriales de GRI, la Información general sobre el enfoque de gestión y
los Contenidos básicos disponibles relativos al Aspecto sectorial específico.
136
ANEXO II - MODELO DE ENTREVISTA
La entrevista que se efectuó a los interlocutores de cada banco abarcó los siguientes
aspectos de RSE:
Aspectos generales
- Datos que caracterizan al banco (ej.: capital, ventas, lugar en el ranking, cantidad
sucursales, de personal, etc.)
Compromiso de la Dirección
- Existe una mención expresa a la RS en la visión, misión y/o valores de la empresa.
- Existe una política formal de RS aprobada por la Dirección.
- Cómo evoluciona el presupuesto dirigido a la RS en los últimos 6 años.
Grupos de interés
- Qué grupos de interés identifica el banco en su política de RSE.
- Cuáles son las principales actividades dirigidas a cada uno de esos grupos de interés.
- Las actividades tienen continuidad en el tiempo.
137
ANEXO III - TEXTO DE LA CONVOCATORIA A LA ENTREVISTA
El siguiente texto es el que se envió a los bancos objeto de esta investigación entre los
meses de junio y octubre de 2016, según información obtenida de la página web del BCRA
en la ruta: Sistema financiero/Consulta por tipo de Entidades/Financieras, espacios “e-
mail” y “Responsable de atención al usuario de servicios financieros” y de la Guía de RSE
(Los programas de 100 compañías que publican sus reportes locales y globales.
Características y ejecutivos de contacto. Las últimas tendencias), aparecida en la edición de
la revista Apertura del 24 de septiembre de 2015 (pp. 120-132, 134, 136-138, 140-148).
Pude contactar con usted a partir de la dirección de correo electrónico que figura en ...*
Para avanzar en el trabajo, estoy desarrollando una serie de entrevistas a los funcionarios
de estas entidades que tiene a su cargo tareas de Responsabilidad Social Empresaria /
Corporativa.
Asimismo, si Ud. considera necesario contar con un documento extendido por la Facultad
para llevar a cabo el trabajo, estoy en condiciones de gestionarlo y presentárselo, previo
envío por este medio, a su solo requerimiento
Desde ya, muchas gracias por su atención y su disponibilidad para esta entrevista.
En caso de que necesite algún tipo de aclaración, me pongo gustosamente a sus órdenes.
Obviamente agradezco de antemano una respuesta de su parte, ya sea afirmativa o
negativa.
Atentamente. Marcelo Alcain.
138
ANEXO IV - MATRIZ DEL GRADO DE COMPROMISO CON LA RSE
1 COMPROMISO DE LA DIRECCIÓN 40
3 FUNCIÓN DE LA RSE EN LA ESTRUCTURA ORGANIZATIVA 60 Este aspecto se califica de acuerdo a los siguientes criterios:
Existe una estructura formal reconocida para atender la RSE Existe: 30 / No existe: 0
El responsable de RSE tiene un nivel jerarquico reconocido Existe: 10 / No existe: 0
Posee departamentos / jefaturas dependientes Existe: 10 / No existe: 0
Tiempo desde que el banco realiza actividades de RSE 5 o más años: 10 / Entre 3 y 4 años: 7 / 2 años: 5 / 1 año: 2 / No realiza: 0
4 INFORMES SOBRE ACTIVIDADES DE RSE 70 Este aspecto se califica de acuerdo a los siguientes criterios:
Accionistas
Proveedores
Este aspecto se califica de acuerdo a la tabla general de evaluación
Clientes
Empleados
Medioambiente
Comunidad
NO POSEE 0 241-300 A
POSEE DE MANERA DEFICIENTE 2 181-240 B
POSEE DE MANERA APROPIADA 5 121-180 C
POSEE DE MANERA SIGNIFICATIVA 7 61-120 D
POSEE EN MANERA DE EXCELENCIA 10 0-60 E
IMPORTANTE:
Cabe destacar que estas escalas y sus componentes (ítems a evaluar y puntuación
asignada en cada caso) deberían ser revisadas, evaluadas y actualizadas
periódicamente (ej: cada 3 años, aproximadamente).
139
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