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    Este documento presenta el asiento contable de una empresa. Se muestra el movimiento de 13 cuentas contables entre el 2 de mayo y el 20 de mayo. Las cuentas incluyen activos como caja, mercadería e IVA a crédito fiscal, pasivos como prestamos y acreedores, e ingresos y gastos de operación. El balance comprobatorio muestra que los totales de débitos y créditos son iguales, y que los saldos deudores y acreedores concilian.

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    ASIENTOS CONTABLES

    Cuenta Contable DEBE HABER


    CAJA $3,000,000
    MERCADERIA $5,000,000
    PRESTAMO $2,000,000
    CAPITAL $6,000,000
    Gl: Iniciacion Actividades

    GASTO ARRIENDO $ 300,000


    CAJA $ 300,000
    Gl: Pago Arriendo local

    INGRESO x VENTA $2,500,000


    IVA DEBITO FISCAL $ 475,000
    CLIENTE $2,975,000
    Gl: Venta de productos 13-05.
    CAJA $2,975,000
    CLIENTE $2,975,000
    Gl: pago venta cliente 13-05

    COSTO DE VENTA $1,300,000


    MERCADERIA $1,300,000
    Gl: Costo de venta 13-05

    MOBILIARIO $1,000,000
    IVA CREDITO FISCAL $ 190,000
    ACREEDOR $1,190,000
    Gl: compra mobiliario 20-05

    GASTO GENERAL $ 50,000


    IVA CREDITO FISCAL $ 9,500
    ACREEDOR $ 59,500
    Gl: Pago LUZ

    TOTALES 16,799,500 16,799,500


    1 CAJA (Activo)
    SALDO
    FECHA CONTRACUENTA DEBE HABER
    DEUDOR ACREEDOR
    5/2/2022 Capital $1,000,000 $ - $1,000,000
    5/2/2022 Prestamo $2,000,000 $ - $3,000,000
    5/7/2022 Gasto Arriendo $ - $ 300,000 $2,700,000
    5/13/2022 Cliente $2,975,000 $ - $5,675,000

    Sumas $5,975,000 $ 300,000

    2 MERCADERIA (Activo)
    SALDO
    FECHA CONTRACUENTA DEBE HABER
    DEUDOR ACREEDOR
    5/2/2022 Capital $5,000,000 $ - $5,000,000 $ -
    5/13/2022 Costo de venta $ - $1,300,000 $3,700,000 $ -

    Sumas $5,000,000 $1,300,000

    3 CLIENTE (Activo)
    SALDO
    FECHA CONTRACUENTA DEBE HABER
    DEUDOR ACREEDOR
    5/13/2022 Ingreso x Venta $2,975,000 $ - $2,975,000 $ -
    5/13/2022 Caja $ - $2,975,000 $ - $ -

    Sumas $2,975,000 $2,975,000

    4 IVA CREDITO FISCAL (Activo)


    SALDO
    FECHA CONTRACUENTA DEBE HABER
    DEUDOR ACREEDOR
    5/20/2022 MOBILIARIO $ 190,000 $ - $ 190,000 $ -
    5/20/2022 GASTO GENERAL $ 9,500 $ - $ 199,500 $ -

    Sumas $ 199,500 $ -

    5 MOBILIARIO (Activo)
    SALDO
    FECHA CONTRACUENTA DEBE HABER
    DEUDOR ACREEDOR
    5/20/2022 Acreedor $1,000,000 $ - $1,000,000 $ -

    Sumas $1,000,000 $ -

    6 ACREEDOR (Pasivo)
    SALDO
    FECHA CONTRACUENTA DEBE HABER
    DEUDOR ACREEDOR
    5/20/2022 Mobiliario $ - $1,190,000 $ - $1,190,000
    5/20/2022 Gasto General $ - $ 59,500 $ - $1,249,500
    Sumas $ - $1,249,500

    7 PRESTAMO POR PAGA(Pasivo)


    SALDO
    FECHA CONTRACUENTA DEBE HABER
    DEUDOR ACREEDOR
    5/2/2022 Capital $ - $2,000,000 $ - $2,000,000

    Sumas $ - $2,000,000

    8 CAPITAL (Pasivo)
    SALDO
    FECHA CONTRACUENTA DEBE HABER
    DEUDOR ACREEDOR
    5/2/2022 Caja $ - $1,000,000 $ - $1,000,000
    5/2/2022 Mercaderia $ - $5,000,000 $ - $6,000,000

    Sumas $ - $6,000,000

    9 IVA DEBITO FISCAL (Pasivo)


    SALDO
    FECHA CONTRACUENTA DEBE HABER
    DEUDOR ACREEDOR
    5/13/2022 Cliente $ - $ 475,000 $ - $ 475,000

    Sumas $ - $ 475,000

    10 INGRESOS x VENTA (Pasivo)


    SALDO
    FECHA CONTRACUENTA DEBE HABER
    DEUDOR ACREEDOR
    5/13/2022 Cliente $ - $2,500,000 $ - $2,500,000

    Sumas $ - $2,500,000

    11 GASTO GENERAL (Gastos)


    SALDO
    FECHA CONTRACUENTA DEBE HABER
    DEUDOR ACREEDOR
    5/29/2022 Acreedor $ 50,000 $ - $ 50,000 $ -

    Sumas $ 50,000 $ -

    12 COSTO DE VENTA (Gastos)


    SALDO
    FECHA CONTRACUENTA DEBE HABER
    DEUDOR ACREEDOR
    5/13/2022 Mercaderia $1,300,000 $ - $1,300,000 $ -

    Sumas $1,300,000 $ -

    13 ARRIENDO (Gastos)
    SALDO
    FECHA CONTRACUENTA DEBE HABER
    FECHA CONTRACUENTA DEBE HABER
    DEUDOR ACREEDOR
    5/7/2022 Caja $ 300,000 $ - $ 300,000 $ -

    Sumas $ 300,000 $ -
    BALANCE DE COMPROBACION Y SALDO

    SALDOS
    ITEM CUENTAS DEBITOS CREDITOS DEUDORES ACREEDORES
    1 CAJA $ 5,975,000 $ 300,000 $ 5,675,000
    2 MERCADERIA $ 5,000,000 $ 1,300,000 $ 3,700,000
    3 CLIENTE $ 2,975,000 $ 2,975,000 $ -
    4 IVA CREDITO FISCAL $ 199,500 $ - $ 199,500
    5 MOBILIARIO $ 1,000,000 $ - $ 1,000,000
    6 ACREEDOR $ - $ 1,249,500 $ 1,249,500
    7 PRESTAMO POR PAGA $ - $ 2,000,000 $ 2,000,000
    8 CAPITAL $ - $ 6,000,000 $ 6,000,000
    9 IVA DEBITO FISCAL $ - $ 475,000 $ 475,000
    10 INGRESOS x VENTA $ - $ 2,500,000 $ 2,500,000
    11 GASTO GENERAL $ 50,000 $ - $ 50,000
    12 COSTO DE VENTA $ 1,300,000 $ - $ 1,300,000
    13 ARRIENDO $ 300,000 $ - $ 300,000
    Totales $ 16,799,500 $ 16,799,500 $ 12,224,500 $ 12,224,500
    SALDOS INVENTARIO
    ITEM CUENTAS DEBITOS CREDITOS DEUDORES ACREEDORES ACTIVO
    1 CAJA $ 5,975,000 $ 300,000 $ 5,675,000 $ - $ 5,675,000
    2 MERCADERIA $ 5,000,000 $ 1,300,000 $ 3,700,000 0 $ 3,700,000
    3 CLIENTE $ 2,975,000 $ 2,975,000 $ - 0 $ -
    4 IVA CREDITO FISCAL $ 199,500 $ - $ 199,500 0 $ 199,500
    5 MOBILIARIO $ 1,000,000 $ - 1000000 $ - $ 1,000,000
    6 ACREEDOR $ - $ 1,249,500 0 $ 1,249,500
    7 PRESTAMO POR PAGA $ - $ 2,000,000 0 $ 2,000,000
    8 CAPITAL $ - $ 6,000,000 0 $ 6,000,000
    9 IVA DEBITO FISCAL $ - $ 475,000 $ - $ 475,000
    10 INGRESOS x VENTA $ - $ 2,500,000 $ - $ 2,500,000
    11 GASTO GENERAL $ 50,000 $ - $ 50,000 0
    12 COSTO DE VENTA $ 1,300,000 $ - $ 1,300,000 0
    13 ARRIENDO $ 300,000 $ - $ 300,000 0
    Sub-total $ 16,799,500 $ 16,799,500 $ 12,224,500 $ 12,224,500 $ 10,574,500
    Ganancia/Perdida
    Totales $ 16,799,500 $ 16,799,500 $ 12,224,500 $ 12,224,500 $ 10,574,500
    INVENTARIO RESULTADO
    PASIVO PERDIDA GANANCIA

    $ 1,249,500
    $ 2,000,000
    $ 6,000,000
    $ 475,000
    $ - $2,500,000
    $ 50,000
    $1,300,000
    $ 300,000
    $ 9,724,500 $1,650,000 $2,500,000
    $ 850,000 $ 850,000
    $ 10,574,500 $2,500,000 $2,500,000
    1.    ¿Cuál es el asiento contable para la compra de Mobiliario? (10 Pts.)

    MOBILIARIO 1,000,000
    IVA CREDITO FISCAL 190,000
    ACREEDOR 1,190,000
    Gl: compra mobiliario 20-05

    2.    ¿La cuenta T del mayor correspondiente a Caja queda con Saldo Deudor o Saldo acreedor?¿Que monto y porque? (10 Pts.

    La cuenta T de CAJA queda con saldo DEUDOR, por que la suma del haber es mayor que el debe.

    3.    ¿La empresa tuvo Ganancias o Pérdidas? ¿Qué monto?¿De dónde obtuvo ese dato? (10 Pts.)

    La empresa tuvo una ganancia de 850.000. El dato se obtiene del balance de 8 columnas.
    ¿Que monto y porque? (10 Pts.)

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