TALLER APLICADO: PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

ALBA DIONI CASTRILLON ZAPATA

MIYERLADY MOSQUERA MOSQUERA

KARWIN ANDRES ARIZA MAESTRE

YADIRA ANDREA DOZA CANASTEROS

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA ÁREA ANDINA

ESPECIALIZACIÓN REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE

2022
 TABLA DE CONTENIDO
1 Introducción..............................................................................................................................4
2 Datos Generales de la Compañía MOVISTAR LTDA............................................................5
2.1 Objetivos de la Entidad.....................................................................................................5
2.2 Actividad Principal de la Compañía.................................................................................5
2.3 Organigrama......................................................................................................................6
2.4 Organigrama de Funciones Compañía MOVISTAR........................................................7
3 La Autoría de Gestión..............................................................................................................8
3.1 Objetivos...........................................................................................................................8
3.2 Alcance..............................................................................................................................8
3.3 Elementos de la Gestión....................................................................................................8
4 Herramientas de la Auditoría...................................................................................................9
4.1 Equipo Multidisciplinario.................................................................................................9
4.2 Control Interno................................................................................................................10
4.3 Control Interno Enfoque Coso........................................................................................10
4.3.1 Componentes del Sistema de Control Interno (ENFOQUE COSO).......................10
4.3.2 Ambiente Interno de Control...................................................................................10
4.3.3 Evaluación de los Riesgos.......................................................................................11
4.3.4 Actividades de Control............................................................................................11
4.3.5 Información y Comunicación..................................................................................11
4.3.6 Supervisión y Monitoreo.........................................................................................12
5 Resultados del riesgo..............................................................................................................13
5.1 Riesgos de Auditoría.......................................................................................................13
5.2 Muestreo de Auditoria....................................................................................................13
5.3 Evidencia Suficiente, Pertinente y Competente..............................................................13
6 Planificación Preliminar.........................................................................................................14
6.1 Motivos...........................................................................................................................14
6.2 Objetivos.........................................................................................................................14
6.2.1 Objetivo General......................................................................................................14
6.2.2 Objetivos Específicos..............................................................................................14
6.3 Alcance............................................................................................................................14
6.4 Enfoque...........................................................................................................................15
6.5 Componentes Auditados.................................................................................................15
6.5.1 Departamento Financiero – Contable......................................................................15
6.5.2 Departamento de Ventas..........................................................................................16
6.6 Indicadores Utilizados.....................................................................................................16
6.6.1 Indicadores de Eficacia............................................................................................16
6.6.2 Indicador de Eficiencia............................................................................................16
6.6.3 Indicadores de Calidad............................................................................................17
6.7 Conclusión......................................................................................................................17
6.8 Recomendaciones............................................................................................................17
 1 Introducción

El control que se debe ejercer sobre la gestión de las instituciones y empresas del sector

privado nos permite llegar a la excelencia organizacional, este control debe ser muchas más

efectivas y a tiempo en los departamentos o áreas de las empresas tanto de instituciones privadas

como, más aún en las empresas dedicadas a la venta de productos y servicios.

Para lograr el desarrollo y mejoramiento organizacional, es fundamental determinar el grado

de eficiencia, eficacia y economía en las diversas acciones practicadas por las empresas,

tomando en este caso, la Auditoría de Gestión como una figura trascendente para evaluar el

desempeño de las actividades ejecutadas y compararlas con las metas trazadas. La evaluación de

dicho desempeño, considera la detección de problemas y la identificación de oportunidades de

mejora que pueden tomar a través de las recomendaciones que el auditor propone.

analizaremos aspectos generales referentes a la entidad, es decir, partiendo desde el

conocimiento de la empresa, luego examinaremos el marco teórico con el propósito de aclarar

conocimientos necesarios para la aplicación de la auditoría, continuando con la ejecución de la

auditoría, teniendo como objetivo la evaluación de sus objetivos y metas, esperando identificar

las falencias o errores. en el manejo operativo y posteriormente emitir el informe de

auditoría, con los respectivos resultados basados en comentarios, conclusiones y

recomendaciones.
 2 Datos Generales de la Compañía MOVISTAR LTDA.

LA COMPAÑÍA MOVISTAR LTDA., se encuentra ubicada en la ciudad de BOGOTA,

donde actualmente se encuentran las oficinas administrativas, al constituirse la compañía abre

sucursales en las principales ciudades del país. Actualmente MOVISTAR cuenta con diferentes

funcionarios capacitados los mismos que desempeñan diversas funciones dentro de la empresa

con un solo objetivo, brindar atención y servicio al cliente. La política principal de la empresa,

siendo esta una compañía de responsabilidad limitada, ampliar su cobertura con su gran telefonía

celular ofreciendo planes, equipos, accesorios; alcanzando la confianza de los clientes movistar y

la sociedad.

2.1 Objetivos de la Entidad

 Elaborar planes estratégicos que contrarrestaren la perdida de usuarios. Esto permitirá

que la empresa evalúe las situaciones que lo han llevado a perder constantemente

clientela, con la finalidad de elaborar estrategias que reduzcan o desaparezcan la

perdida de usuario.

 Diversificar el target de la telefonía: que permitirá la captación de nuevos usuarios y

clientes.

2.2 Actividad Principal de la Compañía

La compañía tiene por objeto la importación, exportación, compraventa, representación,

distribución y consignación de equipos de comunicación y telefonía celular accesorios, repuestos

y equipos técnicos de comunicación y telefonía celular así como la prestación de servicios

técnicos, reparación y mantenimiento en telefonía celular y comunicaciones. La presentación,

colocación y venta de franquicias de empresas de telefonía celular que operan legalmente en el

país. La instalación, mantenimiento y venta de cabinas telefónicas, servicios de internet y

accesorios.

2.3 Organigrama

El gerente general de la COMPAÑÍA MOVISTAR. LTDA, será el representante legal de la

Empresa y el único que puede obligarle judicial y extrajudicialmente. En esta empresa las

decisiones administrativas serán tomadas por Gerencia General, el mismo que será el

responsable del cumplimiento de cada departamento.

El personal reúne criterios de buena organización, los que más frecuentemente se vienen

aplicando puede resumirse en los siguientes puntos:

 El gerente general debe asignar responsabilidades precisas y claras.

 Debe ser delegada toda autoridad que pueda ser desempeñada en forma segura y

adecuada por un jefe o empleado de menor jerarquía.

 Todo cambio de responsabilidad de un puesto debe ser conocido por las personas a

quienes involucre.

 Para asegurar el cumplimiento de las funciones delegadas, se consigna la obligación de

suministrar informes acerca de la gestión realizada.

 Ningún jefe o empleado que desempeñe un solo puesto en la organización debe estar

sujeto a recibir órdenes de más de una fuente.

2.4 Organigrama de Funciones Compañía MOVISTAR

Tabla 1

Organigrama MOVISTAR

GERENCIA GENERAL
LABCELLCOM CIA.LTDA.

GERENCIA GERENCIA DE
ADMINISTRATIVA- VENTAS
CONTABILIDAD

CONTABILIDAD ADM.VENTAS
PLANIFICACIÓN

CONTABILIDAD
EVALUACIÓN GENERAL
PROMOCIONES FACTURACIÓN

INFORMES
PRESENTACIÓN FINANCIEROS
DE VENTAS
PUBLICIDAD TESORERÍA

ANEXOS SRI

COBROS PAGOS
 3 La Autoría de Gestión

Consiste en el examen crítico, sistemático y detallado del sistema de información de gestión

de un ente, realizado con independencia y utilizando técnicas específicas, con el propósito de

emitir un informe profesional sobre la eficacia eficiencia y economicidad en el manejo de los

recursos, para la toma de decisiones que permitan la mejora de la productividad del mismo.

3.1 Objetivos

Los objetivos son planteados como de una meta o un propósito a alcanzar, y que, de acuerdo

al ámbito donde sea utilizado. El objetivo es una de las instancias fundamentales en un proceso

de planificación que se plantean de manera abstracta en ese principio, pero luego, pueden (o no)

concretarse en la realidad, según si el proceso de realización ha sido, o no, exitoso.

3.2 Alcance

En la Auditoría de Gestión “Puede alcanzar un sector de la economía, todas las operaciones de

la entidad inclusive las financieras o puede delimitarse a cualquier operación, programa, sistema

o actividad específica. Se refiere a los procedimientos de auditoría considerados necesarios en las

circunstancias para lograr el objetivo de la auditoría. Los procedimientos requeridos para realizar

una auditoría de acuerdo a las NIA deberán ser determinados por el auditor.

3.3 Elementos de la Gestión

Economía, consiste en realizar un uso adecuado de los recursos es decir, se refiere a los

términos y condiciones conforme a los cuales se adquiere bienes y servicios en cantidad y

calidad apropiadas, en el momento oportuno y al menor costo posible

 Calidad. Consiste en un conjunto de propiedades inherentes a un objeto que le confieren

capacidad para satisfacer necesidades implícitas o explícitas.

Eficiencia, se refiere a la relación entre los insumos (recursos) consumidos y productos

obtenidos, la eficiencia aumenta en la medida en que un mayor número de unidades se producen

utilizando una cantidad dada de insumo. Su grado viene dado de la relación entre los bienes

adquiridos o producidos o servicios prestados, con el manejo de los recursos humanos,

económicos y tecnológicos para su obtención.

Eficacia, es la relación existente de productos y servicios, los objetivos y metas programados.

La eficacia es el grado en que una actividad o programa alcanza sus objetivos o metas que se

había planteado.

Ética, es un elemento básico de la gestión institucional, expresada en la moral conducta

individual y grupal, de los funcionarios y empleados de una entidad, basada en sus deberes, en su

código de ética, en las leyes, en las normas constitucionales, legales y consuetudinarias vigentes

en una sociedad.

4 Herramientas de la Auditoría

4.1 Equipo Multidisciplinario

Es un conjunto de personas, con diferentes formaciones académicas y experiencias

profesionales. Para ejecutar una auditoría de gestión, “dependiendo de la naturaleza de la entidad

y de las áreas a examinarse, se requiere trabajar con personas que trabajen en múltiples

disciplinas como: ingenieros, abogados, economistas, sicólogos, médicos

4.2 Control Interno

Es un proceso, ejecutado por la junta directiva o consejo de administración de una entidad,

por su grupo directivo (gerencia) y por el resto del personal, diseñado específicamente para

proporcionarles seguridad razonable de conseguir en la empresa las tres siguientes categorías de

objetivos:

 Efectividad y eficiencia de las operaciones.

 Suficiencia y confiabilidad de la información financiera.

 Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

4.3 Control Interno Enfoque Coso

4.3.1 Componentes del Sistema de Control Interno (ENFOQUE COSO)

4.3.2 Ambiente Interno de Control

 El ambiente interno de control marca las pautas de comportamiento de una organización y

tiene una influencia directa en el nivel de compromiso del personal respecto al control. Se lo

conoce como base de todos los demás elementos del control interno, como una disciplina y

estructura.

Entre los factores que constituyen el entorno de control se encuentran:

 Integridad y valores éticos

 Autoridad y responsabilidad

 Estructura organizacional

 Políticas de personal

4.3.3 Evaluación de los Riesgos.

La evaluación de los riesgos permite a una entidad considerar la forma en que los eventos

potenciales impactan en la consecución de objetivos y a la vez evaluar a estos acontecimientos

desde una doble perspectiva, probabilidad e impacto y normalmente usa una combinación de

métodos cualitativos y cuantitativos.

4.3.4 Actividades de Control.

Las actividades de control son las políticas y procedimientos creados por la administración y

otros miembros de la organización con autoridad para emitirlos, como respuesta a los riesgos que

podrían afectar el logro de los objetivos.

4.3.5 Información y Comunicación.

 Como su nombre lo dice “información y comunicación”, que por su ubicación en la pirámide

comunica el ambiente de control interno (base) con la supervisión (cima), con la evaluación del

riesgo y las actividades de control, conectando en forma ascendente a través de la información y

descendente mediante la calidad de comunicación generada por la supervisión ejercida.

Los informes deben contener datos relevantes para posibilitar la gestión eficaz de la gerencia

y reunir los siguientes atributos:

 Cantidad suficiente para la toma de decisiones.

 Información disponible en tiempo oportuno.

 Datos actualizados y que corresponden a fechas recientes.

 Los datos incluidos son correctos.

 La información es obtenida fácilmente por las personas autorizadas.

4.3.6 Supervisión y Monitoreo.

Supervisión y monitoreo permite evaluar si éste continúa funcionando de manera adecuada o

es necesario introducir cambios. El proceso de supervisión comprende la evaluación, por los

niveles adecuados, sobre el diseño, funcionamiento y manera como se adoptan las medidas para

actualizarlo o corregirlo.

Entre los factores que intervienen en la Supervisión y Monitoreo están:

 Supervisión Permanente

 Supervisión Interna

 Evaluación Externa
 5 Resultados del riesgo

Los riesgos están siempre presentes en cada una de las empresas, por ello la organización se

ve en la obligación de buscar respuestas para encontrar posibles soluciones identificando nuevos

riesgos sobre la base residual.

Dicho riesgo residual nace no solo porque los recursos sean limitados, sino además por las

incertidumbres del futuro y las limitaciones de otras actividades

5.1 Riesgos de Auditoría

Es aquel que existe en todo momento por lo cual genera la posibilidad de que un auditor

emita una información errada por el hecho de no haber detectado errores o faltas significativas

que podría modificar por completo la opinión dada en un informe.

5.2 Muestreo de Auditoria

Durante su examen el auditor obtiene evidencia confiable y pertinente, suficiente para darle

una base razonable sobre lo cual emitir un informe. El muestreo es el proceso de determinar una

muestra representativa que permita concluir sobre los hallazgos obtenidos en el universo de

operaciones. El muestreo en auditoría, es la aplicación de un procedimiento de auditoría a menos

del 100% de las partidas dentro de un grupo de operaciones, con el propósito de evaluar alguna

característica del grupo.

5.3 Evidencia Suficiente, Pertinente y Competente

 Cualquier información que utiliza el auditor para determinar si la información cuantitativa o

cualitativa que se está auditando, se presenta de acuerdo al criterio establecido.

6 Planificación Preliminar

A esta fase corresponde el conocimiento general de la entidad y un diagnóstico de la

institución para conocerla desde la visión sistémica y estratégica, para determinar las áreas claves

que servirán de base para las siguientes etapas.

6.1 Motivos

La auditoría de gestión ase realizó por fines académicos, aplicadas al departamento

Financiero- Contable y Ventas.

6.2 Objetivos

6.2.1 Objetivo General

Examinar y evaluar las actividades que realice la entidad, para establecer el grado de

Eficacia, Economía y Calidad en la planificación, control, uso de sus recursos y comprobar la

observancia de las disposiciones pertinentes.

6.2.2 Objetivos Específicos

 Determinar el nivel de ventas alcanzadas.

 Verificar el nivel de satisfacción del servicio.

 Verificar los costos y gastos con relación a las ventas.

6.3 Alcance

El desarrollo de la auditoría de gestión, se realizó en el periodo comprendido entre el 1 de

enero de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2021. El examen comprende de un análisis de la

empresa, con el propósito de establecer las debilidades y riesgos existentes.

6.4 Enfoque

La presente auditoria de gestión se encuentra enfocada en análisis de los departamentos como:

Ventas y Administración y Contabilidad, con la intención de evaluar el cumplimiento de

objetivos y metas propuestas en el Plan Operativo Anual y Plan Estratégico, bajo los parámetros

de eficiencia eficacia y calidad.

6.5 Componentes Auditados

Dentro de la empresa podemos distinguir 2 departamentos, los mismos que fueron analizados

durante el proceso de ejecución de la auditoría de gestión, ellos son:

Departamento

COMPONENTES Financiero- Contable

Departamento Ventas

6.5.1 Departamento Financiero – Contable

El departamento Financiero – Contable se encarga de varias funciones tanto internas como

externas, entre ellas podemos mencionar las siguientes.

 Se encarga de mantener permanente coordinación con el área de ventas, con el fin de

establecer un control no solo de los ingresos, sino además de las labores que desempeña el

personal; de tal modo que se pueda coadyuvar a alcanzar las metas empresariales propuestas.

 Además, se encarga de manejar cada uno de los resultados obtenidos, controlando las

actividades Económico-Financieras.

 La presentación de estados financieros y las obligaciones oportunas a cada uno de los

entes reguladores.

6.5.2 Departamento de Ventas

Este departamento se encarga de la atención al cliente, en coordinación con el personal de

ventas; quienes son los encargados de presentar cada una de las ofertas con las que cuenta, es

decir; presentar los equipos por modelo y características, además incluyendo cada uno de los

planes en telefonía movistar, así como la variedad de accesorios que oferta, de manera que se

logre la satisfacción total del cliente.

6.6 Indicadores Utilizados

Se han desarrollado indicadores de eficiencia, eficacia y calidad

6.6.1 Indicadores de Eficacia

 Cantidad de inventarios rotados en el año 2021 con relación al año anterior

 Porcentaje de utilidades incrementadas en el año 2021 con relación al año 2020

 Numero de planes movistar incorporados en el año 2021

 Porcentaje de ventas incrementadas durante el año 2021 en la empresa de telefonía con

relación al año 2020

  Porcentaje incrementado de descuentos en el año 2021 con relación al año 2020

6.6.2 Indicador de Eficiencia

 Porcentaje de ingresos por comisiones ganadas en el año 2021 con relación al total

de ingresos

 Porcentaje de costo de ventas incrementado en el año 2021 con relación al año

2020

 Porcentaje de gastos disminuidos en el año 2021 con relación al año 2020

6.6.3 Indicadores de Calidad

 Cantidad de clientes incrementados en el año 2021 con relación al año 2020

 Porcentaje de clientes MOVISTAR satisfechos con el servicio de telefonía, en el

año 2021.

6.7 Conclusión

MOVISTAR. LTDA, presenta deficiencias en el manejo del reglamento, políticas y

procedimientos formales, establecidos en el reglamento de control interno, que aseguren los

procesos y el desempeño del personal que labora

6.8 Recomendaciones

 Trabajar conjuntamente con el personal administrativo, con el propósito de establecer

un reglamento interno, políticas y procedimientos para cada departamento de la

empresa.
  Establecer una adecuada segregación de funciones para el personal, así como la

contratación de los mismos por competencias.

FUENTES ELECTRÓNICAS

http://es.slideshare.net/soniariveros/tipos-de-auditoria-14660279

http://nahunfrett.blogspot.com/2012/01/nuevo-ano-nuevo-marco.html

http://www.gerencie.com/tipos-de-riesgos-de-auditoria.html

http://dspace.espol.edu.ec/bitstream/123456789/.../CAPITULO%203.doc

http://www.ofsnayarit.gob.mx/capacitacion/2007/1206_1m01.pdf http://googlemap.com.ec

http://movistar.com.ec http://www.contraloria.gobc

http://www.ecured.cu/index.php/Tecnicas_de_recolección_de_información