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    Practica Rus Re

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    Maricielo Espinoza Pariona
    Este documento presenta información sobre las actividades comerciales de un contribuyente en el régimen de pequeña empresa (NRUS) y el régimen general mensual. Se detallan las ventas y compras realizadas cada mes, así como los cálculos de impuesto a la renta e IGV correspondientes. Se muestran ejemplos para 6 meses consecutivos, donde se especifican los valores de ventas, compras, bases imponibles, impuestos a pagar y categorías aplicables en cada periodo.

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    Maricielo Espinoza Pariona
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    Este documento presenta información sobre las actividades comerciales de un contribuyente en el régimen de pequeña empresa (NRUS) y el régimen general mensual. Se detallan las ventas y compras realizadas cada mes, así como los cálculos de impuesto a la renta e IGV correspondientes. Se muestran ejemplos para 6 meses consecutivos, donde se especifican los valores de ventas, compras, bases imponibles, impuestos a pagar y categorías aplicables en cada periodo.

    Descripción original:

    Tarea práctica

    Título original

    PRACTICA RUS RE

    Derechos de autor

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    LEG.

    TRIBUTARIA COD II
    PRACTICA DIRIGIDA

    Nombres: Espinoza Pariona Maricielo de los Angeles


    Fecha 08-11-2022

    1. El contribuyente se encuentra en el Nuevo RUS realiza las siguientes actividades


    comerciales

    CUADRO REFERENCIAL
    Para el cálculo del impuesto a la renta del NRUS, se debe tener en cuenta:

    Categoría Ventas mensual hasta Compra mensual hasta Cuota mensual


    1 S/5,000.00 S/5,000.00 S/20.00
    2 S/8,000.00 S/8,000.00 S/50.00

    01-2022 Ventas por S/. 4,500


    Compras por 3,180
    Se debe abonar la cuota mensual de S/20.00, debido a que las ventas y compras se
    encuentran en 1era categoría.

    02-2022 Ventas por S/. 4,800


    Compras 5,300
    Se tiene que realizar el pago mensual de S/50.00, por encontrarse en 2da categoría.

    03-2022 Ventas por S/. 7,620


    Compras 6,980
    Se deberá abonar la cuota mensual de S/50.00, por encontrarse en 2da categoría.

    04-2022 Ventas S/. 7,960


    Compras 9,100
    El contribuyente ha superado los parametros del NRUS, por lo que ya no pertenece a
    este regimen.
    2. El contribuyente realiza las siguientes actividades comerciales

    01-2022 Ventas con factura por S/. 14,560


    Ventas con boletas 22,420
    Compras con factura 28,340

    BASE IMP. IGV TOTAL


    FACTURA 14,560 S/ 2,621 17,181
    VENTA 39,601
    BOLETA 19,000 3,420 22,420
    COMPRA FACTURA 28,340 S/ 5,101 33,441

    Base Imponible IGV TOTAL


    VENTAS 33,560 6,041 39,601
    COMPRAS 28,340 5,101 33,441

    IGV A PAGAR 6,041 – 5,101 = S/940


    IR mensual (1.5%) 1.5% x 33,560 = S/503
    TOTAL DE IMPUESTO A PAGAR = S/1,443

    02-2022 Ventas con factura por S/. 13,876


    Ventas con boletas 18,260
    Compras con factura 26,590

    BASE IMP. IGV TOTAL


    VENTAS FACTURA 13,876 S/ 2,498 S/ 16,374
    S/ 34,635
    BOLETA 15,475 S/ 2,786 S/ 18,261
    COMPRAS FACTURA 26,590 S/ 4,786 S/ 31,376.20

    Base Imponible IGV TOTAL


    VENTAS 34,635 5,284 39,919
    COMPRAS 26,590 4,786 31,376

    IGV A PAGAR 5,284 – 4,786 = S/498


    IR mensual (1.5%) 1.5% x 33,560 = S/520
    TOTAL DE IMPUESTO A PAGAR = S/1,018
    03-2022 Ventas con factura S/. 19,638
    Ventas con boletas 18,750
    Compras con factura 21,280
    Compras con boletas 7,370

    BASE IMP. IGV TOTAL


    FACTURA 19,638 S/ 3,535 S/ 23,173
    VENTAS S/ 41,923
    BOLETA 15890 S/ 2,860 S/ 18,750
    FACTURA 21,280 S/ 3,830 S/ 25,110
    COMPRAS 32,480
    BOLETA 7,370 S/ 7,370

    Base Imponible IGV TOTAL


    VENTAS 35,528 6,395 41,923
    COMPRAS 28,650 3,830 32,480

    IGV A PAGAR 6,395 – 3,830 = S/2,565


    IR mensual (1.5%) 1.5% x 35,528 = S/ 533
    TOTAL DE IMPUESTO A PAGAR = S/3,098

    04-2022 Ventas con factura S/. 20,740


    Ventas con boletas 12,360
    Compras con factura 29,840
    Compras con boletas 6,946

    BASE IMP. IGV TOTAL


    FACTURA 20,740 S/ 3,733 S/ 24,473
    VENTAS S/ 36,833
    BOLETA S/ 10,475 S/ 1,885 S/ 12,360
    FACTURA S/ 29,840 S/ 5,371 S/ 35,211
    COMPRAS S/ 42,157
    BOLETA S/ 6,946 S/ 6,946

    Base Imponible IGV TOTAL


    VENTAS 31,215 5,618 36,833
    COMPRAS 36,786 5,371 42,157

    IGV A PAGAR 5,618 – 5,371 = S/ 247


    IR mensual (1.5%) 1.5% x 31,215 = S/ 468
    TOTAL DE IMPUESTO A PAGAR = S/715
    05-2022 Ventas con factura S/. 32,960
    Ventas con boletas 12, 794
    Compras con facturas 39,842
    Compras con boletas 9,634

    BASE IMP. IGV TOTAL


    FACTURA 32,960 S/ 5,933 S/ 38,893
    VENTAS S/ 51,687
    BOLETA 10,842 S/ 1,952 S/ 12,794
    FACTURA 39,842 S/ 7,172 S/ 47,014
    COMPRAS S/ 56,648
    BOLETA 9,634 S/ 9,634

    Base Imponible IGV TOTAL


    VENTAS 43,802 7.885 51,687
    COMPRAS 49,476 7,172 56,648

    IGV A PAGAR 7,885 – 7,172 = S/ 713


    IR mensual (1.5%) 1.5% x 31,215 = S/ 657
    TOTAL DE IMPUESTO A PAGAR = S/1,370

    3. El contribuyente realiza las siguientes actividades comerciales

    04-2022 Ventas con factura S/. 29,638


    Ventas con boletas 38,750
    Compras con factura 42,280
    Compras con boletas 9,370

    BASE IMP. IGV TOTAL


    FACTURA 29,638 5335 34,973
    VENTAS 73,723
    BOLETA 32,839 5911 38,750
    FACTURA 42,280 7610 49,890
    COMPRAS 59,260
    BOLETA 9,370 9,370

    Base Imponible IGV TOTAL


    VENTAS 62,477 11,246 73,723
    COMPRAS 51,650 7,610 59,260

    IGV A PAGAR 11,246 – 7,610 = S/3,636


    IR mensual (1.5%) 1.5% x 62,477 = S/ 937
    TOTAL DE IMPUESTO A PAGAR = S/4,573
    05-2022 Ventas con factura S/. 21,638
    Ventas con boletas 27,650
    Compras con factura 38,280
    Compras con boletas 6,380

    BASE IMP. IGV TOTAL


    VENTAS FACTURA 21,638 3,895 25,533
    53,183
    BOLETA 23,432 4,218 27,650
    COMPRAS FACTURA 38,280 6,890 45,170
    51,550
    BOLETA 6,380 6,380

    Base Imponible IGV TOTAL


    VENTAS 45,070 8,113 53,183
    COMPRAS 44,660 6,890 51,550

    IGV A PAGAR 8,113 – 6,890 = S/1,223


    IR mensual (1.5%) 1.5% x 45,070 = S/ 676
    TOTAL DE IMPUESTO A PAGAR = S/1,899

    06-2022 Ventas con factura S/. 29,738


    Ventas con boletas 24,450
    Compras con factura 43,280
    Compras con boletas 6,578

    BASE IMP. IGV TOTAL


    FACTURA 29,738 5,353 35,091
    VENTAS 59,541
    BOLETA 20,720 3,730 24,450
    FACTURA 43,280 7,790 51,070
    COMPRAS 57,648
    BOLETA 6,578 6,578

    Base Imponible IGV TOTAL


    VENTAS 50,458 9,083 59,541
    COMPRAS 49,858 7,790 57,648

    IGV A PAGAR 9,083 – 7,790 = S/1,293


    IR mensual (1.5%) 1.5% x 50,458 = S/ 757
    TOTAL DE IMPUESTO A PAGAR = S/2.050

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