g3 Estudio de Casos Renta Personal Empresarial
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AUTOR (ES):
ASESOR:
LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:
Tributación
CHIMBOTE — PERÚ
(2022)
ÍNDICE
RESUMEN ............................................................................................................................ 3
ABSTRACT .......................................................................................................................... 4
I. INTRODUCCIÓN .......................................................................................................... 5
I. DESCRIPCIÓN Y ANÁLISIS DEL FENÓMENO ESTUDIADO ................................ 11
REFERENCIA .................................................................................................................... 15
RESUMEN
En este trabajo de estudios de casos sobre el impacto que tiene la renta de tercera
categoría en los influencers y esto conlleva al análisis y punto de crítica acerca dado
que estas personas mediante estos medios generan ganancias considerables y por
defecto SUNAT puso cartas en el asunto e inicio notificaciones acerca de regularizar
pago de impuesto a la renta de tercera categoría e IGV correspondiente, sea por
trabajo dependiente o independiente ejerciendo las actividades económicas. Como
bien sabemos hoy en día el uso de las redes sociales y distintas plataformas
tecnológicas son fuentes principales de ingresos para personas mediáticas y que
tienen seguidores y visualizaciones en millares y las empresas buscan a estos
personajes para beneficios propios y rentables para sus negocios, con la efectividad
de generar mayores ventas y obtener una posición elevada en el mercado. De
acuerdo con las investigaciones y seguimientos realizadas, los “Influencers”
generarían rentas de tercera categoría por motivos de ser titulares de Web Sites o
páginas de internet recibiendo contraprestación por servicios prestados y es por ello
que para el Tribunal Fiscal al verificar la combinación de capital y trabajo no estaría
presente ante una renta de primera categoría (por Cesión temporal de un bien
mueble), sino ante una renta de tercera categoría, dado que sus operaciones
estarían afectas al Impuesto general a las Ventas por provenir de una actividad
empresarial.
ABSTRACT
In this work of case studies on the impact that third-class income has on influencers
and this leads to the analysis and point of criticism about since these people through
these generate considerable profits and by default SUNAT put cards in the matter
and start notifications about regularizing payment of third category income tax and
corresponding IGV, whether for dependent or independent work exercising economic
activities. As we well know today, the use of social networks and different
technological platforms are the main sources of income for media people and they
have thousands of followers and views, and companies look for these characters for
their own and profitable benefits for their businesses, with the effectiveness of
generating higher sales and obtaining a high position in the market. According to the
investigations and monitoring carried out, the "Influencers" would generate third-
class income for reasons of being owners of Web Sites or Internet pages receiving
consideration for services provided and that is why for the Tax Court to verify the
combination of capital and work would not be present before a first category income
(due to temporary assignment of a movable operational asset), but rather before a
third category income, given that their income would be affected by the General
Sales Tax for coming from a business activity.
I. INTRODUCCIÓN
Por este medio, es que en los últimos años ha aparecido un fenómeno que influencia
en gran parte a la población; son los llamados: Influencers (el cual es una forma de
marketing en redes sociales), estos llamados comunicadores sociales son, el mayor
pasatiempo de la mayoría de los consumidores en redes; esto obliga a que elaboren
contenido a diario, para satisfacer la demanda de sus seguidores.
También tenemos ingresos clasificados como de rentas de tercera categoría que tiene
el ingreso de 1700 UIT que es un monto de 7,820,000, la misma que puede generar
una persona natural y las personas jurídicas que hayan obtenido rentas derivadas del
comercio , los servicios, la industria, la minería, la explotación agropecuaria, forestal,
pesquera , transporte, servicios financieros y seguros , que pueda constituir un
negocio habitual de compra, venta y prestación de servicios que están relacionados
a la actividad empresarial, que son obligadas a presentar la declaración y el pago del
impuesto a transacciones financieras.
Al revisar cada una de las categorías podemos denotar que cada una ella reviste
ciertas características y condiciones; la primera y segunda categoría o se diferencian
por provenir de fuentes pasivas como es el capital, sea este inmueble, mueble o
intangibles, dado que aquí presente ninguna actividad, más que solo la puesta a
disposición del capital para su uso. En cuanto a las rentas de trabajo, estos provienen
de una fuente activa como es precisamente el trabajo, y así como tenemos las rentas
de 4ta categoría que proviene del ejercicio profesional u oficio prestado de manera
independiente por una persona natural muy semejante a las rentas de 5ta categoría,
siendo aquí la diferencia, que el trabajo es manera dependiente.
Por otro lado, tenemos a la Renta de Tercera Categoría es un tributo aplicado cada
año. Está enfocado en gravar la renta que se obtiene de las actividades
empresariales, las cuales pueden realizar tanto personas jurídicas como naturales.
De acuerdo con la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración
Tributaria (SUNAT), dichas rentas en su mayoría se producen por la participación
conjunta tanto del trabajo como la inversión de capital.
Si la doctora Rosa María Palacios quiere crear un canal de YouTube debe saber cómo
son los ingresos que da YouTube que, por mayor cantidad de suscriptores en el canal,
más facilidad a la hora de incrementar las visualizaciones de los vídeos. De hecho,
las personas que se han suscrito a un canal reciben una notificación inmediata cuando
se ha subido un nuevo contenido.
La Doctora Rosa María Palacio debe estar informada que hay varias formas de ganar
dinero en YouTube de manera indirecta, como usando referidos, haciendo vídeos
patrocinados o vendiendo merchandising propio si se tiene visitas suficientes, los
anuncios son la manera más cómoda de ganar dinero en YouTube.
Es por ello que muchos youtubers siempre mencionan en sus vídeos que debemos
suscribirnos, dar like y activar la campana de notificaciones. La Doctora debe tener
en cuenta lo siguiente:
Además, sabemos también que aquellos que generen rentas de cuarta categoría del
8 % serían aquellos que inicien sus actividades y que no tengan contenido habitual,
tal es el caso que Rosa María si pertenecería a la Renta de tercera Categoría.
Según la entidad, los influencers realizan una actividad empresarial, por lo que
generan renta de tercera categoría, gravada con una tasa de hasta 29.5%.
Sin embargo, señalan que aquellos influencers y Youtubers que recién están
empezando sus actividades y no las realizan de manera habitual sólo están obligados
a pagar el Impuesto a la Renta de cuarta categoría (como independiente), sujeto a
una tasa de 8%.
Según SUNAT están comprendidos como renta de tercera categoría los siguientes
sectores: Comercial, industrial o minero; la minería en la agricultura, la silvicultura, la
pesca u otras actividades mineras.
Según Garcia y Herrera (2018) Desde el año 2007, YouTube retribuye a aquellos
usuarios que obtienen un número destacado de visitas en sus videos, lo que ha
provocado que cada vez sean más los sujetos que se dedican de manera habitual y
personal a crear sus propias producciones audiovisuales y a compartirlas en la red
con la finalidad de obtener ingresos por la monetización de sus visualizaciones. En
estos supuestos, al menos desde un punto de vista puramente semántico 3, podemos
afirmar que nos encontramos ante una nueva profesión u oficio, puesto que, en
definitiva, se trata de sujetos que realizan una actividad de manera más o menos
regular con la intención de recibir una retribución que les permita vivir de ello. (p.3)
Aunque en este trabajo nos estemos refiriendo de manera exclusiva a los Youtubers,
sus conclusiones resultan también predicables de otros sujetos que, si bien no operan
en esta plataforma, realizan una actividad similar a aquellos, obteniendo ingresos por
la explotación mediática de su imagen en la red. A estos sujetos se les conoce, de
una manera más genérica, como influencers.
Tal y como expone BERZOSA (2017): “Los YouTubers se han hecho populares en
los últimos años con la mirada puesta de manera recurrente en el negocio que hay
detrás. Tanto es así que hasta la revista Forbes les dedica una clasificación de los
mejor pagados, en un negocio que mueve millones de euros, pero también hay otros
rankings, como el de la revista Time de los líderes de la próxima generación de 2016,
incluyendo al español El Rubius, con un enfoque quizá más interesante, el del
talento.”
Al estimarse que en el Perú existen tanto influencers como micro influencers en las
localidades se estiman 73,000.00 influencer jóvenes algunos ya reconocidos en las
áreas mediáticas de las redes sociales y jóvenes iniciando en el mundo del streaming,
SUNAT inició con la notificación en escala de citación a los influencers como claro
requerimiento la regulación del pago de impuesto de renta de tercera categoría con
un 29.5 % para los influencer y youtubers peruanos que hayan empezado a declarar
sus ingresos y el IGV que corresponde, es así que si los influencer obtienes entre
50,000 a 100,000 seguidores, las empresas le pueden ofrecer hasta US$ 250 por
campaña, si en caso pueden contar con 100,000 a 250,000 le pueden cobrar
alrededor de US$ 500 y US$ 1,000.
Tenemos el caso del conocido Youtuber Francisco Landa, más conocido en las
plataformas como Franda, con sus videos de parodias donde realizo hace más de 10
años su video “El pan ta duro” que fue una parodia del tema de Don Omar, que lo
impulsó hasta llegar a más de 1.2 millones de suscriptores en su canal de YouTube,
Franda declara que la SUNAT le hizo una auditoría hace unos dos años y asegura
que está al día con sus declaraciones y con el pagos de sus impuesto, puso como
ejemplo que puede generar S/. 10,000 al mes y si suma al año el monto puede
alcanzar S/. 120,000 de los cuales tendría que pagar a SUNAT la tasa del IR que se
le aplica.
Según Marlon Max, otro creador de contenido con más de 700,000 seguidores ,
resalta que la informalidad de negocios es de un 80% que no están en la base
tributaria, “El Perú es un país lleno de informalidad, en vez de aumentar la base
tributaria, el gobierno asusta a la población, deberían dar facilidades para que se
puedan convertir en formales, pero en cambio no pueden por ser costoso”, Asegura
el joven que no ha tenido problemas con la SUNAT, ya que paga sus impuestos, se
animó a dar también un ejemplo de cuanto puede recibir un influencer.
“En la campaña puede hacer en promedio de S/. 50,000 anuales, con recibo por
honorarios, entonces él debe declarar en impuestos S/. 4,000, nos dice que, si uno
generaría el doble o triple, cuánto recauda la SUNAT por cada influencer”. Los
YouTubers desean dejar el país por las tasas tan altas y buscan alternativas de países
en los que se pueda pagar un impuesto menor al de Perú.
Además, se debe tener en cuenta que los influencers no solo trabajarán con empresas
locales, sino en muchos casos con empresas fuera del Perú, en cuyo caso tendrán
que tener claras las reglas para trabajar con estos sujetos, doble imposición.
acuerdos, entre otras cosas.
II. CONCLUSIONES
Finalmente se hizo un estudio y se demostró que las marcas eligen trabajar con un
influencer en función del número de seguidores que tenga, sin tener en cuenta sus
características o si el público objetivo de la marca se ajusta con el de este personaje
y de los objetivos marcados al comienzo de este trabajo, es acertada.
cada uno descubre muy rápidamente cómo tratar con el consumidor porque ellos
mismos formaban parte de ella. Problemas sociales percibidos:
La pérdida de confianza y la incertidumbre han provocado que los consumidores
cierren
usted mismo o viceversa, ser escuchado, expresarse al mundo: su opinión
y sus opiniones, investigación e información. Es esta gente, afuera
persona jurídica, lo que permite establecer una vez más un vínculo entre
consumidores y marcas. Estas personas son más seguras, más cómodas.
que otros excepto
https://www.redalyc.org/pdf/5525/552556590007.pdf
https://www.redalyc.org/pdf/5525/552556590007.pdf