Ejercicio 1 DMB

Instituto Tecnológico Vocacional
“Marco Tulio de la Cruz Morales”

RESOLUCION DIDEDUC-AC No. 936-2012
San Cristóbal Verapaz
EJERCICIO PRÁCTICO
Instrucciones: en papel factura, con lapicero y limpieza, registre correctamente las operaciones en los libros Diario, Mayor
y Balances de la Sociedad “Neymar da Silva y Cía. Ltda.”, quien se encuentra inscrita en el régimen Opcional Simplificado
sobre ingresos de actividades lucrativas, por lo mismo en las ventas que realice aparecerá la frase “Sujeto a Retención
Definitiva”. Las operaciones mercantiles dan inicio el 1 de enero del presente año, según Escritura de Constitución con los
aportes siguientes:
Neymar da Silva: una propiedad donde funcionará el negocio Q 340,000.00 y sobre la cual pesa una hipoteca
de Q 200,000.00, de estos se pagarán en el presente año Q 25,000.00 y el resto en los años subsiguientes.
Mercaderías Q 72,800.00 (IVA incluido), de estas se adeudan Q 20,000.00. Dinero en efectivo Q 87,200.00
Lionel Messi: Vehículos Q 134,400.00 (IVA incluido), de los cuales se adeudan 15 letras de Q 2,000.00 cada
una, de las cuales doce serán pagadas en el presente año y el resto en el próximo año. Diez Bonos del Banco de
Guatemala a Q 4,000.00 cada una, los mismos serán cobrados en tres años. Mobiliario y Equipo Q 45,920.00
(IVA incluido) y por el cual se adeudan diez letras de Q 1,500.00 cada una. Mercaderías Q 84,000.00 (IVA
incluido), de las cuales se adeudan Q 30,000.00. Dinero en efectivo Q 50,680.00
IMPORTANTE: Del total de efectivo se dejó en caja Q 12,000.00 y el resto fue depositado en el Banco del
Arroz y Frijol, S.A.
MOVIMIENTO DEL MES:

02 Con el cheque No.001 se pagó por adelantado cuatro meses de propaganda a razón de Q 1,120.00
cada mes, más timbre de prensa. Factura No.1008 de Radio La Picosa “Sujeto a Pagos
Trimestrales”.
03 Las ventas de mercaderías al contado a varias personas ascienden a Q 24,640.00 Facturas de la
No.001 a la No.035.
05 Se envía efectivo Q 7,500.00 para amortizar la deuda de mercaderías. Recibo de caja No.1760.
06 Compra de mercaderías en la Distribuidora “La Dinámica”. Factura No.2211 “Sujeto a Pagos
Trimestrales” Q 15,680.00, así:
a. Pagada en efectivo Q 4,000.00 más toda el IVA.
b. A pagarse dentro de 45 días Q 10,000.00.
15 Venta de mercaderías a varias personas Q 34,720.00, así:
a. Cobrada con varios cheques Q 22,525.00 más todo el IVA.
b. A cobrarse dentro de 35 días Q 8,475.00. Facturas de la No.036 a la No.057.
25 Se cancela la deuda por mercaderías en la Distribuidora “La Dinámica” y por pronto pago
conceden un descuento del 10%. El IVA sobre dicho descuento también es acreditado a nuestra
cuenta. Factura No.8810. Nota de Crédito No.215. El valor líquido se pagó con el cheque No.002.
26 Para el reparto de mercaderías, se compra un pick up marca Toyota en Q 78,400.00. Para el efecto
se firman doce letras de Q 5,000.00 cada una y la diferencia más todo el IVA se pagó con el
cheque No.003. De estas letras 11 serán pagadas este año y una en el próximo año. Factura
No.2100 “Sujeto a Retención Definitiva” de Importadora Carcha.
27 Se manda a depositar Q 20,500.00. Boleta de depósito No.1008 del Banco Arroz y Frijol S.A.
28 Venta de mercaderías al contado hecha al Almacén El Ganador por Q 36,400.00
29 Se deposita en el Banco del Arroz y Frijol S.A. Q 34,000.00. Boleta de depósito No.4800.
30 Se hace un abono de Q 5,000.00 a cuenta de la Hipoteca, más intereses del 14% anual en 31 días.
Aplicar año de 365 días. Cheque No.004.
31 Según planilla No.01, los sueldos pagados en efectivo se detallan así: de ventas Q 8,100.00 más
Q 750.00 de bonificación incentivo. De oficinas Q 12,000.00 más Q 1,000.00 de bonificación
incentivo. Las cuotas relacionadas al IGSS, quedan pendientes de pago.
31 Compramos 1 estante de metal con cuatro compartimientos en Q 2,016.00. Facturas No.3005 de
Muebles y Equipos Shakira “Sujeto a Retención Definitiva”. Se emitió el cheque No.005.
31 REGULARIZAR LAS CUENTAS DEL IVA.
PENSAMIENTO DEL DÍA:

“PARA APRENDER HACE FALTA COMETER ERRORES, DECIDIRSE A ENMENDARLOS Y APRENDER DE ELLO PARA
ALCANZAR LA VICTORIA”.

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