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“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚ

TEMA: Presupuestos Operativos

ASIGNATURA: Costos y Presupuestos

DOCENTE:

INTEGRANTES:

Lima - Perú

2023

Empresa Filtros Perú S.A.C.

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1. Introducción

Un presupuesto operativo, es una herramienta que permite elaborar los ingresos y salidas (gastos) que una
empresa o negocio debe hacer, de preferencia cada fin de año, para tener los ajustes necesarios para el
siguiente período.

Sin embargo, nos da la pauta para hacer las revisiones adecuadas cada cierto tiempo, con la opción de tomar las
mejores decisiones para el negocio. De esta manera, a través de esta herramienta, sabemos en qué áreas se ha
invertido o gastado el dinero, así también, en qué áreas y actividades debemos hacer ajustes. Así pues,
sabremos con anticipación, aspectos claves de nuestras operaciones.

Citamos un ejemplo: los materiales que debemos requerir para cumplir nuestra cuota de producción, o para
mantener nuestros stocks de acuerdo a demanda, entre otros.

Consideraciones importantes de un presupuesto operativo

Ventajas:

 Mejor planificación
Ayuda a tener un mejor control sobre los objetivos de las áreas, con un mejor panorama sobre qué actividad
debo mejorar, fortalecer y ser más eficiente.
 Un control financiero más profesional
Se asignará los gastos puntuales, y necesarios que se debe ejecutar para llegar a nuestra meta de ventas, y
también importante: los que se deben evitar.
 Visión para tomar decisiones
Logrando una mejor planificación y un control financiero adecuado, estaremos en una posición confiable, en
una mejor posición para tomar decisiones acertadas. Acorde con lo planificado como empresa o negocio.

A considerar:

 Puede existir el riesgo de inexactitud, por basarse en suposiciones. Es por eso, que el presupuesto
operativo, debe basarse en números reales que justifique lo proyectado o desplegado en el presupuesto. Aun
cuando, pueda existir un cambio drástico del negocio, por una recesión repentina, que puede afectar lo
proyectado.
 Es probable que exista o se sienta, cierta incomodidad entre sus colaboradores, de un área específica, el
colaborador afectado puede sentir que no se confía en lo que hace. Es por eso, que se debe tener la mayor
transparencia y tiempo, p ara tener un presupuesto operativo, acorde a la realidad del negocio.

2. Información de la empresa

Por el presente trabajo presentaremos el Presupuesto Operativo de la Empresa Filtros Perú S.A.C. Es una
empresa peruana líder en la fabricación y comercialización de filtros para el sector automotriz y el sector industrial
y contamos con comprobada experiencia en el mercado.
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Filtros Perú fue fundada en 1969, en un inicio fabricaba y comercializaba productos químicos, bajo el nombre de
Perú Químicos. Posteriormente la empresa cambió de giro para dedicarse exclusivamente a la fabricación de
filtros para motores de combustión interna bajo la marca registrada Filtros Perú S.A.C.

Contamos con el Sistema de Gestión de Calidad 9001. Así mismo, tenemos el único laboratorio de Filtros en el
Perú, el cual garantiza nuestras soluciones de filtración e impulsa el desarrollo e ingeniería comprobada, para la
mejora de nuestros productos.

3. Información del producto

Los filtros para diesel de Filtros Perú S.A.C., cuentan con una amplia gama de productos para la filtración de
partículas orgánicas e inorgánicas, evitan el ingreso de agua al sistema de combustible. También cuenta con una
gama de productos en diferentes micronajes, con los cuales puede alcanzar el nivel de limpieza requerido por su
unidad.

Disminuye los costos de operación gracias a su tecnología de punta, generando de esta manera ahorro
significativo en el mantenimiento de su vehículo. Aplicamos ingeniería de filtración en cada uno de nuestros
productos, lo que genera mejores resultados y el cuidado de su vehículo está 100% garantizado.

Nuestros productos tienen un mayor porcentaje de eficiencia gracias a la amplia experiencia que poseemos,
sabemos en como optimizar y sacar el mayor provecho al filtro para cuidar tu vehículo.

Citamos nuestro producto bandera: FILTRO PARA DIESEL

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4. Organigrama de Filtros Perú S.A.C.

RRHH

Operario de Carcazas

Operario de Medios
Filtrantes

Operario de
Jefe de Producción
Empaquetaduras
Gerente
Control de Calidad

Mantenimiento

Ingeniería de
Soporte

Almacén
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5. PRESUPUESTO OPERATIVO

Valor de venta promedio: S/. 75.60

Para la distribución nacional la fábrica de producción realiza 5 entregas a diversos

puntos y estos son los encargados de repartirlas a todo el país.

Venta por región en unidades:

  1 2 3 4 5 6 7 TOTAL

Abril 20,000 43,000 10,200 8,500 13,600 15,200 22,000 132,500

Mayo 15,000 30,000 22,000 15,000 7,400 13,000 16,000 118,400

Junio 28,000 9,500 17,900 20,000 9,700 14,500 21,000 120,600

Productos
Inventarios deseados de artículos terminados terminados o
(unidades) producidos

1 de abril 120,000 costo 40 soles

unitario
31 de abril 130,000
28 de mayo 100,000
31 de junio 90,000

a) Venta de unidades y en soles:

MAY
Mes JUNIO Total
ABRIL O

Venta en
115,000 97,000 92,100 304,100
unidades

Precio
40 40 40 120
unitario

Venta en
4,600,000 3,880,000 3,684,000 12,164,000
soles
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b) Producción de unidades terminadas:

MES ABRIL MAYO JUNIO

producción en
115,000 97,000 92,100
unidades

material*
24.12 24.12 24.12
unidad

consumo material
2,773,800.00 2,339,640.00 2,221,452.00
directo

6. PRESUPUESTO DE MATERIA PRIM

a) Consumo de materiales directos:

MES ABRIL MAYO JUNIO

venta de
115,000 97,000 92,100
unidades

inv. final
unidades 110,000 113,000 107,000
terminadas

inv. inicial
unidades -100,000 -110,000 -113,000
terminadas

producción de
125,000 100,000 86,100
unidades
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b) Compra de material directo:

MES MARZO ABRIL MAYO JUNIO

consumo material directo   2,773,800.00 2,339,640.00 2,221,452.00

inv. Final material directo 115,000.00 77,600.00 87,650.20 81,450.30

inv. Inicial material directo   -115,000.00 -77,600.00 -87,650.20

compra de material directo   2,811,200.00 2,349,690.20 2,227,652.00

costo unitario de material 9.8 10.1 12.3 11.30

costo total de material      

  28,901,189.4
comprado 28,393,120.00 1,067,416.58
6

7. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

c) Mano de Obra Directa:

MES ABRIL MAYO JUNIO

Producción de
125,000 100,000 86,100
unidades

Horas por unidad 0.85 0.85 0.85

Horas trabajadas 106,250 85,000 73,185

Costo por hora 7 7.8 8.4

Costo de mano de obra 743,750.00 663,000.00 614,754.00

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8. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

d) GASTOS DE FABRICACION:

Mes ABRIL MAYO JUNIO

  Horas Trabajadas 106,250 85,000 73,185

         

Mano de Obra 43,180.2 46,800.2 46,380.2

Indirecta 4 4 4
CIF
VARIABL Calefacción y luz 850 1100 920

E Energía 100 380 155

Varios 800 1280 1100

Depreciación 2,370.00 2,370.00 2,370.00

Impuestos 750,00 750 750

Alquiler 5,500.00 5,500.00 5,500.00

Materiales 19,600.0 19,600.0 19,600.0

CIF FIJO Indirectos 0 0 0

Mano de Obra
7,000.00 7,095.00 6,700.00
Indirecta

Calefacción y luz 400 400 400

Energía 350 350 350

80,150.2 85,625.2 84,225.2

  Total, CIF
4 4 4
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e) Gasto de ventas

Mes ABRIL MAYO JUNIO

Ventas en 4,600,00
3,880,000 3,684,000
soles 0

Comisiones 6,640.00 5,560.00 7,920.00

Viajes 4,000.00 4,000.00 4,000.00

Publicidad 4,800.00 4,200.00 5,200.00

32,800.0
Sueldos 32,800.00 32,800.00
0

48,240.0
Total 46,560.00 49,920.00
0

f) Gastos administrativos

i) Mes ABRIL MAYO JUNIO

43,149.9 43,149.9 43,149.9

Sueldos
9 9 9

Impuesto
1530 1530 1530
s

Alquiler 3,360.00 3,360.00 3,360.00

       

48,039.9 48,039.9 48,039.9

Total
9 9 9
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9. ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

Para la utilidad bruta se evidencia la diferencia de ventas y costos

de ventas, esto quiere decir que esta utilidad es la ganancia
obtenida sobre el producto vendido luego de ser restado con lo
gastado.
Por otro lado, la utilidad neta es el efectivo que obtiene la
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empresa luego de pagar impuestos y demás gastos, haciendo

que esta sea la ganancia fija.

10. CONCLUSIONES
En el presente informe, se ha realizado el presupuesto operativo
de la empresa "Filtros Perú S.A.C." especializada en la
fabricación y comercialización de filtros para el sector automotriz
e industrial. A través del presupuesto operativo, se ha proyectado
tanto la producción como los costos asociados, proporcionando
una visión clara y detallada de las operaciones de la empresa
para el próximo período.
El presupuesto operativo brinda varias ventajas para la empresa,
entre ellas:
1. Mejor planificación: Permite tener un control más preciso de los objetivos y
actividades de cada área, identificando áreas de mejora y oportunidades para ser
más eficientes.
2. Control financiero profesional: Facilita la asignación de gastos necesarios para
alcanzar las metas de ventas y el control de aquellos que deben evitarse,
contribuyendo a una gestión financiera más efectiva.
3. Visión para tomar decisiones: Al contar con una planificación y control adecuados, la
empresa está en una posición confiable para tomar decisiones acertadas que estén
en línea con sus objetivos.
Sin embargo, también se deben considerar ciertos aspectos al
elaborar un presupuesto operativo:
1. Riesgo de inexactitud: Dado que se basa en suposiciones, es esencial que el
presupuesto operativo se respalde con datos reales y justificaciones sólidas para
enfrentar cambios inesperados en el negocio.
2. Transparencia y tiempo: Es importante ser transparente con los colaboradores y
tomar el tiempo necesario para elaborar un presupuesto operativo que refleje la
realidad del negocio y genere confianza entre el equipo.
En cuanto a la empresa "Filtros Perú S.A.C.", se destaca por su
amplia experiencia en el mercado y su enfoque en la calidad de
sus productos. Su Sistema de Gestión de Calidad 9001 y el único
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laboratorio de filtros en Perú garantizan soluciones de filtración

confiables y mejoras continuas en sus productos.
El producto bandera de la empresa es el "Filtro para Diesel", que
ofrece una amplia gama de productos para la filtración de
partículas orgánicas e inorgánicas, con tecnología de punta que
permite generar ahorros significativos en el mantenimiento de
vehículos. Su compromiso con la ingeniería de filtración y la
eficiencia de sus productos los posicionan como líderes en el
mercado.
Los presupuestos de ventas y producción de unidades terminadas
presentados para los meses de abril, mayo y junio brindan una
visión detallada de las proyecciones de ventas y el consumo de
materiales directos para la fabricación de los filtros.
Además, se han estimado los costos indirectos de fabricación,
considerando tanto los gastos variables como fijos, lo que permite
tener una comprensión completa de los costos asociados a la
producción.
El presupuesto de mano de obra directa refleja la cantidad de
horas trabajadas y el costo de la mano de obra necesaria para
alcanzar las metas de producción.
El informe también ha incluido los gastos de ventas y
administrativos proyectados, que son fundamentales para una
gestión financiera eficiente y una correcta toma de decisiones.
En el estado de resultados proyectado, se evidencia la utilidad
bruta y neta, mostrando la ganancia obtenida por la empresa
después de restar los costos de ventas, impuestos y otros gastos.
En conclusión, el presupuesto operativo presentado en este
informe es una herramienta valiosa para la empresa "Filtros Perú
S.A.C.", ya que proporciona una visión clara y detallada de las
operaciones proyectadas para el próximo período. Con un
enfoque en la planificación, control financiero y toma de
decisiones acertadas, la empresa estará preparada para enfrentar
los desafíos y aprovechar las oportunidades que se presenten en
el mercado.
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11. ANEXOS

12. BIBLIOGRAFIA