Taller Sat para Principiantes

1
SAT
Para principiantes
Expositor
L.C.C. Luis Antonio Escalante Pelcastre
“ HAY DOS COSAS INEVITABLES EN ESTA VIDA
LA MUERTE Y LOS IMPUESTOS ”
BENJAMÍN FRANKLIN
Material Didáctico preparado por el Centro de Capacitación de SyL CONTADORES
2 INTRODUCCIÓN
Este taller esta dirigido a toda persona que quiere
entender al SAT, el como y porque pagamos impuestos
Emprendedores
Empresarios
Pequeños negocios
Profesionistas independientes
Estudiantes de la carrera de Contador Publico y carreras
afines
Futuros empresarios
Futuros dueños de negocios
Futuros Contadores
Y en general a todo aquel que quiera conocer el fabuloso
mundo de los impuestos
3
Lo que debes saber en materia

tributaria

4 DEFINICIÓN
El Servicio de Administración Tributaria (SAT), en su
portal define a los impuestos como una contribución
(pago), de carácter obligatorio, en dinero o en especie,
con la que, como contribuyentes, cooperamos para
fortalecer la economía del país.
En general los impuestos, en todos los sistemas

económicos del mundo, sirven para proveer de recursos
al gobierno y para que éste pueda alcanzar los objetivos
propuestos en su administración.

5 OBLIGACIÓN CONSTITUCIONAL
Artículo 31, fracción IV
Son obligaciones de los mexicanos: (…)
IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la

Federación, como de los Estados, de la Ciudad de México
y del Municipio en que residan, de la manera proporcional
y equitativa que dispongan las leyes.

6 TIPOS DE IMPUESTOS
Federales: Estos son obligatorios para todos los contribuyentes que
desempeñen funciones empresariales o actividades económicas
dentro del país. Entre estos impuestos destacan el Impuesto Sobre la
Renta (ISR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto
Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), entre otros.
Estatales: Este tipo de impuesto es propio de cada estado de la

república y no se aplica a todos. Cada estado cuenta con una norma
tributaria o Ley de Hacienda diferente, por lo tanto, es importante
verificar la información dependiendo del estado en el que vivas.
Municipales: En este caso, se generan en favor de los gobiernos

locales, y entre ellos destacan: el predial, el impuesto para el fomento
deportivo y educacional, el impuesto para el mantenimiento y
conservación de las vías públicas, el impuesto por alumbrado público,
entre otros.

7 IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS
Los directos son aquellos que se determinan según la capacidad
económica del contribuyente. El más conocido en esta categoría es el
ISR, cuyo cálculo se obtiene de la diferencia entre los ingresos y las
deducciones autorizadas, y el cálculo se realiza sobre un
determinado ejercicio (o plazo). Este impuesto no es pagado por
todos.
Los indirectos son aquellos que se aplican sobre productos o

servicios, es decir que están aplicados en el consumo. El más
conocido es el IVA; también es muy conocido el Impuesto Especial
Sobre Producción y Servicios, que grava, entre otros ítems, sobre
combustibles, bebidas alcohólicas, energizantes y saborizadas, etc.
Este impuesto se traslada al consumidor final,

no al contribuyente.

8 PRINCIPIO DE DESTINO AL GASTO PUBLICO
Los mexicanos contribuyen para cubrir los gastos

públicos del estado.
Para ello, se deben de elaborar y aprobar:
1. Presupuesto de egresos anual
2. Ley de Ingresos de la Federación

9 PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA
Los mexicanos están obligados a contribuir de manera
proporcional.
“Paga más quien tiene más y paga menos quien tiene menos”
Algunos elementos que encontramos en las contribuciones
que ayudan a medir la proporcionalidad son:
Ingresos
Pérdidas
Deducciones
Tasas Actos o actividades
Tarifas
Exenciones de impuestos
Cuotas Estímulos fiscales
10 PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA
Las contribuciones deben ser equitativas entre los
sujetos.
“Trato igual a los iguales y desigual a los desiguales”
GRUPO DE GRUPO DE
LOS LOS
“IGUALES” “DESIGUALES”

11 PRINCIPIO DE LEGALIDAD TRIBUTARIA
Reserva de ley
“Toda contribución debe estar establecida en ley”
* La ley debe seguir un proceso de creación *
La ley debe de incluir los principios reservados a la
materia tributaria (legalidad, proporcionalidad, equidad y
destino.
Algunas leyes tributarias:
Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Ley del Impuesto al Valor Agregado.
Ley Especial Sobre Producción y Servicios, etc.

12 ACTIVIDADES
Que realizan las personas físicas y morales:
Actos civiles
Arrendamientos Compensaciones
Comodatos Permutas
Donaciones Mandatos
Actos mercantiles
Constitución de sociedades Factoraje Financiero

Crédito Bancario Arrendamiento Financiero
Fideicomisos
Enajenaciones con fines de lucro

13 CONSECUENCIAS
ÁMBITO FISCAL
ACTO CIVIL, ISR
MERCANTIL, CFF
CONSECUENCIA
LABORAL, IVA
ETC. IEPS

14 APLICACIÓN ESTRICTA
Art. 5 CFF
Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los

particulares y las que señalan excepciones a las mismas,
así como las que fijan las infracciones y sanciones, son
de aplicación estricta.
Se considera que establecen cargas a los particulares las

normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o
tarifa.

15
Definiciones

16 DEFINICIONES
SAT.- Son las siglas del servicio de
Administración Tributaria; órgano de la
Secretaria de Hacienda y Crédito
Publico (SHyCP) el cual tiene un carácter
de autoridad fiscal, encargado de la
planeación y cobro de impuestos, control
de ingresos fiscales y en general de la
aplicación y vigilancia del cumplimiento
de las leyes fiscales.
Tributo.- es una obligación dineraria (de

dinero), establecido por la LEY, cuyo
importe se destina al sostenimiento del
gasto publico

17 DEFINICIONES
Autoridad.- para efectos fiscales es el SAT toda vez que
tiene la responsabilidad de aplicar las leyes fiscales con
el fin de que las Personas Físicas y Morales contribuyan
proporcional y equitativamente al gasto publico, de
fiscalizar (revisar - auditar) a los contribuyentes para
que cumplan con las leyes y reglamentos, facilitar e
incentivar el cumplimiento voluntario de dichas
disposiciones, de llevar un control de los contribuyentes
y de imponer las sanciones previstas por el Código Fiscal
de la Federación.
Pagina del SAT.- Es el portal de internet publico a través

del cual se pueden consultar y llevar a cabo todos los
tramites, declaraciones, información y servicios que el
SAT pone a disposición de los contribuyentes.
18 DEFINICIONES
SHyCP.- Secretaria de Hacienda y Crédito Publico

Es el departamento de la Administración Publica que
elabora los presupuestos generales , tanto de Ingreso
como de Egresos aplicables a todo el País; es decir se
encarga del dinero publico.
Coloquialmente se le llama “Hacienda”
Contribuyente.- Persona Física o Moral que realiza

actividades por las cuales obtiene un ingreso que los
obliga al pago de contribuciones, de conformidad con las
leyes fiscales vigentes.
Persona física.- Es el ser humano con derechos y

obligaciones determinadas por la leyes, utiliza su nombre
propio o de pila.
19 DEFINICIONES
Persona Moral.- Es el conjunto de personas que se unen
para la realización de un fin determinado, son figuras
creadas por el Derecho, la ley les otorga capacidad para
tener derechos y obligaciones , normalmente las
conocemos como empresas y se reconocen por su
denominación social.
Impuestos.- son las contribuciones establecidas en ley
que deben pagar las Personas Físicas y Morales que se
encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista
por la misma ley.
Pago de Impuestos.- es la obligación que tienen las
personas que realizan alguna actividad por la cual obtiene
ganancias, de contribuir al gasto publico que realiza el
gobierno.
20 DEFINICIONES
Pago de Impuestos.- es la obligación que tienen las
personas que realizan alguna actividad por la cual obtiene
ganancias, se utilizan para pagar los gastos que origina el
gobierno es decir todos los servicios y proyectos que se
necesitan para nuestro bienestar; tales como hospitales,
escuelas, servicios de agua, drenaje, alumbrado publico,
etc.
Se pagan mediante formatos diseñados para ello , con
una línea de captura que se origina al presentar una
declaración, es única e irrepetible y además tiene
vigencia.
Se pueden pagar en ventanilla bancaria o por
transferencia a través de los portales bancarios (paginas
de internet de los bancos)

21
Identificación
del
Contribuyente

22 DEFINICIONES
CURP.- Clave Única de Registro de Población
Sirve para registrar en forma individual a todas las
personas que vivimos en México, nacionales y
extranjeras, así como a las mexicanas y mexicanos que
residen en otros países.
La clave contiene 18 elementos de un código

alfanumérico, 16 de ellos son extraídos del documento
probatorio de identidad de la persona (acta de
nacimiento, carta de naturalización, documento
migratorio o certificado de nacionalidad mexicana), los
últimos dos dígitos los asigna el Registro Nacional de
Población para evitar registros duplicados

23 DEFINICIONES
La clave la asigna el Registro Nacional de Población,

dependiente de la Secretaria de Gobernación y la puedes
consultar en la pagina https://www.gob.mx/curp/,
proporcionando tu nombre y datos de nacimiento

24 DEFINICIONES
RFC.- Registro Federal de Contribuyentes
Es tu Identificador ante el SAT
Es un padrón en el que las autoridades federales incluyen

a todos los contribuyentes para lo cual se les otorga una
clave alfanumérica que los identifica comúnmente se le
llama RFC.
Se compone de 13 caracteres para personas fisicas y 12

para personas morales el primero de los caracteres
corresponde a la inicial del apellido paterno, el segundo a
la primera vocal del mismo, el tercero a la inicial del
apellido materno y el cuarto a la inicial del primer
nombre
25 DEFINICIONES
RFC.- Registro Federal de Contribuyentes
En las personas morales la iniciales van de acuerdo con su

razón o denominación social, le sigue el año de nacimiento
mes y dia ; en las sociedaes es su fecha de constitución
Los tres últimos dígitos son la homoclave y un digito

verificador, estos son asihgnados por el Sat y sirven
para evitar claves duplicads y homónimos.
En el caso de las personas físicas cuando sus iniciales den

como resultado una palabra altisonante el cuarto digito
es una “X”

26 DEFINICIÓN
El RFC lo puedes consultar en la pagina del SAT con tu

CURP, apartado de “Tramites del RFC”, en la ficha
“Verifica si estas registrado en el RFC”
La clave del RFC es un registro para toda la vida y se

hace una sola vez, inclusive si suspendes actividades tu
RFC nunca será diferente.

27
Formalidad y
primeros pasos

28 DEFINICIONES
Ser formal.- significa darse de alta en el SAT y cumplir
con las obligaciones fiscales, haciendo crecer tu
credibilidad y confianza ante clientes, proveedores e
instituciones publicas y privadas, Ejemplo, los Bancos
Darse de alta en el SAT .- significa llevar a cabo tu

inscripción en el RFC en este proceso se capta
información de identificación del contribuyente,
actividad económica, obligaciones y ubicación, echo esto
ya se esta listo para generar ingresos y pagar impuestos
en la formalidad.
La inscripción debe hacerse dentro del mes siguiente al

inicio de tus actividades económicas

29 DEFINICIONES
En el caso de los menores de edad que necesiten su RFC
porque van a trabajar y van a recibir un salario,
excusivamente por este motivo.la inscripción será dentro
del mes siguiente al dia en que inicie actividades como
asalariado
El SAT emitirá un acuse de recibo y constancia del RFC
En el caso de las personas Morales es indispensable que

la constitución de la empresa sea previa a la inscripción
en el RFC, toda vez que el acta que acredita “el
nacimiento” de la empresa se debe presentar al igual que
el poder notarial del representante legal al hacer el
tramite de inscripción.

30 DEFINICIONES
En el caso de las Personas Físicas se realiza el
procedimiento de “alta” ingresando a la pagina del SAT.
Teniendo información de la actividad que realizaras, el
domicilio en donde llevaras a cabo tu actividad, correo
electrónico vigente y tu CURP, ingresada la información
el sistema generara tu acuse de inscripción y la cedula de
Identificación Fiscal.
También se puede hacer el tramite personalmente en

una oficina del SAT (administración Desconcentrada de
Servicios al Contribuyente) llevando original de tu acta
de nacimiento o CURP, original del comprobante de
domicilio, original de cualquier identificación oficial
vigente con fotografía y firma (credencial para votar con
fotografía, pasaporte o cedula profesional)
31 DEFINICIONES
Régimen Fiscal.- Es el nombre que se le da al conjunto de
características que señala la manera en que debemos
cumplir con nuestras obligaciones fiscales dependiendo
de la actividad económica que realizamos o vamos a
realizar en nuestro negocio y de como lo vamos a
desarrollar, si como Persona Física o como Persona Moral
Determina también requisitos y trato fiscal distinto,

pues no todas las personas pagamos de la misma forma.

32 DEFINICIONES

33 REGÍMENES FISCALES PF
Sueldos y Salarios.- Los asalariados son personas
contratadas por uno o varios empleadores (Patrones), que
le asigna una serie de actividades durante su jornada
laboral, les paga una cantidad de dinero en forma
periódica y les otorga ciertos beneficios, a esta paga se le
reconoce como como sueldo o salario . Algunos ejemplos de
asalariados son los obreros, secretarias, empleados de
mostrador, cajeros, personal administrativo etc.
Actividad Empresarial.- en este régimen tributan aquellas

personas quienes obtienen ingresos por actividades
comerciales(restaurantes, cafeterías, escuelas, farmacias
etc.), industriales (minería, textil y calzado, farmaceutica,
construcción).

Actividad Profesional.- también llamado Honorarios por
ejemplo: abogacía, contaduría, medicina, entre otras.
Obtienen sus ingresos de manera independiente por
prestar servicios a empresas, dependencias de gobierno u
otras personas físicas.
Régimen de Incorporación Fiscal (RIF): Para pequeños

empresarios o comerciantes, pueden inscribirse aquellas
personas que realicen una actividad comercial o presten un
servicio por los que no requieran titulo profesional,
siempre que sus ingresos anuales no excedan de dos
millones de pesos

Plataformas Tecnologicas.- A partir del 1ro de Junio 2020
entro en voigor este régimen para personas físicas que
enajenan (venden) bienes, prestan servicios o conceden el
uso o goce temporal de bienes (rentaan casa s
departamentos) a través de Internet mediante
plataformas tecnológicas, aplicaciones informativas y
similares. (Uber, Uber Eats, Ebay, Mercado Libre, Didi,
Airbnb, Home Away, etc
Arrendamiento; Las personas que obtengan Ingresos por

otorgar en renta o alquiler de bienes inmuebles como son:
casa habitación, departamentos habitacionales, edificios,
locales comerciales, bodegas, entre otros.

Actividades agrícolas, Ganaderas, silvícolas y pesqueras
(sector primario): pagaran sus impuestos siempre que sus
ingresos por dichas actividades representen cuando menos
el 90% de sus ingresos totales.
Se pueden tener dos o mas actividades al mismo tiempo,

cuidando de los requisitos para la convivencia entre
regímenes.

37 REGÍMENES FISCALES PM
Régimen General.- para sociedades que realizan actividades
lucrativas, es decir, que su objetivo es generar utilidades
para sus socios.
Aquí entran las sociedades mercantiles; por ejemplo, la

Sociedad Anónima
Con fines no lucrativos: son aquellas personas morales cuya

finalidad no es obtener una ganancia económica o lucro, por
ejemplo: Fundaciones, Sindicatos, Cámaras de comercio e
industria, colegios de profesionales, instituciones de
beneficencia, asociaciones civiles sin fines de lucro, etc.

38 GENERALIDADES DEL SAT
En la pagina del SAT existe un apartado denominado
“Consulta tu información fiscal” ahí puedes consultar la
información que tienes registrada en el SAT como son:
datos de identificación, domicilio fiscal, sucursales y
establecimientos, características fiscales e información
complementaria de las mismas
Constancia de situación Fiscal.- es el documento por el cual

las personas pueden conocer el estatus que tienen ante el
SAT, contiene información importante de tu empresa o
negocio, tal como datos generales del contribuyente, fecha
de alta, régimen y obligaciones fiscales.
Sirve para diversos tramites, por ejemplo para abrir una
cuenta bancaria.

39 GENERALIDADES DEL SAT
Opinión de Cumplimiento.- es un reporte emitido por el
SAT que te permite consultar de manera instantánea la
situación del cumplimiento de tus obligaciones fiscales al
momento de la fecha de la consulta. Hace constar tu
cumplimiento de obligaciones, la situación de tu RFC, tu
localización en el domicilio fiscal, ubicación en las listas
negras del SAT por operaciones existentes e información
de cuentas por pagar al SAT.
Te lo pueden pedir tus clientes y proveedores, otras
instituciones en las que realices tramites y si quieres tener
a cualquier entidad del Gobierno como cliente, deberás
contar con “Opinión de cumplimiento Positiva”, es decir,
que todo lo mencionado anteriormente este en este orden.

40 DEFINICIÓN
Domicilio Fiscal.- Para Personas Físicas es el local en que

se encuentre el principal asiento de sus negocios.
Para personas Morales, el local donde se encuentre la
administración principal del negocio.
Cambio de la información en los registros del SAT.- si

esta desactualizada es necesario y obligatorio cambiarla
mediante un aviso; es necesario informar cambios de
domicilio, de giro (actividades económicas), apertura o
cierre de sucursales o si dejas de realizar actividades.

41 DEFINICIÓN
Hacer una cita en el SAT.- significa ingresar a la pagina

del SAT y elegir la fecha y la hora en que queremos
acudir a alguna oficina a realizar un tramite en
especifico, siempre dependerá de la disponibilidad que
ofrezca la pagina para los distintos servicios que
requieren presencia física.

42
Identificación
Electrónica

43 DEFINICIÓN
Contraseña.- Es una clave secreta definida por el
contribuyente, formada por ocho caracteres
alfanuméricos, con la que se tiene acceso a ciertos
servicios electrónicos que brinda el SAT a través de su
portal de Internet. Sustituye a la firma autógrafa
teniendo Igual valor probatorio. Antes CIEC (Clave de
Identificación Electrónica Confidencial)
Firma Electrónica .- es un archivo digital que contiene

identificación de identidad del contribuyente, sirve para
autenticar aquellos documentos que deben ser
trasmitidos de manera electrónica con el propósito de
identificar al emisor del mensaje como autor legitimo, es
decir, como si de su firma electrónica se tratara

44 DEFINICIÓN
Firma Electrónica .-
Consta de dos archivos electrónicos y una contraseña.
➢ Certificado de Firma Electrónica, archivo con

terminación cer.
➢ Archivo de clave privada, con terminación. Key.
Para generarla es necesario acudir al SAT con cita y una

vez ahí deberás responder las preguntas que te realice la
autoridad, relacionadas con tu situación fiscal, durante la
cita se tomaran los datos de identidad del contribuyente,
consistentes en: huellas digitales, fotografía de frente,
fotografía del iris, firma y digitalización de los
documentos originales.
45 DEFINICIÓN
Al termino del procedimiento se te entrega una memoria
USB (que tu debes llevar) el certificado digital de la
e.firma. Archivo digital con terminación cer. y el
comprobante de generación del certificado de e.firma.
También aquí es necesario que generes una contraseña, la
cual vas a utilizar junto con los archivos
Antes se llamaba FEA que significaba Firma electrónica
Avanzada, después le cambiaron el nombre a FIEL (Firma
electrónica) posteriormente solo Firma Electrónica y
ahora es e.firma.
Los archivos de la firma electrónica tienen una vigencia
de 4 años, por lo que debe renovarse cada 4 años.
46 DEFINICIÓN
Si realizas la renovación de tus archivos antes de que
pierdan vigencia, se puede hacer en la pagina del SAT y si ya
vencieron, pero el tiempo que lleva vencido el certificado es
menor a un año, puedes utilizar la aplicación denominada
SAT-ID, de lo contrario, es necesario acudir al SAT a
realizar el tramite de renovación.
En caso de extraviarse los archivos de la firma electrónica
o su contraseña, para recuperarlos es necesario acudirá las
oficina del SAT para realizar el tramite de revocación de
firma electrónica.

47 DEFINICIÓN
La contraseña se utiliza para ingresar a los tramites y
servicios básicos del portal del SAT y la e.firma te da
acceso completo, además que te permite llevar a cabo
cuestiones mas complejas, tales como expedir facturas y
timbrar recibos de nomina.
También la podemos utilizar en otras dependencias
publicas como es el IMSS, INFONAVIT y otras
Secretarias.
El tramite es personal y es responsabilidad del
contribuyente actuar con el debido cuidado para
mantener absoluta confidencialidad respecto de sus
archivos y contraseña a fin de evitar la utilización no
autorizada de los mismos.

48
Buzón Tributario

49 DEFINICIÓN
Buzón Tributario.- Es el medio de comunicación entre la

autoridad hacendaria y el contribuyente, A través del
cual tendrás acceso a los tramites y servicios que te
corresponden de acuerdo con tu régimen fiscal,
consultar información fiscal y dar cumplimiento a
requerimientos de la autoridad; así como recibir
mensajes de interés y notificaciones de cualquier acto o
resolución administrativa.
Para activar el buzón tributario deberás registrar como

medio de contacto un correo electrónico y numero de
teléfono celular, los cuales deberás confirmar dentro
de las 72 horas siguientes mediante enlaces que te
llegaran por parte del SAT.
50
Conceptos
Bancarios

51 DEFINICIÓN
Cuenta Bancaria.- Es un “espacio” que un Banco te asigna

para que guardes tu dinero y puedas realizar operaciones
bancarias, por ejemplo: pagos, transferencias, retiros de
dinero y contratación de otros servicios financieros.
En si, es un contrato entre el contribuyente como cliente

y un Banco; al iniciar este contrato se deposita una
cantidad de dinero y el Banco adquiere el compromiso de
cuidar de él. La cuenta bancaria se denomina con una
serie de números que asigna el Banco con el que decidas
hacer este contrato.

52 DEFINICIÓN
CLABE.- Son las iniciales de “Clave Bancaria

Estandarizada” y es aquella proporcionada por una
institución bancaria, que esta ligada a una cuenta de
cheques o tarjeta de debito, la cual consta de 18 dígitos
y se usa para llevar a cabo a transferencias
interbancarias de recursos y depósitos, así como pagos
de nominas y honorarios, entre otros.
Estado de Cuenta.- es el documento que emite una

institución financiera o comercial, donde se desglosan
todos los consumos, disposiciones, pago, intereses y
comisiones que se efectuaron o se generaron en una
cuenta durante un periodo determinado.

53 DEFINICIÓN
Cuenta fiscal y Cuenta personal.- Actualmente ya no hay

distinción entre cuentas bancarias, todas son fiscalizadas,
es decir, revisadas por el SAT y todas deben tener RFC.
Los Bancos envían reportes al SAT respecto de los

movimientos que realizan sus clientes, es decir de los
contribuyentes dueños de esas cuentas bancarias.
Efectivo.- Dinero en forma de Billetes y monedas para

pago inmediato de bienes o servicios.

54
CFDI
Comprobante
Fiscal Digital por
Internet
55 CFDI´s 2021
CFDI.- Son las iniciales de Comprobante Fiscal Digital por
Internet, conocido también como Factura electrónica. Es un
documento electrónico que cumple con características legales
que le dan validez.
Las personas que venden algo o que prestan algún servicio
deben expedir comprobantes o facturas electrónicas. Si se
tienen trabajadores, también se les debe entregar un
comprobante de nomina electrónico por los pagos y
retenciones.
Al ser todo electrónico las facturas se deben hacer por
internet, utilizando la herramienta de facturación gratuita que
ofrece el SAT o si lo prefieres puedes contratar un programa
para facturar; estos programas están a cargo de un proveedor
autorizado de certificación de CFDI, quienes le dan validez a
tus facturas, les asignan un folio y finalmente las envían al SAT
para su certificación.
56 CFDI´s 2021
CFDI.-
Es el propio contribuyente el encargado de emitir sus
comprobantes o facturas y también tiene derecho a a recibir
facturas de sus proveedores por los gastos que realiza, en
consecuencia las facturas sirven para comprobar fiscalmente
las operaciones el negocio. Son el soporte que respalda los
ingresos y gastos además es un requisito indispensable para
hacer los gastos deducibles.
Factura Global.- es un CFDI que agrupa todas las ventas por las
que los clientes no piden factura, pero si de deben reportar al
SAT. Pueden ser por las operaciones de un día, semana y hasta
de un mes.

57 CFDI´s 2021
Sellos digitales.- su nombre correcto es certificado de sellos
digital, es una especie de e.firma con un uso especifico que es
el de generar dentro de las facturas un sello de seguridad que
previene la manipulación o falsificación de este documento,
permitiendo identificar plenamente al emisor del comprobante
Es el propio contribuyente quien genera los sellos digitales
desde el portal del SAT con su firma Electrónica vigente.
XML.- es un lenguaje informático que permite que se
comuniquen dos o mas computadoras y puedan procesar la
información.
Para entender esta información, el SAT admite convertir el
archivo XML en formato PDF para permitir de una manera mas
grafica y simple la lectura e identificación de los datos y los
requisitos fiscales que contiene.

58 CFDI´s 2021
Seas persona física o moral, ya sea por la prestación de un
servicio o por realizar una venta, se debe emitir un
comprobante o factura, éste es el documento que
comprueba la realización de una transacción comercial
entre un comprador y un vendedor.
Las facturas electrónicas son el principal comprobante que
tienen las autoridades fiscales para conocer tu situación
financiera, es decir, conociendo el flujo de tus ingresos y
egresos, de modo que tus movimientos quedan registrados a
partir del RFC.
También pueden servirte para tus deducciones, por eso es
importante que las emitas o las solicites, según sea el caso.
Actualmente, se puede realizar a través del portal
del SAT o a través de proveedores autorizados.
Declaraciones
59

60 DEFINICIÓN
Ejercicio Fiscal.- Es un año calendario, cuando se inicien

actividades después del 1 de Enero, en dicho año el
ejercicio fiscal será irregular, y por lo tanto inicia el día en
que se comienzan las actividades y se termina el 31 de
Diciembre
Declaración de Impuestos.- Es un documento oficial con el

que un contribuyente presenta información al SAT
referente a sus operaciones realizadas en un periodo
determinado, que puede ser mensual, bimestral, trimestral,
semestral o anual dependiendo del régimen fiscal del
contribuyente.

61 DEFINICIÓN
Pagos Provisionales.- son los pagos mensuales que se van
haciendo a cuenta del ISR anual, al final del ejercicio
fiscal se restan del impuesto anual causado.
Declaración definitiva.- significa que lo que se presente en

una declaración es lo correspondiente a todo el periodo, sin
necesidad de presentar la declaración anual.
Un ejemplo clásico de este tipo de declaraciones son las
bimestrales del RIF y la mensual de IVA de todos los
contribuyentes
Declaraciones Mensuales.- en general las que se presentan

son las del ISR, IVA y las retenciones correspondientes,
así como la DIOT.

62 DEFINICIÓN
Retenciones.- son las cantidades que deben descontarse,
por concepto del ISR y/o IVA cuando las leyes así lo
indiquen, estas retenciones deberán entregarse al SAT a
mas tardar el día 17 del mes siguiente al que se realizaron
las actividades; sin embargo existe una facilidad para
presentarlas días después del 17 de cada mes, de acuerdo
con el sexto digito numérico del RFC.
SEXTO DIGITO FECHA LIMITE DE PAGO
NUMÉRICO
1Y2 DÍA 17 MAS UN DÍA HÁBIL
3Y4 DÍA 17 MAS DOS DÍAS HÁBILES
5Y6 DÍA 17 MAS TRES DÍAS HÁBILES
7Y8 DÍA 17 MAS CUATRO DÍAS HÁBILES
9Y0 DÍA 17 MAS CINCO DÍAS HÁBILES

63 DEFINICIÓN
DIOT.- Declaración Informativa de Operaciones con
Terceros.
Consiste en proporcionar información sobre las compras
que hiciste a tus proveedores durante un mes. Sirve para
que el SAT haga cruces de la Información enviada contra
las que declaran tus proveedores, asegurándose así de que
declaren todos sus ingresos.
Se presenta a mas tardar el ultimo día del mes siguiente.
Mis cuentas.-Es la herramienta con la que algunos

contribuyentes pueden llevar su contabilidad, generar
facturas electrónicas a sus clientes y consultar las que
reciben de sus proveedores.

64 DEFINICIÓN
Devolución de impuestos.- es la reintegración que realizan
las autoridades fiscales a los contribuyentes por la
obtención de pagos indebidos o saldos a favor en sus
declaraciones.
Saldo a favor.- El SAT lo regresa a los contribuyentes en

forma de devolución, es decir con un deposito directo a
una cuenta bancaria del contribuyente o mediante
compensaciones, lo que significa que ese saldo a favor lo
puedes utilizar para cubrir impuestos futuros, Aquí no
veras el dinero como tal, solo debes tener control de como
vas utilizando ese saldo hasta agotarlo.

65 DEFINICIÓN
Declaración normal.- es la declaración que se presenta por
primera vez.
Declaración complementaria.- es una declaración que sirve

para corregir la declaración normal, la ley permite
presentar hasta tres declaraciones complementarias.
La declaración se debe presentar de manera voluntaria

antes de que la requiera la autoridad, es decir antes de
que el SAT se de cuenta y te haga llegar un escrito
solicitando que presentes las declaraciones omitidas (que
no has presentado, teniendo la obligación), ya que si te
llega un requerimiento serás acreedor a una multa y de
cualquier manera debes de presentar la declaración.

66 DEFINICIÓN
Requerimiento.- documento que envía la autoridad fiscal a un
contribuyente, derivado de un posible error u omisión en el
cumplimiento de obligaciones fiscales, por ejemplo, la
presentación de declaraciones.
Si no tienes impuestos por pagar con que presentes tu
declaración lo antes posible es suficiente, pero si resulta con
impuestos a cargo, se generan recargos y actualización por no
pagar en tiempo.
Recargos.- son las cantidades que la autoridad cobra a los
contribuyentes como sanción por el pago tardío de los
impuestos.
Actualización.- es la diferencia del valor del dinero que tenia
cuando se debió pagar un impuesto contra el valor que tiene el
dinero cuando se va a pagar.
Multa.- Es la sanción monetaria por el incumplimiento de las
disposiciones fiscales.
67
Contabilidad

68 DEFINICIÓN
Contabilidad.- Es el registro ordenado y sistematizado de
las transacciones de una empresa o negocio, que muestra
de manera clara el patrimonio de la empresa, su situación
financiera y los resultados de esta. Permite generar
información veraz y oportuna para la toma de decisiones
acertadas.
Ingresos.- es todo recurso que perciben las PF y las PM
que califica o cuenta para determinar el pago del ISR. Se
entiende también como el dinero generado por las
actividades productivas en un tiempo determinado.
Deducciones.- son los gastos que, Conforme a las leyes
fiscales, se pueden descontar de los productos para fijar
la utilidad gravable de una empresa o negocio

69 CONCLUSIONES
QUE DEBE HACERSE PARA ESTAR BIEN CON EL SAT.
Cumplir con las obligaciones fiscales que determina el

régimen en el cual se esta inscrito, hacer tus
declaraciones y pagar impuestos; además de dar aviso al
SAT de cualquier cambio en tu situación fiscal o actividad
económica.
El contribuyente cumplido se evita molestias, sanciones y

multas.

70 Portal del SAT

71 Portal del SAT

72 Portal del SAT

73 Portal del SAT

74 Portal del SAT

75 Portal del SAT

76 Portal del SAT

77 Portal del sat

78 Portal del sat

79 Portal del sat

80 MINI SITIOS INFORMATIVOS

81
Gracias a ti
Playa pie de la cuesta 303 (eje 6 Sur)

3er piso edificio Comex
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1

“ HAY DOS COSAS INEVITABLES EN ESTA VIDA

LA MUERTE Y LOS IMPUESTOS ”

Lo que debes saber en materia

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En general los impuestos, en todos los sistemas

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Artículo 31, fracción IV

Son obligaciones de los mexicanos: (…)

IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la

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Estatales: Este tipo de impuesto es propio de cada estado de la

Municipales: En este caso, se generan en favor de los gobiernos

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Los indirectos son aquellos que se aplican sobre productos o

Este impuesto se traslada al consumidor final,

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Los mexicanos contribuyen para cubrir los gastos

Para ello, se deben de elaborar y aprobar:

1. Presupuesto de egresos anual

2. Ley de Ingresos de la Federación

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“Trato igual a los iguales y desigual a los desiguales”

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Algunas leyes tributarias:

Ley del Impuesto Sobre la Renta.

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Constitución de sociedades Factoraje Financiero

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Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los

Se considera que establecen cargas a los particulares las

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Tributo.- es una obligación dineraria (de

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Pagina del SAT.- Es el portal de internet publico a través

SHyCP.- Secretaria de Hacienda y Crédito Publico

Contribuyente.- Persona Física o Moral que realiza

Persona física.- Es el ser humano con derechos y

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La clave contiene 18 elementos de un código

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La clave la asigna el Registro Nacional de Población,

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Es tu Identificador ante el SAT

Es un padrón en el que las autoridades federales incluyen

Se compone de 13 caracteres para personas fisicas y 12

En las personas morales la iniciales van de acuerdo con su

Los tres últimos dígitos son la homoclave y un digito

En el caso de las personas físicas cuando sus iniciales den

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El RFC lo puedes consultar en la pagina del SAT con tu

La clave del RFC es un registro para toda la vida y se

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Darse de alta en el SAT .- significa llevar a cabo tu

La inscripción debe hacerse dentro del mes siguiente al