CASO PRÁCTICO

Contabilidad de autotransporte

Imagina que eres el encargado de un negocio que acaba de formarse.

1. El 1° de Mayo de 2020, con la aportación total de los socios por $300,000, se abrió una
cuenta de cheques empresarial en Bancomer, a nombre de la empresa.
2. El 2 de Mayo, los socios firmaron un contrato de arrendamiento por el local donde se
establecerá el negocio y se pagó $50,000.00 + IVA correspondientes al pago por
adelantado de los próximos cinco meses. Este pago se realizó con cheque.
3. El 3 de Mayo se compró mobiliario y equipo de oficina a Fabricantes Muebles, S.A., el total
de la compra fue de $162,400, incluyendo el IVA. La mitad de la factura se pagó con
cheque y el restante deberá cubrirse en 15 días.
4. El 4 de Mayo se pagaron $20,000 mas IVA por concepto de publicidad; para ello, se emitió
un cheque.
5. El 6 de Mayo se compró un camión para la operación del negocio en $313,200 incluyendo
el IVA. Las condiciones de compra fueron las siguientes: 40% de enganche, pagado con
cheque y el resto se aportara en 24 pagos mensuales.
6. El 8 de Mayo se contrataron a 6 personas para el trabajo operativo y se acordó pagarles
$2,500 quincenales a cada uno. Además, se contrató personal administrativo con un
sueldo quincenal de $40,000. Sus labores comenzaron el 16 de Mayo
7. El 11 de Mayo se compró papelería para oficina por $5,750, además de mercancía por
$72,450. Ambas cantidades son mas IVA, el pago se realizará posteriormente.
8. El 15 de mayo la empresa solicitó un préstamo $40,000 a BBV- Bancomer, por lo que se
firmó un documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés del 12% anual,
pagaderos mensualmente. El préstamo fue otorgado y recibido de forma inmediata.
9. El 17 de mayo con un cheque se pago el restante de la factura a Fabricantes Muebleros,
S.A.
10. El 20 de mayo, la empresa efectuó una venta de $184,00 mas IVA, de los cuales se
cobraron $69,000, la cantidad restante será cobrada hasta el mes siguiente. El total del
dinero recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa.
11. El 22 de mayo se pagó con cheque, la cantidad de $1,740 incluyendo el IVA por concepto
de reparaciones de equipo de cómputo.
12. El 25 de mayo se facturó al cliente Gasoducto, S.A., la cantidad de $40,000.00 mas IVA
como anticipo de los servicios que se otorgarán en los siguientes 60 días. El total del
efectivo recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa.
13. El 25 de mayo se pagaron con cheques los siguientes servicios $2,000 de teléfono y $900
de luz, ambos gastos incluyen IVA.
14. El 31 de mayo se pagaron con cheque los sueldos del personal operativo correspondientes
a la segunda quincena de mayo.
15. El 31 de mayo, debido a los buenos resultados del negocio, los socios decidieron hacer una
repartición de dividendos de $8,000., mismos que fueron pagados ese mismo día con
cheque.
16. El mismo 31 de mayo, la empresa calculó qe por concepto de impuestos sobre la renta
(ISR), la empresa deberá pagar $10,500 antes del 17 de junio.
162,400
81200
Fecha CONCEPTO PARCIAL
ASIENTO 1. Aportación de los socios en efectivo para iniciar las operaciones de la empresa
5/1/2014 Bancos
Capital social

ASIENTO 2. Pago de renta de tre meses con cheque

5/2/2014 Renta pagada por anticipado
IVA por acreditar
Bancos

ASIENTO 3. compra de mobiliario y equipo de oficina con cheuqe, con saldo a pagar el 17 de ma
5/3/2023 Mobiliario y equipo de oficina
IVA por acreditar

Bancos
Acreedores diversos

ASIENTO 4. Pago por concepto de publicidad, con cheque

5/4/2014 Gastos de publicidad
IVA por acreditar
Bancos

ASIENTO 5. Pago del resto de la compra de mobiliario y equipo del 2 de mayo

5/6/2023 Equipo de transporte $ 313,200.00
IVA por acreditar
Bancos
Acreedores diversos

ASIENTO 6

ASIENTO7. Compra de papelería y mercancía a crédito

papeleria y utiles
Mercancía
IVA por acreditar
Proveedores
 ASIENTO 8. Préstamo solicitado al banco, a pagar a un plazo de 24 meses
Bancos
Documentos por pagar

ASIENTO 9. Pago del restante de factura a fabricantes de muebleros S.A.

Acredores diversos
Bancos

ASIENTO 10. Ingreso por servicios brindados

20/0572023 Bancos
clientes
ventas
IVA por pagar

ASIENTO 11. Pago de reparación de equipo de computo con cheque

5/22/2014 Gastos por mantenimiento
IVA por acreditar
Bancos

ASIENTO 12. Anticipo de clientes gaseoductos, S.A. por servicio a realizarse los próximos 60 dia
5/25/2014 Bancos
Anticipo de clientes
IVA por pagar

ASIENTO 13 Pago de servicio telefónico y servicio de luz, con cheque

Gastos por servicios públicos
IVA por acreditar
Bancos

ASIENTO 14. Pago de sueldos y salarios, con cheque

Gastos por sueldos y salarios
Bancos

ASIENTO 15. Pago de dividendos a socios

Dividendos
Bancos

ASIENTO 16. Registro del ISR por pagar en el siguiente mes

ISR
ISR por pagar

Suma Total
 DEBE HABER
peraciones de la empresa
$ 300,000.00
$ 300,000.00

heque
$ 50,000.00
$ 8,000.00
$ 58,000.00

n saldo a pagar el 17 de mayo

$ 140,000.00
$ 22,400.00

$ 81,200.00
$ 81,200.00

n cheque
$ 20,000.00
$ 3,200.00
$ 23,200.00

uipo del 2 de mayo

$ 270,000.00
$ 43,200.00
$ 125,280.00
$ 187,920.00

crédito
$ 5,750.00
$ 72,450.00
$ 12,512.00
$ 90,712.00
azo de 24 meses
$ 40,000.00
$ 40,000.00

e muebleros S.A.
$ 81,200.00
$ 81,200.00

os
$ 69,000.00
$ 144,440.00
$ 184,000.00
$ 29,440.00

o con cheque
$ 1,500.00
$ 240.00
$ 1,740.00

alizarse los próximos 60 dias

$ 46,400.00
$ 40,000.00
$ 6,400.00

z, con cheque
$ 2,500.00
$ 400.00
$ 2,900.00

heque
$ 55,000.00
$ 55,000.00

$ 8,000.00
$ 8,000.00

ente mes
$ 10,500.00
$ 10,500.00

$ 1,406,692.00 $ 1,406,692.00
 Bancos Clientes
1) $ 300,000.00 $ 58,000.00 (2 10) $ 144,440.00 7)
8) $ 40,000.00 $ 81,200.00 (3 $ 144,440.00
10) $ 69,000.00 $ 23,200.00 (4
12) $ 46,400.00 $ 125,280.00 (5
$ 81,200.00 (9
$ 1,740.00 (11
$ 2,900.00 (13
55000 (14
$ 8,000.00 (15
$ 455,400.00 $ 436,520.00
$ 18,880.00

IVA por acreditar Renta pagada por anticipado

2) $ 8,000.00 2) $ 50,000.00 5)
3) $ 22,400.00 $ 50,000.00
4) $ 3,200.00
5) $ 43,200.00
7) $ 12,512.00
11) $ 240.00
13) $ 400.00
$ 89,952.00

IVA por pagar Proveedores

$ 29,440.00 (10 $ 90,712.00 (7 (
$ 6,400.00 (12 $ 90,712.00
$ 35,840.00

Mercancancias Anticipo de clientes

7) $ 72,450.00 $ 40,000.00 (12
$ 72,450.00 $ 40,000.00

Mobiliario y eq. De oficina Dividendos

3) $ 140,000.00 15) $ 8,000.00
$ 140,000.00 $ 8,000.00
 ISR por pagar Gastos por sueldos
$ 10,500.00 (16 14) $ 55,000.00 13)
$ 10,500.00 $ 55,000.00

Capital social Gastos por mantenimiento

$ 300,000.00 (1 11) $ 1,500.00 16)
$ 300,000.00 $ 1,500.00

Gastos por publicidad

4) $ 20,000.00
$ 20,000.00
 PapelerÍa y utiles de oficina
$ 5,750.00
$ 5,750.00

Equipo de transporte
$ 270,000.00
$ 270,000.00

Acreedores diversos
$ 81,200.00 $ 81,200.00 (3
$ 187,920.00 (5
$ 81,200.00 $ 269,120.00
$ 187,920.00

Documentos por pagar

$ 40,000.00 (8
$ 40,000.00

Ventas
$ 184,000.00 (10
$ 184,000.00
 Gastos por servicio publico
$ 2,500.00
$ 2,500.00

ISR
$ 10,500.00
$ 10,500.00
 POLIZAS EGRESOS E INGRESOS
CUENTA DEBE
Caja $300,000.00
Capital Social
SUMAS $ 300,000.00
Arrendamiento $ 50,000.00
IVA Acreditable $ 8,000.00
Caja

SUMAS $ 58,000.00
Mobiliario y Equipo $ 140,000.00
IVA Acreditable $ 22,400.00
Caja

SUMAS $162,400.00
Publicidad $ 20,000.00
IVA Acreditable $ 3,200.00
Caja

SUMAS $ 23,200.00
Camiones $ 263,088.00
IVA Acreditable $ 50,112.00

Caja
Proveedores
SUMAS $ 313,200.00
Sueldos y Salarios $ 15,000.00
Caja

SUMAS $ 15,000.00
Sueldos y Salarios $ 40,000.00
Caja

SUMAS $ 40,000.00
Papeleria $ 5,750.00
Mercacias $ 72,450.00
Caja

SUMAS $ 78,200.00
Caja $ 40,000.00
Prestamo Bancario

SUMAS $ 40,000.00
Proveedores - Fabricantes Muebleros, S $ 81,200.00
Caja

SUMAS $ 81,200.00
Ventas $ 184,000.00
IVA por Cobrar $ 29,440.00
Cuentas por Cobrar

SUMAS $ 213,440.00
Gasto de Mantenimiento $ 1,740.00
Caja

SUMAS $ 1,740.00
Caja $ 46,400.00
Anticipo de Clientes
IVA por Cobrar

SUMAS $ 46,400.00
Sueldos y Salarios $ 15,000.00
Caja

SUMAS $ 15,000.00
Dividendos $ 8,000.00
Caja

SUMAS $ 8,000.00
ISR por Pagar $ 10,500.00
Gastos por ISR

SUMAS $ 10,500.00
E INGRESOS
HABER
Póliza de Ingreso #1: Apertura de cuenta de cheques empresarial
$300,000.00 Concepto: Aporte de socios para abrir cuenta de cheques
$ 300,000.00
Póliza de Egreso #2: Pago de arrendamiento
Concepto: Pago de arrendamiento del local
$ 58,000.00

$ 58,000.00
Póliza de Egreso #3: Compra de mobiliario y equipo de oficina
Concepto: Compra de mobiliario y equipo de oficina
$ 162,400.00

$162,400.00
Póliza de Egreso #4: Pago de publicidad
Concepto: Pago de publicidad
$ 23,200.00

$ 23,200.00
Póliza de Egreso #5: Compra de camión
Concepto: Compra de camión

$ 125,280.00
$ 187,920.00
$ 313,200.00
Póliza de Egreso #6: Pago de salarios operativos
$ 15,000.00 Concepto: Pago de salarios a trabajadores operativos

$ 15,000.00
Póliza de Egreso #7: Pago de salarios administrativos
$ 40,000.00 Concepto: Pago de salarios a personal administrativo

$ 40,000.00
Póliza de Egreso #8 (11 de Mayo): Compra de Papelería y Mercancía
Concepto: Compra de papelería y mercancía (ambas cantidades incluyen IVA)
$ 78,200.00

$ 78,200.00
Póliza de Egreso #9 (15 de Mayo): Préstamo Bancario
$ 40,000.00 Concepto: Obtención de préstamo bancario

$ 40,000.00
 Póliza de Egreso #10 (17 de Mayo): Pago a Fabricantes Muebleros, S.A.
$ 81,200.00 Concepto: Pago restante de factura a Fabricantes Muebleros, S.A.

$ 81,200.00
Póliza de Ingreso #11 (20 de Mayo): Venta con Cobro Parcial
Concepto: Venta de $184,000 más IVA con cobro parcial
$ 213,440.00

$ 213,440.00
Póliza de Egreso #12 (22 de Mayo): Pago por Reparaciones de Equipo de Cómputo
$ 1,740.00 Concepto: Pago por reparaciones de equipo de cómputo (incluyendo IVA)

$ 1,740.00
Póliza de Ingreso #13 (25 de Mayo): Facturación a Gasoducto, S.A. por Anticipo de S
$ 40,000.00 Concepto: Facturación a Gasoducto, S.A. por anticipo de servicios
$ 6,400.00

$ 46,400.00
Póliza de Egreso #14 (31 de Mayo): Pago de Sueldos Operativos
$ 15,000.00 Concepto: Pago de sueldos del personal operativo correspondientes a la segunda qu

$ 15,000.00
Póliza de Egreso #15 (31 de Mayo): Repartición de Dividendos
$ 8,000.00 Concepto: Repartición de dividendos a los socios

$ 8,000.00
Póliza de Egreso #16 (31 de Mayo): Cálculo del ISR por Pagar
$ 10,500.00 Concepto: Cálculo del Impuesto sobre la Renta (ISR) a pagar

$ 10,500.00
empresarial

ía y Mercancía
antidades incluyen IVA)
s Muebleros, S.A.

ones de Equipo de Cómputo

to (incluyendo IVA)

oducto, S.A. por Anticipo de Servicios

espondientes a la segunda quincena de mayo

 La Empresa, S.A. ELABORÓ CLARI JAJAJAJA
Balanza de comprobación antes de ajustes al 31 de mayo de 2014 FECHA 10/26/2023

Números Cuenta DEBE HABER

1010-3 Bancos $ 18,880.00
1030-1 Clientes $ 144,440.00
1035-1 IVA por acreditar $ 89,952.00
1040-1 Papelería y útiles de oficina $ 5,750.00
1040-2 Mercancías $ 72,450.00
1060-1 Renta pagada por anticipado $ 50,000.00
1070-4 Equipo de transporte $ 270,000.00
1070-8 Mobiliario y equipo de oficina $ 140,000.00
2010-1 Proveedores $ 90,712.00
2010-3 Acreedores diversos $ 187,920.00
2025-1 IVA por pagar $ 35,840.00
2030-1 ISR por pagar $ 10,500.00
2040-1 Anticipo a clientes $ 40,000.00
2050-2 Documentos por pagar a largo plazo $ 40,000.00
3010-1 Capital social $ 300,000.00
3030-1 Dividendos $ 8,000.00
4010-2 Ventas $ 184,000.00
5020-4 Gastos de publicidad $ 20,000.00
5030-1 Gastos por sueldos y salarios $ 55,000.00
5030-7 Gastos por servicios públicos $ 2,500.00
5030-13 Gastos por mantenimientos $ 1,500.00
5050-1 I.S.R. $ 10,500.00
TOTALES $ 888,972.00 $ 888,972.00
 LA EMPRESA, S.A. ELABORÓ
Estado de Resultados del 1 Al 31 de Mayo de 2014 FECHA

Ingresos por servicios o Ventas Netas $ 184,000.00

(-)Gastos de operación
Gastos de publicidad $ 20,000.00
Gastos por sueldos y salarios $ 55,000.00
Gastos por servicios públicos $ 2,500.00
Gastos por mantenimientos $ 1,500.00 $79,000.00
Utilidad antes de Impuestos $105,000.00
I.S.R. $10,500.00
Utilidad del ejercicio $94,500.00
CLARI JAJAJAJA
10/26/2023
 LA EMPRESA, S.A. ELABORÓ
Balance General al 31 de Mayo de 2014 FECHA
ACTIVOS
Circulante
Bancos $ 18,880.00
Clientes $ 144,440.00
IVA por acreditar $ 89,952.00
Mercancías $ 72,450.00 $325,722.00
Fijo
Equipo de transporte $ 270,000.00
Mobiliario y equipo de oficina $ 140,000.00 $ 410,000.00
Diferido
Papelería y útiles de oficina $ 5,750.00
Renta pagada por anticipado $ 50,000.00 $ 55,750.00
TOTAL Activo $791,472.00
PASIVO
Circulante
Proveedores $90,712.00
Acreedores diversos 187,920.00
IVA por pagar 35,840.00
ISR por pagar 10,500.00 $324,972.00
A largo plazo
Documentos por pagar a largo
plazo 40,000.00
Anticipo a clientes 40,000.00 80,000.00
TOTAL PASIVO $404,972.00
CAPITAL CONTABLE
Capital social $300,000.00
Utilidad del ejercicio 94,500.00
Dividendos 8,000.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE $386,500.00
TOTAL PASIVO + CAPITAL $791,472.00
CLARI JAJAJAJA
10/26/2023