Planteamiento de Los Ejercicios Declaracion Jurada Impuesto Sobre La Renta
Planteamiento de Los Ejercicios Declaracion Jurada Impuesto Sobre La Renta
Planteamiento de Los Ejercicios Declaracion Jurada Impuesto Sobre La Renta
Nota: Todos los Ingresos, Costos y Gastos deberán estar amparados por los NCF (Número de
Comprobante Fiscal) ver decreto 254-06 y remitidos a la DGII a través de los formatos 606 y 607 ver norma
El Dr. José Ramón Vásquez Rosario Ced. No. 051-0008675-9 ejerce la profesión de médico en el
NORTE SRL ubicada en Av. Rivas no. 65, San Francisco de Macorís, Tel. 809-244-2022. No
posee contabilidad organizada y se acogió al RST, obtuvo ingresos anuales durante el Periodo
2022 proveniente del ejercicio profesional independiente por RD$ 350,000.00, además Presto
servicios a las ARS obteniendo ingresos por RD$ 2,000,000.00 y retenciones por este concepto
por RD $ 200,000.00 según certificación. Además el Dr. Vásquez Rosario devenga un sueldo del
- 867,123.00
+79,776.00
Impuesto liquidado 215,495.25
NOTA: En la actualidad está en vigencia el decreto no. 265-19 del nuevo Régimen Simplificado
de Tributación (RST) para pequeños contribuyentes el cual sustituye el PST y decreto 758-08.
EJERCICIO III-A
La Sra. María E. Rodríguez Ced. No. 001-9004220-1 es propietaria del Salón de belleza "María",
Ubicado en la Calle Restauración NO.85, San Francisco de Macorís, Tel. 809-725-4022 email.
Periodo 2022 por RD$ 850,000.00, además anexó facturas enviadas a la DGII a través de la
Internet por los sigtes. Gastos: Energía eléctrica RD$ 50,000.00, Teléfono RD$ 24,000.00,
Alquiler RD$ 60,000.00, Combustible RD$ 47,000.00, Intereses por Préstamo RD 32.500.00,
Nota:1. Todos los Ingresos, Costos y Gastos deberán estar amparados por los NCF (Número de
Comprobante Fiscal) ver decreto 254-06 y remitidos a la DGII a través de los formatos 606 y
2. Los salarios fueron aceptados como gastos, porque está tributando por la TSS.
EJERCICIO III-B
Con Relación a los Gastos durante el año 2022 presentó el sigte. Detalle (Ver anexo B):
Sueldos y Salarios RD$ 150,000.00, Honorarios por Servicios Profesionales RD$ 50,000.00,
Otros gastos por servicios RD$ 2,975,000.00, Alquiler RD$ 20,000.00, Adquisición de bienes
muebles RD$ 25,000.00.
Identificación de los miembros y de los beneficiarios finales de la Institución sin fines de lucro:
Cédula no. Nombre o Razón Social Cargo en el Consejo
1. 056-0000000-1 Juan Pérez Rodríguez Presidente
2. 049-0000000-2 María Luciano Secretaria
3. 064-0000000-3 José Sánchez Tesorero
4. 055-0000000-5 Antonio Díaz Vocal
5. 049-0000000-4 Rosa Santos Vocal
Nota: Todos los Ingresos, Costos y Gastos deberán estar amparados por los NCF (Número de Comprobante
Fiscal) ver decreto 254-06 y remitidos a la DGII a través de los formatos 606 y 607 ver Norma 07-18.
EJERCICIO IV
DECLARACIÓN JURADA DE PERSONA FÍSICA CON LA CONTABILIDAD ORGANIZADA: EL
EJERCICIO DEL COMERCIO QUE LLEVA CONTABILIDAD ORGANIZADA, EXPLOTACIÓN DEL
TERRENO, PROFESIÓN LIBERAL, SUJETO A RETENCIONES, INQUILINATO, PRESTAMISTA,
LOCACIÓN DE COSAS MUEBLES
El señor Ramón Antonio Santana Mosquea es dominicano, casado, cédula de identidad y electoral No.
043-0014984-4 la cual es su propio RNC, es abogado y comerciante en Ferretería, domiciliado y residente
en la calle Salomé Ureña #89, sector Centro, Santiago de los Caballeros, R.D. Tel. 809-582-0340. El nombre
comercial de la Ferretería es " Ferretería Santana". Los resultados de operaciones al 31 de Diciembre
2022 fueron los siguientes.
Ramón Antonio Santana Mosquea
Estado de Resultados
Al 31-12-2022
RD$
INGRESOS:
Ventas 1,930,000.00
Alquileres 528,000.00
Honorarios 160,000.00
Intereses 133,500.00
Otros Ingresos 304,800.00
Total Ingresos 3,056,300.00
Costo de Ventas :
Inventario Inicial 200,000.00
+ Compras 1,311,000.00
- Inventario Final (150,000.00)
Total Costo de Ventas 1,361,000.00
Utilidad Bruta 1,695,300.00
Gastos Generales y Administrativos:
Sueldos y salarios 272,500.00*
Gastos Financieros 100,000.00
Energía Eléctrica 30,000.00
Gastos Materiales Ofic. 15,000.00
Alquiler Local al Sr. Juan Pérez 20,000.00**
Mantenimiento vehículo 2,000.00
Gasto de Imp. Sobre la Renta 5,000.00**
Depreciaciones 297,500.00***
Total Gastos 742,000.00
Utilidad Neta 953,300.00
DETALLE DE OTRAS LAS ACTIVIDADES
1) INQUILINATO
a) VIVIENDAS
El Dr. Santana posee 2 casas de alquiler de la cual obtuvo ingresos durante el periodo por RD$ 168,000.00
b) LOCACIÓN DE COSAS MUEBLES (ALQUILER DE CAMIÓN)
El señor Santana posee además un camión pesado alquilado RD$ 30,000.- mensuales por 12 meses igual
RD$ 360,000.00, para un total del alquiler de la vivienda y el camión pesado de RD$ 528,000.00
2) PROFESIÓN LIBERAL
a) También el señor Ramón Antonio Santana por el Ejercicio Profesional Independiente obtuvo ingresos
por RD$ 90,000.00 durante el año.
b) Por Asesoría Jurídica a la Empresa Jurisconsulta, S.R.L., obtuvo ingresos adicionales sujetos a
retención por RD$ 70,000.00 y le realizaron retenciones por RD$ 7,000.00, para un total de honorarios
incluyendo el ejercicio profesional liberal y los ingresos sujetos a retención de RD$ 160,000.00
3)INTERESES
a) PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS, PRENDARIOS Y SIN GARANTÍAS
El Dr. Santana posee préstamos hipotecarios, prendarios y sin garantía con ingresos por intereses
obtenidos durante el año por RD $ 13,500.00
b) El doctor Ramón Antonio Santana posee además un certificado financiero con el Banco de Popular por
RD$ 1,000,000.00, con una tasa de interés del 1% mensual, recibiendo ingresos por intereses mensuales
igual a RD$ 10,000.00 para total de ingresos por intereses anuales de RD$ 120,000.00 con una Retención
del 10% por interses efectuada por el banco.(Nota: Esta retención se considera como pago definitivo de
acuerdo con el artículo 306-bis del Código Tributario) para un total de ingresos por intereses de los
préstamos hipotecarios, prendarios y sin garantía, así como del certificado financiero de RD$ 133,500.00
EJERCICIO VI
EJERCICIO DE RETENCIONES
RNC......................................................... 101-00801-2
Notas:
A.- El señor Jaime Peña tenía un saldo a favor en el periodo anterior de RD$ 100.
B.- La retención por Seguridad Social es el 5.91%:distribuidos en 2.87% de pensión
y 3.04% de S.F.S. ver ley 87-01
C.- La retención por Seguridad Social se encuentra exenta del ISR
D.- La Declaración Jurada de Retenciones de asalariados de ISR, se presenta
conjuntamente con la Retención de Seguridad Social a través de la Tesorería de
Seguridad Social en la página de Internet www.tss.gov.do (Ver norma 10-2004)
SE REQUIERE:
PREPARAR LA DECLARACIÓN JURADA DE OTRAS RETENCIONES CORRESPONDIENTES AL
MES DE MARZO 2022 EL 13-04-2022. (Utilice Form. IR-17)
EJERCICIÓ VII
DECLARACION JURADA ANUAL DE RETENCIONES
(FORM. IR-13, IR-12)
A C D G J
APELLIDOS TOTAL SALARIOS OTRAS REMU RETENCION IMPUESTO RETENIDO
NOMBRES PAG. EN EL AÑO NERACIONES SEG. SOCIAL Y PAGADO RD$
RD$
RIVAS JOSE 541,960 9,920 26,706.11 2,448
PEÑA JAIME 105,600 8,600 6,749.22 156
ALBA RAMÓN 101,400 8,800 6,512.82 432
CASTILLO REY 192,400 267,200 17,162.36 126
CASTRO MARIA 44,850 --- 2,650.64 ---
NOTAS:
1. La regalía pascual exenta para ese año se realizó de acuerdo con el Código Laboral, la cual
está incluida en la columna de total pagado en el año.
2. La fecha de presentación y pago fue el 14-3-2023.
3. LAS DIFERENCIAS ENCONTRADAS CORRESPONDEN A NOVIEMBRE 2022.
4. ESTA DECLARACIÓN SE PRESENTA EN LA PAGINA DE INTERNET DE TESORERIA DE
SEGURIDAD SOCIAL www.tss.gov.do
B. COMPLETE EL FORM. IR-12 DEL AÑO 2022 CON LOS SIGUIENTES DATOS :
A C D EF
BENEFICIARIO DIRECCIÓN CONCEPTO MONTO MONTO IMPUESTO
PAGADO GIRADO AL RETENIDO
EN EL PAIS EXTERIOR Y PAG.
NOTAS:
A)LA FECHA DE PRESENTACIÓN FUE EL 14-3-2023
B)CON RELACIÓN A LAS OTRAS RETENCIONES NO SE ENCONTRÓ DIFERENCIA A PAGAR
(Utilice Form. IR-12)
EJERCICIO VIII
RNC : 101-12948-2
Teléfono : 809-699-0841
Presentación : 9-2-2022
(Continúa)
SE REQUIERE:
Realice las Retenciones correspondientes al mes de Abril 2022 conforme con los siguientes
datos:
A B C
NOMBRE DEL EMPLEADO CEDULA NO. SALARIO RD$
Luís Pérez 056-0084891-2 40,000
Juan Báez 071-0018444-3 25,000
José Rosa 001-0333381-2 9,000
Pedro Caba 002-0111124-8 8,900
Rosa D'Oleo 012-0029488-1 5,000
NOTAS:
MATERIAL PRÁCTICO DE
TRIBUTACIÓN II
EDITADO: