Examen Final de Presupuesto - 2023-2

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA DE ENVIGADO
CONTADURÍA PÚBLICA
PRESUPUESTO
Examen Final
2023-2
Nombre: _________________________________________________________
Código: _________________________________________________________
La empresa VESTIDOS Y MÁS S.A.S. es una empresa que se dedica a la fabricación de prendas de vestir para dama. La empresa
produce y comercializa 2 referencias:
 Vestido
 Falda
Para el año 2023, se tiene la siguiente información:
Referencia Precio de venta unitario Costo de materia prima Costo MOD

Vestido Ver tabla al final 38% del precio de venta $18.500
Falda Ver tabla al final 42% del precio de venta $11.000
Para el 2024, se proyecta un incremento en el precio de venta del 13%; y un aumento en el costo de MOD del 14%.
Las compras de materias primas se hacen el 25% de contado, el resto a crédito 30 días.
Para el 2024 la empresa proyecta el siguiente nivel de producción:
Producción proyectada enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre total
 Vestido 8.000 8.300 7.900 7.700 8.000 8.600 8.500 8.000 9.000 9.200 9.800 11.000 104.000
 Falda 3.000 2.800 3.100 2.800 3.800 4.000 3.500 3.000 4.000 4.200 4.000 4.800 43.000
total 11.000 11.100 11.000 10.500 11.800 12.600 12.000 11.000 13.000 13.400 13.800 15.800 147.000
 Se proyecta vender el 95% de la producción.
 Por políticas las ventas se hacen 30% de contado. El resto a crédito 30 días.
Los gastos de administración son los siguientes:
Concepto Cantidad Valor unitario/mes

Gerente 1 $3.800.000
Secretaria 1 $1.600.000
Coordinador administrativo 1 $2.400.000
Contador 1 $2.400.000
Auxiliares administrativos 5 $1.500.000
Servicios públicos 1 $1.000.000
Otros gastos fijos 1 $6.000.000
*La carga prestacional es del 47%.
Los gastos de ventas son los siguientes:
Concepto Cantidad Valor unitario/mes

Director comercial 1 $3.000.000
Vendedores 4 $1.900.000
Otros gastos fijos 1 $5.000.000
 La carga prestacional es del 47%.

 Se paga comisión sobre las ventas, así: a los vendedores del 2%, al director comercial 1% y al gerente 2,5%.
 Por concepto de distribución se paga $3.000 por cada unidad vendida.
El siguiente es el estado de la situación financiera al 31 de diciembre de 2023:
Estado de la Situación Financiera de la empresa Notas:

Empresa: ZAPATOS Y ZAPATOS SAS
Diciembre 2023
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y equivalentes $ 720.000.000
Cuentas x cobrar $ 150.000.000 Se recauda en el mes de enero de 2024.
Total activo corriente $ 870.000.000
Activo no corriente
Vida útil 30 años. Depreciar por línea recta. Registrar como
Construcciones y edificaciones $ 1.400.000.000 gastos de administración.
Depreciación acumulada -$ 266.666.667
Vida útil 10 años. Depreciar por línea recta. Registrar como
Maquinaria y equipo $ 600.000.000 gastos de administración.
Depreciación acumulada -$ 200.000.000
Total activo no corriente $ 1.533.333.333
TOTAL ACTIVO $ 2.403.333.333
PASIVO
Pasivo corriente
Proveedores $ 55.000.000 Se paga en el mes de enero de 2024
Obligaciones tributarias $ 220.000.000 Se paga en el mes de abril de 2024
Obligaciones laborales $ 35.000.000 Se paga en el mes de enero de 2024
Total pasivo corriente $ 310.000.000
Pasivo no corriente
Obligaciones financieras $ 500.000.000 Deuda a 5 años. Tasa de interés del 18% e.a. Pago mensual.
Total pasivo no corriente $ 500.000.000
TOTAL PASIVO $ 810.000.000
PATRIMONIO $ 1.593.333.333
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 2.403.333.333

La tasa de impuestos es del 33%.
Se pide:
1. Proyectar el estado de resultados de 2024.

2. Proyectar el flujo de tesorería de 2024.
3. Proyectar el estado de la situación financiera de la empresa de 2024.
Los siguientes, son los datos del precio de ventas que debe usar cada estudiante:
Precio de venta unitario

Código Vestido Falda
202110056031 $ 120.000 $ 85.000
202120019031 $ 125.000 $ 88.000
202110020031 $ 130.000 $ 91.000
202120003031 $ 135.000 $ 94.000
202110084031 $ 140.000 $ 97.000
202225001031 $ 145.000 $ 100.000
202110006031 $ 150.000 $ 103.000
202110049031 $ 155.000 $ 106.000
202315004031 $ 160.000 $ 109.000
201910006031 $ 165.000 $ 112.000

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Para el año 2023, se tiene la siguiente información:

Referencia Precio de venta unitario Costo de materia prima Costo MOD

Para el 2024 la empresa proyecta el siguiente nivel de producción:

Los gastos de administración son los siguientes:

Concepto Cantidad Valor unitario/mes

*La carga prestacional es del 47%.

Los gastos de ventas son los siguientes:

Concepto Cantidad Valor unitario/mes

 La carga prestacional es del 47%.

Estado de la Situación Financiera de la empresa Notas:

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 2.403.333.333

1. Proyectar el estado de resultados de 2024.

Precio de venta unitario

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