Pespezca Sa1

Enunciado
La Industria PesPesca S.A., con número de RUC 1313313080001, empieza sus actividades el primero de
dos productos de atún en lata, empacado de atún, teniendo sus clientes y proveedores ya establecidos, to
de dependencia desde que se inició la compañía, tiene 60 obreros con un sueldo de 450 USD cada uno. E
producción "empacado de atún ascienden a 38 y los obreros que están en la producción en lata asciende
recaudado se deposita al día siguiente y terminada la jornada se realiza un informe de costo de los produ
de la empresa.
Datos
Inventario de materia prima $ 254,670.00
IVA pagado $ 7,567.00
Vehículo $ 25,870.00
Edificio $ 125,900.00
Banco $ 968,546.20
Cuentas por Pagar $ 9,865.00
Capital Social ?
Maquinaria Industrial $ 67,890.00
Dinero en efectivo $ 12,540.00
Se pide realizar
Elaborar el estado de situación financiera primer período clasificado
Transacciones
05/03/2022: Se adquiere 10 toneladas de pescado de atún a la compañía Pesqui por un valor de 350 USD
Banco de Guayaquil y nos entrega factura N° 0098.
11/03/2022: Se adquiere a la compañía ClicPublicidad, 1 860 000 etiquetas por un valor de 0,20 centavo
Guayaquil y por esta adquisición nos entregan factura N° 986.
15/03/2022: Se compra a la empresa Catoneza 70 000 cartones de 48 unidades cada una, tiene un costo d
fundas para empacar atún en lomo, cada funda tiene un costo de 0,80 centavos nos entregan factura N° 3
costo y la diferencia a 8 días.
18/03/2022: Se compra a Industria Aceiteros Palma Real 125 cajas de aceite de oliva por un valor de 60
y se cancela mediante cheque.
20/03/2022: Se compra 4 viajes de agua para la producción (tanquero de 12 metros cada una), al señor L
tanqueada, nos entrega factura N° 057 y se cancela mediante cheque.
27/03/2022: Se compra a la Insdutria LimpiaTodo materiales de limpieza, 10 canetas de cloro por un val
cheque y nos emite factura N° 8974.
30/03/2022: Se vende a Inepaca 20 000 cajas de atún en lata de 24 unidades cada a un costo de 35 dólare
de Guayaquil.
30/03/2022: Se cancela sueldos a empleados según cheque N° 064 (ver anexos 1).
nciado
sus actividades el primero de marzo del 2022. Se dedica a la elaboración de

oveedores ya establecidos, todos sus empleados tienen contrato de relación
eldo de 450 USD cada uno. El número de obreros que estarán en la
producción en lata asciende a 22". Como política de control interno todo lo
nforme de costo de los productos para poder entregar al área de contabilidad
acciones
qui por un valor de 350 USD cada tonelada, cancelamos con cheque del
por un valor de 0,20 centavos cada una, se cancela con cheque del Banco de
des cada una, tiene un costo de 1,10 dólares, para el atún en lata 50 000
vos nos entregan factura N° 3654, se cancela mediante cheque el 70% del
e de oliva por un valor de 60 dólares cada caja, nos entrega factura N° 0955
metros cada una), al señor Luis López por un valor de 65 dólares cada
0 canetas de cloro por un valor de 32 dólares cada uno, se cancela con
cada a un costo de 35 dólares, nos cancela con cheque N° 0078 del Banco
xos 1).
PESPESCA S.A.
Estado de Situación Financiera
Expresado en dólares de Estados Unidos
Al 01 de marzo del 2022
Activo
Activos corrientes
Activo Disponible
Caja $ 12,540.00
Banco $ 968,546.20
Total Activo Disponible $ 981,086.20
Activo Exigible
Total Activo Exigible $ 7,567.00
Activo Realizable
Total de Activo Realizable $ 254,670.00
Total Activo Corriente
Activos no corrientes
Propiedad, planta y equipo
Edificio $ 125,900.00
Total Propiedad, planta y equipo $ 219,660.00
Total Activos no Corrientes
Total Activos
Pasivos
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar $ 9,865.00
Total Cuentas por pagar $ 9,865.00
Total Pasivo Corriente
Pasivo no Corriente
Total Pasivo no corriente
Total Pasivos
Patrimonio
Capital social $ 1,453,118.20
Total Capital social $ 1,453,118.20
Total Patrimonio
Total Pasivo + Patrimonio
GERENTE C
A.
inanciera
stados Unidos
l 2022
$ 1,243,323.20
$ 219,660.00
$ 1,462,983.20
$ 9,865.00
$ -
$ 9,865.00
$ 1,453,118.20
$ 1,462,983.20
CONTADOR
PESPESCA S.A.
Libro Diario
Del 01 de marzo del 2022
Fecha Cód Detalle
3/1/2022 1
Caja
Banco
IVA pagado
Inventario de materia prima
Vehículo
Edificio
Maquinaria Industrial
Cuentas por pagar
Capital Social
R/ asiento de apertura
3/5/2022 2
Pescado de atún (10 toneladas de pescado de atún a 350
c/u)
Banco
Banco de Guayaquil
Ret IR 1%
R/ compra de pescado de atún a la compañía Pesqui, se
cancela con cheque N° 0098
5/11/2022 3
Inventario de materiales directos
Etiquetas (1 860 000 a 0,20 c/u)
IVA pagado
Banco
Banco de Guayaquil
Ret IR 1,75%
Ret IVA 30%
R/ compra de etiquetas a la compañías ClicPublicidad, se
cancela con cheque y nos entrega factura N° 986
3/15/2022 4
Embalaje
Cartones (70 000*1,10)
Fundas (50 0000*0,80)
IVA pagado
Banco
Banco de Guayaquil
Cuentas por pagar proveedores
Ret IR 1,75%
Ret IVA 30%
R/ compra de inventario de materiales directos, nos
entrega factura N° 3654
3/18/2022 5
Cajas de aceite (125 *60 c/u)
IVA pagado
Banco
Banco de Guayaquil
Ret IR 1,75%
Ret IVA 30%
R/ compra de cajas de aceite a la industria Palma Real
segpun factura N° 0955
3/20/2022 6
Agua (4 viajes*65 dólares)
Banco
Banco de Guayaquil
Ret IR 1%
R/ compra de agua a la compañía Luis López
3/27/2022 7
Inventario de suministro
Suministro de limpieza (10 canetas de cloro*32 dólares)
IVA pagado
Banco
Banco de Guayaquil
Ret IR 1,75%
Ret IVA 30%
R/ compra de inventario de suministro de limpieza a la
industria LimpiaTodo
3/30/2022 8
Costos indirectos de fabricación
Suministro de limpieza (10 canetas de cloro*32 dólares)
R/ consumo de las canecas de cloro para la limpieza del
departamento de producción
3/30/2022 9
Inventario de productos en proceso
R/ salida del inventario a productos en procesos para la
elaboración de los productos
3/30/2022 10
Inventario de productos terminados
R/ asignación de materiales directos
3/30/2022 11
R/ asignación de costos indirectos de fabricación
3/30/2022 12
R/ asignación de costos indirectos de fabricación
3/30/2022 13
Banco
Banco de Guayaquil
Ventas
Inventario de productos terminados (20 000*35)
Anticipo IR 1,75%
R/ venta de cajas de atún a Inepaca
3/30/2022 14
Mano de obra directa
Sueldos y salarios
IESS por pagar
Aporte IEES 9,45%
Sueldos por pagar
R/ rol de pagos de los trabajadores
3/30/2022 15
Décimo Tercero
Décimo Cuarto
Vacaciones
Fondo de reserva
Aporte Patronal 11,15%
IESS por pagar
Aporte Patronal 11,15%
Beneficios sociales
Décimo Tercero
Décimo Cuarto
Vacaciones
Fondo de reserva
R/ registro de provisión para beneficios sociales a los
trabajadores de la empresa PesPesca S.A
3/30/2022 16
Sueldos por pagar
Banco
Banco de Guayaquil
R/ para registrar pago a trabajadores
3/30/2022 17
R/asignación de mano de obra directa
3/30/2022 18
R/ asignación de mano de obra directa
3/30/2022 19
Costo de venta
R/ determinación del costo de producción
Totales
GERENTE
ESPESCA S.A.
Libro Diario
n dólares de Estados Unidos
1 de marzo del 2022
Parcial Debe Haber
$ 12,540.00
$ 968,546.20
$ 7,567.00
$ 254,670.00
$ 25,870.00
$ 125,900.00
$ 67,890.00
$ 9,865.00
$ 1,453,118.20
$ 3,500.00
$ 3,500.00
$ 3,465.00
$ 3,465.00
$ 35.00
$ 372,000.00
$ 372,000.00
$ 44,640.00
$ 396,738.00
$ 396,738.00
$ 6,510.00
$ 13,392.00
$ 117,000.00
$ 77,000.00
$ 40,000.00
$ 14,040.00
$ 89,680.50
$ 89,680.50
$ 35,100.00
$ 2,047.50
$ 4,212.00
$ 7,500.00
$ 7,500.00
$ 900.00
$ 7,998.75
$ 7,998.75
$ 131.25
$ 270.00
$ 260.00
$ 260.00
$ 257.40
$ 257.40
$ 2.60
$ 320.00
$ 320.00
$ 38.40
$ 341.28
$ 341.28
$ 5.60
$ 11.52
$ 320.00
$ 320.00
$ 500,260.00
$ 3,500.00
$ 496,760.00
$ 500,260.00
$ 500,260.00
$ 320.00
$ 320.00
$ 320.00
$ 320.00
$ 687,750.00
$ 687,750.00
$ 700,000.00
$ 700,000.00
$ 12,250.00
$ 27,000.00
$ 27,000.00
$ 2,551.50
$ 2,551.50
$ 24,448.50
$ 10,884.60
$ 2,250.00
$ 2,250.00
$ 1,125.00
$ 2,249.10
$ 3,010.50
$ 3,010.50
$ 3,010.50
$ 7,874.10
$ 2,250.00
$ 2,250.00
$ 1,125.00
$ 2,249.10
$ 24,448.50
$ 24,448.50
$ 37,884.60
$ 37,884.60
$ 37,884.60
$ 37,884.60
$ 538,464.60
$ 538,464.60
$ 4,401,228.50 $ 4,401,228.50
CONTADOR
Rol de pago (Mensual)
N° Denominación Sueldo Total ingreso Aporte personal
9,45%
22 Producción de atún $ 450.00 $ 9,900.00 $ 935.55
38 Empacado de atún $ 450.00 $ 17,100.00 $ 1,615.95
Totales $ 900.00 $ 27,000.00 $ 2,551.50
GERENTE
PESPESCA S.A.
R.U.C 1313313080001
Rol de pago
Provisión beneficios sociales
nsual)
Deducciones Total egreso Total recibido Décimo Décimo Vacaciones
Tercero Cuarto
$ - $ 935.55 $ 8,964.45 $ 825.00 $ 825.00 $ 412.50
$ - $ 1,615.95 $ 15,484.05 $ 1,425.00 $ 1,425.00 $ 712.50
$ - $ 2,551.50 $ 24,448.50 $ 2,250.00 $ 2,250.00 $ 1,125.00
RENTE CONTADOR
rovisión beneficios sociales
Deducciones
Total
Fondo de Aporte personal Aporte Patronal
Reserva 8,33% 9,45% 11,15%
$ 824.67 $ 1,103.85 $ 3,991.02
$ 1,424.43 $ 1,906.65 $ 6,893.58
$ 2,249.10 $ - $ 3,010.50 $ 10,884.60
PESPESCA S.A.
RUC: 1313313080001
Informe de Producción
Atún en lata
Materia prima + materiales directos Cantidad
Pescado atún 10
Etiquetas 1860000
Cartones 70000
Fundas
Cajas de aceite 125
Agua 4

Empacado de atún
Producción de atún 22
Canecas de cloro 10
Costos Totales
GERENTE
PESPESCA S.A.
RUC: 1313313080001
Informe de Producción
Atún en lata Atún empacado
Totales
C/U Valor Total Cantidad C/U Valor Total
$ 350.00 $ 3,500.00 $ 3,500.00
$ 0.20 $ 372,000.00 $ 372,000.00
$ 1.10 $ 77,000.00 $ 77,000.00
50000 $ 0.80 $ 40,000.00 $ 40,000.00
$ 60.00 $ 7,500.00 $ 7,500.00
$ 65.00 $ 260.00 $ 260.00
38 $ 631.41 $ 23,993.58 $ 37,884.60

$ 631.41 $ 13,891.02
$ 32.00 $ 320.00 $ 320.00

$ 474,471.02 $ 63,993.58 $ 538,464.60
CONTADOR
$ 500,580.00
PESPESCA S.A.
Libro Mayor
Expresado en dólares de los Estados Unidos
CUENTA Caja
CODIGO 1
FECHA REF DETALLE DEBE HABER SALDO
3/1/2022 1 R/ asiento de apertura $ 12,540.00 $ - $ 12,540.00
TOTALES $ 12,540.00 $ - $ 12,540.00
CUENTA Banco
CODIGO 1
3/5/2022 2 R/ compra de pescado de atún a la compañía Pesqui, se cancela con cheque N° 0098 $ 3,465.00 $ 965,081.20
R/ compra de etiquetas a la compañías ClicPublicidad, se cancela con cheque y nos entrega
5/11/2022 3 $ 396,738.00 $ 568,343.20
factura N° 986
3/15/2022 4 R/ compra de inventario de materiales directos, nos entrega factura N° 3654 $ 89,680.50 $ 478,662.70
3/18/2022 5 R/ compra de cajas de aceite a la industria Palma Real segpun factura N° 0955 $ 7,998.75 $ 470,663.95
3/20/2022 6 R/ compra de agua a la compañía Luis López $ 257.40 $ 470,406.55
3/27/2022 7 R/ compra de inventario de suministro de limpieza a la industria LimpiaTodo $ 341.28 $ 470,065.27
3/30/2022 13 R/ venta de cajas de atún a Inepaca $ 687,750.00 $ 1,157,815.27
3/30/2022 16 R/ para registrar pago a trabajadores $ 24,448.50 $ 1,133,366.77
TOTALES $ 1,656,296.20 $ 522,929.43 $ 1,133,366.77
CUENTA IVA pagado

CODIGO 1
5/11/2022 3 $ 44,640.00 $ 52,207.00
factura N° 986
3/18/2022 5 R/ compra de cajas de aceite a la industria Palma Real segpun factura N° 0955 $ 900.00 $ 67,147.00
TOTALES $ 67,185.40 $ - $ 67,185.40
CUENTA Inventario de materia prima
CODIGO 1
3/5/2022 2 R/ compra de pescado de atún a la compañía Pesqui, se cancela con cheque N° 0098 $ 3,500.00 $ 258,170.00
3/30/2022 9 R/ salida del inventario a productos en procesos para la elaboración de los productos $ 3,500.00 $ 254,670.00
TOTALES $ 258,170.00 $ 3,500.00 $ 254,670.00
CUENTA Inventario de materiales directos

CODIGO 1
5/11/2022 3 $ 372,000.00 $ - $ 372,000.00
factura N° 986
3/18/2022 5 R/ compra de cajas de aceite a la industria Palma Real segpun factura N° 0955 $ 7,500.00
3/20/2022 5 R/ compra de cajas de aceite a la industria Palma Real segpun factura N° 0955 $ 260.00
3/30/2022 9 R/ salida del inventario a productos en procesos para la elaboración de los productos $ 496,760.00 $ -7,760.00
TOTALES $ 496,760.00 $ 496,760.00 $ -
CUENTA Inventario de suministro

CODIGO 1
3/27/2022 7 R/ compra de inventario de suministro de limpieza a la industria LimpiaTodo $ 320.00 $ - $ 320.00
3/30/2022 8 R/ consumo de las canecas de cloro para la limpieza del departamento de producción $ 320.00 $ -
TOTALES $ 320.00 $ 320.00 $ -
CUENTA Vehículo
CODIGO 1
TOTALES $ 25,870.00 $ - $ 25,870.00
CUENTA Edificio
CODIGO 1
TOTALES $ 125,900.00 $ - $ 125,900.00
CUENTA Maquinaria Industrial

CODIGO 1
TOTALES $ 67,890.00 $ - $ 67,890.00
CUENTA Anticipo IR 1,75%

CODIGO 1
3/30/2022 13 R/ venta de cajas de atún a Inepaca $ 12,250.00 $ - $ 12,250.00
TOTALES $ 12,250.00 $ - $ 12,250.00
CUENTA Inventario de productos en proceso

CODIGO 1
3/30/2022 9 R/ salida del inventario a productos en procesos para la elaboración de los productos $ 500,260.00 $ 500,260.00
3/30/2022 10 R/ asignación de materiales directos $ 500,260.00 $ -
3/30/2022 11 R/ asignación de costos indirectos de fabricación $ 320.00 $ 320.00
3/30/2022 12 R/ asignación de costos indirectos de fabricación $ 320.00 $ -
3/30/2022 17 R/asignación de mano de obra directa $ 37,884.60 $ 37,884.60
3/30/2022 17 R/asignación de mano de obra directa $ 37,884.60
TOTALES $ 538,464.60 $ 538,464.60 $ -
CUENTA Inventario de productos terminados

CODIGO 1
3/30/2022 10 R/ asignación de materiales directos $ 500,260.00 $ - $ 500,260.00
3/30/2022 12 R/ asignación de costos indirectos de fabricación $ 320.00 $ 500,580.00
3/30/2022 18 R/ asignación de mano de obra directa $ 37,884.60 $ 538,464.60
3/30/2022 19 R/ determinación del costo de producción $ 538,464.60 $ -
TOTALES $ 538,464.60 $ 538,464.60 $ -
CUENTA Cuentas por pagar

CODIGO 2
3/1/2022 1 R/ asiento de apertura $ - $ 9,865.00 $ 9,865.00
TOTALES $ - $ 44,965.00 $ 44,965.00
CUENTA Ret IR 1%
CODIGO 2
3/5/2022 2 R/ compra de pescado de atún a la compañía Pesqui, se cancela con cheque N° 0098 $ - $ 35.00 $ 35.00
3/20/2022 6 R/ compra de agua a la compañía Luis López $ 2.60 $ 37.60
TOTALES $ - $ 37.60 $ 37.60
CUENTA Ret IR 1,75%

CODIGO 2
5/11/2022 3 $ - $ 6,510.00 $ 6,510.00
factura N° 986
3/15/2022 4 R/ compra de inventario de materiales directos, nos entrega factura N° 3654 $ - $ 2,047.50 $ 8,557.50
TOTALES $ - $ 8,694.35 $ 8,694.35
CUENTA RET IR 30%

CODIGO 2
5/11/2022 3 $ 13,392.00 $ 13,392.00
factura N° 986
3/15/2022 4 R/ compra de inventario de materiales directos, nos entrega factura N° 3654 $ - $ 4,212.00 $ 17,604.00
TOTALES $ - $ 17,885.52 $ 17,885.52
CUENTA Sueldos por pagar

CODIGO 3
3/30/2022 14 R/ rol de pagos de los trabajadores $ - $ 24,448.50 $ 24,448.50
3/30/2022 16 R/ para registrar pago a trabajadores $ 24,448.50
TOTALES $ 24,448.50 $ 24,448.50 $ -
CUENTA Beneficios sociales

CODIGO 2
3/30/2022 15 R/ registro de provisión para beneficios sociales a los trabajadores de la empresa PesPesca S.A $ 7,874.10 $ 7,874.10
TOTALES $ - $ 7,874.10 $ 7,874.10
CUENTA IESS por pagar

CODIGO 2
3/30/2022 15 R/ rol de pagos de los trabajadores $ 2,551.50 $ 2,551.50
TOTALES $ - $ 5,562.00 $ 5,562.00
CUENTA Capital Social

CODIGO 3
3/1/2022 1 R/ asiento de apertura $ 1,453,118.20 $ 1,453,118.20
TOTALES $ - $ 1,453,118.20 $ 1,453,118.20
CUENTA Ventas
CODIGO 4
3/30/2022 13 R/ venta de cajas de atún a Inepaca $ 700,000.00 $ 700,000.00
TOTALES $ - $ 700,000.00 $ 700,000.00
CUENTA Costo de venta

CODIGO 5
3/30/2022 19 R/ determinación del costo de producción $ 538,464.60 $ 538,464.60
TOTALES $ 538,464.60 $ - $ 538,464.60
CUENTA Mano de obra directa
CODIGO 5
3/30/2022 14 R/ rol de pagos de los trabajadores $ 27,000.00 $ 27,000.00
3/30/2022 17 R/asignación de mano de obra directa $ 37,884.60 $ -

TOTALES $ 37,884.60 $ 37,884.60 $ -
CUENTA Costos indirectos de fabricación

CODIGO 5
3/30/2022 8 R/ consumo de las canecas de cloro para la limpieza del departamento de producción $ 320.00 $ 320.00
3/30/2022 11 R/ asignación de costos indirectos de fabricación $ 320.00 $ -
TOTALES $ 320.00 $ 320.00 $ -
GERENTE CONTADOR
PESPESCA S.A.
Balance de Comprobación
Expresado en dólares de los Estados Unidos
Sumas Saldos
N° Código Cuentas
Debe Haber Deudor Acreedor
1 Caja $ 12,540.00 $ - $ 12,540.00
2 Banco $ 1,656,296.20 $ 522,929.43 $ 1,133,366.77
3 IVA pagado $ 67,185.40 $ - $ 67,185.40
4 Inventario de materia prima $ 258,170.00 $ 3,500.00 $ 254,670.00
5 Inventario de materiales directos $ 496,760.00 $ 496,760.00 $ -
6 Inventario de suministro $ 320.00 $ 320.00 $ -
7 Vehículo $ 25,870.00 $ - $ 25,870.00
8 Edificio $ 125,900.00 $ - $ 125,900.00
9 Maquinaria Industrial $ 67,890.00 $ 67,890.00
10 Anticipo IR 1,75% $ 12,250.00 $ 12,250.00
11 Inventario de productos en proceso $ 538,464.60 $ 538,464.60 $ -
12 Inventario de productos terminados $ 538,464.60 $ 538,464.60 $ -
13 Cuentas por pagar $ - $ 44,965.00 $ 44,965.00
14 Ret IR 1% $ - $ 37.60 $ 37.60
15 Ret IR 1,75% $ - $ 8,694.35 $ 8,694.35
16 RET IR 30% $ - $ 17,885.52 $ 17,885.52
17 Sueldos por pagar $ 24,448.50 $ 24,448.50 $ - $ -
18 Beneficios sociales $ - $ 7,874.10 $ 7,874.10
19 IESS por pagar $ 5,562.00 $ 5,562.00
20 Capital Social $ - $ 1,453,118.20 $ 1,453,118.20
21 Ventas $ - $ 700,000.00 $ 700,000.00
22 Costo de venta $ 538,464.60 $ 538,464.60
23 Mano de obra directa $ 37,884.60 $ 37,884.60 $ -
24 Costos indirectos de fabricación $ 320.00 $ 320.00 $ -
Totla balance de comprobación $ 4,401,228.50 $ 4,401,228.50 $ 2,238,136.77 $ 2,238,136.77
GERENTE CONTADOR
PESPESCA S.A.
Estado de Situación Financiera
Activo
Activo Disponible
Caja $ 12,540.00
Banco $ 1,133,366.77
Total Activo Disponible
Activo Exigible
Anticipo IR 1,75% $ 12,250.00
Total activo exigible
Activo realizable
Inventario de materiales directos $ -
Inventario de suministro $ -
Inventario de productos en proceso $ -
Inventario de productos terminados $ -
Total activo realizable
Total activo corriente
Activo no corriente
Propiedad, planta y equipo
Edificio $ 125,900.00
Total propiedad, planta y equipo
Total activo no corriente
Total activo
Pasivo
Pasivo corriente
Cuentas por pagar
Cuentas por pagar $ 44,965.00
Sueldos por pagar $ -
Beneficios sociales $ 7,874.10
IESS por pagar $ 5,562.00
Participación trabajadores 15% $ 24,230.31
Impuesto a la renta $ 34,326.27
Total cuentas por pagar
Retenciones
Ret IR 1% $ 37.60
Ret IR 1,75% $ 8,694.35
RET IR 30% $ 17,885.52
Total retenciones
Total pasivo corriente
Pasivo no corriente
Total pasivo no corriente
Total pasivo
Patrimonio
Capital
Capital social $ 1,453,118.20
Total capital
Reservas
Reserva legal 10% $ 10,297.88
Reservas estatutaria 2% $ 3,089.36
Reservas facultativa 3% $ 2,059.58
Total reservas
Resultados
Utilidad neta del periodo $ 87,531.99
Total resultados
Total patrimonio
Total pasivo+patrimonio
GERENTE
ESCA S.A.
uación Financiera
res de Estados Unidos
marzo del 2022
$ 1,145,906.77
$ 79,435.40
$ 254,670.00
$ 1,480,012.17
$ 219,660.00
$ 219,660.00
$ 1,699,672.17
$ 116,957.68
$ 26,617.47
$ 143,575.15
$ -
$ 143,575.15
$ 1,453,118.20
$ 15,446.82
$ 87,531.99
$ 1,556,097.02
$ 1,699,672.17
CONTADOR
NOTAS EXPLICATIVAS
Al Estado de Resultados Integral
Ventas Netas: Los ingresos totales de PESPESCA S.A. durante el periodo alcanzaron $700,000. Estos ingreso
principalmente por la venta de productos terminados, reflejando la prestación de servicios en el ámbito de la p
relacionados.
Costo de Venta: El costo de venta comprende el gasto asociado a la materia prima y materiales directos, ascen
Este costo está directamente relacionado con la producción y comercialización de los productos.
Utilidad Bruta: La utilidad bruta se calcula restando el costo de venta de los ingresos, resultando en una utilid
que representa la ganancia bruta antes de los gastos operativos.
Gastos Administrativos: Los gastos administrativos, que incluyen diversos rubros como salarios, beneficios y
totalizaron $0. Se asume que estos gastos no se detallan en la información proporcionada.
Participación a Trabajadores: Se asignó un 15% de las utilidades a los trabajadores, equivalente a $24,230.31.
entre el personal como incentivo.
Impuesto a la Renta: Se calculó un impuesto a la renta del 25% sobre las utilidades antes de reserva legal, gen
$34,326.27.
Al Estado de Situacion Financiera
Activo Disponible: El efectivo disponible se distribuye entre $12,540.00 en caja y $1,133,366.77 en cuentas b
$1,145,906.77. Estos activos líquidos representan los recursos inmediatamente disponibles para la empresa.
Activo Exigible: Los deudores comprenden $67,185.40 de IVA pagado y $12,250.00 de anticipo para el Impu
1.75%. Además, se incluyen $254,670.00 de cuentas por cobrar a clientes, $2,500.00 de anticipos a trabajador
anticipos a proveedores, totalizando $79,435.40 en activos exigibles.
Activo Realizable: El activo realizable incluye un inventario valuado en $254,670.00, abarcando amenidades,
suministros de limpieza. Estos representan bienes destinados a la venta o consumo.
Otros Activos Corrientes: Los otros activos corrientes contemplan impuestos y contribuciones pagadas, como
anticipos de retenciones de impuestos, sumando un total de $13,391.32. Estos valores reflejan desembolsos ya
empresa.
Activo No Corriente: El activo no corriente está compuesto principalmente por propiedad, planta y equipo, in
edificios, maquinaria industrial, y equipos de cómputo, con un valor total de $219,660.00. Se incluyen intangi
valuadas en $8,500.00.
Pasivo Corriente: Los pasivos corrientes incorporan cuentas y documentos por pagar, obligaciones fiscales y l
laborales, que incluyen propina legal, participación a trabajadores e impuesto a la renta, suman $143,575.15.
Pasivo No Corriente: El pasivo no corriente consta de una hipoteca por pagar a largo plazo por un monto de $
compromiso representa una deuda que se espera cancelar en un período mayor a un año.
Patrimonio: El patrimonio totaliza $1,556,097.02 e incluye el capital social de $1,453,118.20. Asimismo, inco
estatutarias, facultativas y las ganancias del período.
ATIVAS
lcanzaron $700,000. Estos ingresos se generaron

n de servicios en el ámbito de la pesca y productos
prima y materiales directos, ascendiendo a $538,464.60.

ón de los productos.
ingresos, resultando en una utilidad bruta de $161,535.40,
ubros como salarios, beneficios y otros gastos de gestión,

roporcionada.
adores, equivalente a $24,230.31. Este monto se distribuye
lidades antes de reserva legal, generando un impuesto de
caja y $1,133,366.77 en cuentas bancarias, totalizando

nte disponibles para la empresa.
12,250.00 de anticipo para el Impuesto a la Renta (IR) al
2,500.00 de anticipos a trabajadores y $2,800.00 de
54,670.00, abarcando amenidades, bebidas, alimentos y

nsumo.
s y contribuciones pagadas, como el IVA pagado y
os valores reflejan desembolsos ya efectuados por la
por propiedad, planta y equipo, incluyendo vehículos,

$219,660.00. Se incluyen intangibles, como licencias,
por pagar, obligaciones fiscales y laborales. Los pasivos

o a la renta, suman $143,575.15.
ar a largo plazo por un monto de $65,000.00. Este
yor a un año.
de $1,453,118.20. Asimismo, incorpora reservas legales,
ANÁLISIS
ANÁLISIS INDICADORES DE LÍQUIDEZ
Liquidez Corriente:
La liquidez corriente actual es de $10,31, lo que significa que por cada dólar de deuda a corto plazo, la
empresa tiene $10,31 en activos corrientes para respaldarla. Esta es una posición sólida de liquidez, indicando
una capacidad robusta para cumplir con las obligaciones a corto plazo.
Prueba Ácida:
La prueba ácida es de $8,53, excluyendo inventarios. Esto significa que, sin considerar los inventarios, la
empresa tiene $8,53 en activos corrientes por cada dólar de deuda a corto plazo. Aunque menor que la
liquidez corriente, sigue indicando una posición de liquidez razonable y sugiere que la empresa puede hacer
frente a sus obligaciones sin depender en gran medida de los inventarios.
El análisis revela una posición de liquidez sólida, indicando que la empresa puede cumplir con sus obligaciones
la gestión de costos y gastos operativos. Como se menciona en el análisis original, es fundamental considerar la
completa de la salud financiera de la empresa.
ANÁLISIS FINANCIEROS
ANÁLISIS INDICADORES DE RENTABILIDAD

Rentabilidad Neta del Activo:
La rentabilidad neta del activo es del 5,18%, lo que significa que la empresa está ge
deuda a corto plazo, la 5,18% sobre sus activos totales. Esta cifra es relativamente baja y puede indicar una
n sólida de liquidez, indicando utilización de los activos para generar ganancias.
Rentabilidad Neta de Ventas (Margen Neto):
El margen neto es del 12,59%, lo que significa que la empresa obtiene un beneficio
siderar los inventarios, la ventas totales. Este margen es razonable y sugiere una eficiencia aceptable en la ges
Aunque menor que la
que la empresa puede hacer
de cumplir con sus obligaciones a corto plazo. En cuanto a la rentabilidad, aunque los indicadores no son extremadamente alt
al, es fundamental considerar la evolución a lo largo del tiempo y realizar comparaciones con estándares de la industria para o
DE RENTABILIDAD
a que la empresa está generando un retorno del

baja y puede indicar una eficiencia moderada en la
esa obtiene un beneficio neto del 12,59% sobre sus

encia aceptable en la gestión de gastos operativos.
son extremadamente altos, sugieren eficiencia en

ares de la industria para obtener una visión

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Enunciado

sus actividades el primero de marzo del 2022. Se dedica a la elaboración de

0 canetas de cloro por un valor de 32 dólares cada uno, se cancela con

Mano de obra directa

38 $ 631.41 $ 23,993.58 $ 37,884.60

$ 32.00 $ 320.00 $ 320.00

CUENTA IVA pagado

CUENTA Inventario de materiales directos

CUENTA Inventario de suministro

CUENTA Maquinaria Industrial

CUENTA Anticipo IR 1,75%

CUENTA Inventario de productos en proceso

CUENTA Inventario de productos terminados

CUENTA Cuentas por pagar

CUENTA Ret IR 1,75%

CUENTA RET IR 30%

CUENTA Sueldos por pagar

CUENTA Beneficios sociales

CUENTA IESS por pagar

TOTALES $ - $ 5,562.00 $ 5,562.00

CUENTA Capital Social

CUENTA Costo de venta

3/30/2022 17 R/asignación de mano de obra directa $ 37,884.60 $ -

CUENTA Costos indirectos de fabricación

Al Estado de Situacion Financiera

lcanzaron $700,000. Estos ingresos se generaron

prima y materiales directos, ascendiendo a $538,464.60.

ubros como salarios, beneficios y otros gastos de gestión,

lidades antes de reserva legal, generando un impuesto de

caja y $1,133,366.77 en cuentas bancarias, totalizando

54,670.00, abarcando amenidades, bebidas, alimentos y

por propiedad, planta y equipo, incluyendo vehículos,

por pagar, obligaciones fiscales y laborales. Los pasivos

ANÁLISIS INDICADORES DE LÍQUIDEZ

ANÁLISIS INDICADORES DE RENTABILIDAD

a que la empresa está generando un retorno del

esa obtiene un beneficio neto del 12,59% sobre sus

son extremadamente altos, sugieren eficiencia en

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