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CONTABILIDAD

INSTITUTO

Caso N°3
LA EMPRESA “PREMIUM

SAC” INTEGRANTES DEL GRUPO 11:

• Nicole Cristina Chuquichanca Falcon

• Antonella Stephany Huari Amayo
• Ana Cristina Quispe Palomino
• Matias Nahuel Santome Calixtro
• Carlos Enrique Hidalgo Alvarez

DOCENTE

ALIDE RONCEROS LEVANO

CURSO
CONTABILIDAD
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INDICE
CASO3: LA EMPRESA PREMIUM SAC................................................................................3
1. Determinar y explicar...........................................................................................................4
1.2 El saldo total de monto por vencer de las cuentas por cobrar a Clientes Potenciales y
Clientes Medio...........................................................................................................................4
1.3 El cuadro de cuentas para pagar a sus proveedores.............................................................5
2. Elaborar y explicar................................................................................................................5
2.1 Los asientos contables de las ventas y la cobranza efectuada en el mes de abril.
................................................................................................................................................. 5
2.3 Los asientos contables de las compras y los pagos..............................................................5
3. Responder...............................................................................................................................6
3.1 ¿Cuál es la capacidad de pago de la empresa durante los meses de abril y mayo? ¿Por
qué?............................................................................................................................................6
3.2 De acuerdo a la cobranza efectuada al cierre del mes de abril y lo proyectado a cobrar en
el mes de mayo. ¿Qué recomendaciones propones para mejorar la gestión del pago de la
compra de mercadería, para solicitar a sus proveedores?..........................................................6
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CASO3: LA EMPRESA PREMIUM SAC

La empresa Premium SAC inició sus actividades como una pequeña comercializadora. En el
año 2021, aumentó el volumen de ventas, debido a que diversifico los productos de la empresa
y aumentaron los clientes. Sin embargo, la empresa no ha podido mantener un adecuado control
de sus cobranzas, por lo que ha decidido la contratación de la Srta. Francisca Fernández para
que se encargue de dichas funciones.
Para ello, se le proporciona la siguiente información:
El saldo de clientes al 31 de marzo del 2022 es de S/ 46,000
• Tiene 6 Clientes Potenciales (CP): Línea de crédito hasta S/ 8,000
• Tiene 3 Clientes Medio (CM): Línea de crédito hasta S/ 3,000
• Tiene 3 Clientes Nuevos (CN): No tienen línea de crédito.

Posición al 31 de marzo:
• Los clientes potenciales tienen saldo vencido del 65%, saldo por vencer de 0 – 15 días
de 25% y de 16 – 30 días de 10%
• Los clientes medios tienen saldo vencido del 45%, saldo por vencer de 0 – 15 días de
15%, de 16 – 30 días de 15% y de 31 días a más de 25%

Saldo por Cobrar al 31 de

Nombre del cliente Tipo de cliente
marzo 2022
EL IMÁN FERRETEROS S.A.C. CP
S/4,000.00
IMPORT KARMA E.I.R.L. CP
S/6,000.00
ELECTRO FERRO CENTRO S.A.C. CP
S/5,500.00
MIRCONSA S.A.C. CP
S/7,500.00
RIVER IMPORT S.A.C. CP
S/8,000.00
FERREASTRY EIRL CP
S/7,500.00
HORNA REYES LUIGUI SMITH CN
-
FERRETERIA INDUSTRIAL KOU CN
-
SAC
POLO AVALOS JORGE ANTONIO CN
-
IMPORT. Y DISTRIB. FECAMSA CM
S/2,000.00
E.I.R. L
SURCO PHUYO JOEL ARMANDO CM
S/2,500.00
CASTREJON LOZANO EBER CM
S/3,000.00
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Al cierre de abril todas las cuentas por cobrar vencidas fueron cobradas en su integridad,
quedando pendiente los saldos por vencer a cobrarse el mes de mayo. Las ventas de clientes
nuevos se realizaron el 15 -04-2022, y fueron en total de S/ 4,130.00; cobrados en efectivo. La
junta directiva en el mes de abril ha decidido realizar dos compras de mercadería por un total de
S/ 14,000 y 18,000 respectivamente a diferentes proveedores (modo de pago pendiente
de definirse).
Con la información brindada:

1. Determinar y explicar:
1.2 El saldo total de monto por vencer de las cuentas por cobrar a Clientes
Potenciales y Clientes Medio.

CLLIENTE POTENCIAL (CP) SALDO POR VENCER

SALDO POR 0 – 15 días 16-30 días
POR VENCER
CLIENTES VENCIDO
COBRAR 31-MAR 65% 25% 10%
EN MAYO
EL IMÁN FERRETEROS S.A.C. S/4,000.00 S/2,600.00 S/1,000.00 S/400.00 S/1,400.00
IMPORT KARMA E.I.R.L. S/6,000.00 S/3,900.00 S/1,500.00 S/600.00 S/2,100.00
ELECTRO FERRO CENTRO S.A.C. S/5,500.00 S/3,565.00 S/1,375.00 S/550.00 S/1,925.00
MIRCONSA S.A.C. S/7,500.00 S/4,875.00 S/1,875.00 S/750.00 S/2,625.00
RIVER IMPORT S.A.C S/8,000.00 S/5,200.00 S/2,000.00 S/800.00 S/2,800.00
FERREASTRY EIRL S/7,500.00 S/4,875.00 S/1,875.00 S/750.00 S/2,625.00
TOTAL, DE CLIENTES
S/38,500.00 S/25,025.00 S/9,625.00 S/3,850.00 S/13,745.00
POTENCIALES (CL)

CLIENTE MEDIOS (CM) SALDO POR VENCER

SALDO POR
VENCIDO 0 - 15 días 16 - 30 días 31 días a más POR VENCER EN
CLIENTES COBRAR 31- 45% 15% 15% 25% MAYO
MAR
IMPORT. Y DISTRIB. FECAMSA
S/2,000.00 S/900.00 S/300.00 S/300.00 S/500.00 S/1,100.00
E.I.R. L
SURCO PHUYO JOEL
S/2,500.00 S/1,125.00 S/375.00 S/375.00 S/625.00 S/1,375.00
ARMANDO
CASTREJON LOZANO EBER S/3,000.00 S/1,350.00 S/450.00 S/450.00 S/750.00 S/1,650.00
TOTAL, DE CLIENTES MEDIOS
S/7,500.00 S/3,375.00 S/1,125.00 S/1,125.00 S/1,875.00 S/4,125.00
(CL)

TOTAL DE CLIENTE POTENCIAL Y MEDIO

TOTAL 31 DIAS A TOTAL, VENCER
TOTAL GENERAL TOTAL 0-15 DIAS TOTAL 16-15 DIAS
MAS MAYO
S/46,000.00 S/10,750.00 S/4,975.00 S/1,817.00 S/17,600.00

1.3 El cuadro de cuentas para pagar a sus proveedores.

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FECHA PROVEEDOR N° DE FACTURA MONTO

14 ABRIL SANDY SRL 001-254 S/14,000.00
25 ABRIL V&V SAC 001-458 S/18,000.00
TOTAL S/32,000.00

2. Elaborar y explicar:
2.1 Los asientos contables de las ventas y la cobranza efectuada en el mes de
abril.
ITE
FECHA GLOSA CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
M
OP1 15/04/2022 POR LA VENTA DE MERCADERIA Facturas, boletas y otros
121 comprobantes por cobrar S/4,130.00
F/002-123
OP1 15/04/2022 POR LA VENTA DE MERCADERIA Gobierno Nacional
401 S/630.00
F/002-124
OP1 15/04/2022 POR LA VENTA DE MERCADERIA Mercaderías
701 S/3,500.00
F/002-125
OP2 16/04/2022 POR EL COBRO EFECTIVO F/002-123 101 Efectivo en caja S/4,130.00
OP2 16/04/2022 POR EL COBRO EFECTIVO F/002-55 Facturas, boletas y otros
121 comprobantes por cobrar
S/4,130.00
OP3 30/04/2022 POR COBRANZA VENCIDA 101 Efectivo en caja S/28,400.00
OP3 30/04/2022 POR COBRANZA VENCIDA Facturas, boletas y otros
121 comprobantes por cobrar S/28,400.00
TOTAL S/36,660.00 S/36,660.00

2.3 Los asientos contables de las compras y los pagos.

ITEM FECHA GLOSA CUENTA DEBE HABER
OP4 8/04/202 POR COMPRA DE MERCADERIA
60 S/11,862.00
2
OP4 8/04/202 POR COMPRA DE MERCADERIA
40 S/2,136.00
2
OP4 8/04/202 POR COMPRA DE MERCADERIA
42 S/14,000.00
2
OP4 8/04/202 TRANASFERIR LA MERCADERIA AL ALMACEN
20 S/11,864.00
2
OP5 8/04/202 TRANASFERIR LA MERCADERIA AL ALMACEN
61 S/11,864.00
2
OP5 9/04/202 POR COMPRA DE MERCADERIA
60 S/15,254.00
2
OP5 9/04/202 POR COMPRA DE MERCADERIA
40 S/2,746.00
2
OP5 9/04/202 POR COMPRA DE MERCADERIA
42 S/18,000.00
2
OP5 9/04/202 TRANASFERIR LA MERCADERIA AL ALMACEN 20 S/15,254.00
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2
OP5 9/04/202 TRANASFERIR LA MERCADERIA AL ALMACEN
61 S/15,254.00
2
TOTAL S/59,118.00 S/59,118.00

3. Responder:
3.1 ¿Cuál es la capacidad de pago de la empresa durante los meses de abril y
mayo? ¿Por qué?
La empresa cuenta con la capacidad de pago de S/77,248.00 como se observa en el siguiente
cuadro.
DESCRIPCION MONTO
COMPRA DE MERCADERIA S/27,118.00
VENTA DE MERCADERIA S/4,130.00
TOTAL DE COBRANZAS VENCIDAS S/28,400.00
COBRANZA POR VENCER DEL MES DE MAYO S/17,600.00
TOTAL S/77,248.00

3.2 De acuerdo a la cobranza efectuada al cierre del mes de abril y lo proyectado

a cobrar en el mes de mayo. ¿Qué recomendaciones propones para mejorar la
gestión del pago de la compra de mercadería, para solicitar a sus proveedores?

La recomendación sería realizar una buena planificación para la mejora de cobranzas a sus
clientes con varias opciones de pago (depósitos, transferencias interbancarias, aplicativos, etc.)
También tener en cuenta un canal de comunicación activo, donde se pueda comunicar a los
clientes el estado de sus deudas y si estas están próximas a vencer.
Realizar el seguimiento a las clientes que presenten un atraso en los pagos.
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