Facultades de La Administración Tributaria

FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA:
 Concepto.
 Facultad de recaudación.
 Facultad de determinación.
 Facultad de fiscalización.
 Facultad sancionadora.
Explicación de las principales facultades de la Administración Tributaria:
- Concepto: La Administración Tributaria es el organismo encargado de administrar el

sistema tributario de un país. Tiene facultades legalmente establecidas para gestionar y
fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
- Facultad de recaudación: Es la facultad de recibir el pago de los tributos por parte de

los contribuyentes. Incluye emitir documentos de pago, procesar dichos pagos y
registrar quiénes han cumplido con sus obligaciones tributarias.
- Facultad de determinación: Es la facultad de establecer la existencia y cuantía de la

obligación tributaria que corresponde a un contribuyente. Incluye actividades como
procesar declaraciones, efectuar ajustes y emitir resoluciones de determinación.
- Facultad de fiscalización: Es la facultad de inspeccionar y verificar el correcto

cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes. Incluye
acciones como requerir información, realizar visitas, efectuar toma de inventario, etc.
- Facultad sancionadora: Es la facultad de imponer sanciones ante el incumplimiento de

obligaciones tributarias. Incluye aplicar multas, cerrar temporalmente establecimientos,
decomisar bienes, suspender licencias, entre otras medidas punitivas.
En síntesis, estas son las principales facultades legales que tiene la Administración
Tributaria para gestionar y hacer cumplir las normas que regulan el sistema impositivo
de un país.
LAS FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN BASE AL CÓDIGO

TRIBUTARIO PERUANO:
- CONCEPTO: La Administración Tributaria en Perú está conformada por la

Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT) y por la
Administración municipal en el caso de tributos como el Impuesto Predial (Art. 55
Código Tributario).
- FACULTAD DE RECAUDACIÓN: El Art. 55 señala que la Administración Tributaria tiene
la facultad de "recaudar tributos". Esto incluye recibir declaraciones y pagos, emitir
documentos de pago, procesar los pagos y registrar el cumplimiento.
- FACULTAD DE DETERMINACIÓN: El Art. 59 señala que tiene la facultad de "determinar
la obligación tributaria". Esto incluye procesar declaraciones, realizar ajustes y emitir
resoluciones de determinación y de multa.
- FACULTAD DE FISCALIZACIÓN: El Art. 62 señala la facultad de "fiscalizar, requiriendo

información, realizando investigaciones, etc." para verificar el cumplimiento tributario.
Incluye inspecciones, requerimiento de información, toma de inventario, etc.
- FACULTAD SANCIONADORA: El Art. 55 señala la facultad de "sancionar la infracción
de normas tributarias". El Art. 166 y siguientes regulan la aplicación de multas y el Art.
183 la suspensión de licencias, permiso o autorizaciones.
En conclusión, estas facultades están reconocidas en el Código Tributario Peruano como
potestades de la Administración Tributaria para gestionar y hacer cumplir las
obligaciones de los contribuyentes.
Las facultades de la Administración Tributaria según el Código Tributario Peruano son
las siguientes:
1. Facultad de Recaudación: Es la función de la Administración Tributaria

recaudar los tributos1. Para ello, puede contratar directamente los servicios de
las entidades del sistema bancario y financiero, así como de otras 1. La
Facultad de Recaudación según el Código Tributario Peruano consiste
en la función de la Administración Tributaria de recaudar los tributos 1.
Para ello, la Administración Tributaria puede contratar directamente
los servicios de las entidades del sistema bancario y financiero, así
como de otras entidades para recibir el pago de deudas
correspondientes a tributos administrados por aquella 1. Los convenios
pueden incluir la autorización para recibir y procesar declaraciones y
otras comunicaciones dirigidas a la Administración 1. Esta facultad es
esencial para asegurar que los tributos se recojan de manera eficiente
y efectiva.
2. Facultad de Determinación: Esta facultad permite a la Administración
Tributaria comprobar, a través de la información obtenida de terceros o del
propio deudor tributario, que, habiendo realizado operaciones gravadas, el
deudor tributario es omiso a la presentación de las declaraciones juradas por
los periodos tributarios en que se realizaron dichas operaciones 2. La Facultad
de Determinación según el Código Tributario Peruano se refiere a la
capacidad de la Administración Tributaria para establecer la obligación
tributaria1. Esta determinación puede iniciarse por acto o declaración
del deudor tributario o por la propia Administración Tributaria, ya sea
por propia iniciativa o por denuncia de terceros 1. En otras palabras, la
Administración Tributaria puede verificar y establecer la cantidad que
un contribuyente debe pagar en impuestos, basándose en la
información obtenida del propio contribuyente o de terceros 1. Esta
facultad es fundamental para asegurar que los contribuyentes
cumplan con sus obligaciones fiscales de manera justa y precisa.
3. Facultad de Fiscalización: La Administración Tributaria tiene la facultad de
fiscalizar a los contribuyentes para asegurar el cumplimiento de las
obligaciones tributarias34. Esta facultad ha sido modificada recientemente para
adecuarla a la transformación digital5. La Facultad de Fiscalización según el
Código Tributario Peruano se refiere a la capacidad de la
Administración Tributaria para verificar el cumplimiento de las
obligaciones tributarias12. Esta facultad incluye la inspección,
investigación y el control del cumplimiento de obligaciones tributarias,
incluso de aquellos sujetos que gocen de inafectación, exoneración o
beneficios tributarios1. La fiscalización puede ser definitiva o parcial 1.
La fiscalización será parcial cuando se revise parte, uno o algunos de
los elementos de la obligación tributaria 1. En el procedimiento de
fiscalización parcial se deberá comunicar al deudor tributario, al inicio
del procedimiento, el carácter parcial de la fiscalización y los aspectos
que serán materia de revisión1. La Superintendencia Nacional de
Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT) puede modificar la
determinación de la obligación tributaria efectuada por el deudor
tributario cuando constate la omisión o inexactitud en la información
proporcionada, emitiendo la Resolución de Determinación, Orden de
Pago o Resolución de Multa1. Esta facultad es fundamental para
asegurar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales
de manera justa y precisa.
4. Facultad Sancionadora: La Administración Tributaria tiene la facultad
discrecional de sancionar a los contribuyentes que incumplan con sus
obligaciones tributarias3. La Facultad Sancionadora según el Código
Tributario Peruano se refiere a la capacidad de la Administración
Tributaria para sancionar las infracciones tributarias 1. Esta facultad es
discrecional, lo que significa que la Administración Tributaria tiene
cierto margen de libertad para decidir cuándo y cómo aplicar
sanciones2. Sin embargo, esta libertad no puede ser ejercida de
manera arbitraria; debe sujetarse al ordenamiento legal y en el marco
del interés público2. El objetivo principal de esta facultad es desalentar
el incumplimiento de las obligaciones tributarias por parte del deudor
tributario2. El artículo 166° del Código Tributario explica que en virtud
de la citada facultad discrecional, la Administración Tributaria también
puede aplicar gradualmente las sanciones por infracciones tributarias,
en la forma y condiciones que ella establezca, mediante Resolución de
Superintendencia o norma de rango similar 2. Es importante destacar
que el poder sancionador se fundamenta en el principio de legalidad;
su ejercicio por parte de la Administración Tributaria no puede ser en
ningún modo arbitrario, pues constituye una trasgresión de ley 2. Para
tal efecto, el propio Código Tributario ha señalado los principios que
rigen esta potestad2.
Estas facultades permiten a la Administración Tributaria asegurar el cumplimiento de

las obligaciones tributarias y recaudar los tributos necesarios para el funcionamiento
del Estado.

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