Tarea 7

Universidad de Guadalajara
Centro Universitario de Ciencias Económico-Administrativo
Nombre del Alumno: Echiveste Padilla Victoria Yaneth

Código de Alumno: 216777218
Aula: H-301 Clase: Viernes de 7:00 a 10:00 hrs.
Profesor: Julio Robles Ruiz
Nombre de la actividad:
Unidad 2
2.1.- Perfil del auditor
Las características de un auditor constituyen el elemento principal dentro de un
proceso de auditoría, ya que sobre el auditor recaen todas las responsabilidades de
la auditoría, ya sea conceptualizar la, practicarla, y además logrará todos los
resultados necesarios para proponer medidas para elevar el desempeño de la
organización Es recomendable apreciar algunos de los siguientes niveles de
formación, referente al perfil de un auditor:
● Formación académica:Estudios a niveles técnicos, cualquier grado en
informatica, ingenieria en sistemas derecho.
● Formación Complementaria: Instrucción en la materia obtenida a lo largo de
su vida profesional a través de conferencias, talleres, seminarios, foros o
cursos
● Formación Empírica: Conocimiento resultante de la implementación de
auditorías en diferentes, con o sin contar con un grado académico.
2.2.- Habilidades y destrezas

Las habilidades y destrezas que pueda tener un auditor, harán que consiga
desenvolverse con naturalidad dentro de su trabajo y sepa enfrentar con mayor
facilidad obstáculos que se encuentre a la hora de desarrollar su trabajo. Entre esas
habilidades que deben tener se pueden nombrar las siguientes:
● Actitud positiva ● Capacidad de negociación
● Saber escuchar ● Iniciativa
● Mente analitica ● Facilidad de trabajar en equipo
2.3.- Experiencia
Para adquirir la competencia necesaria para llegar a ser un auditor, una persona
debe haber:
1) La experiencia laboral debe ser de una función técnica, de gestión o profesional
que haya implicado el ejercicio del juicio, solución de problemas y comunicación con
otro personal directivo o profesional, compañeros, clientes y/u otras partes
interesadas.
Parte de la experiencia laboral debe ser en una posición donde las actividades
realizadas contribuyan al desarrollo de conocimiento y habilidades en:
A) O el área de gestión de la calidad para auditores de sistemas de gestión de la

calidad; y
B) O el área de gestión ambiental para auditores de sistemas de gestión
ambiental.
2.4.- Responsabilidad proporcional

La responsabilidad profesional del auditor viene delimitada por la Ley de Auditoría
de Cuentas (LAC), en su Sección 2ª, donde establece que “los auditores de cuentas
y sociedades de auditoría responderán por los daños y perjuicios económicos que
se deriven del incumplimiento de sus obligaciones”.
La responsabilidad civil de los auditores y las sociedades de auditoría será exigible
de forma proporcional a la responsabilidad directa por los daños y perjuicios
económicos que pudiera causar su actuación.
La responsabilidad civil del auditor de cuentas no viene determinada por el hecho de
no haber detectado errores o irregularidades, sino que se deriva sólo en el caso de
que no haya cumplido adecuadamente con sus obligaciones.
Es decir, en caso de existir un problema en un área determinada, el auditor será
responsable si no ha analizado y verificado debidamente la razonabilidad de dicha
área. Pero el auditor no será responsable si ha considerado el riesgo, ha planificado
adecuadamente el trabajo a realizar y éste ha sido desarrollado convenientemente.
La acción para exigir la responsabilidad del auditor prescribe a los 4 años de la
fecha de emisión del informe de auditoría.
La responsabilidad civil del auditor nace del incumplimiento de sus obligaciones
profesionales y, como hemos indicado, podrá ser exigida de forma proporcional a
los daños y perjuicios económicos que haya podido causar por su actuación
profesional. La responsabilidad civil es exigible a título personal e individualizado al
auditor, aunque en el caso de sociedades de auditoría, éstas responderán
solidariamente.
En los casos en los que se haya ocasionado un daño y además concurra dolo, es
decir que el causante tenga la voluntad manifiesta de cometer un acto delictivo, se
derivaría adicionalmente una responsabilidad penal.
El auditor es responsable de emitir su informe de auditoría sobre las cuentas
anuales, habiendo realizado adecuadamente su trabajo de planificación, de análisis
del nivel de control interno de la empresa y el pertinente trabajo de revisión de la
información financiera con el alcance suficiente para detectar irregularidades
significativas, en caso de que existieran.
2.6.- Ética
Es una rama de la filosofía dedicada a las cuestiones morales. La palabra ética
proviene del latín ethĭcus, y este del griego antiguo ἠθικός (êthicos), derivada de
êthos, que significa 'carácter' o 'perteneciente al carácter'.
Referida al ámbito laboral, se habla de ética profesional y que puede aparecer
recogida en los códigos deontológicos que regulan una actividad profesional. La
deontología forma parte de lo que se conoce como ética normativa y presenta una
serie de principios y reglas de cumplimiento obligatorio.
2.6.1.- Código de ética

El propósito del Código de Ética del Instituto es promover una cultura ética en la
profesión de auditoría interna.
La Auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y
consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una
organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un
enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos
de gestión de riesgos, control y gobierno.
Es necesario y apropiado contar con un código de ética para la profesión de
auditoría interna, ya que ésta se basa en la confianza que se imparte a su
aseguramiento objetivo sobre la gestión de riesgos, control y dirección. El Código de
Ética del Instituto abarca mucho más que la definición de auditoría interna, llegando
a incluir dos componentes esenciales:
1. Principios que son relevantes para la profesión y práctica de la auditoría interna.
2. Reglas de Conducta que describen las normas de comportamiento que se espera
sean observadas por los auditores internos. Estas reglas son una ayuda para
interpretar los
Principios en aplicaciones prácticas. Su intención es guiar la conducta ética de los
auditores internos.
El Código de Ética junto al Marco internacional para la Práctica Profesional y otros
pronunciamientos
emitidos por el Instituto, proveen orientación a los auditores internos para servir a
los demás. La mención a los "auditores internos" se refiere a los socios del Instituto,
a quienes han recibido o son candidatos a recibir certificaciones profesionales del
Instituto, y a aquellos que proveen servicios de auditoría interna.
2.6.2.- Secreto profesional

La quinta norma es:
"El auditor debe mantener la confidencialidad de la información obtenida en el curso
de sus actuaciones".
El auditor de cuentas ha de mantener estricta confidencialidad sobre toda la
información adquirida en el transcurso de la auditoría concerniente a los negocios
de sus clientes y, excepto en los casos previstos en la Ley 19/88 de Auditoría de
cuentas, no revelará el contenido de la misma a persona alguna sin autorización
escrita del cliente. No obstante, el auditor deberá recoger en su informe cualquier
negativa del cliente a mostrar toda la información necesaria para expresar la imagen
fiel de las cuentas anuales.
El auditor tiene, asimismo, el deber de garantizar el secreto profesional en las
actuaciones de sus ayudantes y colaboradores.
La información obtenida en el transcurso de sus actividades no podrá ser utilizada
en su provecho ni en el de terceras personas.
El auditor de cuentas deberá conservar y custodiar durante cinco años, a contar
desde la fecha del informe, la documentación de la auditoría, incluidos los papeles
de trabajo del auditor que constituyen las pruebas y el soporte de las conclusiones
que consten en el informe.

Tarea 7

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Tarea 7

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Tarea 7

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Universidad de Guadalajara

Centro Universitario de Ciencias Económico-Administrativo

Nombre del Alumno: Echiveste Padilla Victoria Yaneth

2.2.- Habilidades y destrezas

A) O el área de gestión de la calidad para auditores de sistemas de gestión de la

2.4.- Responsabilidad proporcional

2.6.1.- Código de ética

2.6.2.- Secreto profesional

También podría gustarte