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    01 Sílabo Aud Cumpl Prog CG GP CPM #002 2023

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    RAUL JHEFFERSON DIAZ Flores
    El sílabo describe un curso de Auditoría de Cumplimiento de 16 horas cronológicas y 21 horas académicas. El curso cubrirá las etapas de planeamiento, planificación, ejecución y elaboración de informes de auditoría. El curso se centrará en brindar a los estudiantes los conocimientos y habilidades necesarios para llevar a cabo auditorías de cumplimiento de acuerdo con las normas y directivas aplicables.

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    01 Sílabo Aud Cumpl Prog CG GP CPM #002 2023

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    El sílabo describe un curso de Auditoría de Cumplimiento de 16 horas cronológicas y 21 horas académicas. El curso cubrirá las etapas de planeamiento, planificación, ejecución y elaboración de informes de auditoría. El curso se centrará en brindar a los estudiantes los conocimientos y habilidades necesarios para llevar a cabo auditorías de cumplimiento de acuerdo con las normas y directivas aplicables.

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    Título original

    01_Sílabo_Aud_Cumpl_Prog_CG_GP_CPM_N°_002_2023

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    El sílabo describe un curso de Auditoría de Cumplimiento de 16 horas cronológicas y 21 horas académicas. El curso cubrirá las etapas de planeamiento, planificación, ejecución y elaboración de informes de auditoría. El curso se centrará en brindar a los estudiantes los conocimientos y habilidades necesarios para llevar a cabo auditorías de cumplimiento de acuerdo con las normas y directivas aplicables.

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    01 Sílabo Aud Cumpl Prog CG GP CPM #002 2023

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    El sílabo describe un curso de Auditoría de Cumplimiento de 16 horas cronológicas y 21 horas académicas. El curso cubrirá las etapas de planeamiento, planificación, ejecución y elaboración de informes de auditoría. El curso se centrará en brindar a los estudiantes los conocimientos y habilidades necesarios para llevar a cabo auditorías de cumplimiento de acuerdo con las normas y directivas aplicables.

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    SÍLABO

    Auditoría de Cumplimiento

    Programa en Control Gubernamental y Gestión Púbica


    Acción de Oficio Posterior: Marco General
    para personal ingresante – CPM N° 002-2023
    Sílabo
    I. Datos generales

    1. Nombre del curso: Auditoría de Cumplimiento


    2. Línea de capacitación: Control Gubernamental
    3. Horas cronológicas: dieciséis (16)
    4. Horas académicas: veintiuno (21)
    5. Número de sesiones de aprendizaje: ocho (08)

    II. Sumilla

    El curso Auditoría de Cumplimiento, es de naturaleza teórico-práctica y tiene la finalidad de


    brindar a los estudiantes los conocimientos básicos en su formación profesional como
    auditor gubernamental, brindándole los conceptos fundamentales, criterios y terminología
    estándar para su participación en la Auditoría de Cumplimiento. Se abordarán temas
    respecto al Planeamiento – Carpeta de Servicio, Etapa de Planificación, Etapa de Ejecución y
    la Etapa de Elaboración del Informe de Auditoría.

    III. Competencia

    Analiza los aspectos conceptuales y metodológicos del proceso de auditoría de


    cumplimiento, desde las actividades previas y las etapas de planificación, ejecución y
    elaboración del informe, el empleo de las técnicas y procedimientos de auditoría para la
    obtención de la evidencia y el logro de los objetivos establecidos, valorando la oportunidad
    y calidad del informe de auditoría.

    IV. Organización de contenidos

    Unidad I: Unidad I: Planeamiento – Carpeta de Servicio

    Capacidad 01:

    Analiza la normativa de Control Gubernamental relacionándola con la Auditoría de


    Cumplimiento para su aplicación en la elaboración de la Carpeta de Servicio.

    Contenido

    1.1 Marco legal de la Auditoría de Cumplimiento


    1.1.1 Normativa relacionada con la Auditoría de Cumplimiento
    1.2 Auditoría de Cumplimiento
    1.2.1 Definición, objetivo y alcance
    1.2.2 Normas de auditoría para el proceso de auditoría
    1.2.3 Etapas del proceso de Auditoría de Cumplimiento
    1.2.4 Actividades previas a la Auditoría de Cumplimiento
    1.2.5 Servicio Relacionado de Recopilación de Información
    1.2.6 Carpeta de Servicio
    1.2.7 Inicio, por excepción, de una Auditoría de Cumplimiento, para una
    materia de control relacionada a procesos no misionales

    Unidad II: Etapa de Planificación

    Capacidad 02:

    Explica las actividades generales que se desarrollan en la etapa de planificación para la


    elaboración y aprobación del Plan de Auditoría.

    Contenido

    2.1 Acreditación e instalación de la comisión auditora o comunicar el inicio de la


    Auditoría de Cumplimiento
    2.2 Comprender la entidad y la materia de control
    2.2.1 Riesgos de auditoría
    2.2.2 Evaluación del diseño de los controles
    2.2.3 Evaluación de la efectividad del control interno
    2.2.4 Prueba de recorrido
    2.3 Aprobación del plan de Auditoría
    2.3.1 Estructura del plan de auditoría
    2.3.2 Objetivos de la auditoría
    2.3.3 Procedimientos de auditoría
    2.3.4 Técnicas de auditoría

    Unidad III: Etapa de Ejecución

    Capacidad 03

    Explica el empleo de las técnicas y procedimientos de auditoría consignados en el Plan


    de Auditoría, para la obtención de las evidencias de auditoría, la determinación de las
    observaciones y registro del cierre del trabajo de campo.

    Contenido

    3.1 Desarrollo de los procedimientos de auditoría


    3.1.1 Evidencia de Auditoría
    3.1.2 Definición de la muestra de auditoría
    3.1.3 Obtención y valoración de la evidencia de auditoría
    3.2 Determinar las desviaciones de cumplimiento y evaluar comentarios o
    aclaraciones
    3.2.1 Elaboración de la Matriz de Desviaciones de Cumplimiento
    3.2.2 Elaboración de las desviaciones de cumplimiento
    3.2.3 Notificación de las desviaciones de cumplimiento
    3.2.4 Evaluación de comentarios o aclaraciones
    3.3 Registro del cierre de la ejecución del trabajo de campo

    Unidad IV: Etapa de Elaboración del Informe

    Capacidad 04

    Describe la estructura del Informe de Auditoría siguiendo el proceso establecido en la


    normativa de Control Gubernamental, para su revisión, aprobación, emisión y
    notificación respectiva, permitiendo el cierre de la auditoría.

    Contenido

    4.1 Elaboración del informe de auditoría


    4.1.1 Características del informe de auditoría
    4.1.2 Estructura del informe de auditoría
    4.2 Revisión, aprobación y notificación del Informe de Auditoría
    4.3 Comunicación de resultados de la auditoría por participación desvirtuada sobre
    hechos notificados
    4.4 Metodología para la formulación de las recomendaciones orientadas a mejorar
    la gestión de la entidad
    4.5 Cierre de la auditoría
    4.6 Evaluación del proceso de auditoría
    4.7 Registro del informe, archivo de la documentación y cierre de la auditoría de
    cumplimiento

    V. Metodología

    El curso desarrolla una metodología basada en la exposición de teoría específica y la


    resolución de casos prácticos, a partir de situaciones significativas que generen el conflicto
    cognitivo y motiven permanentemente al estudiante a un aprendizaje autónomo,
    considerando en todo momento el aprender haciendo y tomando en cuenta la experiencia
    laboral de los estudiantes. Asimismo, se promoverá el aprendizaje, entre otras estrategias
    posibles de implementar en ambientes virtuales de aprendizaje.

    VI. Recursos
    Para el aseguramiento del estudio activo, reflexivo y autónomo, se emplearán:
    • Medios: Internet, sala de videoconferencias Zoom.
    • Materiales: diapositivas, lecturas, enlaces de Internet y caso práctico.

    VII. Sistema de evaluación

    El enfoque por competencias propone un sistema de evaluación continuo y efectivo, a través


    del uso de diversos instrumentos, matrices y rúbricas de evaluación. La nota mínima
    aprobatoria en el curso es de catorce (14).

    Evidencias de aprendizaje Instrumento de evaluación Ponderación

    Evaluación en línea - 100%

    Total 100%

    VIII. Fuentes de información

    • Normas legales y directivas

    CONGRESO DE LA REPÚBLICA DEL PERÚ

    2002 Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
    General de la República y modificatorias. 02 de julio.

    CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

    2023 Resolución de Contraloría N° 157-2023-CG de 9.5.2023, que modifica a la


    Directiva y Manual de Auditoría de Cumplimiento.

    2022 Resolución de Gerencia N° 000001-2022-CG/GJNC de 2.2.2022, Criterios


    normativos sobre el perjuicio económico para la identificación de la presunta
    responsabilidad civil.

    2022 Resolución de Gerencia N° 000001-2022-CG/GDEE de 19.1.2022, Criterios de


    excepción para el inicio de una Auditoría de Cumplimiento o un Servicio de
    Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, para una materia de
    control relacionada a procesos no misionales

    2022 Resolución de Contraloría N° 284-2022-CG; vigente a partir de 25 de agosto de


    2022, Directiva N° 019-2022-CG/NORM “Servicio Relacionado de Recopilación
    de Información,”. modificada con Resolución de Contraloría N° 102-2023-CG, de
    27 de marzo de 2023.
    2022 Resolución de Contraloría N° 014-2022-CG de 26.1.2022, Establece la nueva
    distribución de los encargados de ejecutar servicios de control previo,
    simultáneo y posterior, respecto de proyectos de inversión con componentes de
    infraestructura, modificada con Resolución de Contraloría N° 026-2022-CG,
    vigente a partir de 10 de febrero de 2022.

    2022 Resolución de Contraloría N° 010-2022-CG de 17.1.2022 Montos o umbrales


    para determinar los servicios de control posterior relacionados a procesos no
    misionales en las modalidades de Auditoría de Cumplimiento y Servicio de
    Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad.

    2022 Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7.1.2022 Directiva N° 001-2022-


    CG/NORM “Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de
    Cumplimiento”

    2021 Resolución de Contraloría n° 295-2021-CG de 23.12.2021 Normas Generales de


    Control Gubernamental y modificatorias.

    2015 Guía de Técnicas de Auditoría – Código: GU-SCPACU-02 Vigencia 15 de abril de


    2015.

    ORGANIZACIÓN INTERNACIONAL DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES


    (INTOSAI), Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI)

    2013 ISSAI 400, Principios fundamentales de la Auditoría de Cumplimiento.


    ISSAI 100, Principios fundamentales de la auditoría del sector público.

    2010 ISSAI 4000, Directrices para las auditorías de cumplimiento – Introducción


    general.
    ISSAI 4100, Directrices para las auditorías de cumplimiento realizadas
    separadamente de la auditoría de estados financieros.
    ISSAI 4200, Directrices para las auditorías de cumplimiento asociadas a una
    auditoría de estados financieros.

    Electrónicas:

    Portal de la Contraloría:
    http://www.contraloria.gob.pe/wps/portal/portalcgrnew/siteweb/inicio/

    ISSAI - Normas Profesionales para Entidades Fiscalizadoras Superiores:


    https://doc.contraloria.gob.pe/COOPERACION/INTOSAI/normasprofesionales.html#:~:
    text=Normas%20Internacionales%20de%20las%20Entidades%20Fiscalizadoras%20Sup
    eriores%20(ISSAIs)%3A,en%20funci%C3%B3n%20de%20su%20mandato.
    La Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
    (OLACEFS),
    https://www.olacefs.com/wp-content/uploads/2019/07/0-Naciones-Unidas_ODS.pdf
    https://www.un.org/sustainabledevelopment/es/objetivos-de-desarrollo-sostenible/
    https://www.youtube.com/watch?v=345IxGgjF9s

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