Manual de Administracion de Riesgos - SOFOM Mar 2010
Manual de Administracion de Riesgos - SOFOM Mar 2010
Manual de Administracion de Riesgos - SOFOM Mar 2010
DE RIESGOS
V - Mar. /10
MANUAL DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MÚLTIPLE
ÍNDICE DE CONTENIDO
Página
ANEXOS
ANEXO N° 1: GLOSARIO DE TÉRMINOS ............................................................................... 46
ANEXO N° 2: SISTEMA DE INFORMACIÓN GERENCIAL BÁSICA (SIG) ............................................ 45
ANEXO N° 3: METODOLOGÍA PARA MEDICION E IDENTIFICACIÓN DE LOS RIESGOS ............................ 55
Glosario de Abreviaturas
RODUCCIÓN
Tratar con el riesgo significa comprenderlo, esto es, saber medirlo y valorarlo, establecer
límites de riesgo aceptable y que tipos de riesgos deben ser evitados, gestionarlo
introduciendo cambios, si fuera necesario, en los planes originales de gestión y controlarlo
mediante procedimientos previamente establecidos.
1. Objetivo
2. Alcance
El alcance del presente manual comprende al uso de la propia Sociedad Financiera de Objeto
Múltiple no reguladas, a través de sus áreas de riesgo o de control, que le permita cumplir
con sus tareas de manera adecuada, oportuna y consistente.
Proporciona asimismo, material informativo a través de anexos y reportes, que son de uso
cotidiano en entidades financieras bancarias y no bancarias, lo que permitirá que con un
adecuado tratamiento analítico del problema, el responsable de la administración de riesgo
este en condiciones de evaluar y controlar las potenciales exposiciones o contingencias que
se presenten.
3. Base Legal
- Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito (LGOAAC).
- Ley de Instituciones de Crédito. (LIC)
- Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM)
- Ley de Protección y Defensa al Usuario de Servicios Financieros.
4. Actualización
5. Aprobación
Ante la potencial incursión de riesgos financieros que pueden afectar las actividades de las
instituciones que realizan interpretaciones Financieras, los organismos supervisores han
venido afinando sus técnicas de control de riesgo a fin de prevenir situaciones desfavorables,
a las cuales no han sido inmunes las propias empresas financieras.
El riesgo en las entidades financieras resulta de la suma de distintas clases de riesgo, donde
algunos de los cuales no son cuantificables ni siquiera en términos de probabilidad, por lo
que no es posible dar una medida numérica de estos riesgos.
Sin embargo, aunque parte de las incertidumbres implícitas en las operaciones financieras
no sean cuantificable, no debemos excluir estos riesgos. Con este propósito a continuación
enumeramos y describimos brevemente las tipologías de riesgos de operaciones financieras:
El riesgo de liquidez surge de manera natural en las instituciones financieras debido a que
prestan a plazos mayores respecto a los que frecuentemente pactan para los depósitos,
configurándose un cuadro en que en algunos casos conducen a que las fuentes de
financiamiento sean más volátiles que las colocaciones de fondos. Por tal motivo, el tema de
liquidez es determinante al momento de valorizar la capacidad financiera de una institución
ante condiciones de mercado imprevistas, considerando que su inadecuada administración
ha sido en algunos casos el punto de partida de quiebra de muchas instituciones.
(Pasivos a Porto Plazo + Títulos Bancarios y Valores Gubernamentales a Corto Plazo) * Valor
porcentual a ser aplicado según nivel de Activos de la SOFOM
7. Riesgo de Mercado
La gestión del riesgo de tipo de interés es una función de tesorería, a través de la cual las
entidades deben ajustar la estructura de vencimientos (y/o períodos de revisión de las tasas
de interés) de sus fuentes de recursos (pasivos) a los términos de los préstamos que dichas
fuentes financian (activos).
Es el que representan dos o más personas físicas o morales, clientes de la SOFOM, cuando
una de ellas ejerce control directa o indirectamente sobre las otras.
Se aportan a continuación, como elemento de reflexión, algunas notas sobre los restantes
riesgos.
Dentro de este capítulo, los más representativos son el riesgo transaccional (pérdida
potencial derivada de errores en el procesamiento de las transacciones) y el riesgo de fraude
(riesgo de pérdida derivado de engaños intencionados tanto de clientes como empleados).
El riesgo transaccional es especialmente alto para aquellas entidades que gestionan un alto
volumen de transacciones diarias. La experiencia indica que las transacciones en efectivo
asociadas a operaciones de préstamo son normalmente la principal fuente de este tipo de
riesgos.
Aquí se incluyen tantos riesgos internos tales como decisiones de negocio erróneas o
incorrectamente implementadas, deficiente calidad de gestión, inefectiva gestión y
supervisión de las entidades, así como riesgos externos asociados a cambios en el entorno
en el que la entidad desarrolla su actividad.
Es el que se refiere a la posibilidad de que, dentro o fuera del ciclo agrícola financiado, se
presenten eventos climatológicos que dañen la producción y por tanto demeritan o anulan la
capacidad de pago del cliente.
Se refiere a la posibilidad de que los predios utilizados por los clientes de SOFOM, propiedad
o no de ellos, o sus cosechas, se vean afectados por factores de orden social, como la
invasión por parte de grupos marginados o el robo hormiga de las cosechas. Dentro del
riesgo social se incluyen conflictos originados por cuestiones electorales, políticas, policíacas,
de tenencia de la tierra, o cualquier otro evento originado por personas, cuya presencia
afecte negativamente a las actividades productivas de los clientes de la SOFOM.
Para efectos de una mejor comprensión del tema se presenta seguidamente algunos
conceptos o definiciones de las aludidas posiciones afectas a riesgo de mercado:
En caso de riesgo de pérdida de valor en el mercado, esta operación será cubierta con
una provisión para fluctuación de valores.
• Asociaciones en Participación
Representan fondos invertidos en contratos de Asociación en Participación en otras
SOFOM o entidades del sector público y / o privadas siempre que sean necesarias o
convenientes para la realización de sus fines y brindar servicios a sus socios previa
autorización de los Organismos de Supervisión y el Consejo de Administración.
Opciones, vienen a ser contratos de derivados que otorgan a su poseedor el derecho más
no la obligación de comprar o vender un valor n un lapso y a un precio determinado, y
que puedan ser: activo, bonos, contratos a futuro.
7.3.1. Organización
La Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, debe contar con una adecuada estructura
funcional y operativa, con manuales de procedimientos por áreas involucradas al riesgo en
general, el presente manual considera la necesidad de la existencia de las áreas de
negocios, de mesas de tesorería, cambios, renta fija o variable y de control interno.
Para efectos de una adecuada división de funciones, el manual considera la existencia de dos
unidades, la de negocios y la de apoyo.
Esta área, asimismo, debe proponer adecuadas estructuras de las operaciones de mercado
de capitales, y ser establecidos por producto por área y por contraparte y aprobados por el
Comité de Riesgos.
Área de Registro: Es el área encargada de registrar las operaciones efectuadas por el área
de negocios, procesando y contabilizando las transacciones y los resultados de estas,
tomando en cuenta los procedimientos operativos definidos.
Área de Control: Es la responsable del control del proceso operativo de las transacciones
pactadas por el área de negocios, dichas operaciones deben contar con un control de los
riesgos de las distintas operaciones pactadas y que estas estén involucradas en el
planteamiento y control de riesgos de mercado.
Riesgo Crediticio: Tiene como función, la evaluación y el análisis del riesgo de las
empresas que negocian operaciones con las diferentes unidades de negocios.
Debe participar asimismo, en la implementación del software y ser utilizado por la Unidad de
Riesgos. Como área de apoyo, debe preparar la información necesaria en forma coordinada
con la unidad de riesgos.
Si los activos tienen mayor vencimiento de los pasivos, la Sociedad Financiera de Objeto
Múltiple se expone a un riesgo de refinanciamiento que implica que la institución financiera
debe refinanciar en el futuro sus pasivos a una tasa mayor que las rentabilidades obtenidas
por los activos invertidos.
Por otro lado si los pasivos presentan un mayor vencimiento, la entidad se enfrenta al riesgo
de reinversión, esto es, que el retorno de los activos reinvertidos disminuye por debajo del
costo de los fondos.
Así mismo, un cambio en la tasa de interés afecta el valor de mercado de los activos y
pasivos, debido a que es el factor de descuento de los flujos de caja futuros de activos y
pasivos, por lo que un incremento de la misma disminuiría el valor de ambos.
• Correlación imperfecta entre los ajustes de las tasas percibidas y las pagadas en
diferentes instrumentos.
• Correlación imperfecta entre los ajustes de las tasas percibidas y las pagadas en
diferentes instrumentos.
Para el cálculo del requerimiento patrimonial por riesgo de tasa de interés, se ha adoptado la
propuesta de Basilea. Esta consiste en que la tenencia de posiciones en títulos
representativos de deudas y otros instrumentos relacionados con tasas de interés en la
cartera negociable, está sujeta a cargos de capital por riesgo específico (por cada valor) y
por riesgo general de mercado (riesgo de tasa de interés del portafolio, donde se pueden
netear posiciones).
Se refiere al riesgo de pérdidas por la fluctuación del tipo de cambio entre monedas,
producto de mantener posiciones abiertas (no niveladas), dentro y fuera de balance, en
monedas distintas a aquellas en que están expresados los estados financieros de la Sociedad
Financiera de Objeto Múltiple.
Este riesgo se divide en dos, el riesgo de la cartera de aversiones de renta fija y el riesgo de
inversiones de renta variable, estando las primeras asociadas a inversiones permanentes
generalmente en empresas de propiedad de la misma o relacionada, las cuales están sujetas
a decisiones internas para su administración de riesgos, mientras que las segundas están
expuestas a riesgos de negociación externa, estas últimas son especialmente materia del
presente manual.
Por tanto, el riesgo de precio de la cartera negociable de renta variable, es aquel riesgo que
trata de mantener posiciones de acciones, índices de acciones y derivados de acciones o
índices en la cartera de inversiones y fuera de balance.
Es necesario precisar que los limites de riesgos de mercado deben establecer en función del
grado de tolerancia del riesgo de la institución, el capital que se está dispuesto a arriesgar,
la liquidez de los mercados en los que se tiene accesos, los beneficios esperados, la
estrategia del negocio y la experiencia de los operadores.
En ese sentido, estos límites deben determinar, en primer lugar, un monto máximo de
operación con cada cliente, las determinadas posiciones nominales, y los límites por cada
operador; pero principalmente, las SOFOM deben establecer límites para cada uno de los
riesgos asumidos.
Ante la presencia de potenciales excesos de límites, estos deben ser controlados de manera
diaria y definir quienes pueden autorizar un exceso a los limites y de ocurrir dicho evento,
debe establecerse el control respectivo y el registro adecuado del mismo.
Se define como la cantidad máxima probable que puede perder una cartera o posición sobre
un horizonte (periodo) temporal determinado, bajo unas condiciones normales de los
mercados y para un nivel de confianza dado, como consecuencia de movimientos adversos
de los precios de mercado.
El Comité de Basilea propone para el cálculo del VaR los siguientes parámetros:
• Un nivel de confianza del 99%
• Un horizonte temporal de 10 días mínimo.
• Un periodo histórico de observación mínimo de un año, para el cálculo de volatilidades y
correlaciones.
Este análisis consiste en comparar los vencimientos de los activos y pasivos en diferentes
periodos con la finalidad de cuantificar el monto de descalce y evaluar, principalmente el
riesgo de tasas de interés.
Se calcula la brecha entre los activos que generan ingresos que se han contratado y los
pasivos que legalmente podrían retirarse en cada plazo contractual, sean activos o pasivos,
se deben realizar estimaciones documentadas para determinar su vencimiento.
Las SOFOM deben contrastar la validez de los modelos y sus límites utilizados para medir
riesgos. Asimismo deben realizar simulaciones periódicas para analizar el comportamiento
de las carteras en condiciones de crisis.
Para esto, las entidades deben calcular la pérdida hipotética en diversos escenarios que
siendo poco probables son posibles. No solo se deben considerar aquellas situaciones que
conlleven pérdidas sino también aquellos factores que pueden dificultar la gestión y el
control del riesgo de mercado.
ello la entidad puede asignar tal función al área de riesgos, la unidad de riesgos, gerente o
auditor, dependiendo ello del nivel de sus operaciones, actividad financiera, el volumen de
sus operaciones, la posición en moneda extranjera existente y el uso de nuevos productos
financieros.
8. Riesgo de Crédito
Riesgo de Crédito se define como la posibilidad que una contraparte incumpla sus
obligaciones contractuales (crédito) en las condiciones y plazos pactados. Mientras que la
Administración de Riesgos de Créditos se define como el proceso que consiste en identificar,
medir y controlar este riesgo.
Para obtener buenos resultados, la Administración de Riesgos de Créditos deberá realizar las
siguientes acciones:
Para llevar a cabo las acciones mencionadas en el párrafo anterior se deberá contar con el
apoyo de:
La evaluación para el otorgamiento del crédito está determinado por la capacidad de pago
del cliente deudor, sus antecedentes crediticios, su patrimonio neto, las garantías preferidas
constituidas, el importe de sus obligaciones, el monto de las cuotas asumidas con la
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, así como las clasificaciones asignadas por las otras
empresas del sistema financiero. Para los casos de Créditos Comerciales se deberá
considerar además, su entorno económico y la calidad de dirección de la empresa.
Asimismo, deberá tomarse en consideración las clasificaciones asignadas por otras empresas
del sistema financiero, su patrimonio y las garantías preferidas que presente.
En los casos que la responsabilidad de un cliente deudor con una misma institución incluya
créditos de diversos tipos, su clasificación deberá basarse en la categoría de mayor riesgo.
En los casos que la responsabilidad que tiene un cliente deudor en dos ó más empresas del
sector financiero incluya obligaciones que consideradas individualmente resulten con
distintas clasificaciones, el cliente deudor será clasificado a la categoría de mayor riesgo que
le haya sido asignado por cualquiera de las empresas cuyas deudas representen más del
20% en el sistema. Para este efecto se considerará la última información disponible en la
Central de Riesgo.
El Proceso Operativo del Crédito está conformado por dos procesos claramente definidos; el
Proceso de otorgamientos de Crédito y el Proceso de Cobranza. A su vez cada uno de estos
procesos está dividido en etapas para facilitar su comprensión y tratamiento.
En esta etapa se inicia el proceso de otorgamiento del crédito, que abarca desde que el
cliente solicita informes para solicitar un crédito hasta la validación de la información y la
verificación de los documentos que ha presentado a la institución.
La entrevista con el cliente que solicita el préstamo tiene como objetivo obtener la mayor
cantidad de información, que facilite la evaluación del crédito. En esta etapa se debe explicar
al cliente los trámites, requisitos y documentos que se deben presentar para acceder al
crédito.
Se registran los siguientes datos proporcionados por el cliente, su cónyuge y sus avales:
• Identificación personal.
• Fuentes de ingresos (fijos o variables).
• Finalidad del préstamo (consumo, comercial).
• Patrimonio (bienes muebles e inmuebles).
• Requisitos documentarios (boletas de pago, recibo de luz, etc.).
• Información complementaria (si es aval de un crédito, si tiene deudas).
c. Validación de la Información
Se debe comprobar la información recogida y obtener los datos que faltan. En primer lugar
se debe verificar la autenticidad de los documentos presentados por el cliente, cónyuge y
avales, después verificar a través de una visita la información domiciliaria y laboral.
Esta etapa comprende el aspecto más técnico del proceso de otorgamiento del crédito. En
esta instancia se debe de haber alcanzado al analista de crédito el expediente completo del
cliente que está solicitando el préstamo.
Una vez que se han obtenido y comprobado todos los datos del cliente, cónyuges y avales,
se procede al análisis y evaluación del crédito. En esta etapa se debe de determinar y
calificar la capacidad de pago, referencias laborales, referencias comerciales, referencias
financieras y referencias de préstamos anteriores. Las herramientas que ayudarán al
analista de crédito a realizar esta actividad son el sistema informático y la central de riesgo.
En caso de ser factible el otorgamiento del crédito, se debe continuar con esta etapa, en el
cual se evalúa y califica las garantías presentadas por el cliente y/o sus avales. Se deben
determinar si cumplen con los requisitos legales y con las políticas establecidas por la
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple.
El Comité de Crédito, según corresponda y en concordancia con las Políticas del Crédito de la
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, verificará que el cliente solicitante cumpla con todos
los requisitos exigidos, comprobará que se haya realizado correctamente el análisis y
evaluación del crédito y tomará conocimiento de las recomendaciones y motivos para
aprobar, modificar o rechazar el crédito.
i. Aprobación y Desembolso
Esta es la última etapa del otorgamiento del crédito, comprende desde la aprobación y
formalización hasta el desembolso del crédito.
Una vez aprobado el crédito, el Gerente General o el Jefe de Créditos autoriza el desembolso
del préstamo, que puede ser entregado en efectivo o cheque, para cuando lo requiera.
Elaborado por Aprobado por: Consejo de Administración - Sesión del
Vigencia: Actualización: Página 20 de 70
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MANUAL DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MÚLTIPLE
Los analistas de créditos en los primeros tramos de morosidad del crédito o los gestores de
cobranza cuando ya se ha producido la morosidad, deberán efectuar un seguimiento
riguroso y permanente de los créditos.
Para llevar a cabo esta actividad deberán apoyarse en los sistemas informáticos, en los
reportes de morosidad y en el registro de compromisos de pago.
b. Cobranza Morosa
Esta acción se realiza cuando el cliente incumple con el pago de sus obligaciones crediticias.
La recuperación del crédito atrasado la debe realizar el personal de cobranza. Para ello
deberá aplicar diversos mecanismos de cobranza que dependerán del monto y número de
cuotas atrasadas, de la facilidad para ubicar al cliente y del comportamiento asumido ante el
proceso de cobranza.
Una primera herramienta utilizada son las llamadas telefónicas a su domicilio en primera
instancia, luego a su centro laboral. Otra herramienta que se utiliza son las cartas o
notificaciones, las cuales no deben ser más de tres, en primer lugar deben ser remitidas al
CLIENTE, si no hay resultado debe enviárselas un poco más drásticas y con copia para los
avales. Una tercera herramienta es la visita al domicilio, o a su centro de trabajo, siempre
primero al cliente, si no da resultado también se efectuará a los avales.
Es importante resaltar que un excelente medio de presión hacia el cliente, es contar con el
apoyo del aval, quién asumiría en un momento determinado la obligación de pago en caso
que persistiera el incumplimiento y una vez que existiera sentencia que así lo aprobara.
c. Refinanciación
La refinanciación se efectúa cuando el cliente moroso no puede cumplir con sus obligaciones,
y solicita un mayor plazo y una menor cuota, con lo cuál se modificarán las condiciones
originales del contrato del crédito, se deberá tener presente que antes de realizar una
refinanciación, se debe comprobar que existe de parte del cliente moroso una voluntad y
deseo de cumplir con el pago del préstamo que se le ha otorgado. Cuando se otorga un
refinanciamiento hay que tratar de mejorar las garantías y realizar un seguimiento más
riguroso.
d. Cobranza Judicial
Es la acción de cobranza menos deseada, pero que se debe realizar cuando la aplicación de
las otras etapas de cobranza no ha dado el resultado esperado, es decir no se ha logrado
cobrar la deuda morosa.
Las deficiencias en el proceso de crédito es un Riesgo de Crédito que tiene una fuerte
incidencia en las SOFOM. Las deficiencias se presentan generalmente en cinco rubros
principales:
c. Proceso Operativo: El proceso de crédito está compuesto por una serie de actividades
establecidas que se debe cumplir para otorgar y cobrar un Crédito. Cuando este proceso
es complicado, engorroso, lento, extenso, mal definido, incorrectamente diseñado o
simplemente no es uniforme, en estos casos la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple
también estará expuesto a un alto Riesgo de Crédito.
d. Normatividad: Para que pueda realizarse una actividad tan importancia como el
proceso de Crédito de la manera más técnica, justa y estándar, es necesario que se
encuentre regulada por una serie de disposiciones y normas legales, emitidas
principalmente por los órganos de control y supervisión. Cuando una Sociedad Financiera
de Objeto Múltiple desconoce o no aplica adecuadamente las normas vigentes al proceso
de crédito, se producen una serie de situaciones no deseadas que generan un alto Riesgo
de Crédito.
8.7.2. Sobreendeudamiento
Las últimas investigaciones realizadas por las instituciones bancarias han determinado que la
principal causa de morosidad es el sobreendeudamiento de las personas e instituciones. Si el
crédito que le otorga la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple a un cliente no le alcanza
para satisfacer una necesidad, es muy probable que acuda a otra institución para solicitar un
nuevo crédito para poder pagar las otras deudas pendientes, y se produce lo que
comúnmente se denomina, un carrusel, es decir se da vueltas y vueltas sobre lo mismo, lo
peor de todo esto es que el carrusel se va convirtiendo en una bola de nieve que empieza
muy pequeña y se va haciendo cada vez más grande e incontrolable. El sobreendeudamiento
es una de las causas más importantes por la que la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple
al igual que todas las empresas comerciales y Financieras están expuestas a un fuerte
Riesgo de Crédito.
8.7.3. Morosidad
Los atrasos en los pagos de los créditos de las SOFOM producen los siguientes efectos:
• Se deja de percibir los ingresos producto de los intereses regulares del crédito, ésta
reducción dé los ingresos usualmente compromete los resultados financieros.
• Se deja de recuperar la parte del capital prestado, esta falta en la recuperación del
capital genera dos efectos:
- La Sociedad Financiera de Objeto Múltiple ve comprometida su capacidad de otorgar
nuevos préstamos, por la lenta recuperación de la cartera de crédito.
- Desde el punto de vista de la salud financiera, las SOFOM deben pasar un porcentaje
del saldo pendiente de los créditos a provisión, y en caso que no se produzca el pago,
la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple deberá asumir esta pérdida con los recursos
provenientes de los remanentes, reservas y capital social.
• Se crea una visión de tolerancia entre los clientes deudores, lo que agrava el problema.
• Puede descapitalizar a la SOFOM llevándola inclusive a la quiebra.
• Puede crear un problema de desconfianza entre los clientes, causando la intervención de
la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple y, eventualmente, su cierre y liquidación.
La actividad de las SOFOM se someterá a las Disposiciones del Artículo 87-M de la Ley
General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Créditos: Donde establece que en las
operaciones de crédito, arrendamiento financiero y factoraje financiero, las sociedades
financieras de objeto múltiple deberán:
I. Informar a sus clientes previamente sobre la contraprestación; monto de los pagos
parciales, la forma y periodicidad para liquidarlos; cargas financieras; accesorios; monto y
detalle de cualquier cargo, si lo hubiera; número de pagos a realizar, su periodicidad; en su
caso, el derecho que tiene a liquidar anticipadamente la operación y las condiciones para ello
y, los intereses, incluidos los moratorios, forma de calcularlos y el tipo de tasa y, en su caso,
tasa de descuento.
II. De utilizarse una tasa fija, también se informará al cliente el monto de los intereses a
pagar en cada período. De utilizarse una tasa variable, se informará al cliente sobre la regla
de ajuste de la tasa, la cual no podrá depender de decisiones unilaterales de la sociedad
financiera de objeto múltiple respectiva, sino de las variaciones que registre una tasa de
interés representativa del costo de la operación al cliente, la cual deberá ser fácilmente
verificable por el cliente;
III. Informar al cliente el monto total a pagar por la operación de que se trate, en su caso,
número y monto de pagos individuales, los intereses, comisiones y cargos correspondientes,
incluidos los fijados por pagos anticipados o por cancelación; proporcionándole debidamente
desglosados los conceptos correspondientes;
IV. En caso de haberse efectuado la operación, la sociedad respectiva deberá enviar al
cliente al menos un estado de cuenta bimestral, por el medio que éste elija, que contenga la
información relativa a cargos, pagos, intereses y comisiones, entre otros rubros. Lo
dispuesto en esta fracción no será aplicable en operaciones de factoraje financiero en donde
se haya establecido una tasa fija por el plazo de la operación ni en operaciones cuyo
vencimientos sucesivos convenidos por las parte sea trimestral, semestral o anual. En estos
últimos casos, el envío de estados de cuenta podrá ajustarse a dichos plazos.
Las operaciones con personas relacionadas que deban ser sometidas a la aprobación del
consejo de administración, se presentarán por conducto y con la opinión favorable del
comité de crédito respectivo. De otorgarse la aprobación, la institución deberá presentar a la
Comisión Nacional Bancaria y de Valores, copia certificada del acuerdo en el que conste la
aprobación del consejo e informarle del otorgamiento y, en su caso, renovación, así como la
forma de pago o extinción de estos créditos, en los términos que señale la propia Comisión.
(SOFOM E.R.)
Las operaciones con personas relacionadas cuyo importe en su conjunto no exceda de dos
millones de Unidades de Inversión o el uno por ciento de la parte básica del capital neto de
la institución, el que sea mayor, a otorgarse en favor de una misma persona física o moral o
grupo de personas físicas o morales que por sus nexos patrimoniales o de responsabilidad,
constituyan riesgos comunes para una institución de crédito, no requerirán de la aprobación
del consejo de administración, sin embargo, deberán hacerse de su conocimiento y poner a
su disposición toda la información relativa a las mismas.
Cuando la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple otorga créditos a los micro y pequeños
empresarios, debe de tener en cuenta el giro de negocio que realiza el cliente, ya que el
representa también un factor de riesgo. Hay tres sectores que comprenden los negocios a
los cuales se dedican los microempresarios: comercio, servicios e industria, y dentro de cada
uno de ellos hay una serie de actividades. Cada giro de negocio tiene un determinado nivel
de riesgo, algunos tienen un nivel alto, la mayoría un riesgo medio y otros tiene un riesgo
bajo. El riesgo está determinados por condiciones climáticas, estaciónales, importaciones,
sobreproducción, demanda, recesión, políticas gubernamentales, competencia, vigencias,
costos, ubicación, tecnología, mercado, precio, costumbres, etc.
Cuando el país atraviesa por una situación recesiva muy critica, se adiciona el fuerte
desempleo, la capacidad adquisitiva reducida de las personas que trabajan, los escasos
márgenes financieros que tienen los industriales y comerciantes, la dolarización del estado
financiero. Toda esta delicada situación económica, afecta directamente a las empresas,
personas e instituciones financieras y representa también un factor de riesgo a tener
presente.
Las normas establecen las categorías para clasificar a los deudores, la que dependerá de los
días de atraso y del tipo de créditos que se le ha otorgado.
Uno de los objetivos de las Reglas para la calificación de la Cartera Crediticia es la constitución de
provisiones preventivas en los porcentajes que correspondan conforme al nivel de riesgo siguiente:
Mínimo =A
Bajo =B
Medio =C
Alto =D
Irrecuperable =E
Con base en el saldo insoluto de cada crédito, el Contador será responsable de constituir las reservas
preventivas de la Cartera de Crédito de acuerdo al siguiente cuadro por días de mora.
De A Porcentaje de Reserva
0 29 0.50%
30 59 2.50%
60 89 15.00%
90 119 30.00%
120 149 40.00%
150 179 60.00%
180 209 75.00%
210 239 85.00%
240 269 95.00%
MÁS DE 270 100.00%
8.8.2. Garantías
monto del crédito, el plazo, antecedentes crediticios del cliente, giro del negocio y otros
factores de riesgo.
8.8.3. Provisiones
Es un monto equivalente a un porcentaje de los saldos adeudados por los clientes y que son
registrados en la contabilidad de la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple como incobrables
o de dudosa recuperabilidad. Su finalidad es cubrir posibles pérdidas, a modo de protección
para la institución.
Son aquellos créditos que no han sido cancelados o amortizados en la fecha de vencimiento.
Incluye los créditos directos e indirectos otorgados por la Sociedad Financiera de Objeto
Múltiple.
Son los créditos de clientes morosos a los cuales la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple
les ha iniciado una demanda judicial. En la cuenta créditos en cobranza judicial se registra el
capital a partir de la fecha en que se inicia el proceso judicial para su recuperación.
La Sociedad Financiera de Objeto Múltiple deberá fijar dentro de sus políticas de control
interno, los procedimientos y medidas necesarias para llevar a cabo el castigo de sus
cuentas incobrables, quedando evidenciada en las actas respectivas del Consejo de
Administración.
Las centrales de riesgos se han convertido en una herramienta imprescindible para las
SOFOM, puesto que ellas proporcionan una valiosa información crediticia de la persona
natural o jurídica que solicita un préstamo. La información se refiere a las deudas que tiene
en el sistema financiero, la situación en la que se encuentran (vigentes, vencidas o en la
etapa judicial), como están calificados, el incumplimiento de pago de títulos valores,
morosidad en empresas comerciales, industriales y de servicios, e incumplimiento de las
obligaciones tributarias.
Una parte muy importante del éxito de una Sociedad Financiera de Objeto Múltiple para
controlar el Riesgo de Crédito, tiene relación directa con la gestión que realice el Gerente
General.
El Gerente General tiene que manejar eficientemente los recursos humanos, materiales,
financieros e informáticos de la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, enfocado siempre al
cumplimiento de sus objetivos y metas, para lo cual deberá trabajar siempre en forma
planificada y organizada. Debe de conocer profundamente los aspectos técnicos y
normativos de los créditos y cobranzas para que pueda adoptar las decisiones más
acertadas, asimismo deberá.
Existen dos cláusulas de reporte de calces de las operaciones activas y pasivas que vamos a
analizar son los siguientes:
Este índice nos señala el grado de morosidad que registra la cartera de créditos de la
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple. Cuando la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple
controla y contabiliza los créditos vencidos, éste indicador es eficaz y comparable con los del
sistema financiero.
Es importante que los encargados del área de créditos, calculen periódicamente los
indicadores de morosidad y establezcan la tendencia, asimismo deberán disponer las
medidas correctivas pertinentes en caso de que estos se vengan incrementando
Si la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple tiene un indicador muy por debajo de 100% es
probable que se esté ocultando pérdidas, en caso contrario si el indicador esta muy por
encima del 100% es probable que se esté ocultando ganancias.
Una forman eficiente de realizar el seguimiento del riesgo de créditos es a través del análisis
de la estructura de la cartera de crédito de la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple. Este
tipo de información es sumamente importante, ya que nos permitirá conocer el peso que
representan los créditos agrupados por tipo de créditos, producto y moneda tanto en monto
como en número, de la misma forma se puede determinar la estructura de los créditos
morosos.
Una herramienta muy difundida y práctica que debe emplear la Sociedad Financiera de
Objeto Múltiple para realizar el seguimiento y control del Riesgo de Crédito son los reportes
de morosidad. Es recomendable que se evite el abuso de impresiones, por cuestiones de
costo y por que su contribución en el control del Riesgo de Crédito pierde su efectividad.
Los riesgos del sistema están relacionados a los programas, equipos, infraestructura,
sistemas de respaldo, sistemas de seguridad, medios de comunicación, usuarios,
capacitación, complejidad, especialistas informáticos, gestión gerencial, capacidad
económica de la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple y a ocurrencia de eventos externos
adversos.
La administración del riesgo de sistemas tiene por objetivo evitar o reducir el riesgo,
disminuir la probabilidad de ocurrencias y minimizar sus consecuencias. Algunos de los
riesgos pueden ser mitigados mediante adecuados planes de contingencia y rigurosos
sistemas de seguridad.
En tal sentido, podrán considerarse entre otros, los riesgos asociados a fallas en los modelos
utilizados, los errores en las transacciones, la evaluación inadecuada de la complejidad de
productos, operaciones y servicios, errores en la información contable e incumplimiento de
plazos.
También pueden ser considerados los riesgos que implican las contingencias legales, las
Como factores externos tenemos la situación económica, los cambios en la industria, los
avances de la tecnología, que podrían afectar adversamente los objetivos de la Sociedad
Financiera de Objeto Múltiple.
El proceso de identificación de riesgos también debe incluir una determinación de cuales son
los riesgos controlables por la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple y cuales no lo son.
La medición de los riesgos de operación requiere en primer lugar que se realice una
recopilación exhaustiva de la información, después que se calcule la probabilidad de
ocurrencia del evento y por último que se estime el tamaño de la perdida. Para realizar esta
medición la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple deberá contar con una metodología de
medición adecuada, tener personal calificado y poseer un buen sistema informático que sea
capas de identificar y recopilar datos de riesgos.
La Frecuencia de monitoreo deberá reflejar los riesgos implicados, así como la frecuencia y
naturaleza de los cambios en el ambiente operativo. El monitoreo es más eficaz cuando el
sistema de control interno esta integrado en las operaciones de la Sociedad Financiera de
Objeto Múltiple y produce informes periódicos.
Los resultados de las actividades de monitoreo deben ser incluidos en los informes del
Consejo de Administración y en los informes de gerencia, así como las revisiones de
cumplimiento llevadas a cabo por las funciones de auditoria interna y/o gestión de riesgos.
Las actividades de control son diseñadas e implementadas para abordar los riesgos que
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identifique la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, para ser efectivas, las actividades de
control deben ser parte integral de las actividades de una Sociedad Financiera de Objeto
Múltiple, y deben abarcar todos los niveles de personal. Los controles que son parte integral
de las actividades regulares permiten respuestas rápidas ante condiciones cambiantes y
evitan costos innecesarios.
Una técnica de control y reducción del riesgo de uso creciente es el seguro, que ayuda a
reducir el riesgo operativo de baja frecuencia y alta severidad, que pueden ocurrir como
resultado de eventos tales como errores y omisiones, pérdidas físicas de títulos valores,
fraude cometidos por empleados o por terceros, y desastres naturales.
Por medidas de seguridad cada usuario debe de tener un password, contraseña o clave
secreta que le permita ingresar al sistema informático. Mediante esta clave se podrá
identificar y responsabilizar al usuario que realizó una determinada operación. Asimismo el
sistema debe ser capas de manejar un nivel de autorización que permita acceder a
determinado tipo de operaciones, sólo al personal debidamente autorizado directamente
vinculado con las operaciones a realizar.
Cuando se puede acceder al sistema informático sin pasword, cuando ésta contraseña no
esta claramente definida o cuando varias personas la conocen, la seguridad de ésta clave de
acceso pierde totalmente su eficacia, y la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple se ve
expuesta a un grave riesgo de sistema por el mal uso que puede dársele, también puede
causar un serio problema al usuario que dio a conocer su clave de seguridad, ya que ésta
persona es responsable por todas las operaciones que se realicen con su contraseña.
El volumen de datos que maneja una Sociedad Financiera de Objeto Múltiple al igual que
cualquier entidad financiera es grande, sensible y confidencial. Es por ésta razón que el
sistema informático de una Sociedad Financiera de Objeto Múltiple debe haber sido
desarrollado con alto estándar de seguridad y contabilidad, que además lleve un registro
auditable de todas las operaciones que se realicen en el sistema por parte de los usuarios y
de los técnicos informáticos.
Con respecto a este tipo de riesgo se presenta varios casos, uno de los que se presenta con
mayor frecuencia es la manipulación y alteración de información a favor de personas
inescrupulosas que quieren enriquecerse ilícitamente por medio del acceso directo de datos
de las tablas o cambios en los programas.
Otro caso es la duplicación, pérdida o destrucción de datos durante los procesos operativos
debido a una mala performance del sistema informático, lo cual ocasiona que se cuestione la
confiabilidad del sistema.
Las Sociedad Financiera de Objeto Múltiple pueden utilizar dos modalidades para dotarse de
un sistema informático, siendo el más usual la compra e implementación de un sistema
informático que ya está terminado y funcionando en otra Sociedad Financiera de Objeto
Múltiple, la otra opción es el desarrollo de un sistema informático de acuerdo a los
requerimientos de la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, la cual puede ser realizada por
los especialistas de la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple o por asesores de sistemas
externos, especialmente contratados para realizar este trabajo. Después de la
implementación, en ambos casos se producirán, una serie de actualizaciones y ampliaciones
del sistema.
En los casos que la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple quiera desarrollar su propio
sistema informático, el riesgo de sistemas es más alto, ya que el proceso es más largo y
complejo, sobre todo si no se cuenta con especialistas calificados. La experiencia demuestra
que en ésta opción se produce demoras excesivas en todas las etapas: análisis, diseño,
desarrollo, implementación y puesta en marcha. Esta situación genera un alto costo,
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SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MÚLTIPLE
Un buen sistema informático es una herramienta vital que debe tener una Sociedad
Financiera de Objeto Múltiple para realizar una gestión eficaz. Cuando una institución carece
de un sistema informático o tiene un sistema informático inadecuado, el riesgo de sistema
que afronta es muy alto.
Otro medio de comunicación con un sistema externo, es el que realiza la Sociedad Financiera
de Objeto Múltiple cuando consulta a una central de riesgo, en este caso no se puede alterar
información. Sin embargo es perjudicial para la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple si
personas no autorizadas consultan a la central, ya que podrán conocer información
reservada y además se puede incurrir en un alto costo del servicio.
Entre las causas que ocasionan la interrupción de las comunicaciones internas y externas se
encuentran los siguientes factores: deficiencia en el sistema de cableado, por que estos son
muy antiguos o se encuentran dañados; falla en las líneas de comunicaciones telefónicas o
en las líneas dedicadas por motivos externos; módem Routers y otros equipos de
comunicaciones deteriorados o en mal estado; computadoras personales, o servidores con
poca capacidad para manejar las comunicaciones que presentan fallas operativas; manejo
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MANUAL DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MÚLTIPLE
Una Sociedad Financiera de Objeto Múltiple debe tener equipos informáticos modernos para
poder manejar adecuadamente los sistemas operativos, aplicativos y bases de datos de
manera eficiente.
Dado que los servidores almacenan y manejan una gran cantidad de información, dan
soporte a los terminales, administran el sistema operativo y la base de datos del sistema,
tendrán necesariamente que ser de una buena marca, hay casos en que por realizar
ahorros, se compra servidores compatibles, en estos casos la Sociedad Financiera de Objeto
Múltiple se encuentra en un serio riesgo informático.
Esta sustracción de dispositivos y partes del equipo de cómputo pueden interrumpir, limitar
o retrasar las operaciones normales que realizan los equipos de cómputo con el grave
perjuicio económico que ello representa.
Un riesgo de sistema que se presenta con alguna frecuencia y genera una serie de prejuicios
económicos, administrativos y operacionales es a la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple,
es el que se refiere a los daños físicos que afecta a los equipos informáticos. Existen varios
factores que causan averías a los equipos informáticos.
Las variaciones en el voltaje, que puede producir una sobrecarga eléctrica que puede
deteriorar o afectar seriamente el funcionamiento de los equipos informáticos de una
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple. Sobre todo cuando una Sociedad Financiera de
Objeto Múltiple no tiene dispositivos de seguridad para todos sus equipos informáticos, tales
como estabilizadores de voltaje, supresores de picos, UPS, o bien tiene estos equipos, pero
sin embargo estos son obsoletos o se encuentran en mal estado.
También las fallas de los equipos informáticos se pueden producir por una mala operación o
por costumbres que no son recomendables realizar cuando se trabaja
El centro de cómputo también esta expuesto a un serio riesgo cuando tiene un sistema de
cableado antiguo, no cumple con las especificaciones técnicas recomendadas, no tiene un
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SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MÚLTIPLE
buen pozo a tierra, carece de módulos o muebles especialmente diseñados para contener a
los equipos informáticos o su disposición permite que cualquier persona pueda ingresar
libremente a sus instalaciones.
Los recursos humanos de una Sociedad Financiera de Objeto Múltiple cuando no está
capacitado y calificado para manejar eficientemente estos diferentes tipos de software y
hardware, la institución se ve afectada en su productividad.
Cuando en una Sociedad Financiera de Objeto Múltiple no hay una persona encargada del
sistema informático que sea responsable por la seguridad del sistema, de los equipos,
instalaciones y procesos, la institución se verá expuesta a una serie de peligros que pueden
afectar seriamente su funcionamiento.
Uno de los problemas más frecuentes que se encuentra en una empresa son los originados
por un mal proceso ya sea de producto o servicio. Esta situación repercute negativamente
en la gestión de la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, en su imagen y en los resultados
económicos que obtiene. En algunos casos el impacto es grande y fuerte, mientras otros
pequeños, casi imperceptible pero permanente, y que a la larga causa un gran daño a la
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple.
Son las posibles pérdidas que se pueden producir en una Sociedad Financiera de Objeto
Múltiple, debido al incumplimiento de las limitaciones que restringen o condicionan la
capacidad de actuación o decisión de los empleados y funcionarios.
Son los peligros de desfalco, estafa, engaño o hurto que se puede producir en una Sociedad
Financiera de Objeto Múltiple, causadas en forma interna por empleados o funcionarios de la
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple y en forma externa por personas ajenas a la
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple.
e. Fallas en Transacciones
Son los problemas y perjuicios económicos que se producen en una Sociedad Financiera de
Objeto Múltiple, merced a las equivocaciones que se cometen al realizar los diversos tipos de
transacciones, debido a errores humanos o fallas en la aplicación de normas y
procedimientos operativos, a la inadecuada documentación de las transacciones, a la
insuficiencia de los recursos para el volumen de operaciones, así como al incumplimiento de
los plazos y costos planeados.
Cuando se produce una alta rotación del personal en una institución, claramente podemos
evidenciar, que hay una serie de problemas de normatividad y gestión que se está
produciendo que van afectar seriamente el desarrollo de las actividades que realizan, ya que
es casi seguro que se va a producir desmotivación en el personal y se va a generar errores y
demoras en los procesos operacionales ocasionadas por la falta de experiencia y
capacitación del nuevo personal contratado.
Son altas pérdidas por multas, sanciones e indemnizaciones, relacionadas con diferencias en
la aplicación de la normativa laboral, en las formulas de contratación utilizadas, en la
liquidación de los beneficios sociales de los trabajadores, y en las condiciones físicas en el
trabajo.
a. Riesgo Regulatorio
Son los posibles quebrantos económicos que se pueden presentar en una Sociedad
Financiera de Objeto Múltiple, debido a los cambios registrados en el marco jurídico
relacionadas a la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, cuya aplicación le cause un serio
perjuicio.
b. Riesgo de Desastre
Son las pérdidas que se pueden presentar en una Sociedad Financiera de Objeto Múltiple,
causadas por catástrofes externas de carácter fortuito tales como terremotos, inundaciones,
terrorismo, incendios cuya ocurrencia afecta al patrimonio de la institución.
c. Riesgo de Proveedores
Son los perjuicios provocados a la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple por parte de los
proveedores, instituciones públicas, empresas privadas y/o asesores externos con respecto
al incumplimiento de contratos, suspensión del servicio o demora en la entrega de productos
o equipos adquiridos.
Las SOFOM que implementan las mediciones cualitativas deben considerar una serie de
aspectos:
Para que las Sociedad Financiera de Objeto Múltiple tenga una herramienta de medición
cualitativa de riesgo muy sencilla y fácil de aplicar se presenta la siguiente metodología.
A (Casi Cierto) H H E E E
B (Probable) M H H E E
C (Moderado) L M H E E
D (Poco Probable) L L M H E
E (Raro) L L M H H
Para la medición cuantitativa de los riesgos de operaciones se debe realizar una evaluación
basada en objetivos, modelo de riesgo específico y datos históricos de siniestros, teniendo
como soporte una buena base de datos, personal calificado y el apoyo del gerente general y
de los directivos.
Algunas herramientas que se utilizan para la medición cuantitativa son las siguientes:
• Estadísticas de pérdidas y / o ganancias no realizadas por fallas operativas.
• Indicadores de riesgo.
• Indicadores de alerta temprana.
• Análisis estadísticos.
• Técnicas de simulación.
• Teoría de valores extremos.
• Técnicas actuariales.
• Sistemas expertos.
Para que en la SOFOM se puedan realizar una eficiente medición cuantitativa de los riesgos,
en primer lugar se debe empezar por registrar los siniestros, anotando los bienes afectados,
el daño ocasionado, la fecha, la descripción del siniestro, el área donde se presentó y la
persona que lo detectó. Toda esta información deberá estar registrada en una base de
datos, y con ellas se empezará a tener estadísticas de siniestros, a su vez se podrá
establecer indicadores de alerta temprana, indicadores de riesgos, se podrá medir la
magnitud de los daños, determinar la frecuencia y establecer la severidad y el impacto
económico.
9.8. Validación
Sea cual fuera la medición y metodología usada, es importante que haya una revisión critica
de los supuestos en que se basan los parámetros claves de estas metodologías de medición
de los riesgos de operación.
Con el fin de validar la razonabilidad de las metodologías, una Sociedad Financiera de Objeto
Múltiple debe demostrar que sus procesos de medición de riesgos son estructurados
adecuadamente y que los cálculos de riesgos resultantes incluyen adecuadamente los
riesgos a los que están expuestos.
Los riesgos de operaciones pueden ser afectados, registrados e informados a los órganos
directivos y gerencia general, a través d los exámenes que realice la auditoria interna,
auditoria externa y/ o auditoria de sistemas.
La Auditoria Externa es una función de control realizada por una sociedad de auditoria
contratada anualmente para asistir al Consejo de Administración y la Asamblea General,
cuyo objetivo fundamental es expresar una opinión sobre los estados financieros de la
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple.
• Verificar que los recursos humanos se encuentren debidamente capacitados para realizar
eficientemente los procesos operativos.
• Constatar que los empleados y funcionarios son los recursos idóneos para el
funcionamiento y manejo de la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple.
• Verificar las políticas de evaluación, control y remuneraciones del personal. Revisar que
los empleados y funcionarios cumplan estrictamente con las disposiciones laborales
pertinentes.
• Verificar que la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple tenga sus manuales de normas y
procedimientos, organización, manuales de políticas, reglamentos como el reglamento
interior de trabajo.
• Constatar que los empleados y funcionarios conozcan y cumplan las disposiciones
normativas de la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple.
• Determinar que los recursos humanos realicen los procedimientos normales dentro de los
estándares establecidos.
• Comprobar que los trabajadores realicen sus labores programadas con un buen nivel de
productividad y eficiencia.
Un plan de contingencia es una valiosa herramienta de control que debe tener la Sociedad
Financiera de Objeto Múltiple, la cual sirve para que los funcionarios designados adopten
medidas de protección, auxilio y respaldo en caso de que ocurra algún tipo de siniestro o
desastre que pueda afectar seriamente a la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple.
El Plan de Contingencia debe contener en forma clara y precisa los principales riesgos a los
que esta expuesta la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, así como sus consecuencias y
las medidas que se deben adoptar en caso de que se produzcan. Este plan debe ser
elaborado por personal especializado y aprobado por el Consejo de Administración. El
documento debe ser elaborado en forma confidencial, siendo su acceso restringido, el
documento deberá ser distribuido sólo al personal responsable del Plan de Contingencia.
El Plan de Contingencia debe controlar tres categorías de riesgos: Físico, Lógico y Humano.
Cliente: En singular o plural, cualquier persona física o moral que utilice los servicios que
prestan las Entidades o realice Operaciones con ellas. Es la persona que celebra cualquier
operación pasiva, activa o de servicios con una Entidad Financiera, recibe algún crédito,
préstamo o financiamiento de alguna Entidad Comercial o utiliza los Medios de Disposición
emitidos por cualquier Entidad.
CNBV: La Comisión Nacional Bancaria y de Valores.
Comisión: Se refiere a cualquier cargo, independientemente de su denominación o
modalidad, que una Entidad cobre a un Cliente. Tratándose de Entidades Financieras, se
considerarán los cargos que se realicen por operaciones pasivas, activas o de servicio, y
tratándose de Entidades Comerciales y de sociedades financieras de objeto múltiple no
reguladas, se considerarán los cargos que se efectúen por las operaciones de crédito,
préstamos o financiamientos. En todos los casos, se considerarán los cargos por el uso o
aceptación de Medios de Disposición.
Comité de Riesgos: Es un Comité que debe de tener total independencia a la
Administración de la SOFOM compuesto por miembros del Consejo de Administración, el
Auditor interno o externo y el Comisario con objeto de evaluar periódicamente los resultados
de la Administración de Riesgos en su conjunto, proponiendo adecuaciones en su caso, de
conformidad con la normatividad.
Comité: Grupo de personas que se reúne periódicamente para discutir y resolver problemas
de interés común o atender ciertas funciones con un propósito u objetivo predeterminado, a
fin de que las lleven a cabo colegiadamente.
Contrato de Adhesión: Es el documento elaborado unilateralmente por las Entidades para
establecer en formatos uniformes los términos y condiciones aplicables a la celebración de
las operaciones que lleven a cabo con sus Clientes. Tratándose de Entidades Financieras, se
considerarán las operaciones pasivas, activas de servicio, y tratándose de Entidades
Comerciales y de Sociedades Financieras de Objeto Múltiple No Reguladas, se considerarán
las operaciones de crédito, préstamos financiamientos.
Control Interno: Es un proceso efectuado por el Consejo de Administración, la Dirección y
el resto del personal de una Empresa, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de
seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos.
Cuotas de Intercambio: Son las cantidades que las Entidades se cobran o pagan entre sí,
directa o indirectamente, por el uso de cualquier Medio de Disposición en la infraestructura
de pagos instalada por alguna Entidad distinta a la que proporciona o emite el Medio de
Disposición.
Descentralización: Tendencia a distribuir la autoridad de toma de decisiones en una
estructura organizada.
Entidad Comercial: Se refiere a las sociedades que de manera habitual otorguen créditos,
préstamos o financiamientos al público.
Entidad Financiera: Se refiere a las instituciones de crédito, a las sociedades financieras de
objeto limitado, a las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas y a las entidades
de ahorro y crédito popular y a las entidades financieras que actúen como fiduciarias en
fideicomisos que otorguen crédito, préstamo o financiamiento al público.
Entidades: Se refiere a las Entidades Financieras, a las Entidades Comerciales, y a las
Sociedades Financieras de Objeto Múltiple No reguladas, conjuntamente.
Gobierno Corporativo: Es el conjunto de principios que norman la actuación de los
órganos de gobierno en la empresa, como son el Consejo de Administración y los diversos
Comités que le apoyan. Es el conjunto esencial de acciones directivas que son
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social, como la invasión por parte de grupos marginados o el robo hormiga de las cosechas.
Dentro del riesgo social se incluyen conflictos originados por cuestiones electorales, políticas,
policíacas, de tenencia de la tierra, o cualquier otro evento originado por personas, cuya
presencia afecte negativamente a las actividades productivas de los clientes de la SOFOM.
SHCP: La Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Sistema de Pagos: Son la serie de instrumentos, procedimientos, reglas y sistemas para la
transferencia de fondos.
Sistematización: Acción y efecto de preestablecer un orden a través de la descripción de
funciones, normas, políticas, criterios, procedimientos e instructivos, entre otros, para que el
desarrollo de las actividades de la entidad se realice con apego y fundamento en métodos
racionales de trabajo.
Socio: En singular o plural, aquella persona que participe en el capital social de la Entidad.
Tecnología: Métodos e instrumentos para conseguir resultados deseados a través de la
aplicación práctica del conocimiento científico en el manejo de objetos materiales y fuerzas
físicas.
Filtros o Parámetros:
De la cartera total, por Oficial de Crédito, Tienda, Área de trabajo de cada Oficial, alfabético, Sector Económico, Actividad, Rango de Fechas, Montos de Crédito,
Plazos, Fondos, Tipo de Garantía, Supervisor de Oficiales, Clientes, Créditos (Nuevos, Recréditos), Créditos (Normales, Refinanciados, Judiciales, Provisionados,
Castigados), Estado (Vigente, Cancelado), Tipo de desembolso (Efectivo, Cta. Ahorro), Estado de los créditos aprobados con Cheque o Cta. ahorro
(Desembolsado, Pendiente de Desembolso, Anulado), Créditos Urbanos y Créditos Rurales, etc.
Ordenamiento:
Alfabético, Cronológico, etc.
1. Solicitudes
Filtro
1. Asignadas
2. Pendientes
3. Recibidas Número Teléfono Auxiliar
Filtro o Monto
4. Resueltas de la Fecha Nombre del solicitante Dirección Zona Fijo / Plazo de
Parámetro solicitado
solicitud Celular Riesgos
5. Visitadas
para Comité
6. Aprobadas /
Denegadas
Totales Totales
2. Solicitudes Rechazadas
Filtro o Filtro Filtro Número Fecha Nombre del solicitante Dirección Zona Teléfono Monto Plazo Auxiliar
Parámetro 1. Rechazadas Causas de de la Fijo / solicitado de
Rechazo solicitud Celular Riesgos
Totales Totales
Filtro o Número de Número de Número de Cuota Saldo del Monto Original del
Nombre del Cliente Monto de la Cuota Fecha de Pago
Parámetro la solicitud Cliente / del Total Préstamo Préstamo
Totales Totales Totales Totales Totales
Calificación del
Número Sistema de acuerdo
Filtro o Número Monto Original del Plazo Original del Fecha que terminó
de la Nombre del Cliente a su
Parámetro de Cliente Préstamo Cancelado Préstamo Cancelado de pagar
solicitud comportamiento de
pago
Totales Totales Totales Promedio
Filtro
Estado
1. Vigente Número Número
Filtro o Monto de la Número de Monto Original Saldo del
2. Cancelad de la de Nombre del Cliente
Parámetro Cuota Cuota / del Total del Préstamo Préstamo
o solicitud Cliente
3. En cobro
judicial
Totales Totales Totales Totales Totales
7. Vencimientos de créditos
9. Recuperación realizada
Número de Número
Filtro o Parámetro Cuota Pagada Amortización de Capital Pago de Intereses Pago de intereses moratorios
la solicitud de Cliente
Totales Totales Totales Totales Totales Totales
b) Pago de e) Pago de
c) Gastos f) Gastos
Número de Número a) Cuota intereses 1) Total d) Cuota intereses 2) Total Diferencia
Filtro o Parámetro estudio estudio a
la solicitud de Cliente Pagada moratorios (a+b+c) a Pagar moratorios a (d+e+f) (1-2)
cobrados cobrar
Pagados Pagar
Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales
Filtro
1. Nuevos Número Número
Filtro o Fecha de Monto Plazo Monto Plazo
de la de Nombre del cliente
Parámetro 2. Recréditos otorgamiento solicitado Solicitado Aprobado Aprobado
solicitud Cliente
3. Refinanciados
Totales Totales Totales Promedio Totales Promedio
Filtro
4. Nuevos Número
Filtro o Número Monto Plazo Saldo de la Fecha de
de la Nombre del Cliente
Parámetro 5. Recréditos de Cliente Aprobado Aprobado Deuda Castigo
solicitud
6. Refinanciados
14. Informe mensual: Composición de cartera, Saldo de cartera por Oficial de Crédito (Análisis de cartera por
saldos)
Número de Número
Número Monto Original Saldo del Número de
Filtro o Parámetro Operaciones de la Nombre del Cliente
de Cliente del Préstamo Préstamo Cuota / del Total
del Mes solicitud
Totales Totales Totales
Filtro o Parámetro Número de las Solicitudes Asignadas Fecha de la Asignación (a) Fecha de Aprobación o Denegación (b) Agilidad de trámite (b-a)
Totales Promedio
Saldo de Saldo de
Saldo de Saldo de Saldo de Saldo de Saldo de Saldo de Saldo de Saldo de Saldo de
Saldo de cartera en cartera en
cartera en cartera en cartera en cartera en cartera en cartera en cartera en cartera en cartera en Saldo de
Filtro o cartera al mora mora
mora mora mora mora mora mora mora mora mora cartera
Parámetro día (sin entre 91 entre 121
entre 1 y entre 6 y entre 11 entre 16 entre 20 entre 31 entre 46 entre 61 mayor a total
mora) y 120 y 180
5 días 10 días y 15 días y 20 días y 30 días y 45 días y 60 días y 90 días entre 180
días días
A B C D e f g h i j K l M
Pesos Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales
Porcentaje a/m b/m c/m d/m e/m f/m g/m h/m i/m j/m k/m l/m m/m
18. Listado de ingresos, Detalle de pagos realizados por diferentes conceptos, Reporte de ingresos generados por
la cartera de cada Oficial de Crédito
Calificación del
Número Número Sistema de
Filtro o Monto de Monto Plazo del Frecuencia Fecha de
de la de Nombre del Cliente acuerdo a su
Parámetro Préstamo desembolsado Crédito de Pago cancelación
solicitud Cliente comportamiento
de pago
22. Intereses, Moratorias y Gastos de Estudio no cobrados, Condonación de Intereses, Moratorias y Otros Gastos
cobrados
Filtro o Número Cobranza calculada para cada rubro de acuerdo a las
Nombre del Cliente Real Cobrado para cada rubro
Parámetro de Cliente políticas de Crédito
Intereses Otros Intereses Otros
Cuota Capital Intereses Cuota Capital Intereses
moratorios Gastos moratorios Gastos
Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales
Totales
(a) (b) (c) (d) (e) (f) (g) (h) (i) (j)
2) Suma
Resumen 1) Suma (a+b+c+d+e) Diferencia (1-2) (a-f) (b-g) (c-h) (d-i) (e-j)
(f+g+h+i+j)
Fecha de la
Filtro o Número de Número de Número del
Nombre del Cliente Monto de Préstamo Plazo del Crédito aprobación de
Parámetro la solicitud Cliente Cheque
Comité
Totales Totales Totales Promedio
29. Renovaciones
30. Judiciales
31. Provisionados
32. Castigados
Hora de
Solicitud Decisión del Comité Condiciones de la Aprobación Tipo de Inicio del
Operación Comité (a)
Filtro o Nombre del
(Nueva Observaciones Hora de
Parámetro solicitante
Frecuencia Frecuencia Recrédito, Finalización
Monto Plazo Aprobado Denegado Monto Plazo Refinanciación)
de Pago de Pago del Comité
(b)
Duración
Promedio Promedio Promedio Promedio Promedio Promedio Moda del Comité
(b-a)
Totales Totales Totales Totales
Observaciones:
• Estos informes deberán poder ser vistos por pantalla, impresos, como también generados en plantillas (Excel). Como se
podrá notar, estos son específicos, lo cual significa que el sistema debe disponer de la opción de combinar uno o más filtros
con cada informe.
• Se deberá mantener un nivel de acceso para cada uno, ya que no se recomienda que los mismos puedan ser generados
por cualquier funcionario.
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Coordinador
Crédito Presidente del
Asesores de Administrador de Consejo de
Agropecario /
Crédito / Dpto. Sucursal / Director Recursos Administración
Funcionario Coordinador de
de Riesgos / Gerente de General Humanos
Riesgos / / Comité de
Jurídico Crédito
Coordinador de Vigilancia
Recuperación
Solamente Solamente listados Solamente listados Todos (desde el Del Nº 1 al Nº 8. Todos (desde el
listados referentes referentes a la de referentes a su Nº 1 Hasta el Nº El Nº 12. Nº 1 Hasta el Nº
a su cartera. los Oficiales a Tienda o Tiendas 33). 33).
Del Nº 14 al Nº
Del Nº 1 al Nº 8. cargo. de la zona a Todas las Todas las
16.
Del Nº 1 al Nº 8. cargo. combinaciones. combinaciones.
Número de los El Nº 12. Todas las
Listados y Reportes Del Nº 12 al Nº 17. Del Nº 1 al Nº 8.
El Nº 17. combinaciones.
Del Nº 19 al Nº 21. Del Nº 12 al Nº 17.
Del Nº 19 al Nº
Del Nº 23 al Nº 25. Del Nº 19 al Nº 21. 21.
Del Nº 29 al Nº 33. Del Nº 23 al Nº 25. Del Nº 29 al Nº
Del Nº 29 al Nº 33. 32.
a) Levantamiento de Información
En esta etapa se desarrollan flujos de trabajo de los procesos considerados como críticos
para la actividad de la Entidad, estos se desarrollan sobre la base de los manuales de
procedimientos y entrevistas con los responsables de la ejecución de los procesos.
Una vez desarrollados los flujos de trabajo, se analizan las actividades y se procede a
identificar las acciones e interacciones donde pudieran presentarse riesgos de operación.
♦ Personas
♦ Procesos
♦ Sistemas
♦ Externos
Una vez realizada la valoración por criterios se procede a la clasificación del riesgo hallando
el indicador ER, este indicador numérico representa los niveles de riesgo de cada actividad
(Bajo, Medio y Alto).
Una vez concluida la cuantificación de los riesgos se les ordena de acuerdo a su nivel de
riesgo, desde el que mayor riesgo representa para la Entidad hasta el más bajo.
Por medio del método de Pareto (80-20) priorizamos los riesgos y planteamos a las
Unidades respectivas el orden en el que se deberían atacar estos riesgos, basados en el
impacto que estos tienen en los procesos. Son éstos riesgos los que se deben tener en
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♦ Evitar el riesgo
♦ Reducir su probabilidad de ocurrencia
♦ Reducir las consecuencias
♦ Transferir el riesgo
♦ Retener el riesgo
Riesgo
Es el daño potencial que puede surgir de un proceso presente o suceso futuro, asimismo es
la medida de la perdida económica y/o de daños, resultante de la combinación entre la
frecuencia de los acontecimientos y la magnitud de las perdidas o daños.
R = f (F, C)
R = Riesgo
F = Frecuencia de acontecimientos
C = Consecuencias (perdidas/daños)
2. Identificación de Riesgos
Recolección de la Información
actividad diaria, así como también conocer cuales son y han sido los eventos más
riesgosos y que efectos produjeron o podrían producir.
• Dirección General
• Créditos
• Tesorería
• Contabilidad
• Sistemas
Categorización
Factor de Riesgo Factor de Riesgo
Categoría de Descripción de la del Impacto Unidad de
Primario (causa) Primario (causa)
Riesgo Perdida Primario Trabajo
- Nivel 2 - Nivel 3
(efecto)
Personas, Descritos en la Descritos en la Descripción Registrar solo el Unidad del negocio
Procesos, clasificación de clasificación de resumida del primer impacto en que se ejecuta
Sistemas y riesgos riesgos proceso el proceso crítico
Externos
Descripción de la Perdida
En este campo se puede describir con más detalle algún factor de riesgo secundario
asociado.
• Ajuste Contable
• Error Humano
• Robo de activos
• Daños a terceros
• Deterioro de activos (daño físico)
• Pérdida en transacciones o proveedores
• Perdida por deudas incobrables
• Hackers y Virus
• Etc.
Unidad de Trabajo
En la Categorización de los riesgos es necesario determinar en que área se presenta el
proceso crítico. Ejemplo:
• Dirección General
• Créditos
• Tesorería
• Contabilidad
• Sistemas
• El Bien
• El Daño
Cada riesgo debe ser registrado en formatos, los mismos que incluyan al menos los
siguientes datos:
• Fecha
• Bien
• Daño
• Descripción
• Persona que identificó el riesgo
(Método que será aplicado luego de concluido el análisis de los procesos, esta información
servirá para complementar los riesgos determinados por el proceso de identificación
subjetiva)
Determinar las causas de los riesgos anteriormente identificados, utilizando los cuadros
adjuntos referentes a tipo de pérdida por Personas, Proceso, Tecnología o Eventos externos.
Las consecuencias de los riesgos identificados deben explicar los daños causados en el
proceso.
Se presentan 6 variables, para cada una el analista deberá colocar un factor de ponderación
en base a criterios, ratios e índices.
Para cada uno de los riesgos identificados se deberá determinar el riesgo esperado (ER),
basándonos en las seis variables ponderadas anteriormente.
Elaborado por Aprobado por: Consejo de Administración - Sesión del
Vigencia: Actualización: Página 64 de 70
V - Mar. /10
MANUAL DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MÚLTIPLE
Teniendo como base el riesgo esperado (ER), se categorizan éstos riesgos según valor del
ER. Las categorías de los riesgos según ER según cuadro adjunto.
Para determinar los riesgos prioritarios se sugiere utilizar el método de Pareto (o regla
80/20), que fundamenta su teoría en que si se tiene un problema con muchas causas, se
puede decir que el 20% de las causas vitales resuelven el 80% del problema y el 80% de las
causas triviales sólo resuelven el 20% del problema.
La grafica de pareto es una herramienta sencilla pero poderosa que permite identificar
visualmente en una sola revisión las minorías de características vitales a las que es
importante prestar atención y de esta manera utilizar todos los recursos necesarios para
llevar a cabo una acción de mejora sin malgastar esfuerzos ya que con el análisis
descartamos las mayorías triviales.
Se ordena los riesgos por ER, se procede a establecer parámetros estadísticos para
determinar el 20% de las causas vitales y priorizar el 80% de los riesgos (riesgos
prioritarios). Son éstos riesgos los que se deben tener en cuenta para aplicar medidas de
control o preventivas, mediante el mejoramiento de los procesos involucrados.
INICIO
Seleccionar Area a
evaluar
Cuantificación de los
factores y cálculo del
Riesgo Esperado (ER)
Evaluación y Clasificación
del riesgo (según el ER
ver la clasificación del
riesgo)
FIN