Grupo 4 Secc. L NIC 1 7.00
Grupo 4 Secc. L NIC 1 7.00
Grupo 4 Secc. L NIC 1 7.00
Guatemala 26/01/2023
stados Financieros
4
Guatemala 26/01/2023
Librería e Imprenta Vivian, S.A.
Estado de Situación Financiera
31 de diciembre 2021 y 2020
(Cifras expresadas en Quetzales)
Nota 2
Activos no Corrientes
Propiedad, planta y equipo (Notas 2, 4) 2,647,927.00 1,989,822.00
Total activos no corrientes 2,647,927.00 1,989,822.00
Activos Corrientes
Gastos anticipados 390,392.00 982,686.00
Inventario (Nota 6) 22,125,995.00 14,853,164.00
Cuentas por cobrar (Notas 3) 9,502,920.00 7,220,810.00
Impuestos por cobrar 1,447,668.00 1,226,029.00
Caja y Bancos (Notas 2, 5) 7,123,480.00 6,826,462.00
Total activos corrientes 40,590,455.00 31,109,151.00
PATRIMONIO
Capital autorizado 1,000,000.00 1,000,000.00
Capital por suscribir y pagar 995,000.00 995,000.00
Capital suscrito y pagado 5,000.00 5,000.00
Aportes por capitalizar - 99,000.00
Reserva Legal (Nota 7) 1,611,486.00 1,352,605.00
Utilidades retenidas 24,352,129.00 24,401,093.00
Utilidades del periodo 3,560,304.00 206,298.00
Total patrimonio de los accionistas 29,528,919.00 26,063,996.00
PASIVO CORRIENTE
Proveedores 11,791,809.00 6,356,989.00
Gastos acumulados por pagar 206,896.00 317,989.00
Impuestos y contribuciones por pagar 1,710,758.00 359,999.00
Total pasivo corriente 13,709,463.00 7,034,977.00
Parrafo 51
Parrafo 52
Parrafo 66
Parrafo 69
Parrafo 72
A bajo el número
RÍA E IMPRENTA VIVIAN
in Marroquin
Una entidad identificará claramente cada estado financiero y las notas. Además, una entidad mostrará la siguiente información en lugar destacado, y la repetirá cuando sea
necesario para que la información presentada sea comprensible:
(a) el nombre de la entidad u otra forma de identificación de la misma, así como los cambios relativos a dicha información desde el final del periodo precedente;
(b) si los estados financieros pertenecen a una entidad individual o a un grupo de entidades;
(c) la fecha del cierre del periodo sobre el que se informa o el periodo cubierto por el juego de los estados financieros o notas;
(d) la moneda de presentación, tal como se define en la NIC 21; y
(e) el grado de redondeo practicado al presentar las cifras de los estados financieros
Una entidad cumple con los requerimientos del párrafo 51 a través de la presentación de encabezamientos apropiados para las páginas, estados, notas, columnas y
similares
2021
Ventas
Ingresos por ventas 59,462,296.00
Otros ingresos -
59,462,296.00
Costos y Gastos
Costo de ventas 39,795,791.00
Gastos de Operaciòn
Sueldos y prestaciones 9,592,539.00
Alquileres 433,044.00
Mantenimiento y reparacion 1,966,596.00
Servicios generales de Oficinas 2,209,367.00
Depreciaciones 563,506.00
Otros gastos 40,643.00
14,805,695.00
excluyendo los
Una entidad identificará claramente cada estado financiero y las
notas.Además, una entidad mostrará la siguiente información en lugar
destacado, y la repetirá cuando sea necesario para que la información
presentada sea comprensible:
a) el nombre de la entidad u otra forma de identificación de la misma,
así como los cambios relativos a dicha información desde el final del
periodo precedente;
(b) si los estados financieros pertenecen a una entidad individual o a un
grupo de entidades;
(c) la fecha del cierre del periodo sobre el que se informa o el periodo
cubierto por el juego de los estados financieros o notas;
(d) la moneda de presentación, tal como se define en la NIC 21; y
(e) el grado de redondeo practicado al presentar las cifras de los Estado
Financieros
1 y 2020
2020 Esta Norma establece las bases para la presentación de los estados financieros
de propósito general para asegurar que los mismos sean comparables, tanto con
36,407,130.00 los estados financieros de la misma entidad correspondientes a periodos
- anteriores, como con los de otras entidades
36,407,130.00
23,385,265.00
35,993,001.00
, excepto en lo relacionado
lizando la base contable de
zonablemente la situación
los flujos de efectivo de una
la presentación fidedigna de
tro resultado integral.
zonablemente la situación
los flujos de efectivo de una
la presentación fidedigna de
tro resultado integral.
NIC 1 Párrafo 10 (c) Es parte integral del conjunto NIC 1 Pá
completo de Estados Financieros estados
NIC 1 Párrafo 106 informac
MARCO CONCEPTUAL
CAPITULO 7. PRESENTACION E INFORMACION A REVELAR
Derechos sobre el Patrimonio por separado si tienen caracteristicas diferentes (acciones ordinarias y acciones preferent
Ver 4.65 Dividendos, si la entidad decide pagar dividendos a tenedores
ESTRUCTURA DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA O BALANCE GENERAL
PATRIMONIO
Capital autorizado 1,000,000.00 1,000,000.00
Capital por suscribir y pagar 995,000.00 995,000.00
Capital suscrito y pagado 5,000.00 5,000.00
Aportes por capitalizar - 99,000.00
Reserva Legal (Nota 7) 1,611,486.00 1,352,605.00
Utilidades retenidas 24,352,129.00 24,401,093.00
Utilidades del periodo 3,560,304.00 206,298.00
Total patrimonio de los accionistas 29,528,919.00 26,063,996.00
NIC 1 Párrafo 49 Una entidad idenficará claramento los
estados financieros y los distinguirá de cualquier otra
información publicada en el mismo documento.
NIC 1 Párrafo 51
(a) Nombre de la Entidad y/o
(c) Fecha de cierre del period
Párrafo 36 habla sobre la frec
A. (d) Moneda de presentación
MONIO
2021 y 2020
27,912,432.00 29,528,917.00
NIC 1 Párrafo 107
(d) para cada componente del patrimonio,
importes en libros, al inicio y al final del pe
separado (como mínimo) los cambios resu
- Resultado del periodo
- Otro resultado integral
- Transacciones con los propietarios (pago
o 107
a componente del patrimonio, una conciliación entre los
n libros, al inicio y al final del periodo, revelando por
omo mínimo) los cambios resultantes de:
del periodo
tado integral
nes con los propietarios (pago de dividendos)
en cuenta la información de la entidad:
odas las cuentas de los libros auxiliares y mayor
rán las cuentas según los elementos del EF (activo, pasivo y patrimonio)
Librería e Imprenta Vivian, S.A.
Notas a los Estados Financieros
Por los años que terminaron el 31 de diciembre 2021 y 2020
Organizaciòn: LIBRERÍA E IMPRENTA VIVIAN, S.A., fue resgistrada con fecha 17 de junio de 1986 en escritura publica numero cuare
la notaria Licenciada Etelvina Permouth Pineda de Lopez. El objeto de la sociedad es la elaboracion de trabajos de imprenta, sum
encuadernacion, compra de utiles, importacion y exportacion de los mismo y puede participar en cualquier clase de negocios juridicos operac
Unidad monetaria: Los estados financieros que se adjuntan estan expresados en Quetzales (Q) que es la moneda oficial de la Republic
diciembre de 2,002, fue aprobado el Decreto 94-2000, Ley de Libre Negociacion de Divisas, en vigencia a partir del 1 de mayo de 2003
cambio de referencia del Quetzal con respecto al dolar de los Estados Unidos de Norte America, el cual es calculado y publicado diaria
Ademas el Quetzal se emplea como moneda de cuenta y medio de pago en todo acto o negocio de contenido dinerario y tiene poder liberato
2021, el tipo de cambio de referencia establecido por el Banco de Guatemala era de aproximadamente Q.7.71912 por US$.1.00.
Moneda extranjera: Las operaciones en moneda extranjera se registran al tipo de cambio vigente en las fechas en las cuales se realizan l
cambiaias se registran directamente como parte de los gastos o productos financieros en el periodo en que se incurren.
Cuentas por cobrar: Las cuentas por cobrar corresponden principalmente a las transacciones realizadas con sus clientes como produ
efectuados y de los servicios.
Propiedad, planta y equipo: Estos activos valuados al costo de adquisicion. Los gastos normales de mantenimiento y reparaciones se debi
operación del ejercicio en el cual se incurre. Estos activos se deprecian por el metodo de linea recta aplicando las tasas de depreciacion anua
sobre la renta de la Republica de Guatemala.
31 de diciembre
Caja oficinas
Bancos
Banco Agromercantil, S.A.
Banco de los Trabajadores
Banco Industrial, S.A.
Banco G&T Continentall, S.A.
Banco de America Central, S.A.
Banco Inmobiliario
Banco de Desarrollo Rural, S.A.
TOTAL
NOTA 6: INVENTARIOS
Un detalle de la integracion de los inventarios se muestra a continuaciòn:
31 de diciembre
Inventario de Mercaderia
Inventario de Mercaderia en transito
Inventario de Mercaderia en consignacion
El codigo de comercio de la Republica de Guatemala establece que de las utilidades netas de cada ejercicio se separe el 5% par
no podra distribuirse entre los accionistas de la sociedad si no hasta el momento de liquidacion de la sociedad. Sin embargo
monto exceda del 15% del capital pagado de la sociedad, al cierre del ejercicio inmediato anterior. Al 31 de diciembre 2020 la
Q.1,351,855 que puede capitalizar.
NOTA 8: IMPUESTOS
LIBRERÍA E IMPRENTA VIVIAN, S.A. esta pendiente de ser revisada por las autoridades fiscales, quienes tienen un perio
fecha de la presentacion de la declaracion anual del impuesto sobre la renta para ejercer el derecho de revisiòn.
y 2020
NIC 1 párrafo 138 inciso A El
domicilio y forma legal de la entidad, el
país en que se ha constituido y la
dirección de su sede social.
NIC 1 párrafo 138 inciso B Una
ritura publica numero cuarenta y cuatro (44) ante los oficios de
descripción de la naturaleza de las
trabajos de imprenta, suministros para oficina, fabricacion,
operaciones de la entidad, así como de sus
principales actividades
de negocios juridicos operaciones o contratos.
n sus clientes como producto de las ventas de los productos La NIC 1 párrafo 118 Para una
entidad es importante informar a los
usuarios acerca de la base, o bases,
de medición utilizada en los estados
financieros. NIC 1 Párrafo
iento y reparaciones se debitan directamente a los resultados de 119 la NIC 16 requiere revelar
s tasas de depreciacion anual permitidas por la ley del impuesto información acerca de las bases de
medición utilizadas para las distintas
clases de propiedades, planta y
equipo.
2021
Retiros Saldo Final
- 515,646.00
- 974,489.00
- 5,541,697.00
- 3,924,241.00
- 99,000.00
- 66,281.00
- 11,121,354.00
- - 8,473,427.00
- 2,647,927.00
2021 2020
375,000.00 522,661.00
2,380,283.00 1,240,384.00
289,365.00 212,198.00
2,024,865.00 2,932,866.00
346,302.00 308,443.00
338,810.00 313,070.00
152,247.00 124,068.00
1,216,608.00 1,172,772.00
7,123,480.00 6,826,462.00
2021 2020
22,083,919.00 14,754,592.00
- 36,689.00
42,076.00 61,883.00
22,125,995.00 14,853,164.00 Seúgn la NIC 1 párrafo 116 Una entidad
puede presentar las notas que
proporcionan información acerca de las
bases para la preparación de los estados
financieros y las políticas contables
específicas como una sección separada
de los estados financieros.
rcicio se separe el 5% para formar la reserva legal, la que
la sociedad. Sin embargo, podra capitalizarse cuando el
l 31 de diciembre 2020 la empresa tiene un excedente de
olíticas
uyendo:
da para elaborar
s utilizadas que
mprensión de los
ara una
informar a los
ase, o bases,
n los estados
NIC 1 Párrafo
revelar
las bases de
a las distintas
planta y
Una entidad
que
acerca de las
de los estados
ontables
ón separada
2 inciso C
ón que no se
os estados
elevante para
los.
Error en la depresiación en los vehículos
Dentro de la integración de vehículos figura un pick up modelo 2015 valorado en Q. 125,000.00 adquirido el 31 de diciembre d
destinado al departamento deventas. Al cierre fiscal del año 2021 el contador se percato que el vehículo no esta incluido en la
vehículos por lo que no se ha realizado el cálculo de las depreciaciones para cada año que ha transcurrido la vida util estimada
que se realiza el registro siguiente para revelar la información correcta.
0.00 515646.00
0.00 974489.00
0.00 5541697.00
0.00 4049241.00
0.00 99000.00
0.00 66281.00
0.00 ###
-12500.00 -8548428.00
2697926.00
Librería e Imprenta Vivian, S.A.
Balance General
31 de diciembre 2021 y 2020
(Cifras expresadas en Quetzales)
Nota 2
Activos no Corrientes
Propiedad, planta y equipo (Notas 2, 4) Q 2,697,926.00 Q 2,052,322.00
Total activos no corrientes Q 2,697,926.00 Q 2,052,322.00
Activos Corrientes
Gastos anticipados Q 390,392.00 Q 982,686.00
Inventario (Nota 6) Q 22,125,995.00 Q 14,853,164.00
Cuentas por cobrar (Notas 3) Q 9,502,920.00 Q 7,220,810.00
Impuestos por cobrar Q 1,447,668.00 Q 1,226,029.00
Caja y Bancos (Notas 2, 5) Q 7,073,480.00 Q 6,701,462.00
Total activos corrientes Q 40,540,455.00 Q 30,984,151.00
PATRIMONIO
Capital autorizado Q 1,000,000.00 Q 1,000,000.00
Capital por suscribir y pagar Q 995,000.00 Q 995,000.00
Capital suscrito y pagado Q 5,000.00 Q 5,000.00
Aportes por capitalizar Q - Q 99,000.00
Reserva Legal (Nota 7) Q 1,611,486.00 Q 1,352,605.00
Utilidades retenidas Q 24,352,129.00 Q 24,338,595.00
Utilidades del periodo Q 3,560,304.00 Q 206,298.00
Total patrimonio de los accionistas Q 29,528,919.00 Q 26,001,498.00
PASIVO CORRIENTE
Proveedores Q 11,791,809.00 Q 6,356,989.00
Gastos acumulados por pagar Q 206,896.00 Q 317,989.00
Impuestos y contribuciones por pagar Q 1,710,758.00 Q 359,999.00
Total pasivo corriente Q 13,709,463.00 Q 7,034,977.00
Q 33,048,973.00
Q 1,000,000.00
Q 995,000.00 El ajuste en este caso es por motivo de que las
Q 5,000.00 cifras presentadas en el rubro de PPy E no se
estaba registrando la depresiación de un vehículo,
Q 99,000.00 representado Q 75,000.00 no registrados en los
Q 1,352,605.00 EF. Se realizó el ajuste con un efectro retractivo
Q 24,351,095.00 partiendo del año al cierre inmediato anterior
Q 206,298.00 2019, tomando en cosideracion la NIC8 donde
permite realizar ajuste hasta donde sea praticable.
Q 26,008,998.00 Por lo que para el ejercico 2021 las cifras ya estan
presentadas libre de rros aplicando lo establecido
en parrafo 41 incisos: A), B), C).
Q 6,356,989.00
Q 317,989.00
Q 359,999.00
Q 7,034,977.00
Q 33,048,975.00
RIBUTARIA bajo el número
dad LIBRERÍA E IMPRENTA
ciembre 2021.
oquin Marroquin
d identificará claramente cada estado financiero y las
más, una entidad mostrará la siguiente información en lugar
y la repetirá cuando sea necesario para que la información
sea comprensible: