Scribd Logo
Cargar

¡Te damos la bienvenida a Scribd!

  • 18 vistas

    Auditoria Interna S3

    Cargado por

    Cyel Ubal
    El documento presenta una sesión sobre auditoría interna basada en riesgos. Explica que la tercera sesión se centrará en el plan anual de auditoría interna y en ejemplos y ejercicios. Luego, detalla los pasos para determinar las prioridades en el plan de auditoría, incluyendo definir métricas del universo auditable, establecer una fórmula de prioridad basada en tamaño, antigüedad, percepción de riesgo y debilidades de control, y aplicar la fórmula para obtener un ranking

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    Auditoria Interna S3

    Cargado por

    Cyel Ubal
    18 vistas34 páginas
    El documento presenta una sesión sobre auditoría interna basada en riesgos. Explica que la tercera sesión se centrará en el plan anual de auditoría interna y en ejemplos y ejercicios. Luego, detalla los pasos para determinar las prioridades en el plan de auditoría, incluyendo definir métricas del universo auditable, establecer una fórmula de prioridad basada en tamaño, antigüedad, percepción de riesgo y debilidades de control, y aplicar la fórmula para obtener un ranking

    Descripción original:

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

    Formatos disponibles

    PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    ¿Le pareció útil este documento?

    ¿Este contenido es inapropiado?

    El documento presenta una sesión sobre auditoría interna basada en riesgos. Explica que la tercera sesión se centrará en el plan anual de auditoría interna y en ejemplos y ejercicios. Luego, detalla los pasos para determinar las prioridades en el plan de auditoría, incluyendo definir métricas del universo auditable, establecer una fórmula de prioridad basada en tamaño, antigüedad, percepción de riesgo y debilidades de control, y aplicar la fórmula para obtener un ranking

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como pdf o txt
    18 vistas34 páginas

    Auditoria Interna S3

    Cargado por

    Cyel Ubal
    El documento presenta una sesión sobre auditoría interna basada en riesgos. Explica que la tercera sesión se centrará en el plan anual de auditoría interna y en ejemplos y ejercicios. Luego, detalla los pasos para determinar las prioridades en el plan de auditoría, incluyendo definir métricas del universo auditable, establecer una fórmula de prioridad basada en tamaño, antigüedad, percepción de riesgo y debilidades de control, y aplicar la fórmula para obtener un ranking

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como pdf o txt
    de 34

    Auditoría Interna

    Enfoque Basado en Riesgos

    MBA CPCC Fernando Javier Mateo Yataco - Agosto 2021

    1
    Auditoria interna basada en riesgos
    Tercera Sesión

    MBA CPCC Fernando Javier Mateo Yataco - Agosto 2021

    2
    Contenido
    Por sesiones

    • Primera Sesión - Lunes 9 de Agosto:

    • Segunda Sesión - Miércoles 11 de Agosto:

    • Tercera Sesión - Viernes 13 de Agosto:

    • Plan anual de auditoria interna

    • Ejemplos y ejercicios.

    • Cuarta Sesión - Lunes 16 de Agosto: metodologías y técnicas de medición y evaluación de


    riesgos para auditores internos

    • Quinta Sesión - Miércoles 18 de Agosto: Programas de auditoria

    • Sexta Sesión - Viernes 20 de Agosto: Seguimiento a Recomendaciones


    3
    Negocios, Valor y Riesgo
    Parámetros previos

    • Los negocios en si mismo implican riesgo

    • El valor que se genera a los accionistas y el retorno en el flujo de caja son el


    premio por el riesgo tomado exitosamente

    • El éxito de la gerencia y el control de un negocio depende de la identificación


    y manejo de los riegos que puedan impactar en el logro de los objetivos

    • Es necesario pensar en términos simples acerca de toda la estructura


    gerencial y de control del negocio
    Negocios, Valor y Riesgo
    Parámetros previos

    • Los riesgos no son siempre financieros

    • Personas distintas tienen actitudes distintas frente al riesgo

    • El manejo del riesgo es responsabilidad de todos en la organización

    • Es necesario tener un ambiente equilibrado de control interno para manejar riesgos

    • Es necesario un análisis detallado de todos los riesgos a los cuales se enfrenta el negocio

    • Es necesario que el coto de un control sea menor al riesgo potencial de no tenerlo

    • Un buen control interno no garantiza el éxito pero un mal control interno garantiza el
    fracaso
    Trabajando con Riesgos
    Preguntas de soporte

    Pregunta Orientación
    ¿Cómo peden verse afectados los
    1 ¿Que objetivo se ha fijado la Organización?
    objetivos? Escenarios.
    ¿Cómo impacta en los objetivos?
    2 ¿Qué puede pasar?
    Escenarios
    3 ¿De qué depende que pase? Variables y factores

    ¿Qué controles existen sobre las Variable y


    4 Azar y probabilidad
    factores?
    Escenarios. Consecuencias
    5 ¿Que efecto tendrá sobre los objetivos?
    (positivas y negativas)
    ¿Qué hacer para potencias los positivos y
    6 Tratamiento de riesgo
    disminuir los negativos?
    Seguimiento, revisión,
    7 ¿Cómo controlo el efecto de las medidas?
    comunicación y consulta.
    Ejemplo
    El Restaurante

    IDENTIFICACION DE RIESGOS DEL NEGOCIO

    VISION TRADICIONAL VISION BASADA EN LOS


    FINANCIERA CUANTIFICABLE OBJETIVOS DEL NEGOCIO

    1 FRAUDE INTOXICACION CONSUMIDOR

    2 ROBO PERDIDA REPUTACIONAL

    3 REGISTROS INEXACTOS IMAGEN DE LA MARCA

    4 ERRORES EN FACTURACION PERDIDA DE REPUTACIÓN

    Disciplinas múltiples - Menos


    Es importante pero …..
    cuantifícales
    Entorno empresarial Entorno gubernamental

    GOBERNANZA

    Auditoria Interna

    Valor para el accionista Valor Público

    8
    GOBERNANZA Y AUDITORIA INTERNA
    GESTIÓN
    2DA LINEA 1RA LINEA

    ESTRABLECER EVALUAR ASIGNAR


    REVISAR
    EJECUTAR

    METAS OBJETIVOS RIESGOS CONTROL


    RECURSOS RESULTADO

    PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS

    RETROALIMENTACIÓN

    AUDITORIA INTERNA
    3RA LINEA
    Entorno empresarial Entorno gubernamental

    GOBERNANZA

    Auditoria Interna

    Valor para el accionista Valor Público

    10
    1
    Entorno empresarial Entorno gubernamental

    GOBERNANZA
    Auditoria Interna

    Valor para el accionista Valor Público

    12
    Plan de Auditoria
    Caso práctico

    MBA CPCC Fernando MATEO - Agosto 2021


    Determinar prioridades
    Plan de Auditoria

    • No es necesario determinar prioridades, sólo si es posible auditar en un año todo el universo


    auditable de una entidad.

    • De lo contrario, de existir limitaciones de capacidad operativa y tiempo para realizar las


    revisiones; necesariamente se deberá tener una metodología estable en el tiempo para
    determinar la prioridad de las auditorias

    • Es una práctica habitual de Auditoría utilizar formulas para determinar la prioridad

    • La construcción de métricas nos ayudan a:

    • Realizar una selección adecuada

    • Eliminar la arbitrariedad

    • Es una guía neutral que toma en cuenta el universo auditable


    Determinar prioridades
    Plan de Auditoria

    • No es necesario determinar prioridades, sólo si es posible auditar en un año todo el universo


    auditable de una entidad.

    • De lo contrario, de existir limitaciones de capacidad operativa y tiempo para realizar las


    revisiones; necesariamente se deberá tener una metodología estable en el tiempo para
    determinar la prioridad de las auditorias

    • Es una práctica habitual de Auditoría utilizar formulas para determinar la prioridad

    • La construcción de métricas nos ayudan a:

    • Realizar una selección adecuada

    • Eliminar la arbitrariedad

    • Es una guía neutral que toma en cuenta el universo auditable


    Determinar prioridades
    Pasos

    1. Determinar las métricas del universo auditable

    2. Establecer la fórmula para Prioridad de Auditoría (PA)

    3. Construir las escalas para la medición de la formula

    4. Aplicar la formula al universo auditable (ranking)

    5. Obtener el resultado (Prioridad de Auditoría)


    Determinar prioridades
    Universo Auditable

    1. Determinar las métricas del universo auditable

    1. Determinar las HH disponibles “reales”

    2. Determinar horas promedio de un proyecto

    3. Determinar con (1)/(2) el número de proyectos probables

    4. Listar el universo auditable y sus parámetros

    2. Establecer la fórmula para Prioridad de Auditoría (PA)

    3. Construir las escalas para la medición de la formula

    4. Aplicar la formula al universo auditable (ranking)

    5. Obtener el resultado (Prioridad de Auditoría)


    Determinar prioridades
    Formula de prioridad

    1. Determinar las métricas del universo auditable

    2. Establecer la fórmula para Prioridad de Auditoría (PA)

    1. PA=T(20%)+A(20%)+(PR(30%+DC(30%))

    2. T= Tamaño (impacto de la evaluación de riesgos)

    3. A= Antigüedad desde la última auditoría

    4. PR= Percepción del riesgo

    5. DC= Debilidades de control (histórico)

    3. Construir las indices para la formula

    4. Aplicar la formula al universo auditable (ranking)

    5. Obtener el resultado (Prioridad de Auditoría)


    Determinar prioridades
    Formula de prioridad

    Establecer la fórmula para Prioridad de Auditoría (PA)

    • PA=T(20%)+A(20%)+(PR(30%+DC(30%))

    • T= Tamaño (Nivel de impacto involucrado. Puede ser el nivel de impacto tomado del proceso
    de evaluación de riesgos, mapas de riesgos o de saldos contable, flujos de recursos
    involucrados en su operatividad, entre otros)

    • A = La antigüedad de la última auditoría

    • PR = Es el nivel de percepción que tiene la unidad de riesgos sobre cada unidad auditables.
    Cualquier escala de resultados que proporcione la unidad de riesgos o los dueños de los
    procesos, para fines de esta fórmula, se puede traducir en una simple calificación de alta,
    media y baja.

    • DC = Cantidad histórica de las debilidades de control identificadas en las auditorías pasadas.


    Aplicar la formula
    Necesitamos indices
    Aplicando la formula
    Mediante los números indices
    Priorizados por Riesgos
    Para ser incluidos en el Plan

    También podría gustarte