Auditoria Interna S3
Auditoria Interna S3
Auditoria Interna S3
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Auditoria interna basada en riesgos
Tercera Sesión
2
Contenido
Por sesiones
• Ejemplos y ejercicios.
• Es necesario un análisis detallado de todos los riesgos a los cuales se enfrenta el negocio
• Un buen control interno no garantiza el éxito pero un mal control interno garantiza el
fracaso
Trabajando con Riesgos
Preguntas de soporte
Pregunta Orientación
¿Cómo peden verse afectados los
1 ¿Que objetivo se ha fijado la Organización?
objetivos? Escenarios.
¿Cómo impacta en los objetivos?
2 ¿Qué puede pasar?
Escenarios
3 ¿De qué depende que pase? Variables y factores
GOBERNANZA
Auditoria Interna
8
GOBERNANZA Y AUDITORIA INTERNA
GESTIÓN
2DA LINEA 1RA LINEA
PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
RETROALIMENTACIÓN
AUDITORIA INTERNA
3RA LINEA
Entorno empresarial Entorno gubernamental
GOBERNANZA
Auditoria Interna
10
1
Entorno empresarial Entorno gubernamental
GOBERNANZA
Auditoria Interna
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Plan de Auditoria
Caso práctico
• Eliminar la arbitrariedad
• Eliminar la arbitrariedad
1. PA=T(20%)+A(20%)+(PR(30%+DC(30%))
• PA=T(20%)+A(20%)+(PR(30%+DC(30%))
• T= Tamaño (Nivel de impacto involucrado. Puede ser el nivel de impacto tomado del proceso
de evaluación de riesgos, mapas de riesgos o de saldos contable, flujos de recursos
involucrados en su operatividad, entre otros)
• PR = Es el nivel de percepción que tiene la unidad de riesgos sobre cada unidad auditables.
Cualquier escala de resultados que proporcione la unidad de riesgos o los dueños de los
procesos, para fines de esta fórmula, se puede traducir en una simple calificación de alta,
media y baja.