Taller 2

República Bolivariana de Venezuela.
Ministerio del Poder Popular para la Educación Superior.
Unexca Universidad Nacional Experimental de la gran Caracas.
Sección: A10311-C2
Unidad curricular: contabilidad
Taller
2
Docente:
alumna:
Jana Flores michell
ballesteros c.i 30967260
Conciliación bancaria
la conciliación bancaria se refiere a la justificación de cada movimiento bancario
con su operación
también se podría decir de esta otra manera: es la comparación que se lleva a
cabo entre los registros contables de la cuenta de la empresa y los ajustes o
movimientos que el banco realiza en la misma cuenta.
Cuáles son las causas de los descuadres explica porque
Algunas de las causas de un descuadre pueden ser
 Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el
beneficiario del cheque. Esto quiere decir que, la empresa en su
contabilidad ya agendo dicho cheque, pero la persona a la que se e entrego
no ha ido a retirarlo y por ello no se ha descontado del banco
 Cobros por TPV en los que aparecen varias operaciones de venta
agregadas que luego es difícil casar con las facturas de venta. Quiere decir
que el banco si registro ese descuento o abono, pero la empresa no debido
a las facturas
Entre ellos
 se ha dado mal uno o más cambios (esto suele pasar cuando se realizan
muchas ventas de importes muy pequeños. Los empleados tienden a hacer
el cálculo del cambio a devolver de cabeza y pueden equivocarse)
 No se ha introducido algún pago de caja (es muy frecuente que en los
locales se realicen pagos de la caja. Es decir, se saque dinero del cajón
para pagar a un proveedor. Si este dinero no se introduce como gasto en el
sistema, al hacer la Z nos mostrará que nos falta eso dinero y nos
descuadrará la caja. Siempre hay que revisar que tengan todos los gastos
introducidos).
 Alguien ha cogido dinero de la caja sin justificación.
Como se realiza una conciliación bancaria y ejemplo

Actualmente el avanzado desarrollo de los programas de software de gestión
contable ha facilitado en gran medida el proceso de conciliación bancaria, que
puede funcionar de manera casi automatizada mediante la descarga de los
extractos bancarios en formato Excel, norma 43 e incluso PDF y su volcado en los
software profesionales que utilizan las asesorías de pymes así como en empresas
que se pueden permitir un ERP o al menos un programa avanzado de
contabilidad. De lo contrario es necesario realizar un proceso manual de
comprobación que puede ser largo y tedioso.
Normalmente, las empresas lo hacen a través de un libro auxiliar de bancos en

el cual registran cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria,
como son el giro de cheques, consignaciones, notas débito, notas crédito,
anulación de cheques y consignaciones, etc.
A partir de aquí se van registrando cada uno de los movimientos que se lleven a
cabo en la cuenta bancaria. Dicho registro podría tener un cuerpo con una
estructura similar a la siguiente:
fecha concepto Importe saldo
Xx-xx-xxxx Saldo inicial Xxx(-) xxxxxxxx
Xx-xx-xxxx Recibo Proveedor Xxx(+) xxxx

Nº52
Xx-xx-xxxx Ingresos Remesa Xxx(+) xxxx

Recibos
Xx-xx-xxxx Reintegro Cajero Xxx(-) xxx
Además, lo ideal es que el documento contenga algunos datos más, normalmente

contenidos en el encabezado, como, por ejemplo:
 Nombre de la empresa o razón social.

 Nombre del documento “Conciliación Bancaria”.
 Fecha a la cual se está elaborando el documento.
 Nombre del Banco y número de la cuenta a conciliar.
 Nombre de la persona que elabora el documento.
Una vez hecho este registro, podremos proceder a contrastar nuestros apuntes
con los datos del extracto bancario
Cuentas por cobrar y efectos por cobrar
1. Identifique las cuentas y efectos por cobrar
Las cuentas por cobrar son la cantidad de dinero que los clientes deben a una
empresa a cambio de los bienes y servicios que esta les proporcionó a crédito. Por
lo general, la empresa emitirá una factura para notificar al cliente acerca del monto
que debe.
Se clasifican de dos maeras las cuales son egún sean cuentas de corto o largo
plazo. Las primeras comprenden deudas incluidas dentro de los últimos treinta
días; las segundas implican un plazo mayor, acordado entre cliente e institución
Efectos por cobrar emplearemos para controlar determinados documentos

debidamente formalizados que representan créditos a favor de la empresa,
generalmente ocasionados por la venta de mercancía a crédito.
documentos recibidos de un cliente con el compromiso de pagar el importe
pendiente después de cierto período de tiempo (un pagaré). Si crea un TNR, la
entrada de factura pendiente es sustituida por el documento de pago.
2. Establece las ventajas de cuentas y efectocto por cobra
 Capital de trabajo
Este resulta obvio, pero es uno de los aspectos más atractivos del financiamiento
de cuentas por cobrar. En lugar de esperar plazos de 30, 60 o 90 días para recibir
el pago de sus facturas, el factoraje ofrece la posibilidad de tener el efectivo en
sus manos en un periodo mucho más corto.
 Flujo de efectivo libre de deuda
El financiamiento de cuentas por cobrar no es un préstamo, por lo que podrá
implicar tener un balance más limpio, ya que no asumirá pasivos adicionales..
 Mejor calificación de crédito
Además del flujo de efectivo libre de deuda, también existen posibles beneficios en
la calificación de crédito de su empresa. Al contar con un financiamiento oportuno,
puede tener sus cuentas por pagar bajo control.
 Alternativa viable a los préstamos bancarios
Muchos negocios (especialmente las nuevas empresas y las empresas sin
garantía "convencional") no pueden darse el lujo de solicitar un préstamo. A otras
empresas no les interesa realizar pagos mensuales por concepto de préstamos.
En ambos casos, el financiamiento de cuentas por cobrar es una gran opción.
 Facilidad en el proceso
A diferencia de un crédito bancario, el proceso de solicitud de factoraje es
bastante simple. Y una vez aprobado y establecido, el proceso de financiamiento
constante es sencillo. Su línea puede crecer con facilidad tan rápido como la
expansión de su empresa.
 Comisiones razonables
Las comisiones por factoraje son considerablemente menos costosas que el típico
MCA (disposición de efectivo de comercios afiliados) u otros tipos de
financiamiento alternativos y para nuevas empresas. Las comisiones varían según
la industria, tasa de anticipo, volumen de facturación así como otras
consideraciones.
 Menos preocupación
Cuando tiene la confianza de que puede pagar sus cuentas y cumplir con su
nómina a tiempo (sin siquiera afectar su crédito), es mucho más sencillo
concentrarse en los aspectos operativos de su negocio que trazan el camino hacia
un éxito sostenido.
 Oportunidades de crecimiento
Un mayor flujo de efectivo le permite tener el potencial de crecer y expandir su
negocio tan pronto como se presente la oportunidad. No tiene por qué esperar a
que el banco apruebe un préstamo para realizar una compra rápida, pues ya
cuenta con el efectivo que necesita y tenemos antecedentes amplios para
ayudarle.
 Financiamiento disponible para nuevas empresas y empresas con
altos riesgos de crédito
Dado que la empresa de factoraje se concentra en la fortaleza de sus acreedores,
así como en la solidez del historial financiero de su empresa, el factoraje es
perfecto para las nuevas empresas, empresas con alto crecimiento o empresas
que han vivido algunos problemas financieros.
 Servicios profesionales de administración de efectivo
Cuando trabaja con una empresa de factoraje como Commercial Funding Inc.,
simplemente puede "sentarse y olvidarse de todo". Nosotros nos ocuparemos de
toda la documentación, procesamiento y cobranza, por lo que no tendrá que
mover ni un dedo. Fungimos como una extensión de su empresa para que pueda
concentrarse en los aspectos importantes de crecimiento en su negocio.
3. Explica que es provisión de cuentas incobrar

Permite mermar el impacto de los gastos ante el riesgo de morosidad en las
empresas mediante una reserva. Ante cualquier situación se deben tener
estipuladas políticas de rigoroso cobro para evitar cualquier demora en el pago
En si representa todos aquellos valores monetarios que se generan por créditos
que otorga una entidad a sus clientes y éstos no llegan a cancelar a tiempo,
perjudicando que la empresa tenga un riesgo de crédito lo que ocasiona un
impacto en sus estados financieros.

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Unidad curricular: contabilidad

Como se realiza una conciliación bancaria y ejemplo

Normalmente, las empresas lo hacen a través de un libro auxiliar de bancos en

fecha concepto Importe saldo

Xx-xx-xxxx Saldo inicial Xxx(-) xxxxxxxx

Xx-xx-xxxx Recibo Proveedor Xxx(+) xxxx

Xx-xx-xxxx Ingresos Remesa Xxx(+) xxxx

Xx-xx-xxxx Reintegro Cajero Xxx(-) xxx

Además, lo ideal es que el documento contenga algunos datos más, normalmente

 Nombre de la empresa o razón social.

Cuentas por cobrar y efectos por cobrar

1. Identifique las cuentas y efectos por cobrar

Efectos por cobrar emplearemos para controlar determinados documentos

2. Establece las ventajas de cuentas y efectocto por cobra

3. Explica que es provisión de cuentas incobrar

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