Materia: CONTABILIDAD I - BASICA

Profesor: WALTER RENÉ CHIQUIAR

Fecha: 17/08/2023
Tema: TRABAJO PRÁCTICO DE EVALUACIÓN CLASES 01 A 04.

Objetivo: PRIMER TRABAJO PRÁCTICO

La fecha de devolución por parte de los Alumnos del presente trabajo práctico será hasta las
23:50 horas del día 24 de Agosto de 2023. El mismo tiene por finalidad evaluar el aprendizaje
de los alumnos obtenido conforme las clases trascurridas hasta la fecha, y debido a ello, no se
deberá consultar respecto de dudas de fondo con el docente1.-
El TP es individual y la corrección y devolución por parte del docente se hará dentro de los 15
días contados a partir de la fecha del vencimiento para la entrega del mismo.
Dado que se realizan comentarios dentro del Tp entregado por Uds. es necesario que envíen el
archivo (Word o Excel) sin proteger. NO ENVIAR EN PDF, pues la corrección la hago sobre
el archivo que Uds. envían.
El archivo o los archivos que envíen deben ser nombrados de la siguiente manera: PRIMERO
EL NÚMERO DE AULA, LUEGO EL APELLIDO DEL ALUMNO, Y LUEGO EL
NÚMERO DE TP.
Se destaca que el TP debe ser aprobado, como condición para rendir el examen presencial.
Existe además una instancia de recuperación de alguno de los dos TPs (en la medida que
desaprueben), pero no de ambos. Se deja constancia que para tener derecho al recuperatorio, el
estudiante debe haber desaprobado alguno de los dos Trabajos prácticos, por lo cual si está
AUSENTE en alguno de los mismos, no tiene derecho a recuperar lo que nunca desaprobó.
El trabajo práctico consiste en realizar diferentes tareas técnico-práctica teniendo en cuenta los
enunciados que a continuación se detallan:

1.-TEORIA

a) Explique qué relación puede encontrar entre el ciclo operativo y la igualdad contable
dinámica.
b) Cuáles son los estados contables básicos, señalando cuál o cuáles muestran situaciones
dinámicas o de evolución según su criterio.
c) En qué se diferencia la financiación propia de la financiación ajena. Justifique su respuesta
citando la bibliografía que haya utilizado para su respuesta.

1
Nótese que la limitación en la consulta al docente es sobre los puntos específicos del TP, no así sobre
cualquier aspecto desarrollado en las clases.

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d) Explique la Ecuación Contable Básica, e indique qué relación existe con la estructura
económica y financiera de un ente.
e) Que diferencias existen entre Plan de cuentas y manual de cuentas.
f) La documentación respaldatoria hace referencia siempre a documentos emitidos por
terceros.
VERDADERO [ ] FALSO [X] (Justifique)

g) El proceso de compra toma en promedio 45 días; El proveedor entrega las compras

normalmente dentro de los 30 días de efectuado el pedido; La condición de compra
promedio es pago a 60 días de fecha de entrega. La producción demanda unos 10 días en
promedio; Las ventas son al contado y la antigüedad de los productos no sobrepasa los 80
días. Cuál es el ciclo operativo:

205 días [ ] 165 días [ ] 135 días [X] 195 días [ ]

h) Cuando se aplica el criterio contable de valores corrientes, se reconocen únicamente los

resultados transaccionales, es decir los generados por la compra-venta.
VERDADERO [ ] FALSO [X] (Justifique)

i) Marcar con una cruz el cuadro correspondiente:

Variación Permut. Modific.

Devolver un anticipo de un cliente X
Disminución de capital X
La permuta de un inmueble X
Pago de deuda del alquiler X
La cancelación de una deuda X
El pago de deuda por intereses X
El pago a proveedores con cheque de la cuenta corriente X
bancaria

j) Redacte un plan de cuentas y su correspondiente codificación para el rubro Efectivo y

Equivalentes de efectivo de una empresa comercial que opera con locales comerciales en
C.A.B.A., y Cordoba. En cada local tienen fondo fijo, cuenta corriente bancaria y caja de
ahorro en el Banco de la Nación Argentina. En los locales, reciben cheques diferidos con
un plazo no mayor a 30 días, tarjeta de créditos, tarjetas de debito, efectivo, dólares, euros y
reales.

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k) Redacte el manual de cuentas de la cuenta Fondo Fijo Córdoba del plan de cuenta que hizo
en el punto anterior k)

PARTE PRACTICA

1. FONDO FIJO

La apertura de un local de venta al público en la Ciudad de Buenos Aires hizo necesaria la

creación de un Fondo Fijo de $ 3.000.- tendiente a cubrir los gastos menores del local. A tal
fin, el 15/06/2017 se emite un cheque del Banco Ciudad por dicha suma para su
constitución.

El 20/07/2022 la encargada del local efectúa la rendición de gastos, enviando a la

administración los siguientes comprobantes de gastos:

Fecha Detalle Importe

16/06/2022 Facturas de Teléfono 1.300,00.-
27/06/2022 Factura A0001-000000048 Pauza M. (Art. de Librería) 50,00.-
05/07/2022 Factura A0001-000003840 Saneamix (Art. de 120,00.-
Limpieza)
14/07/2022 Vales por viáticos 85,00.-
16/07/2022 Facturas de Metrogas 175,00.-
Totales 1.730,00.-

El 22/07/2022 se aprueba la rendición y se emite cheque del Banco Ciudad para la

reposición del Fondo Fijo.

El 31/07/2022 se efectúa el arqueo de cierre de ejercicio y se rinde el fondo fijo quedando

pendiente su reposición, obteniendo los siguientes datos:

Fecha Detalle Importe

24/07/2022 Efectivo 1.050,00.-
26/07/2022 Factura de Edesur 250,00.-
27/07/2022 Vales por Adelantos de Sueldos 580,00.-
30/07/2022 Recibo por donación a una entidad sin fines de lucro 70,00.-
Totales 1.950,00.-

2. CONCILIACIONES BANCARIAS

Banco Ciudad Cta Cte

Saldo de la cuenta sn/ Mayor General de la cía al 31/07/2022 1.055.000,00.-

Saldo de la cuenta sn/ Extracto Bancario al 31/07/2022 1.000.931,00.-

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Partidas Conciliatorias:

1. Nota de crédito bancaria por $ 33.331,00.- correspondiente a comisiones cobradas en

exceso por el banco.

2. Depósito efectuado el 30/06/2022 por $ 183.400,00.- no acreditado por el banco.

3. Error en la contabilización del Cheque Nº 5001 a favor del proveedor M. Sanchez por
$ 1.890.000,00.- que fue registrado por $ 1.980.000,00.-

4. Depósito en efectivo por $ 120.000,00.- no contabilizado por la cía. pero acreditado

por el banco el 23/07/2022.

5. Cheque no presentado al cobro emitido el 25/05/2022 por $ 236.000,00.- en pago al

proveedor “Batala SRL” (vencido).

6. Depósitos pendientes de acreditación bancaria por $ 350.000,00.-

Se pide:

Fondo Fijo:
01. Registrar las operaciones involucradas.

Conciliaciones Bancarias:
01. Realizar la conciliación bancaria.
02. Efectuar los asientos de ajuste que considere necesarios tendientes a valuar correctamente
el saldo de esta cuenta al 31/07/2022.

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a) La relación que existe entre el ciclo operativo y la igualdad contable dinámica es que ambos
conceptos permiten evaluar la eficiencia operativa y financiera de una empresa.
El ciclo operativo es el periodo de tiempo que transcurre desde que una empresa adquiere los
insumos para su producción hasta que recibe el cobro por la venta de sus productos o servicios.
La igualdad contable dinámica es un principio contable que establece que los activos netos de
una empresa deben ser financiados por fuentes de financiamiento a largo plazo.

b) Los estados contables básicos son:

 Estado de situación patrimonial o balance general: Muestra la situación patrimonial de
la empresa en un momento determinado, detallando sus activos, pasivos y patrimonio
neto.
 Estado de resultados: Refleja los ingresos y gastos de la empresa durante un periodo
determinado, y muestra el resultado neto obtenido, ya sea una ganancia o una pérdida.
 Estado de evolución del patrimonio neto: Muestra los cambios en el patrimonio neto de
la empresa durante un periodo determinado, detallando las variaciones en el capital
social, las utilidades retenidas y otros componentes del patrimonio.
 Estado de flujo de efectivo: Muestra los movimientos de efectivo y equivalentes de
efectivo durante un periodo determinado, separados por actividades de operación,
inversión y financiamiento.

Los que muestran situaciones dinámicas o de evolución son:

 Estado de resultados: porque permite analizar la evolución de las ventas, costos, gastos
operativos y el resultado neto obtenido.
 Estado de evolución del patrimonio neto: porque permite analizar cómo han
evolucionado las diferentes cuentas que componen el patrimonio, como las utilidades
retenidas, las reservas y las acciones emitidas.
 Estado de flujo de efectivo: porque permite analizar cómo ha evolucionado la liquidez
de la empresa, identificando los flujos de efectivo por actividades de operación,
inversión y financiamiento.

c) Financiación ajena: se refiere a los recursos provenientes de terceros como préstamos

bancarios, emisión de bonos u otros instrumentos de deuda. Estos fondos deben ser devueltos en
un plazo determinado, junto con los intereses correspondientes.

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Financiación propia: se refiere a los recursos que provienen de los propietarios o accionistas de
la empresa. Estos fondos pueden provenir de diferentes fuentes, como la inversión directa de los
propietarios, la reinversión de utilidades o la emisión de acciones.

La principal diferencia entre financiación propia y ajena, es en la procedencia de los recursos

utilizados.

Bibliografía: cuadernillo complementario de práctica. Unidad 7 Pag. 143 a 193.

d) La ecuación contable básica es:

Activos = Pasivos + Patrimonio

Esta ecuación establece que los activos de una empresa deben ser iguales a la suma de sus
pasivos y su patrimonio. Lo activos representan los recursos poseídos por la empresa,
incluyendo efectivo, propiedades, inventarios, etc. Los pasivos son las obligaciones de la
empresa, como deudas o préstamos. El patrimonio es la diferencia entre los activos y los
pasivos, y representa la inversión de los propietarios en la empresa.

La relación que existe es, que la ecuación contable básica refleja la estructura económica y
financiera de un ente al mostrar cómo se financian los activos y como se distribuyen las fuentes
de financiamiento.

e) El plan de cuentas proporciona una estructura básica y clasificación general de las cuentas
utilizadas en la contabilidad y suele ser más estable y no cambia con frecuencia, mientras que
el manual de cuentas ofrece una descripción detallada y orientación adicional sobra cada una de
las cuentas incluidas en el plan de cuentas y puede ser actualizado y modificado con más
frecuencia.

f) FALSO.
La documentación respaldatoria puede también hacer referencia a documentos emitidos por la
misma empresa para llevar una mayor transparencia y control.
De este tipo de documentación la empresa emite los recibos por los pagos efectuados y de los
cuales entrega un duplicado al ente o persona que haga entrega del bien o servicio adquirido.

g) El ciclo operativo es de 135 días.

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h) FALSO.
Cuando se aplica el criterio contable de valores corrientes, se reconocen tanto los resultados
transaccionales (generados por la compra-venta) como los resultados no transaccionales
(generados por cambios en el valor de activos o pasivos no monetarios).

j)
1. Activo.
1.1 Activo Corriente.
1.1.1 Efectivo y Equivalentes de Efectivo.
1.1.1.1 Fondo Fijo.
1.1.1.1.1 Fondo fijo local C.A.B.A.
1.1.1.1.2 Fondo fijo local Córdoba.
1.1.1.2 Banco.
1.1.1.2.1 Banco de la Nación Argentina.
1.1.1.2.1.1 Cuenta Corriente.
1.1.1.2.1.1.1 Cuenta Corriente local C.A.B.A.
1.1.1.2.1.1.2 Cuenta Corriente local Córdoba.
1.1.1.2.1.2 Caja de Ahorro.
1.1.1.2.1.2.1 Caja de Ahorro local C.A.B.A.
1.1.1.2.1.2.2 Caja de Ahorro local Córdoba.
1.1.1.3 Caja.
1.1.1.3.1 Caja Chica.
1.1.1.3.1.1 Caja Chica Moneda Nacional.
1.1.1.3.1.2 Caja Chica Moneda Extranjera.
1.1.1.3.1.2.1 Caja Chica Dólares.
1.1.1.3.1.2.2 Caja Chica Euros.
1.1.1.3.1.2.3 Caja Chica Reales.
1.1.1.4 Documentos a Cobrar.
1.1.1.4.1 Cheques Diferidos con un plazo no mayor a 30 días.
1.1.1.4.2 Tarjeta de crédito.
1.1.1.4.3 tarjeta de débito

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k)
Manual de cuentas de: (Empresa Comercial Córdoba)
Cuenta: Fondo Fijo Código: 1.1.1.1
Fondo Fijo Córdoba 1.1.1.1.2
Fecha de confección: 20 /08 /2022
Fecha de revisión: 20 /09 /2022
Capítulo: (Activo)
Subcapítulo: (activo corriente)
Rubro: (Efectivo y equivalentes de efectivo)
Definición: Es una cuenta de activo circulante de dinero en efectivo disponible para
gastos menores. Cada uno de los cuales tienen diferentes características en cuanto al
monto y al plazo de la rendición.
Operatividad:
El saldo es designado previamente y puede variar dependiendo de lo que se crea
necesario por parte de la empresa. El saldo es debitado mediante los comprobantes de
dichos gastos a partir de la rendición. Luego de un periodo determinado de 30 días se
abonará saldo de reposición.

PARTE PRÁCTICA

Fondo Fijo:
1- Registrar las operaciones involucradas.

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Fecha Fondo Detalle Debe Haber

fijo
Creación 15/06/17 A+ Fondo fijo $3.000,00
A- a banco $3.000,00
1ra rendición 20/07/22 R- Teléfono $1.300,00
R- Art. de Librería $ 50,00
R- Art. de Limpieza $ 120,00
R- Viáticos $ 85,00
R- Metrogas $ 175,00
A- a fondo
fijo $1.730,00
Reposición de fondo fijo A+ Fondo fijo $1.730,00
22/07/22 A- a banco
$1.730,00
2da rendición 31/07/22 R- Edesur $ 250,00
A+ Adelantos de $ 580,00
sueldos
R- Donación $ 70,00
A- a fondo
fijo $ 900,00
Faltante/sobrante R- Faltante fondo fijo $1.050,00
A- a fondo
fijo $1.050,00

Conciliación bancaria:

1- Realizar la conciliación bancaria.

Saldo de la cuenta sn/ Mayor Genereal de la cia al 31/07/2022 1.055.000

Comisiones cobradas + 33.331
Deposito no acreditado - 183.400
Error en el cheque + 90.000
Deposito no registrado + 120.000
Cheque no presentado al cobro + 236.000
Depositos pendientes de acreditacion - 350.000
Saldo de la cuenta sn/ Extracto Bancario al 31/07/2022 1.000.931

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2- Efectuar los asientos de ajuste que considere necesarios tendientes a valuar correctamente el
saldo de esta cuenta al 31/07/2022.

Debe Haber
A+ Banco ciudad cuenta corriente 33.331
A- a NC bancaria 33.331
A+ Efectivo 183.400
A- a banco cuenta corriente 183.400
A+ Banco ciudad cuenta corriente 120.000
P+ a proveedores 120.000
A+ Banco ciudad cuenta corriente 236.000
P+ a proveedores 236.000

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