Taller #1 - en Clase de Auditoria I

NORMAS DE AUDITORIA - CONTROL INTERNO
FUNDACION UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINA

CONTADURIA PUBLIA A DISTANCIA
BOGOTA D.C.
2019
TALLER EN CLASE
De acuerdo a la contextualización realizado referente al TEMA VISTO EN CLASE explique

brevemente el siguiente cuestionario en forma objetiva para un mejor entendimiento del tema.
1. DEFINA CON SUS PROPIAS PALABRAS E ILUSTRE POR MEDIO DE UN EJEMPLO

¿CÓMO EVIDENCIARÍA EL CUMPLIMIENTO DE LOS 6 PRINCIPIOS DE AUDITORÍA EN
LA EMPRESA DONDE LABORA O EN OTRA EMPRESA? ESCRIBA SU RESPUESTA EN
LA SIGUIENTE TABLA.
Empresa:
¿Cómo se evidenciaría la aplicación de este principio

Principio de
en una auditoría liderada por usted?
auditoría
Dar un informe confiable e imparcial de acuerdo a los criterios y
1. Integridad
métodos de la auditoria considerado lo bueno para la empresa
2. Presentación El auditor debe reportar los hallazgos y dar conclusiones con
ecuánime veracidad informando los obstáculos encontrados durante la
auditoria
3. Debido cuidado El auditor debe proceder de forma cuidadosa para poder
profesional desempeñar las actividades correctas
El auditor debe ser discreto con la información obtenida durante

4. Confidencialidad
la auditoria
el auditor tiene que ser capaz de realizar un informe con
integridad y una actitud objetiva a lo largo del proceso de la
5. Independencia
auditora de manera independiente y no depender de las demás
personas
6. Enfoque basado Las conclusiones del auditor del informe final debe ser
en la evidencia confiables ya que son los resultados de la auditoria.
(asociados, 2019)
2. ¿EN QUE CONSISTE UN PLAN DE AUDITORIA Y CUAL ES LA POSICION DE LAS NIAS

AL RESPECTO?
Son los procedimientos que debe seguir con auditor para saber si la compañía cumple con
las leyes o normas establecidas, el objetivo de un plan de auditoria ayuda a la compañía a
la planificación de acuerdo con las políticas establecidas; consiste en llevar un objetivo,
alcance, documentos y reuniones con la administración de la compañía.
La NIA 300 habla de la planeación de una auditoria a los estados financieros en una
compañía, ayuda al auditor a planear una auditoria más especifica que le permitir tener un
informe confiable.
(moncayo, 2015)
3. EXPLIQUE EN QUE CONSISTEN LAS TECNICAS DE AUDITORIA.
Las técnicas de auditoria son las herramientas o métodos que utiliza el auditor para poder
emitir su informe. Las técnicas de auditoria se pueden clasificar
1. Estudio general de la empresa y sus operaciones.
2. Análisis de las cuentas en los estados financieros
3. Inspección de las cosas materiales, haciendo un inventario.
4. Confirmación de la autenticidad de todas las operaciones.
5. Investigación es la indagación y recopilación de información con el personal de la
empresa.
6. Declaraciones y certificados de las afirmaciones de la investigación.
7. Observación para verificar como se realiza un proceso.
8. Calculo y verificación de las correcciones de operaciones o cuentas.
(aditool, 2019)
4. ¿DE ACUERDO AL DECRETO 2649 EN QUE CONSISTEN LAS NORMAS DE

AUDITORIA?
Son principios y normas aceptadas por la contabilidad en el momento de su registro sobre
las actividades de personas naturales o jurídicas.
(javeriana, 2019)
5. DE ACUERDO AL S.C.I CUANTOS TIPOS DE CONTROLES SE DETERMINAN EN UNA

AUDITORIA.
● Control interno administrativo: Evalúa la efectividad y la eficacia de los procesos de
decisión. El cumplimiento de normas, políticas y objetivos.
● Control interno financiero: Verificación de los registros contables, estados
financieros y la utilización e los recursos a través de presupuestos.
● Control interno previo: Se aplica antes de la ejecución de operaciones, son fuentes
de riegos. Verifica el cumplimiento de normas que regulan.
● Control interno concomitante: Es control y calidad en un momento de ejecución
● Control interno posterior: Es un examen de la auditoria Gubernamental que se

clasifica en control interno y externo
(monografias, 2019)
6. MENCIONE LOS TIPOS DE PRUEBAS Y CUALES ES SU APLICACIÓN EN LA

ORGANIZACIÓN.
● Pruebas de cumplimiento: el auditor debe tener listas las pruebas de cumplimiento
que son las evidencias de una compañía de cómo se está manejando el control
interno,
● Pruebas sustantivas: son las evidencias de la auditoria de acuerdo a las normas
con el objetivo de llegar a una conclusión razonable de la información financiera de
la compañía
(diccionarioempresarial, 2019)
7. EXPLIQUE EN QUE CONSISTE LA DISPOSICION NORAMTIVA REFERNTE A LA NIA-

300-400-500.
NIA 300 – RESPONSABILIDAD QUE TIENE EL AUDITOR DE PLANIFICAR.
Planificar mediante cronograma actividades a realizar con el fin de obtener resultados de
manera eficaz.
NIA 400 – EVALUACION DE RIESGO Y CONTROL INTERNO.

El Auditor debe informar mediante su reporte los riesgos encontrados en el examen
realizado a la organización para prevenir y encontrar oportunidades de
mejora oportuna.
NIA 500 – EVIDENCIA DE AUDITORIA EN UNA AUDITORIA DE ESTADOS

FINANCIEROS.
El objetivo del auditor es diseñar y aplicar procedimientos de auditoría de forma que le
permita obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para poder alcanzar
conclusiones razonables en las que basar su opinión.
(aobauditores, 2019)
8. ELABORE UN PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL RUBRO DE EFECTIVO Y

CUENTAS POR COBRAR DE SU COMPAÑIA.
PROGRAMA DE AUDITORIA
CUENTA : EFECTIVO
I. Objetivos de Auditoria
1 Que el saldo de caja y bancos exista.
2. Que el saldo de caja y bancos sea propiedad de la empresa.
3. Que las transacciones hayan ocurrido.
4. Que las transacciones se hayan registrado al 100 %.
5. Que los saldos estén adecuadamente valuados.
6. Que los saldos estén adecuadamente presentados y revelados.
II. Procedimientos de Auditoria

1. Efectúe arqueo de caja menor al 100% asegurándonos de los reintegros.
2. Revisé la conciliación con el Banco
3. Asegúrese de la presentación en el Activo Corriente
III. Etapa final
1. Obtener la relación de saldo de caja y bancos

2. Efectuar arqueos
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:

PROGRAMA DE AUITORIA
CUENTA : CUENTAS POR COBRAR

I. Objetivos de Auditoria
1. Determinar que las cuentas por cobrar sean reales.
2. Verificar que la cuenta por cobrar corresponda al tercero indicado.
3. Validar fechas de vencimiento de cartera según políticas contables.
4. Verificar que se cumplan las políticas de crédito para clientes.
5. Verificar si se cumplen las políticas para creación de cuentas por
cobra: Ej. Prestamos
6. Que los saldos estén adecuadamente presentados y revelados.
II. Procedimientos de Auditoria

1. solicitar soportes de facturación a crédito. .
2. Para Prestamos solicitar documentos que soporten la deuda
3. Revisar conciliación de las cuentas por cobrar
4. Asegúrese de la presentación en el Activo Corriente
III. Etapa final
1. Obtener la relación de las cuentas por cobrar.

2. Revisar soportes de cuentas por cobrar
4. Verificación telefónica de las cuentas por cobrar.
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:

Notas:
• La actividad deber ser desarrollada en grupo máximo de 4 personas.
• La entrega será escrita teniendo como evidencia el documento soporte.
• La fecha de entrega está relacionada con el tiempo de clase 1 hora.
• No se permitirá entrega de talleres después de la fecha de realización.
OSCAR CASTRO M.
Bibliografía
aditool. (19 de 10 de 2019). Obtenido de https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2158-
tecnicas-y-procedimientos-de-auditoria-lo-que-todo-auditor-debe-conocer
aobauditores. (19 de 10 de 2019). Obtenido de https://aobauditores.com/nias/
asociados. (19 de 10 de 2019). Obtenido de https://st-asociados.com/2018/10/los-7-principios-de-las-
auditorias-de-los-sistemas-de-gestion/
diccionarioempresarial. (09 de 10 de 2019). Obtenido de
http://diccionarioempresarial.wolterskluwer.es/Content/Documento.aspx?
params=H4sIAAAAAAAEAMtMSbF1jTAAASNTE0MTtbLUouLM_DxbIwMDS0NDQ3OQQGZa
pUt-ckhlQaptWmJOcSoAHjzfkTUAAAA=WKE
javeriana. (19 de 10 de 2019). Obtenido de
https://www.javeriana.edu.co/personales/hbermude/jurisprudencia/5352.htm
moncayo, C. (01 de 07 de 2015). incp. Obtenido de https://www.incp.org.co/nia-300-planeacion-de-
una-auditoria-de-estados-financieros-2/#targetText=La%20planeación%20involucra
%20establecer%20la,un%20trabajo%20eficiente%20y%20efectivo.
monografias. (19 de 10 de 2019). Obtenido de https://www.monografias.com/trabajos63/control-
interno-auditoria/control-interno-auditoria2.shtml

Taller #1 - en Clase de Auditoria I

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Taller #1 - en Clase de Auditoria I

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Taller #1 - en Clase de Auditoria I

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

NORMAS DE AUDITORIA - CONTROL INTERNO

FUNDACION UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINA

De acuerdo a la contextualización realizado referente al TEMA VISTO EN CLASE explique

1. DEFINA CON SUS PROPIAS PALABRAS E ILUSTRE POR MEDIO DE UN EJEMPLO

¿Cómo se evidenciaría la aplicación de este principio

El auditor debe ser discreto con la información obtenida durante

2. ¿EN QUE CONSISTE UN PLAN DE AUDITORIA Y CUAL ES LA POSICION DE LAS NIAS

3. EXPLIQUE EN QUE CONSISTEN LAS TECNICAS DE AUDITORIA.

4. ¿DE ACUERDO AL DECRETO 2649 EN QUE CONSISTEN LAS NORMAS DE

5. DE ACUERDO AL S.C.I CUANTOS TIPOS DE CONTROLES SE DETERMINAN EN UNA

● Control interno posterior: Es un examen de la auditoria Gubernamental que se

6. MENCIONE LOS TIPOS DE PRUEBAS Y CUALES ES SU APLICACIÓN EN LA

7. EXPLIQUE EN QUE CONSISTE LA DISPOSICION NORAMTIVA REFERNTE A LA NIA-

NIA 400 – EVALUACION DE RIESGO Y CONTROL INTERNO.

NIA 500 – EVIDENCIA DE AUDITORIA EN UNA AUDITORIA DE ESTADOS

8. ELABORE UN PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL RUBRO DE EFECTIVO Y

II. Procedimientos de Auditoria

2. Revisé la conciliación con el Banco

3. Asegúrese de la presentación en el Activo Corriente

III. Etapa final

1. Obtener la relación de saldo de caja y bancos

ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:

CUENTA : CUENTAS POR COBRAR

II. Procedimientos de Auditoria

III. Etapa final

1. Obtener la relación de las cuentas por cobrar.

ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:

También podría gustarte