AdmonCompras - T4

UNIVERSIDAD UNIVER MILENIUM
SER, CRECER, SABER, DAR
LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
MATERIA: ADMINISTRACIÓN DE COMPRAS
PROFESOR: M.A.N. EFRAÍN ORTEGA RAMÓN
PROYECTO: AUDITORIA SOX
ALUMNA: CASTAÑOS LOBATO CASANDRA
GRUPO: VA2 - 701

16 DE MARZO DEL 2017
AUDITORÍA
Examen de la situación de una persona, asociación o corporación;

especialmente la situación financiera tal como la determinan contadores o
auditores. La Función primaria de una Auditoría es verificar que todos los activos y
los pasivos, el Ingreso y los Gastos, se reflejen correctamente en los libros de una
compañía. Normalmente, al final de una Auditoría el auditor verifica públicamente
que el informe anual o trimestral publicado y el correspondiente Estado financiero
adjunto al Balance estén correctos.
LEY SOX
El SOX, abreviatura para Sarbanes Oxley Act es una ley americana que ha
sido emitida en el 2002 en los Estados Unidos, para dar una respuesta firme a los
repetidos escándalos financieros que se había producido los años inmediatamente
anteriores. El nombre de la ley se deriva de los apellidos de sus dos principales
patrocinadores, el diputado Michael G. Oxley y el senador Paul S. Sarbanes.
Los objetivos principales de la ley son monitorear la industria de la

contabilidad, sancionar a los ejecutivos que cometan fraudes corporativos e
incrementar el presupuesto para auditores e investigadores de los Securities and
Exchange Commision (SEC). Está diseñado para restaurar la confianza en los
informes financieros corporativos, plantear grandes cambios en la gestión de las
empresas públicas, aunque también pretenden abrir nuevas oportunidades.
Así pues, la ley Sarbanes Oxley se centra en todo lo relacionado con la

creación de procedimientos, documentándolos, controlándolos y comunicándolos,
como también requiere que las empresas mejoren su contabilidad utilizando
políticas y procedimientos financieros documentados, además de una generación
de informes financieros más rápida.
En relación con el control interno la Ley recomienda:
Asesoramiento del diseño y la eficacia del funcionamiento de los controles

internos relacionados con el mantenimiento de los balances financieros
relevantes.
Comprensión de la importancia de las transacciones anotadas, autorizadas,
procesadas, y contabilizadas.
Documentar suficiente información sobre el flujo de transacciones para
identificar posibles errores o fraudes que hayan podido ocurrir.
Evaluar la credibilidad de los controles de la compañía, de acuerdo con el
“COSO” (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway
Commission), organización encargada de identificar fraudes financieros.
Evaluar los controles diseñados para prevenir o detectar fraudes, incluidos los
controles a la dirección.
Evaluar el control del proceso del informe financiero al final de ejercicio.
Evaluar el control sobre la veracidad de los asientos contables.”
Para el caso de las auditorías externas, se relacionan algunos

condicionamientos en los servicios a tener en cuenta y algunos de ellos no podrán
ser prestados simultáneamente ante las entidades vigiladas:
Llevar la contabilidad o elaborar estados financieros de la compañía registrada.

Diseño e implementación de sistemas de información contable y sistemas de
información financiera.
Servicios que impliquen la realización de avalúos o servicios actuariales.
Consultoría de control interno.
Servicios de administración y recursos humanos.
Servicios de asesoría financiera.
Consultoría jurídica no ligada a los servicios de auditoría.
Todos los servicios que presten las firmas de auditoría deberán ser aprobados
por el Comité de auditoría.
Las firmas de auditoría externa deberán ser contratadas por el Comité de
auditoría, esta como organismo independiente de la entidad
Rotación periódica de los equipos de auditoría, como fomento al nivel de
independencia entre la entidad y el ente auditor.
Endurecimiento en las penalidades a las firmas auditoras que no cumplan sus
funciones propias del proceso auditor.
Permanente comunicación entre los Comités de auditoría y las auditorías
externas e internas para que su labor y en relación con sus competencias
tengan mayor alcance de control sobre las organizaciones
Permanente comunicación con los diferentes niveles de la organización,
especialmente con el nivel directivo a fin de ejercer una retroalimentación
permanente, a través de informes periódicos.
Si bien la Ley ejerce lineamientos expresos sobre la actuación de las

auditorias, de la misma manera estipula lineamientos y responsabilidades a sus
administradores, como fundamento de autocontrol, tales como:
Establecer y mantener controles y procedimientos, que aseguren que la
información relevante, incluida la de las subsidiarias que conforman la
compañía, son comunicadas.
Evaluar dentro de los primeros tres meses previos al r registro de la compañía
los controles y procedimientos de exposición.
Presentar las conclusiones de la efectividad de los controles y procedimientos
de exposición a la fecha de la evaluación
El requerimiento de que los que forman el comité de auditores, recae la
responsabilidad confirmar la independencia.
Prohibición de préstamos personales a directores y ejecutivos.
Transparencia de la información de acciones y opciones, de la compañía en
cuestión, que puedan tener los directivos, ejecutivos y empleados claves de la
compañía y consorcios, en el caso de que posean más de un 10% de acciones
de la compañía. Asimismo estos datos deben estar reflejados en los informes
de las compañías.
Endurecimiento de la responsabilidad civil así como las penas, ante el
incumplimiento de la Ley. Se alargan las penas de prisión, así como las multas
a los altos ejecutivos que incumplen y/o permiten el incumplimiento de las
exigencias en lo referente al informe financiero.
El tipo de fraude más común es el financiero, falsificación de informes

financieros, esto implica manipulación de los registros de las operaciones de la
empresa para falsificar su situación financiera con el objetivo de obtener ventajas
económicas. Estos fraudes afectan a los accionistas, producen cuantiosas pérdidas,
afectan la imagen de la empresa y su financiamiento. En la mayoría de los casos
los empleados y altos directivos están involucrados, dificultando así su detección,
pues tienen acceso directo a la información y fácilmente eluden los controles
internos. Es decir, los casos de corrupción y preparación de información financiera
fraudulenta se pueden apropiar al nivel superior jerárquico, como fueron los casos
de Enron, Worldcom y otros en los cuales la intencionalidad de engaño fue la
característica más importante, con pérdidas económicas muy significativas.
El establecimiento de políticas y procedimientos, un sistema de control

interno más riguroso y un comité de auditoría independiente, es la forma más
efectiva de minimizar los riesgos asociados al fraude corporativo. Así mismo las
denuncias de los mismos empleados, ayudan en la detección del fraude, por lo que
es necesario que las empresas realicen campañas de sensibilización sobre la
amenaza de fraude.

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Los objetivos principales de la ley son monitorear la industria de la

Así pues, la ley Sarbanes Oxley se centra en todo lo relacionado con la

En relación con el control interno la Ley recomienda:

Asesoramiento del diseño y la eficacia del funcionamiento de los controles

Para el caso de las auditorías externas, se relacionan algunos

Llevar la contabilidad o elaborar estados financieros de la compañía registrada.

Si bien la Ley ejerce lineamientos expresos sobre la actuación de las

El tipo de fraude más común es el financiero, falsificación de informes

El establecimiento de políticas y procedimientos, un sistema de control

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