Taller 2 Und 1 Proc Tributario

TALLER PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
JHON JAIRO CALDERON ALBANES

ID 100150456
CONTADURIA PUBLICA
CORPORACION UNIVERSITARIA IBEROAMERIACANA

2024
FACULTAD: CIENCIAS PROGRAMA CONTADURIA PUBLICA
EMPRESARIALES ACADÉMICO: VIRTUAL
ASIGNATURA: PROCEDIMIENTO SEMESTRE: NOVENO
TRIBUTARIO
CÓDIGO: PCPV 22401 CRÉDITOS: 3
Actividad 2 – Unidad 1
Taller
1. ¿Qué es procedimiento tributario?

Representa las actuaciones que el contribuyente responsable o declarante realiza ya sea personalmente o
por intermedio de representantes para cumplir con la obligación tributaria.
2. Explique la obligación tributaria y sus elementos.

La obligación tributaria nace cuando el Estado exige el pago de un impuesto a los contribuyentes. El
Estado esta facultado por la ley para establecer impuestos sobre las utilidades generadas en la realización
de actividades y el contribuyente esta en el derecho de aporte según su capacidad de pago.
 Sujeto activo: Es el acreedor de la obligación tributaria, es quien puede exigir el cumplimiento de esta.
Tendrá la facultad de administrar el tributo para beneficio común. El sujeto activo por excelencia es el
Estado en sus diversas manifestaciones fiscales, Nación, departamentos, distritos o municipios,
representados por los entes que determinen.
 Sujeto pasivo: Es quien, como expresión de su capacidad contributiva, materializa el hecho generador
del tributo, es quien soporta loa carga económica del mismo. Las personas naturales o jurídicas
pueden ser sujetos pasivos de la obligación tributaria.
 Hecho generador: Es el indicador de capacidad contributiva previsto en la ley, que al realizarse da
origen a la obligación tributaria. El hecho generados o situación que lo origina en cada tributo es
particular, así como el lugar donde se causó.
 Base gravable: Es la magnitud o unidad de medida, que al aplicarle la tarifa va a determinar la cuantía
del tributo. Generalmente esta magnitud del hecho generador está establecida en dinero.
 Tarifa: Para establecer el monto total del tributo es necesario aplicar la tarifa. Las tarifas pueden ser
expresadas en porcentaje o alícuotas, las cuales a su vez pueden ser proporcionales o progresivas.
3. ¿Qué es el RUT?
Es el proceso por el cual las personas naturales, jurídicas y demás sujetos de obligaciones administradas
por la DIAN, obligados a inscribirse, se incorporan en el RUT con el cumplimiento de las condiciones y
requisitos establecidos en el Capítulo 2, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016.
El RUT permite contar con la información veraz, actualizada, clasificada y confiable de todos los sujetos
obligados a inscribirse, para desarrollar una gestión efectiva en materia de recaudo, control y servicio que
a su vez facilite el cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.
4. Represente de forma gráfica las diferencias entre obligación sustancial y formal.

 Obligación sustancial: es la obligación material de satisfacer el pago del tributo impuesto por el ente
facultado para ello. La constitución señala que es deber de todo ciudadano contribuir con la
financiación del estado, que se hace pagando impuestos, y el deber de pagar el impuesto es lo que se
conoce como la obligación sustancial.
Por ejemplo, en el impuesto a la renta la obligación sustancial es el pago del impuesto de renta, de
modo que el contribuyente cumple con su obligación sustancial cuando paga efectivamente el
impuesto. Y en el caso del impuesto a las ventas, la obligación sustancial de pagar el IVA se cumple
cuando se paga el IVA respeto al sujeto pasivo (consumidor), y cuando se consigna a la Dian respecto
al responsable obligado a recaudar el IVA.
 Obligación formal: es aquel proceso, procedimiento o diligencia que la persona debe realizar ante el
estado para cumplir con determinadas obligaciones. En tanto la segundo hace referencia a la forma
en cómo y cuando paga ese impuesto.
5. Mencione y explique las declaraciones tributarias.

 Impuesto de Renta y Complementarios: Declaración anual del impuesto sobre la renta y
complementarios, cuando estén obligados a declarar. Las entidades no contribuyentes del impuesto
sobre la renta y complementario, deberán presentar una declaración anual de ingresos y patrimonio,
salvo que hayan sido expresamente exceptuadas en el artículo 598 de ET.
 Impuesto sobre la renta para la equidad CREE: Declaración anual del impuesto. Declaración mensual
de autorretenciones en la fuente CREE, que se deberá presentar cuando los ingresos brutos obtenidos
por el contribuyente durante el año anterior sean iguales o superiores a 90.000 UVT. Declaración
cuatrimestral de autorretenciones en la fuente del CREE, que se deberá presentar cuando los ingresos
brutos obtenidos por el contribuyente durante el año anterior sean inferiores a 92.000 UVT.
 Impuesto sobre las ventas IVA: Declaración del impuesto sobre las ventas IVA, para los responsables
de este impuesto que pertenezcan al régimen común.
 Impuesto de Timbre nacional: Declaración del impuesto del timbre, para los documentos y actos
sometidos a dicho impuesto.
 Retención en la fuente: Declaración mensual, para los agentes retenedores del impuesto sobre la
renta y complementarios, del impuesto sobre las ventas, y del impuesto del timbre nacional.
 Impuesto Nacional al Consumo: Declaración anual, de los responsables pertenecientes al régimen
común de este impuesto.

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1. ¿Qué es procedimiento tributario?

2. Explique la obligación tributaria y sus elementos.

4. Represente de forma gráfica las diferencias entre obligación sustancial y formal.

5. Mencione y explique las declaraciones tributarias.

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