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    Actividad 2 Taller - Unidad 1 Procedimiento Tributrio

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    FACULTAD: CIENCIAS PROGRAMA CONTADURIA PUBLICA

    EMPRESARIALES ACADÉMICO: VIRTUAL


    ASIGNATURA: PROCEDIMIENTO SEMESTRE: NOVENO
    TRIBUTARIO
    CÓDIGO: PCPV 22401 CRÉDITOS: 3

    Actividad 2 – Unidad 1

    Diana Marcela Zúñiga Galíndez


    ID: 100141178

    Luis Alberto Pedraza Avendaño

    Contaduría Pública
    Facultad Ciencias Empresariales
    Universidad Corporación Universitaria Iberoamericana

    Popayán
    2024
    Taller

    1. ¿Qué es procedimiento tributario?

    RTA: El procedimiento tributario es un conjunto de normas, procesos y prácticas establecidas por


    la legislación fiscal de un país para regular todas las etapas y aspectos relacionados con la
    administración de los impuestos. En términos simples, es el camino que deben seguir los
    contribuyentes y las autoridades fiscales desde la determinación hasta la recaudación y
    fiscalización de los impuestos. Este proceso abarca diversas actividades, como la presentación de
    declaraciones fiscales, el cálculo de los impuestos a pagar, la realización de pagos, la realización
    de auditorías fiscales, la resolución de controversias y la aplicación de sanciones en caso de
    incumplimiento.
    El procedimiento tributario está diseñado para garantizar la correcta aplicación de las leyes
    fiscales, promover la transparencia y la equidad en el sistema tributario, y asegurar el
    cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes. Además, busca
    proporcionar mecanismos para resolver posibles disputas entre los contribuyentes y las autoridades
    fiscales de manera justa y eficiente.
    En resumen, el procedimiento tributario es el marco legal y administrativo que rige la relación
    entre el Estado y los contribuyentes en materia fiscal, estableciendo los pasos y procedimientos
    que deben seguirse para cumplir con las obligaciones tributarias y resolver cualquier controversia
    que pueda surgir en el proceso.

    2. Explique la obligación tributaria y sus elementos

    RTA: La obligación tributaria es el vínculo jurídico que surge entre el Estado (o la autoridad
    fiscal) y el contribuyente como resultado de la normativa fiscal que establece la obligación de
    pagar impuestos. Este vínculo impone al contribuyente la responsabilidad de cumplir con ciertos
    deberes tributarios, como la presentación de declaraciones fiscales, el cálculo y pago de impuestos,
    y la colaboración con las autoridades fiscales en caso de auditorías o requerimientos de
    información.
    Los elementos de la obligación tributaria son:
    Sujeto activo: Es el Estado o la autoridad fiscal facultada por la ley para exigir el cumplimiento de
    las obligaciones tributarias. Es quien tiene el derecho de recibir el pago de los impuestos.
    Sujeto pasivo o contribuyente: Es la persona física o jurídica que está obligada a cumplir con las
    obligaciones fiscales establecidas por la ley. Es quien debe pagar los impuestos correspondientes.
    Objeto: Se refiere al hecho imponible que da origen a la obligación tributaria. Es la situación o el
    evento que la ley considera como generador de la obligación de pagar impuestos. Por ejemplo, el
    objeto de la obligación tributaria puede ser el ingreso, la propiedad, las transacciones comerciales,
    entre otros.
    Hecho Generador: Se trata de la manifestación externa del hecho imponible. Supone que al
    realizarse un ingreso se va a producir o se produjo una venta; que, al venderse, importarse o
    exportarse un bien se va a producir un consumo; que al registrarse un acto notarial se va a dar un
    cambio de activos.
    La obligación tributaria nace de un hecho económico al que la ley le atribuye una consecuencia.

    Este acto es el HECHO GENERADOR definido por el Modelo de Código tributario para América
    Latina (Art. 37) en la siguiente forma: “El hecho generador es el presupuesto establecido por la ley
    para tipificar el tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria”.

    Base Gravable: Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible sobre el cual se
    aplica la tarifa del impuesto para establecer el valor de la obligación tributaria.

    Tarifa: Una vez conocida la base imponible se le aplica la tarifa, la cual se define como “una
    magnitud establecida en la Ley, que, aplicada a la base gravable, sirve para determinar la cuantía
    del tributo”. La tarifa en sentido estricto comprende los tipos de gravámenes, mediante los cuales
    se expresa la cuantificación de la deuda tributaria.

    En resumen, la obligación tributaria es el deber jurídico que tiene el contribuyente de cumplir con
    las obligaciones fiscales establecidas por la ley. Sus elementos fundamentales son el sujeto activo,
    el sujeto pasivo, el objeto y el contenido de la obligación tributaria.
    Principio del formulario

    3. ¿Qué es el RUT?

    RTA: El RUT, que significa "Registro Único Tributario", es un número de identificación utilizado
    en varios países, como Chile, Colombia y Uruguay, para identificar a las personas y empresas ante
    las autoridades fiscales. Este número es asignado por la autoridad tributaria de cada país y es único
    para cada contribuyente o entidad. El RUT es fundamental para realizar trámites relacionados con
    los impuestos, como la presentación de declaraciones fiscales, la obtención de certificados
    tributarios, la inscripción en registros comerciales, entre otros.
    En resumen, el RUT es un número de identificación tributaria utilizado para identificar a las
    personas y empresas ante las autoridades fiscales y realizar trámites relacionados con los
    impuestos. Es una herramienta importante en la administración tributaria para mantener un registro
    preciso de los contribuyentes y facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

    4. Represente de forma gráfica las diferencias entre obligación sustancial y formal.

    DIFERENCIAS ENTRE OBLIGACION SUSTANCIAL Y FORMAL


    La obligación sustancial hace referencia a la La obligación formal hace referencia a los
    obligación de tributar ósea pagar un procedimientos que el obligado debe
    impuesto como por ejemplo una obligación cumplir con la obligación sustancial
    sustancial es el pago de impuesto de renta, cumpliendo con todos los trámites
    pago de multas e intereses. establecidos por la ley, como son los
    documentos requeridos.

    5. Mencione y explique las declaraciones tributarias.

    RTA: Los contribuyentes, agentes retenedores y responsables de los diferentes impuestos


    establecidos por el Estado, deberán presentar con cierta periodicidad las distintas declaraciones de
    los respectivos impuestos y retenciones que se hagan por cada uno de los mismos.
    De acuerdo con lo establecido en el artículo 574 del Estatuto Tributario y con la entrada en
    vigencia de la reforma tributaria regulada por la Ley 1607 de 2012, con la cual entró en vigencia el
    impuesto sobre la renta para la equidad – CREE, el Impuesto Nacional al Consumo y las
    modificaciones hechas a los periodos gravables del impuesto sobre las ventas, las declaraciones
    que deberán presentar los contribuyentes, agentes retenedores o responsables de los impuestos son:
    Impuesto de Renta y Complementarios
    • Declaración anual del Impuesto sobre la Renta y Complementarios, cuando estén obligados a
    declarar.
    • Las entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario, deberán presentar
    una declaración anual de ingresos y patrimonio, salvo que hayan sido expresamente exceptuadas
    en el artículo 598 de Estatuto Tributario.
    Impuesto sobre la renta para la Equidad – CREE
    • Declaración anual del Impuesto sobre la Renta para la Equidad – CREE.
    • Declaración mensual de Autorretenciones en la fuente del CREE, que se deberá presentar cuando
    los ingresos brutos obtenidos por el contribuyente durante el año anterior sean iguales o superiores
    a 92.000 UVT.
    • Declaración cuatrimestral de Autorretenciones en la fuente del CREE, que se deberá presentar
    cuando los ingresos brutos obtenidos por el contribuyente durante el año anterior sean inferiores a
    92.000 UVT.
    Impuesto sobre las Ventas – IVA
    • Declaración del Impuesto sobre las Ventas – IVA, para los responsables de este impuesto que
    pertenezcan al régimen común.
    Impuesto de Timbre Nacional
    • Declaración del impuesto de timbre, para los documentos y actos sometidos a dicho impuesto.
    Retención en la Fuente
    • Declaración mensual de retenciones en la fuente, para los agentes retenedores del impuesto sobre
    la renta y complementarios, del impuesto sobre las ventas, y del impuesto de timbre nacional.
    Impuesto Nacional al Consumo
    • Declaración anual del impuesto nacional al consumo, de los responsables pertenecientes al
    régimen común de este impuesto.
    • Declaración anual del régimen simplificado del impuesto nacional al consumo.
    Bibliografía
    ACTUALICESE. (s.f.). https://actualicese.com/obligacion-formal-y-sustancial-conceptos/.
    DIAN. (s.f.). https://www.dian.gov.co/tramitesservicios/tramites-y-
    servicios/tributarios/Paginas/RUT.aspx.
    GERENCIE. (s.f.). https://www.gerencie.com/diferencia-entre-obligacion-sustancial-y-formal.html.
    IMPUESTOS. (s.f.). https://impuestos-gov.com/diferencia-entre-obligacion-sustancial-y-
    formal/#google_vignette.

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