ENCUENTRO REGIONAL

DE COOPERATIVAS
2022

ENCUENTRO REGIONAL
DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO

2022
LAS COOPERATIVAS
CONSTRUYEN UN

MUNDO MEJOR
Buenas Practicas Financieras para
las CAC’s
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Buena Tarde
Lic. José Rafael Ovalle Manrique
Gerente Financiero y de Riesgos
Cooperativa Salcajá R. L.

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Cooperativa de Ahorro y Crédito

Las cooperativas se basan en los valores de autoayuda,
autorresponsabilidad, democracia, igualdad, equidad y
solidaridad. Al igual que sus fundadores, los miembros
cooperativos creen en los valores éticos de honestidad,
actitud receptiva, responsabilidad social y respeto hacia
los demás.

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Buenas Practicas
Financieras para
las CAC’s
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Manejo de Cartera Afectada

Calculo de Morosidad Porcentajes de
Analizar los dias de atrazo de Estimación
la cartera de prestamos 35% del saldo del prestamo
otorgada a los asociados. con morosidad de 31 a 365
Se tomando como base para la dias.
creación de estimaciones 31 100% del saldo del
dias de atrazo en el pago. prestamo con morosidad
mayor a 365 días.

%
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Matriz de Transición de Créditos

Las matrices de transición de crédito (también
conocidas como “matrices de migración de
crédito”) son una herramienta clave para el
análisis del riesgo crediticio.
Estas matrices permiten la comparación y el
pronóstico del nivel de exposición a pérdidas
causadas
por incumplimiento.

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2021-12
Saldo Cartera al
inicio del A B C D E Depurado Refinanciado Cancelado
periodo
A 670,000,000.00 425,000,000.00 8,500,000.00 2,100,000.00 1,866,000.00 - 134,000.00 138,000,000.00 94,400,000.00
2020-12

B 8,170,000.00 2,945,000.00 595,000.00 355,000.00 345,000.00 - 772,000.00 688,000.00 2,470,000.00

C 2,675,000.00 87,000.00 - - - - 1,100,000.00 153,000.00 1,335,000.00
D 200,000.00 - - - - - 107,560.00 4,800.00 87,640.00
E - - - - - - - - -
Totales 681,045,000.00 428,032,000.00 9,095,000.00 2,455,000.00 2,211,000.00 - 2,113,560.00 138,845,800.00 98,292,640.00
% 100% 62.85% 1.34% 0.36% 0.32% 0.00% 0.31% 20.39% 14.43%

Q.11,045,000.00 19.14% 35% - Q.3,865,750.00

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Gestión de Activos y Pasivos

Crecimiento de Créditos Crecimiento de Captaciones

Cantidad de fondos a ser colocados en Cantidad de fondos a ser captados en

prestamos a nuestros asociados. ahorros de los asociados.

Inversión en Activos Capitalización de utilidades

Improductivos Fortalecimiento del capital institucional
Activos líquidos, Adquisición de a traves de los excedentes.
activos fijos y Activos problemáticos.
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70%-80%
Prestamos

Inversiones
Activo Total
Activos
Improductivo 15%-
5% 20%

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70%-80%
Depósitos

Crédito Externo
10% 5%
Pasivos sin Pasivos y
costo
Capital
Aportaciones

Capital
7%-11% 2%
Institucional 11
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Activo Improductivo
Activos Activos Fijos Activos
Líquidos Problemáticos
Financiar la
adquisición por También conocidos
Fondos como activos
Disponibles para la medio de pasivos
extraordinarios.
atencion al sin costo, y capital
institucional. Son los inmuebles
asociado <1% adjudicados en pago
para la cancelación de
créditos.

5%

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Capitalización de utilidades
Las cooperativas que distribuyen excedentes a sus asociados al
finalizar cada periodo contable están obligados a: Retener el
5% ISR de Rentas de Capital, Impuesto de Solidaridad (ISO)
1%.

Fundamento legal
Art. 44, decreto No. 10-2012.
Art. 93, Ley de Actualización Tributaria, Decreto No. 10-2012.
Art. 4, inciso e) y Art. 8 Ley del ISO, Decreto, No. 73-2008.

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Capitalización de utilidades
Instituto Nacional de Cooperativas Estatutos Uniformes.
De los excedentes totales de cada ejercicio, se harán las siguientes
deducciones mínimas:
a) Un veinticinco por ciento (25%) para reserva irrepartible;
b) Un cinco por ciento (5%) para reserva de educación;
c) Un treinta por ciento (30%) para reserva de obras sociales;
d) Un veinte por ciento (20%) para reserva institucional; y
e) Otras que se consideren necesarias.

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Reservas de liquidez
Liquidez deficiente o excesiva.

Disponibilidades.
Total de Fondos Disponibles corto plazo (caja, inversiones <90
días) menos cuentas por pagar.

Disponibilidades divididas entre el total de activos.

15%-20%
Generar de este indicador un promedio de los últimos 90 días.

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Administración de Liquidez
Ociosa.
Fondos disponibles en las cajas
generales de las agencias de la
Cooperativa

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Indicadores Financieros

Want big impact?

Use big image.
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15% 10%
1. Liquidez

2. Solvencia

3.Rentabilidad Indicadores

4. Calidad de activos
+/
Inflación
10%

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Indicadores Financieros de Instituciones
Bancarias
SISTEMA BANCARIO

CONCEPTO 30/06/2022 31/07/2022 31/08/2022

LIQUIDEZ
Liquidez inmediata (LI) 17.78% 17.55% 16.53%
Liquidez mediata (LM) 49.02% 49.22% 48.87%
SOLVENCIA
Patrimonio con relación a activos (PA) 9.20% 9.21% 9.29%
Patrimonio con relación a cartera de créditos (PCC) 17.47% 17.63% 17.65%
Patrimonio con relación a las captaciones (PCA) 11.85% 11.89% 11.99%
Adecuación de capital (AC) 16.68% 16.53% 16.50%
Calce de operaciones ME con relación al patrimonio
computable (COME) 7.36% 7.10% 4.67%
RENTABILIDAD
Rendimiento sobre patrimonio (ROE) 22.40% 22.44% 22.54%
Rendimiento sobre activos (ROA) 2.09% 2.10% 2.10%
Eficiencia sobre activos (EA) 3.20% 3.20% 3.20%
Eficiencia (EF) 61.17% 61.29% 61.29%
CALIDAD DE ACTIVOS
Want big impact?
Cartera de créditos vencida con relación a cartera de
créditos bruta (CVC) Use big image. 1.53% 1.54% 1.50%
Cobertura de cartera de créditos en riesgo (CCR) 234.19% 233.48% 233.07% 19
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Gracias por su
atención

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