Informe Final CJPEB Res. 416.05

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: Ejercer el control de los recursos y del patrimonio del Estado mediante una eficiente y transparente gestión
DIRECCIÓN GENERAL DE ECONOMÍA
CAJA DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE

EMPLEADOS BANCARIOS
EXAMEN ESPECIAL CARTERA DE PRESTAMO EN MOROSIDAD

PRIMER SEMESTRE 2005
1. ANTECEDENTES
Por Resolución CGR Nº 416, de fecha 04 de noviembre del 2005, la Contraloría General
de la República ha dispuesto la realización de un Examen Especial en la Caja de
Jubilaciones y Pensiones de Empleados Bancarios, a la Cartera de Préstamos en
Morosidad correspondiente al primer semestre del 2005, y la Resolución CGR Nº
413/06, por la cual se incorpora al funcionario de la Contraloría General de la
República, Arq. Hugo Martínez, a los trabajos que se desarrollan en la Caja de
Jubilados y Pensionados de Empleados Bancarios – C.J.P.E.B.
2. ALCANCE DEL EXAMEN

El presente informe es un análisis realizado a la Cartera de Préstamos Morosa
expuesta en el Balance General, que forman parte del conjunto de los Estados
Financieros auditados, correspondiente al primer semestre del ejercicio fiscal 2005.
De la verificación realizada al Inventario de la Cartera de Préstamos Morosa de Gs.

63.160.331.917 (Guaraníes sesenta y tres mil ciento sesenta millones trescientos
treinta y un mil novecientos diez y siete) según Balance General al 30/06/2005, fueron
seleccionadas 168 carpetas de Préstamos en Gestión Judicial superiores a Gs
50.000.000 (Guaraníes cincuenta millones) y 65 carpetas de Préstamos en Gestión
Administrativa superiores a Gs. 50.000.000 (Guaraníes cincuenta millones), que
representa una suma total de Gs. 26.914.072.145 (Guaraníes veintiséis mil
novecientos catorce millones setenta y dos mil ciento cuarenta y cinco), equivalente al
42,61 % de la Cartera Morosa, que constituyó la base del análisis de esta Auditoría, al
30/06/2005.
Nuestra labor es realizada en base a las Normas de la Organización Internacional de

Entidades Superiores de Control (INTOSAI) y las Normas de Auditorias Generalmente
Aceptadas (NAGAS).
Las observaciones y conclusiones emitidas en el presente Informe, son resultantes del

análisis de los registros y las documentaciones proveídas a ésta auditoría, y constituye
exclusiva responsabilidad de los funcionarios intervinientes en las operaciones que
están sujetas al control por parte de la Contraloría General de la República.
3. LIMITACIONES AL ALCANCE
La Caja de Jubilaciones y Pensiones de Empleados Bancarios no cuenta con conexión
a la Red Metropolitana, es decir no está incorporado al (SICO) Sistema Integrado de
Contabilidad, por lo que utiliza cuentas contables y presupuestarias de otro sistema
informático, no habiéndose incorporado, a la fecha de este Informe, al (SIAF) “Sistema
Integrado de Administración Financiera”.
4. OBJETIVO DEL EXAMEN

Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales que afectan a los Préstamos
Morosos otorgados por la Institución. Asimismo, verificar el cumplimiento de los
reglamentos de créditos y las garantías ofrecidas por los distintos tipos de préstamos y
que corresponden al periodo sujeto a examen, de conformidad a las Normas de
Contabilidad Generalmente Aceptadas y las disposiciones legales.
CAJA DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE EMPLEADOS BANCARIOS 1

INFORME FINAL – RESOLUCIÓN CGR Nº 416/05
Nuestra Visión: Ser un Organismo Superior de Control capaz de lograr una eficiente y transparente gestión pública.
Además, se ha verificado el grado de cumplimiento de lo dispuesto en la Ley Nº 73/91

“Carta Orgánica de la Caja de Jubilados y Empleados Bancarios” y la Ley Nº 276/94
“Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República”, que en su Art. 2°
establece: “La Contraloría General, dentro del marco determinado por los Art.
281° y 283° de la Constitución Nacional, tiene por objeto velar por el
cumplimiento de las normas jurídicas relativas a la administración financiera
del Estado y proteger el patrimonio público, estableciendo las normas, los
procedimientos requeridos y realizando periódicas auditorías financieras,
administrativas y operativas; controlando la normal y legal percepción de los
recursos y los gastos e inversiones del sector público, multinacional, nacional,
departamental o municipal sin excepción, o de los organismos en que el Estado
sea parte o tenga interés patrimonial a tenor del detalle desarrollado en el Art.
9° de la presente Ley; y aconsejar, en general, las normas de control interno
para las entidades sujetas a su supervisión”.
5. NATURALEZA JURÍDICA
¾ Ley Nº 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la Republica”.
¾ Ley Nº 73/91 “Orgánica de la Caja de Jubilados y Empleados Bancarios”.
¾ Ley Nº 1802/01 “Que modifica varios artículos de la Ley Nº 73/91”.
¾ Ley Nº 861/96 “General de Bancos, Financieras y otras Entidades de Crédito”.
¾ Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” y su Decreto
Reglamentario Nº 8127/00 “Por el cual se establecen las disposiciones legales y
administrativas que reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99 de
Administración Financiera del Estado y el Funcionamiento del Sistema Integrado
de Administración Financiera- SIAF”.
¾ Otras disposiciones legales que guarden relación con las actividades en el
otorgamiento de préstamos por la Entidad.
6. COMUNICACIÓN DE OBSERVACIONES PARA SU DESCARGO A LA ENTIDAD

AUDITADA
Por Nota CGR Nº 5244/06, de fecha 13/09/2006, fueron remitidas para su descargo
las observaciones resultantes del Examen Especial practicada en la CJPEB, en
cumplimiento a la Resolución CGR Nº 416/05.
Por Nota de la CJPEB SG. NOT. Nº 264/06 de fecha 26/09/2006 (Exp. CGR Nº
5550/06), las autoridades de la Caja Bancaria, remite las aclaraciones sobre las
observaciones realizadas de cuyo análisis y consideración, surgen las conclusiones y
recomendaciones insertas en el presente Informe.
7 DESARROLLO DEL EXAMEN.

Para una mejor comprensión del presente Informe se ha desarrollado en los siguientes
Capítulos:
CAPITULO I
I. Estados Financieros.
I.1. Balance General Comparativo al 31/12/2004 y 30/06/2005
I.2. Rubro 14 Préstamos.
I.2.1. Diferencias de Saldos de la Cartera Morosa entre Balance General y el Inventario
de la Cartera de Préstamos al 30/06/2005.
I.2.2. Carpetas de Préstamos a Beneficiarios y Particulares al 30/06/05.
I.2.2.1. Carpeta de Préstamos faltantes.
I.2.2.2. Archivo de Carpeta de Préstamos.
I.2.2.3. Reglamento de Préstamos.
I.2.2.4. Falta de Actualización de Tasaciones.
I.2.2.5. Falta de Documentaciones en las Carpetas de Prestatarios.

I.2.2.5.1 Situación Actual o Estado Procesal de cada uno de los Préstamos analizados,
conforme a la muestra seleccionada.
I.2.3. Previsiones sobre la Cartera Morosa.
CAPITULO II
II. Informe de Auditoría.
II.1. Auditoría Interna.
CAPITULO III
III. Informes de Verificación de Tasaciones realizadas.
III.1. Verificaciones realizadas en el Interior del país.
III.2. Verificaciones realizadas en el Departamento Central.
CAPITULO IV
IV. Evaluación del Sistema de Control Interno.
IV.1.1 Ambiente de Control.
IV.1.2 Valoración de Riesgo.
IV.1.3 Actividades de Control.
IV.1.4 Monitoreo.
IV.1.5 Información y Comunicación.
CONCLUSIONES GENERALES
RECOMENDACIONES GENERALES
ANEXOS

CAPITULO I
I. ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
I.1. BALANCE GENERAL AL 31/12/04 y 30/06/2005
La Caja de Jubilaciones y Pensiones de Empleados Bancarios, ha remitido a la CGR por

Expedientes CGR Nos. 1022/05, 3406/05 y 3397/06, Informes del Balance General al
31/12/2004 y al 30/06/2005, expuestos a continuación:
1. BALANCE GENERAL AL 31/12/2004 y 30/06/2005 - COMPARATIVO

SALDO AL SALDO AL VARIACIÓN VARIACIÓN
30/06/2005 31/12/2004 ABSOLUTA RELATIVA
RUBROS CUENTAS
GUARANÍES GUARANÍES (3) (4)
(1) (2) ( 1-2 ) ( 3/2 )
1 ACTIVO
11 CAJA Y BANCO 15.701.558.849 12.971.108.588 2.730.450.261 21,05
13 INVERSIONES 47.174.520.040 63.933.709.924 -16.759.189.884 -26,21
14 PRÉSTAMOS 163.727.389.766 184.544.004.496 -20.816.614.730 -11,28
15 CUENTAS A COBRAR 2.795.964.825 1.885.967.927 909.996.898 48,25
PREV. S/INT. RENEG. 0 -2.503.705.094 2.503.705.094 -100,00
16 BIENES DE USO 34.262.008.069 34.363.360.222 -101.352.153 -0,29
17 BIENES DIVERSOS 7.713.743.243 6.178.515.250 1.535.227.993 24,85
19 OTROS ACTIVOS 691.039.257 233.984.841 457.054.416 195,34
TOTALES 272.066.224.049 301.606.946.154 -29.540.722.105 -9,79
2 PASIVO 60.741.396.633 28.695.102.182 32.046.294.451 111,68
25 CUENTAS A PAGAR 3.165.407.468 6.218.688.591 -3.053.281.123 -49,10
29 OTROS PASIVOS 57.575.989.165 22.476.413.591 35.099.575.574 156,16
3 PATRIMONIO NETO 211.324.827.416 272.911.843.972 -61.587.016.556 -22,57
31 CAPITAL INTEGRADO 750.414.202.836 750.414.798.880 -596.044 0,00
33 RESERVAS 1.043.351.214.755 1.043.342.864.639 8.350.116 0,00
34 RES. ACUMULADO -1.520.845.819.547 -1.055.536.840.311 -465.308.979.236 44,08
35 RES. DEL EJERCICIO -61.594.770.628 -465.308.979.236 403.714.208.608 -86,76
TOTAL PASIVO Y PAT. NETO 272.066.224.049 301.606.946.154 -29.540.722.105 -9,79
FUENTE: Expedientes CGR Nºs. 1022/05, 3406/05 y 3397/06, Informes Financieros remitidos por la
Institución a la Contraloría General de la República.
I.2. PRÉSTAMOS - Rubro 14
La Cartera de préstamos de la Caja de Jubilaciones y Pensiones de Empleados Bancarios

asciende a Gs. 184.544.004.496 (Guaraníes ciento ochenta y cuatro mil quinientos
cuarenta y cuatro millones cuatro mil cuatrocientos noventa y seis) al 31/12/2004 y de Gs.
163.727.389.766 (Guaraníes ciento sesenta y tres mil setecientos veintisiete millones
trescientos ochenta y nueve mil setecientos sesenta y seis) al 30/06/2005, surgiendo una
variación porcentual del 11,28% equivalente a Gs. 20.816.614.730 (Guaraníes veinte mil
ochocientos diez y seis millones seiscientos catorce mil setecientos treinta) de disminución
en el primer semestre del año 2005 en relación al Ejercicio anterior.
Es importante aclarar que el alcance de esta Auditoría, corresponde a la porción de la

Cartera Morosa, expuesta en los Estados Financieros por Gs. 63.160.331.917 (Guaraníes
sesenta y tres mil ciento sesenta millones trescientos treinta y un mil novecientos
diecisiete), al 30/06/2005.

I.2.1 COMPARACION DE SALDOS DE LA CARTERA MOROSA SEGÚN BALANCE

GENERAL Y EL INVENTARIO AL 30/06/2005
La Institución presenta Informes sobre la Cartera de Préstamos al 30/06/2005, que según

Inventario corresponde a amortización vencida por Gs. 49.733.982.255 (Guaraníes cuarenta
y nueve mil setecientos treinta y tres millones novecientos ochenta y dos mil doscientos
cincuenta y cinco) y según los Registros Contables – Informe Financiero (Balance General)
correspondientes a los saldos conciliados con el Inventario antes mencionado.
Sin embargo, es importante señalar que la Institución no utiliza en forma uniforme los
registros y los asientos contables, pues utiliza nomenclaturas de cuentas diferentes que
dificulta el seguimiento y control de las mismas.
Por lo tanto, este equipo de Auditores solicito aclaración al respecto, por Memorándum CGR
Nº 16/05, los motivos por las cuales los Créditos en Gestión de Cobros presentan
diferencias, según Informes del Balance General e Inventario de Préstamos, al 30/06/2005,
conforme Cuadro precedente, existiendo una diferencia por Gs. 2.692.782.296 (Guaraníes
dos mil seiscientos noventa y dos millones setecientos ochenta y dos mil doscientos noventa
y seis), en las cuentas y sub cuentas entre un informe y otro.
Al respecto, la Institución por Memo Nº AI 086/2006, contesta lo siguiente:

“…Con relación a lo solicitado por los Auditores de la CGR, en el Memorando CGR Nº 16/06
de fecha 17/05/06, se informa cuanto sigue:
No sabemos a que atribuir la diferencia expuesta en el cuadro referido memorando, pero se

adjunta el cuadro comparativo de Balance e Inventario de cartera al 30/06/2005,
correspondiente a dichas cuentas, a fin de aclarar el tema en cuestión…”.
Aclaración de la Institución, al 30/06/2005
RESUMEN GENERAL BENEFICIARIOS AL 30/06/2005

SALDOS DE
SALDOS CONTABLES TOTAL TOTAL
INVENTARIO
CTA. CTA. PREST. AMORT. AMORT. NO
TIPO DE PRÉSTAMO BALANCE BALANCE INVENTARIO DIFER.
CONT. CONT. A COB NO VENC. VENC.
Banc. Act. Hipotec. 140101 15.349.028.441 14240101 249.606.672 15.598.635.113 15.103.833.575 494.801.538 15.598.635.113 0
Banc. Act. Hip. Ref. 14160101 12.026.147.598 14250101 49.851.888 12.075.999.486 10.710.648.472 1.365.351.014 12.075.999.486 0
Banc. Act. Personal 140102 12.242.835.499 14240102 345.629.885 12.588.465.384 12.190.570.113 397.895.271 12.588.465.384 0
Banc. Act. Pers. Ref. 14160102 2.177.923.947 14250102 9.519.457 2.187.443.404 .2.127.431.127 60.012.277 2.187.443.404 0
V.Jud.Ban.Act.Esp. 14851103 20.462.535 20.482.535 20.462.535 20.462.535 0
V.Jud.Ban.Act.Hip. 14851101 6.357.414.429 6.357.414.429 6.357.414.429 6.357.414.429 0
V.Jud.Ban.Act.Hip.Ref. 14861101 9.259.203.911 9.259.203.911 9.259.203.911 9.259.203.911 0
V.Jud.Ban.Act.Pers. 14851102 1.920.128.948 1.920.128.948 1.920.128.948 1.920.128.948 0
V.Jud.Ban.Act.Pers.Ref 14861102 493.726.574 493.726.574 493.726.574 493.726.574 0
SUMAS 59.846.871.882 654.607.902 60.501.479.784 58.183.419.684 2.318.060.100 60.501.479.784 0
CTA. AMORT. AMORT.

TIPO DE PRÉSTAMO BALANCE TOTAL TOTAL DIFER.
CONT. VENC. NO VENC.
V.Dir.Banc. Act.Hipot 14850101 41.029.474 41.029.474 41.029.474 41.029.474
V.Dir.Ban. Act.H. Ref 14860101 11.530.948 11.530.948 11.701.437 11.701.437 -170.489
V.Dir.Banc. Act. Pers. 14850102 50.639.210 50.639.210 50.639.210 50.639.210
V.Dir.Banc. Act. Ps. R. 14860102 1.122.953 1.122.953 1.122.953 1.122.953
SUMAS 104.322.585 104.322.585 104.493.074 104.493.074 -170.489
CTA.
TIPO DE PRÉSTAMO BALANCE TOTAL INVENTARIO TOTAL DIFER.
CONT.
Deudores Af. Activos 148001 5.199.682 5.199.682 5.199.682 5.199.682 0
Deudores Af. Act. Ref. 14161001 36.689.662 36.689.662 36.689.662 36.689.662 0
V. Jud. Emp. Vinc. Ps. 14851307 14.013.890 14.013.890 14.013.890 14.013.890 0
Prest. Serv. Hipotec. 14140601 83.018.807 83.018.807 83.018.807 83.018.807 0
V. Jud.Prest. Ser. H. 14851306 213.878.848 213.878.848 213.878.848 213.878.848 0
V. Jud.Prest. Ser. Pers. 14851308 25.596.320 25.596.320 25.593.320 25.596.320 0
378.397.209 378.397.209 378.397.209 378.397.209 0

RESUMEN GENERAL BENEFICIARIOS AL 30/06/2005

SALDOS DE
SALDOS CONTABLES TOTAL TOTAL
INVENTARIO
CTA. CTA. PREST. AMORT. NO
TIPO DE PRÉSTAMO BALANCE SALDO INVENTARIO SALDO DIFER.
CONT. CONT. A COB VENC.
Jubilado Especial 140803 347.718 14240203 173.859 521.577 521.577 521.577
Jubilado Hipotecario 140801 11.384.496.133 14240201 5.261.640 11.389.757.773 11.202.308.737 187.449.036 11.389.757.773
Jub. Pens. Hip. Ref. 14160201 44.902.813.044 14250201 11.484.554 44.914.297.598 39.998.912.726 4.915.384.872 44.914.297.598
Jubilado Personal 140802 18.305.840.723 14240202 11.403.362 18.317.244.085 18.191.355.742 126.187.448 18.317.543.190 -299.105
Jub. Pens. Pers. Ref. 14160202 4.199.554.203 14250202 2.610.554 4.202.164.757 4.102.536.688 99.628.069 4.202.164.757
V. Jud. Jub. Especial 14851203 106.174.553 106.174.553 106.174.553 106.174.553
V. Jud. Jub. Hipot. 14851201 366.306.346 366.306.346 366.259.786 366.259.786 46.560
V. Jud. Jub. Pen. H Ref 14861201 3.912.957.443 3.912.957.443 3.912.957.443 3.912.957.443
V. Jud. Jub. Personal 14851202 728.933.771 728.933.771 728.933.771 728.933.771
V. Jud. Jub. Pen. P. Ref 14861202 351.705.939 351.705.939 351.705.939 351.705.939
V. Directa Jub. Esp. 14850203 93.506 93.506 93.506 93.506
SUMAS 84.259.223.379 30.933.969 84.290.157.348 78.961.760.468 5.328.649.425 84.290.409.893 -252.545
CTA. CTA. PREST. AMORT.

TIPO DE PRESTAMO BALANCE SALDO SALDO DIFER.
CONT. CONT. A COB VENC.
V. Directa Jub. Hip 14850201 2.463.592 1424130201 1.009.962 3.473.554 3.473.554 3.473.554
V. Dir. Jub. Pen.H. Ref. 14860201 17.225.578 1425110201 180.719 17.406.297 17.406.297 17.406.297
V. Dir. Jub. Personal 14850202 12.416.879 1424130202 681.523 13.098.402 12799.297 12.799.297 299.105
V. Dir. Jub. P.Per. Ref. 14860202 4.768.643 4.768.643 4.768.643 4.768.643
SUMAS 36.874.692 1.872.204 38.746.896 38.447.791 38.447.791 299.105
TOTAL GENERAL 144.625.689.747 687.414.075 145.313.103.822 137.666.518.226 7.646.709.525 145.313.227.751 -123.929
RESUMEN GENERAL PARTICULARES

TIPO DE CTA. CTA. PREST. A AMORT. NO
BALANCE SALDO INVENTARIO SALDO DIFER.
PRESTAMO CONT. CONT. COBRAR VENCIDA
Deud.Neg.Vta Afil 143501 30.611.668 14240801 386.294 30.997.962 30.997.962 30.997.962 0
Deud.Neg.Vta Jub. 143502 68.289.369 14240802 91.418 68.380.787 49.860.521 18.520.266 68.380.787 0
Deud.Neg.Vta Part. 143503 3.356.426.289 14240803 10.462.177 3.366.888.466 1.582.574.798 1.780.876.044 3.363.450.842 3.437.624
Part. a Ex Ban. Ref. 14160404 732.564.908 14250404 680.081 733.244.989 497.334.431 235.910.558 733.244.989 0
Part. A Ex. Banc. 141404 1.316.330.280 14240404 4.073.286 1.320.403.566 706.017.935 614.385.631 1.320.403.566 0
Particular a Terc. 141401 771.407.325 14240401 10.353.152 781.760.477 539.108.664 242.651.813 781.760.477 0
Part. a Terc. Ref. 14160401 312.754.895 14250401 182.532 312.937.427 210.173.717 102.763.710 312.937.427 0
V.Jud. Adj.Part. 14851403 3.926.794 3.926.794 3.926.794 3.926.794 0
V.Jud. Adj.PAf. Act. 14851302 327.449.851 327.449.851 327.449.851 327.449.851 0
V.Jud. P Af. Act.Ref 14861302 121.394.302 121.394.302 121.394.302 121.394.302 0
V.Jud. a Ex. B. Ref. 14861304 3.251.190.308 3.251.190.308 3.251.190.308 3.251.190.308 0
V.Jud.P. a Ex. Ban 14851304 13.273.304.613 13.273.304.613 13.273.304.613 13.273.304.613 0
V.Jud.P. a Jub. Pens 14851303 718.473.177 718.473.177 718.473.177 718.473.177 0
V.Jud.Part. a Terc. 14851301 7.433.713.051 7.433.713.051 7.433.713.051 7.433.713.051 0
V.Jud.P. a Tec. Ref. 14861301 313.481.887 313.481.887 313.481.887 313.481.887 0
V D.Neg.Vta Jub. 14850502 15.278.900 15.278.900 15.278.900 15.278.900 0
V. D.Neg.Vta Part. 14850503 258.976.260 1424130503 8.990.717 267.966.977 271.404.601 271.404.601 -3.437.624
V. D.Prt.Af. Act.R. 14860302 330.319 330.319 330.319 330.319 0
V. Dir.Pant.Ex. B.Ref. 14860302 1.287.501 1425110304 4.021.413 5.308.914 5.308.914 5.308.914 0
V. D.Part.Ex. Banc. 14860304 30.118.205 1424130304 4.772.962 34.891.167 34.891.167 34.891.167 0
V. D.Part.Jub. Pen. 14850304 2.032.856 2.032.856 2.032.856 2.032.856 0
V. D.Part. a Terc. 14850303 36.575.900 1424130301 9.630.377 46.206.277 46.206.277 46.206.277 0
V. Dir.P. a Te. Ref. 14850301 2.103.920 2.103.920 2.103.920 2.103.920 0
Deudores Partic. 148003 70.678.974 14241103 281.298 70.960.272 70.960.272 70.960.272 0
TOTAL GENERAL 32.448.701.552 53.925.707 32.502.627.259 29.507.519.237 2.995.108.022 32.502.627.259 0
COMENTARIO
Con relación a la Contestación presentada por la Institución y conforme a los saldos
expuestos en Cuadro precedente, donde demuestran que no existen diferencias, a raíz de
que los mismos están expuestos en otras Cuentas Contables.
OBSERVACIÓN PARA SU DESCARGO

La Institución debió uniformar la registración contable del Rubro 14 Préstamos,
considerando que la exposición contable de los saldos dificulta el seguimiento y control de
los mismos. Esta observación se había señalado en la auditoría financiera practicada por el
ejercicio 2004, dispuesto por Resolución CGR Nº 123/05, constatándose que siguen
registrando de la misma forma.
De lo expresado, se concluye que la Institución no dió cumplimiento a lo establecido en la

Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en su artículo 55º
Características principales del sistema, inciso b) que expresa lo siguiente:

“…Será uniforme para registrar los hechos económicos y financieros sobre una base
técnica común y consistente de principios, normas, plan de cuentas, procedimientos,
estados e informes contables…”.
CONTESTACIÓN
La Cuenta Nº 298903 es Transitoria hasta hacer la distribución correspondiente de los
montos globales recibidos de los Bancos.-
Se considera que la implementación del SICO, facilitará a los auditores de la CGR la

interpretación y el control de la Cartera. Al respecto se informa que por Resolución Nº
13 del 22/08/2006 se aprobó el pliego de bases y condiciones para el llamado a
concurso de precios para la conexión al SICO, la apertura de sobres ofertas esta
prevista para el jueves 28 de setiembre/2006.
EVALUACIÓN DE LA CONTESTACIÓN
La Contestación presentada por las autoridades de la Institución donde señala, “…que con
la implementación del SICO, facilitará a los auditores de la CGR la interpretación y el
control de la Cartera…”, no satisface a la CGR, porque no dieron cumplimiento a las
Recomendaciones efectuadas, en su oportunidad.
La Ley Nº 1535 “De Administración Financiera del Estado”, data del año 1999, es decir han
trascurrido 7 (siete) años de su promulgación, sin que hasta la fecha hayan adoptado el
(SICO) Sistema Integrado de Contabilidad y el (SIAF) Sistema Integrado de Administración
Financiera, conforme a lo que establece la Ley precedentemente señalada, a pesar de las
anteriores Recomendaciones de la CGR.
La Ley Nº 1535/99, “De Administración Financiera del Estado”, establece en su Articulo 2

– Sistema Integrado de la Administración Financiera, la Obligatoriedad de la
Implementación del (SICO), tal como señala el artículo señalado precedentemente, “A los
efectos previstos en el artículo anterior establécese el Sistema Integrado de Administración
Financiera – en adelante denominado SIAF – que será obligatorio para todos los
organismos y entidades del Estado y se regirá por el principio de centralización
normativa y descentralización operativa, con el objetivo de implementar un sistema de
administración e información financiera dinámico, que integre y armonice las
diferentes tareas derivadas de la administración de los recursos asignados a las
entidades y organismos del Estado para el cumplimiento de sus objetivos, programas,
metas y funciones institucionales, estableciendo los mecanismos de supervisión, evaluación y
control de gestión, necesarios para el buen funcionamiento del sistema”.
El SIAF estará conformado por sistemas de:
- presupuesto,
- inversión,
- tesorería,
- crédito y deuda pública,
- contabilidad; y
- control.
Asimismo, la citada Ley establece en su Art. 83 – Infracciones, incisos b) “administrar los

recursos y demás derechos públicos sin sujetarse a las disposiciones que regulan su
liquidación, recaudación e ingreso en la Tesorería”, e) “no rendir las cuentas reglamentarias
exigidas, rendirlas con notable retraso o presentarlas con graves defectos”; y f) “cualquier otro
acto o resolución con infracción de esta ley, o cualquier otra norma aplicable a la administración
de los ingresos y gastos públicos”.

I.2.2. CARPETAS DE PRÉSTAMOS A BENEFICIARIOS Y A PARTICULARES AL

30/06/2005
PRÉSTAMOS QUE SUPERAN LA GARANTÍA REAL A BANCARIOS

La Institución otorgó préstamos superiores a la Garantía Real (Hipoteca) otorgados en forma
irregular, en donde se demuestra la falta de Seguimiento en el recupero de los Préstamos, y
que en algunos casos no han realizado requerimientos ni acciones judiciales, tendientes al
recupero de los mismos.
El Reglamento aprobado por la Caja Bancaria, según Resolución Nº 50, Acta Nº 20 del 11 de
mayo de 1999, establece que en caso de MORA, los plazos de los préstamos decaerán de
pleno derecho, y la totalidad de la obligación se tornara exigible, cuando el deudor dejare de
pagar (6) cuotas consecutivas.
Asimismo, la Resolución No 8/96, de “NORMAS SOBRE LA CLASIFICACIÓN DE ACTIVOS Y

RIESGOS CREDITICIOS. PREVISIONES Y DEVENGAMIENTO DE INTERES”, del Banco
Central del Paraguay, en el Punto VI. C. Valor Computables de las Garantías, en su
Artículo Nº 27º, establece lo siguiente:
a. a. Las garantías reales, de acuerdo a su valor de realización estimado como sigue:
-Hipotecarias: setenta porciento (70 %) del valor de tasación.
Al respecto, la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, que en su

Artículo 83 – Infracciones inciso b) expresa lo siguiente: “administrar los recursos y demás
derechos públicos sin sujetarse a las disposiciones que regulan su liquidación, recaudación e
ingreso en la Tesorería”.
A continuación se describen los casos analizados, conforme al listado seleccionado en la

muestra según los siguientes prestatarios:
1. Celso Cáceres Rojas (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Resolución)
%
PORC.
VALOR CUBIERTO NIVEL FECHA INT.
Monto del CUBIERTA FECHA DE
DE S/ RES. DE ULT. SALDO DOCUMENT. OBSERVACIONES
Préstamo POR LA PRESTAMO
TASACIÓN Nº 8/96 ENDEUD. PAGO VENCIDO
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BCP). No se visualiza
liquidación de pago, elevado
índice de endeudamiento.
Considerando la Res. Nº 8/96
del BCP, presente un
210.000.000 185.000.000 88,09 % 61,66 % 24/04/2000 82,64 % Julio/00 208.594.727 973.935.514 desfasaje de Gs. 80.500.000.
OBSERVACIÓN:
Con relación al préstamo, en el Reglamento aprobado por Resolución Nº 50 Acta Nº 20 del
11/05/99, llamativamente no esta especificado el porcentaje que debe cubrir la garantía
ofrecida, ni el nivel de endeudamiento. Presidente Ramón Delgado.
Al respecto, considerando el 100 % del valor de la garantía la misma cubre solamente el 88

% del valor del Préstamo y teniendo en cuenta la Resolución Nº 8/96 del BCP, la garantía
solamente cubre el 61,66 % del valor del préstamo, presentándose un desfasaje de Gs.
80.500.000 (Guaraníes ochenta millones quinientos mil).
Según se visualiza en el cuadro, la fecha de último pago data de julio de 2000 y presenta un
saldo de Gs. 208.594.727 (Guaraníes doscientos ocho millones quinientos noventa y cuatro
mil setecientos veintisiete) e Interés Documentado Vencido de Gs. 973.935.514 (Guaraníes
novecientos setenta y tres millones novecientos treinta y cinco mil quinientos catorce), al
30/06/2005, según Inventario de Cartera Morosa.
Estado Actual: según Inventario Judicial proveído por la Institución

Informe: Autos de sentencia a resolver

Informe: 19/09/2005. Espero autorización de la Caja para llevar adelante la ejecución, finca
embargada Nº 2292, del Distrito de Luque. La mencionada autorización ha sido solicitada
en reiteradas oportunidades y a la fecha se ha procedido a la regulación de honorarios
profesionales en el mencionado juicio.
2. Hugo Cuevas Peña (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Resolución)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
(BCP). No contiene escritura,
titulo de propiedad, elevado
índice de endeudamiento.
240.000.000 221.057.000 92,10 % 64,47 % 29/03/2000 59,34 % Dic/03 232.873.030 993.752.421 desfasaje de Gs. 85.260.100.
OBSERVACIÓN:
Al respecto, considerando el 100 % del valor de la garantía, la misma cubre solamente el

92,10 % del valor del Préstamo y teniendo en cuenta la Resolución Nº 8/96 del BCP, la
garantía solamente cubre el 64,47 % del valor del préstamo, presentándose un desfasaje de
Gs. 85.260.100 (Guaraníes ochenta y cinco millones doscientos sesenta mil cien).
Según se visualiza en el cuadro, la fecha de último pago data de diciembre de 2003 y

presenta un saldo de Gs. 232.873.030 (Guaraníes doscientos treinta y dos millones
ochocientos setenta y tres mil treinta) e Interés Documentado Vencido de Gs. 993.752.421
(Guaraníes novecientos noventa y tres millones setecientos cincuenta y dos mil
cuatrocientos veintiuno), al 30/06/2005, según Inventario de Cartera Morosa.
Estado Actual: según Inventario Judicial proveído por la Institución.

Informe: 05/02/2004 Intimación de Pago y embargo.
3. Ignacio Garcete Paniagua (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BNT. Elevado índice de
endeudamiento (mas del 100
%), no contiene escritura de
préstamo Hipotecario
50.000.000 40.884.000 81,77 % 57,24 % 31/07/1998 112 % Ago./98 50.000.000 78.576.482 desfasaje de Gs. 21.381.200.
OBSERVACIÓN:
ofrecida, ni el nivel de endeudamiento. Presidente Víctor Insfran Dietrich.
Al respecto, considerando el 100 % del valor de la garantía la misma cubre solamente el

Gs. 21.381.200 (Guaraníes veintiún millones trescientos ochenta y un mil doscientos),
conforme se visualiza en el Cuadro.
Según se visualiza en el cuadro y conforme a los antecedentes no se pago nada, teniendo en

cuenta la fecha de último pago data de Agosto de 1998 y presenta un saldo de Gs.
50.000.000 (Guaraníes cincuenta millones), e Interés Documentado Vencido de Gs.

78.576.482 (Guaraníes setenta y ocho millones quinientos setenta y seis mil cuatro ochenta
y dos), al 30/06/2005, según Inventario de Cartera Morosa.
Estado Actual: según Inventario Judicial proveído por la Institución

Informe: 02/01/2004 Intimación de Pago
4. Santiago Dos Santos Obregón (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglam. y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BNF. No se visualiza planilla
de pago, escritura de
préstamo, titulo de propiedad,
elevado endeudamiento.
155.000.000 78.476.800 68,24 % 47,76 % 25/05/2000 100 % Nov/03 152.215.423 643.904.150 desfasaje de Gs. 60.066.240.
OBSERVACIÓN:

Gs. 60.066.240 (Guaraníes sesenta millones sesenta y seis mil doscientos cuarenta),
conforme se visualiza en Cuadro precedente.
Según se visualiza en el cuadro, la fecha de último pago data de Noviembre de 2003 y

presenta un saldo de Gs. 152.215.423 (Guaraníes ciento cincuenta y dos millones
doscientos quince mil cuatrocientos veintitrés) e Interés Documentado Vencido de Gs.
643.904.150 (Guaraníes seiscientos cuarenta y tres millones novecientos cuatro mil ciento
cincuenta), al 30/06/2005, según Inventario de Cartera Morosa.
Estado Actual: La Institución no ha contestado a la fecha de culminación de esta auditoria.
5. Jorge M. Talavera (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Resolución)

%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
(BCP). No se visualiza
autorización del Banco para
contraer obligación y presenta
desfasaje de garantía ofrecida
75.000.000 74.320.000 99,09 % 69,36 % 04/09/1997 73 % Marz/03 73.240.731 190.032.000 desfasaje de Gs. 22.976.000.
PRÉSTAMO PERSONAL
BENEFICIARIO MONTO FECHA ENDEUD. ULTIMO PAGO SALDO INT. VENC OBSERVACIONES
autorización del Banco
Jorge M. Talavera I. 8.500.000 06/04/00 73 % Marz/03 5.066.766 1.808.316 para contraer obligación.
OBSERVACIÓN:


Gs. 22.976.000 (Guaraníes veintidós millones novecientos setenta y seis mil), conforme se
visualiza en el Cuadro.
Según se visualiza en el cuadro, la fecha de último pago data de Marzo de 2003 y presenta
un saldo de Gs. 73.240.731 (Guaraníes setenta y tres millones doscientos cuarenta mil
setecientos treinta y uno) e Interés Documentado Vencido de Gs. 190.032.000 (Guaraníes
ciento noventa millones treinta y dos mil), al 30/06/2005.
Además, tiene Préstamo Personal, con Saldo de Gs. 5.066.766 (Guaraníes cinco millones
sesenta y seis mil setecientos sesenta y seis) e Interés Documentado Vencido por Gs.
1.808.316 (Guaraníes un millón ochocientos ocho mil trescientos dieciséis), al 30 de junio
de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.
Estado Actual: La Institución no ha contestado a la fecha de culminación de esta auditoría.
6. Justo Jara Palma (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Resolución)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
(BCP). Se visualiza solamente
fotocopia del titulo de
propiedad. Según informe
elevado al Consejo de Adm por
el gerente comercial, el
beneficiario registra un elevado
índice de endeudamiento,
del BCP, presente un desfasaje
66.000.000 62.586.400 94,82 % 66,37 % 16/02/1999 102,46 % Mar/03 61.597.482 54.564.460 de Gs. 22.189.520.
PRÉSTAMO PERSONAL
BENEFICIARIO MONTO FECHA ENDEUD. ULTIMO PAGO SALDO INT. VENC OBSERVACIONES
(BCP). Según informe
elevado al Consejo de
Adm., el beneficiario
registra un elevado índice
Justo Jara Palma 5.000.000 10/08/2000 102,46 % Junio/04 1.891.207 373.535 de endeudamiento.
OBSERVACIÓN:
ofrecida, ni el nivel de endeudamiento. Presidente Víctor Insfran (1999) Ramón Delgado
(2000).
Gs. 22.189.520 (Guaraníes veintidós millones ciento ochenta y nueve mil quinientos veinte),
un saldo de Gs. 61.597.482 (Guaraníes sesenta y un millones quinientos noventa y siete mil
cuatrocientos ochenta y dos) e Interés Documentado Vencido de Gs. 54.564.460 (Guaraníes
cincuenta y cuatro millones quinientos sesenta y cuatro mil cuatrocientos sesenta), al 30 de
junio de 2005.
Además, tiene Préstamo Personal, con Saldo de Gs. 1.891.207 (Guaraníes un millón
ochocientos noventa y un mil doscientos siete) e Interés Documentado Vencido por Gs.
373.535 (Guaraníes trescientos setenta y tres mil quinientos treinta y cinco), al
Estado Actual: Según Inventario proveído por la Institución,

Informe: 14/09/2005 Trámites de Venta en subasta.

7. Jorge Samaniego (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Resolución)

%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
liquidación de pago elevado
índice de endeudamiento,
OBSERVACIÓN:

Gs. 30.290.000 (Guaraníes treinta millones doscientos noventa mil), conforme se visualiza
en el Cuadro.

presenta un saldo de Gs. 61.100.967 (Guaraníes sesenta y un millones cien mil novecientos
sesenta y siete) e Interés Documentado Vencido de Gs. 269.763.494 (Guaraníes doscientos
sesenta y nueve millones setecientos sesenta y tres mil cuatrocientos noventa y cuatro), al
30 de junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.

Informe: 01/02/2004 Intimación de pago y embargo
8. Roberto L. Amarilla S. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)

%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Informconf, Póliza de Seguro.
El Estado de cuenta al
19/05/05, asciende a Gs.
78.438.882, Considerando la
Res. Nº 8/96 del BCP,
presente un desfasaje de Gs.
100.000.000 41.140.000 41,14% 28, 79 % 19/06/1998 61,04 Set/04 76.584.561 34.418.553 71.202.000.
OBSERVACIÓN:
ofrecida, ni el nivel de endeudamiento. Presidente Víctor Insfran.

Gs. 71.202.000 (Guaraníes setenta y un millones doscientos dos mil), conforme se visualiza
en el Cuadro.
Según se visualiza en el cuadro, la fecha de último pago data de Setiembre de 2004 y

presenta un saldo de Gs. 76.584.561 (Guaraníes setenta y seis millones quinientos ochenta
y cuatro mil quinientos sesenta y uno) e Interés Documentado Vencido de Gs. 34.418.553
(Guaraníes treinta y cuatro millones cuatrocientos dieciocho mil quinientos cincuenta y
tres), al 30 de junio de 2005.

9. Adolfo Jiménez Recalde (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
ING. No se visualiza escritura
pública, desfasaje de garantía
y presenta elevado índice de
endeudamiento, presenta
desfasaje de Gs. 6.450.000,
considerando el 100 % de la
200.000.000 193.550.000 96,5 % N/Corresp. 20/07/1995 90,08 % Ab/00 82.726.290 18.749.574 garantía ofrecida.
OBSERVACIÓN:
Con relación al préstamo, los Reglamentos proveídos a esta Auditoría data solamente desde
el año 1999. Presidente Ramón Delgado.
96,5 % del valor del Préstamo, presentándose un desfasaje de Gs. 6.450.000 (Guaraníes
seis millones cuatrocientos cincuenta mil), conforme se visualiza en Cuadro precedente.
Según se visualiza en el cuadro, la fecha de último pago data de Abril de 2000 y presenta un
saldo de Gs. 82.726.290 (Guaraníes ochenta y dos millones setecientos veintiséis mil
doscientos noventa) e Interés Documentado Vencido de Gs. 18.749.574 (Guaraníes
dieciocho millones setecientos cuarenta y nueve mil quinientos setenta y cuatro), al 30 de
junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.
Estado Actual: según Inventario Judicial proveído por la Institución. Informe: 06/03/2004
Se solicita autorización para remate.
Informe: 13/10/2004, Rematado adjudicado a favor de la Caja: 1) Finca Nº 10.299 San

Bernardino Gs. 25.000.000. – 2) Finca Nº 10.295 San Bernardino Gs. 28.000.000.- 3) Finca
Nº 10.202. San Bernardino Gs. 28.000.000. – 4) Finca Nº 2498 Caapucu Gs. 5.500.000.
10. Gerardo Palacios Arevalos (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Banco del Paraná. No se visualiza
Informconf, Póliza de Seguro,
titulo de propiedad, escritura
pública, desfasaje de garantía y
presenta elevado índice de
endeudamiento, Considerando la
Res. Nº 8/96 del BCP, presente un
PRÉSTAMO PERSONAL
BENEFICIARIO MONTO FECHA ENDEUD. Ultimo Pago SALDO INT. VENC OBSERVACIONES
Banco del Paraná. No se
visualiza Informconf, y
Gerardo Palacios A. 5.800.000 17/07/1998 76 % Nov/98 5.612.546 4.500.350 endeudamiento.
OBSERVACIÓN:

Gs. 50.542.560 (Guaraníes cincuenta millones quinientos cuarenta y dos mil quinientos
sesenta), conforme se visualiza en el Cuadro.


presenta un saldo de Gs. 74.875.322 (Guaraníes setenta y cuatro millones ochocientos
setenta y cinco mil trescientos veintidós) e Interés Documentado Vencido de Gs.
224.544.004 (Guaraníes doscientos veinticuatro millones quinientos cuarenta y cuatro mil
cuatro), al 30 de junio de 2005.
Además, tiene Préstamo Personal, con Saldo de Gs. 5.612.546 (Guaraníes cinco millones
seiscientos doce mil quinientos cuarenta y seis) e Interés Documentado Vencido por Gs.
4.500.350 (Guaraníes cuatro millones quinientos mil trescientos cincuenta), al 30/06/05,
cuya fecha de último pago es de Noviembre de 1998, según Inventario de Cartera Morosa.

Informe: Etapa de cumplimiento de sentencia
11. Roberto F. Riveros Pesoa (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
(BCP). No se visualiza Informconf,
Titulo de propiedad, escritura,
contraer obligación, elevado índice
de endeudamiento. Considerando
la Res. Nº 8/96 del BCP, presente
140.000.000 124.684.400 89,06 % 62,34 % 26/06/00 90 % Set./03 136.365.537 593.304.106 un desfasaje de Gs. 52.720.920.
OBSERVACIÓN:

Gs. 52.720.920 (Guaraníes cincuenta y dos millones setecientos veinte mil novecientos
veinte), conforme se visualiza en el Cuadro.

presenta un saldo de Gs. 136.365.537 (Guaraníes ciento treinta y seis millones trescientos
sesenta y cinco mil quinientos treinta y siete) e Interés Documentado Vencido de Gs.
593.304.106 (Guaraníes quinientos noventa y tres millones trescientos cuatro mil ciento
seis), al 30 de junio de 2005.
12. Isidro D. Cáceres Z. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
(BCP). No se visualiza Informconf,
Titulo de propiedad, escritura, y
registra operaciones morosas.
Según verificación realizada por la
Caja el valor del Inmueble es
inferior al presentado por el
beneficiario. Considerando la Res.
Nº 8/96 del BCP, presente un
65.000.000 64.910.000 99,86 % 69,90 % 24/03/2000 57 % Jun/02 64.609.255 308.917.132 desfasaje de Gs. 19.563.000.

PRÉSTAMO PERSONAL
BENEFICIARIO MONTO FECHA ENDEUD. Ultimo Pago SALDO INT. VENC OBSERVACIONES
8.000.000 07/07/00 Ab/04 3.204.650 677.776 (BCP). No se visualiza
Isidro D. Cáceres Z. 2.000.000 28/07/00 57 % Ab/04 844.730 190.553 Informconf.
OBSERVACIÓN:

Gs. 19.563.000 (Guaraníes diecinueve millones quinientos sesenta y tres mil), conforme se
Según se visualiza en el cuadro, la fecha de último pago data de Junio de 2002 y presenta
un saldo de Gs. 64.609.255 (Guaraníes sesenta y cuatro millones seiscientos nueve mil
doscientos cincuenta y cinco) e Interés Documentado Vencido de Gs. 308.917.132
(Guaraníes trescientos ocho millones novecientos diecisiete mil ciento treinta y dos) al 30 de
junio de 2005.
Además, tiene dos Préstamos Personales, con Saldo de Gs.4.049.380 (Guaraníes cuatro
millones cuarenta y nueve mil trescientos ochenta) e Interés Documentado Vencido por Gs.
868.329 (Guaraníes ochocientos sesenta y ocho mil trescientos veinte nueve), al
30/06/2005, cuya fecha de último pago es de Abril de 2004.

Informe: 30/07/2002 Adjudicado a favor de la Caja.
13. Casilda Fernández R. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
(Ex. Bancaria. Considerando la
48.000.000 40.750.000 84,89 % % 11/10/1996 % Dic./97 46.976.062 62.840.221 desfasaje de Gs. 7.250.000.
PRÉSTAMO PERSONAL
ULTIMO
BENEFICIARIO MONTO FECHA ENDEUD. SALDO INT. VENC OBSERVACIONES
PAGO
20.000.000 10/12/1992 Jul/99 9.115.775 1.699.688
Casilda Fernández R. 15.000.000 25/03/1994 Dic/97 14.123.291 12.648.495 Ex. Bancaria.
OBSERVACIÓN:
el año 1999.

siete millones doscientos cincuenta mil), conforme se visualiza en el Cuadro. Presidente
Ramón Delgado.
Según se visualiza en el cuadro, la fecha de último pago data de Diciembre de 1997 y

presenta un saldo de Gs. 46.976.062 (Guaraníes cuarenta y seis millones novecientos
setenta y seis mil sesenta y dos) e Interés Documentado Vencido de Gs. 62.840.221
(Guaraníes sesenta y dos millones ochocientos cuarenta mil doscientos veintiuno), al 30 de
junio de 2005.
Además, tiene dos Préstamos Personales, con Saldo acumulado de Gs. 23.329.066
(Guaraníes veintitrés millones trescientos veintinueve mil sesenta y seis) e Interés

Documentado Acumulado Vencidos por Gs. 14.348.183 (Guaraníes catorce millones

trescientos cuarenta y ocho mil ciento ochenta y tres), al 30/06/2005, cuya fecha de último
pago son de Julio de 1999 y Diciembre de 1997, respectivamente.

Informe: 04/07/2005 se pidió citación de remate y se libro mandamiento.
14. Nilda R. Rolon de B. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BCP. No se visualiza escritura del
inmueble y autorización del Banco
para contraer préstamo.
Considerando la Res. Nº 8/96 del
BCP, presente un desfasaje de Gs.
140.000.000 115.227.100 82.30 % 57,61 % 24/07/2000 54 % Ago./03 136.528.633 597.853.722 59.341.030.
OBSERVACIÓN:

Gs. 59.341.030 (Guaraníes cincuenta y nueve millones trescientos cuarenta y un mil
treinta), conforme se visualiza en el Cuadro.
Según se visualiza en el cuadro, la fecha de último pago data de Agosto de 2003 y presenta
un saldo de Gs. 136.528.633 (Guaraníes ciento treinta y seis millones quinientos veintiocho
mil seiscientos treinta y tres) e Interés Documentado Vencido de Gs. 597.853.722
(Guaraníes quinientos noventa y siete millones ochocientos cincuenta y tres mil setecientos
veintidós), al 30 de junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.
15. Vicente I. Machuca Jiménez (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglam. y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BCP. No se visualiza escritura del
inmueble, autorización del Banco
para contraer préstamo y presenta
elevado índice de endeudamiento.
185.000.000 178.665.000 96,57 % 67,60 % 21/03/2000 74,82 % Dic/00 184.625.468 923.148.749 59.934.500.
OBSERVACIÓN:

Gs. 59.934.500 (Guaraníes cincuenta y nueve millones novecientos treinta y cuatro mil
quinientos), conforme se visualiza en el Cuadro.

presenta un saldo de Gs. 184.625.468 (Guaraníes ciento ochenta y cuatro millones

seiscientos veinticinco mil cuatrocientos sesenta y ocho) e Interés Documentado Vencido de

Gs. 923.148.749 (Guaraníes novecientos veintitrés millones ciento cuarenta y ocho mil
setecientos cuarenta y nueve), al 30 de junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.

Informe: 01/04/2002 Sentencia de remate.
16. Pablo Acuña Cristaldo (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BCP. No se visualiza titulo de
propiedad, autorización del Banco
para contraer préstamo y presenta
elevado índice de endeudamiento
148.000.000 105.836.000 71,51 % 50,05 % 4/05/2000 68 % Ag/03 145.453.048 620.641.679 73.914.800.
PRÉSTAMO PERSONAL
ULTIMO
PAGO
BCP. No se visualiza
contraer préstamo y
Pablo Acuña Cristaldo 6.000.000 8/11/2000 68 % Dic/03 3.471.863 1.187.072 endeudamiento.
OBSERVACIÓN:

Gs. 73.914.800 (Guaraníes setenta y tres millones novecientos catorce mil ochocientos),
un saldo de Gs. 145.453.048 (Guaraníes ciento cuarenta y cinco millones cuatrocientos
cincuenta y tres mil cuarenta y ocho) e Interés Documentado Vencido de Gs. 620.641.679
(Guaraníes seiscientos veinte millones seiscientos cuarenta y un mil seiscientos setenta y
nueve), al 30 de junio de 2005.
Además, tiene Préstamo Personal, con Saldo de Gs. 3.471.863 (Guaraníes tres millones
cuatrocientos setenta y un mil ochocientos sesenta y tres) e Interés Documentado Vencido
por Gs. 1.187.072 (Guaraníes un millón ciento ochenta y siete mil setenta y dos), al
30/06/2005, cuya fecha de último pago es de Diciembre de 2003.
Situación Actual: según Inventario Judicial proveído por la Institución.

Rematado adjudicado a favor de la Caja en Gs. 105.000.000, en fecha 12/10/04, Finca Nº
27-434 Distrito de Luque, transferido por Escritura Nº 384 del 25/07/05.
El Abogado informa en fecha 13/09/05, que se encuentra en proceso de inhibición.
Informe: 5/12/05, inhibido por Nota del 11/11/05, inscripto en fecha 17/11/05, bajo el Nº
261848.

17. Julio Federico Romero (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
visualizan informconf, Escritura
pública, titulo de propiedad. Según
el comité de crédito, el titulo tiene
50.000.000 09/06/1995 13.794.105 17.013.819 observaciones y de otorgarse debe
efectuarse en cuotas c/verificación,
No presenta un desfasaje de Gs.
13.800.000 41.660.000 65,29 % Aplicable 03/04/1996 80 % Ago./03 49.573.185 67.462.589 22.140.000.
PRÉSTAMO PERSONAL
ULTIMO
PAGO
Julio Federico Romero 10.000.000 07/06/1996 80 % Jul/98 7.674.454 4.523.996 visualiza Informconf.
OBSERVACIÓN:
Con relación al préstamo, los Reglamentos proveídos a esta Auditoria data solamente desde
el año 1999.

65,29 % del valor del Préstamo, presentándose desfasaje de Gs. 22.140.000 (Guaraníes
veintidós millones ciento cuarenta mil), conforme se visualiza en el Cuadro. Presidente
Ramón Delgado.
un saldo acumulado de Gs. 63.367.290 (Guaraníes sesenta y tres millones trescientos
sesenta y siete mil doscientos noventa) e Interés Documentado Acumulado vencido de Gs.
84.476.408 (Guaraníes ochenta y cuatro millones cuatrocientos setenta y seis mil
cuatrocientos ocho), al 30 de junio de 2005.
Además, tiene Préstamo Personal, con Saldo de Gs. 7.674.454 (Guaraníes siete millones
seiscientos setenta y cuatro mil cuatrocientos cincuenta y cuatro) Interés Documentado Gs.
4.523.996 (Guaraníes cuatro millones quinientos veintitrés mil novecientos noventa y seis),
al 30/06/2005, cuya fecha de último pago es de Julio de 1998, según Inventario de Cartera
Morosa.

Informe: 01/03/1998 Sentencia de remate.
18. Carlos Apuril Caribaux (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BNT. Presenta desfasaje de
garantía hipotecaria..Considerando
94.442.212 89.856.900 95,14 % N/C 11/11/1996 82 % Set./98 89.443.999 114.643.200 un desfasaje de Gs. 4.585.312.
OBSERVACIÓN:
el año 1999.

cuatro millones quinientos ochenta y cinco mil trescientos doce), conforme se visualiza en el
Cuadro. Presidente Ramón Delgado.

presenta un saldo acumulado de Gs. 89.443.999 (Guaraníes ochenta y nueve millones

cuatrocientos cuarenta y tres mil novecientos noventa y nueve) e Interés Documentado

Acumulado vencido de Gs. 114.643.200 (Guaraníes ciento catorce millones seiscientos
cuarenta y tres mil doscientos), al 30 de junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.

Informe: 10/01/2005 Excepción ganada en 1ra. Instancia.
Informe: 14/09/2005 Se gano las excepciones en 1° y 2° Instancia, fue suspendida por 180
días por Resolución una vez terminada la ejecución hipotecaria.
19. Jorge Julián Rodríguez (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BANESPA. No se visualiza los
antecedentes del préstamo
hipotecario de Gs. 70.000.000.
70.000.000 46.545.750 66,49 % S/D 03/07/1996 79,2 % Jul/98 69.226.457 88.610.042 23.454.250.
PRÉSTAMO PERSONAL
ULTIMO
PAGO
Banespa. Se visualiza la
inacción de las autoridades
de la caja, porque la fecha
de último pago data de
Jorge Julián Rodríguez 10.000.000 11/10/1996 79,2 % Jul/98 9.744.808 20.836.396 1998.
OBSERVACIÓN:
el año 1999.

veintitrés millones cuatrocientos cincuenta y cuatro mil doscientos cincuenta), conforme se
visualiza en el Cuadro. Presidente Ramón Delgado.
Según se visualiza en el cuadro, la fecha de último pago data de Julio de 1998 y presenta
un saldo acumulado de Gs. 69.226.457 (Guaraníes sesenta y nueve millones doscientos
veintiséis mil cuatrocientos cincuenta y siete) e Interés Documentado Acumulado vencido de
Gs. 88.610.042 (Guaraníes ochenta y ocho millones seiscientos diez mil cuarenta y dos), al
30 de junio de 2005.
Además, tiene Préstamo Personal, con Saldo de Gs. 9.744.808 (Guaraníes nueve millones
setecientos cuarenta y cuatro mil ochocientos ocho) e Interés Documentado Vencido por Gs.
20.836.396 (Guaraníes veinte millones ochocientos treinta y seis mil trescientos noventa y
seis), al 30/06/2005, cuya fecha de último pago es de Julio de 1998, según Inventario de
Cartera Morosa.
20. Daniel Caballero L. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BNT. No se visualiza escritura,
titulo de propiedad, liquidación del
préstamo de G. 75.000.000
115.000.000 22/08/1997 Dic./04 110.395.274 244.569.628 presenta elevado endeudamiento.
75.000.000 176.080.000 92,67 % 64,87 % 24/10/2000 90 % May./04 70.617.499 69.518.645 66.744.000.

OBSERVACIÓN:
ofrecida, ni el nivel de endeudamiento. Presidente Víctor Insfran (1997) Presidente Ramón
Delgado (2000).

Gs. 66.744.000 (Guaraníes sesenta y seis millones setecientos cuarenta y cuatro mil),

presenta un saldo acumulado de Gs. 181.012.773 (Guaraníes ciento ochenta y un millones
doce mil setecientos setenta y tres) e Interés Documentado Acumulado Vencido de Gs.
314.088.273 (Guaraníes trescientos catorce millones ochenta y ocho mil doscientos setenta
y tres), al 30 de junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.
21. Elvio C. Lugo Vera (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
PORC.
VALOR S/ RES. NIVEL FECHA INT.
DE Nº 8/96 DE ULT. SALDO DOCUMENT. OBSERVACIONES
TASACIÓN DEL BCP ENDEUD. PAGO VENCIDO
GARANTÍA
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
ABN. No se observan póliza de
seguro y desgravamen hipotecario.
97.890.000 97.500.000 99,60 % 69,72 % 16/04/1998 65 % Ago./04 94.904.290 228.968.866 29.640.000.
OBSERVACIÓN:
Al respecto considerando el 100 % del valor de la garantía, la misma cubre solamente el

Gs. 29.640.000 (Guaraníes veintinueve millones seiscientos cuarenta mil), conforme se
un saldo de Gs. 94.904.290 (Guaraníes noventa y cuatro millones novecientos cuatro mil
doscientos noventa) e Interés Documentado Vencido de Gs. 228.968.866 (Guaraníes
doscientos veintiocho millones novecientos sesenta y ocho mil ochocientos sesenta y seis), al
22. Rossana M. Franco B (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Banespa. No se visualiza
infomconf, póliza de seguro, titulo
de propiedad, escritura pública y
desgravamen hipotecario.
75.000.000 30.231.500 40,30 % 28,21 % 05/09/2000 61,07 % Jul./01 72.513.127 47.142.053 53.837.950.

OBSERVACIÓN:

Gs. 53.837.950 (Guaraníes cincuenta y tres millones ochocientos treinta y siete mil
novecientos cincuenta), conforme se visualiza en el Cuadro.
un saldo de Gs. 72.513.127 (Guaraníes setenta y dos millones quinientos trece mil ciento
veintisiete) e Interés Documentado Vencido de Gs. 47.142.053 (Guaraníes cuarenta y siete
millones ciento cuarenta y dos mil cincuenta y tres), al 30 de junio de 2005, según
Inventario de Cartera Morosa.
23. Abel P. Oviedo R. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BCP. No se visualiza informconf,
póliza de seguro, titulo de
propiedad, escritura pública,
desgravamen hipotecario y
endeudamiento. Considerando la
78.000.000 69.259.295 88,79 % 62,15 % 25/07/1997 69 % May./02 76.253.508 200.232.197 desfasaje de Gs. 29.518.494.
OBSERVACIÓN:
el año 1999. Presidente Víctor Insfran.

garantía solamente cubre el 62,15 %, presentándose un desfasaje de Gs. 29.518.494
(Guaraníes veintinueve millones quinientos dieciocho mil cuatrocientos noventa y cuatro),
Según se visualiza en el cuadro, la fecha de último pago data de Mayo de 2002 y presenta
un saldo acumulado de Gs. 76.253.508 (Guaraníes setenta y seis millones doscientos
cincuenta y tres mil quinientos ocho) e Interés Documentado Acumulado vencido de Gs.
200.232.197 (Guaraníes doscientos millones doscientos treinta y dos mil ciento noventa y
siete), al 30 de junio de 2005.

Informe: 19/11/2002 tramites iniciales.
24. Mario R. Villalba G. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BCP. No se visualiza Informconf,
liquidación de pagos. Considerando
90.000.000 75.600.000 83,88 % 58,8 % 18/07/2000 58,39 % Abr./04 81.903.460 144.148.684 un desfasaje de Gs. 37.080.000.

PRÉSTAMO PERSONAL
ULTIMO
PAGO
BCP. No se visualiza los
antecedentes de los
9.600.000 15/03/2000 Junio/04 5.528.172 2.103.176 préstamos de Gs. 9.600.000
Mario R. Villalba G. 4.000.000 30/04/2002 58, 39 % Junio/04 3.105.580 1.953.176 y 4.000.000.
OBSERVACIÓN:

Gs. 37.080.000 (Guaraníes treinta y siete millones ochenta mil), conforme se visualiza en el
Cuadro.
saldo de Gs. 81.903.460 (Guaraníes ochenta y un millones novecientos tres mil
cuatrocientos sesenta) e Interés Documentado Vencido de Gs. 144.148.684 (Guaraníes
ciento cuarenta y cuatro millones ciento cuarenta y ocho mil seiscientos ochenta y cuatro),
al 30 de junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.
Además, tiene dos Préstamos Personales, con Saldo acumulado de Gs. 8.633.752
(Guaraníes ocho millones seiscientos treinta y tres mil setecientos cincuenta y dos) e Interés
Documentado Acumulado Vencidos por Gs. 4.056.352 (Guaraníes cuatro millones
cincuenta y seis mil trescientos cincuenta y dos), al 30 de junio de 2005, cuyas fechas de
último pago son de Junio de 2004.
25. Pedro Torres Maldonado (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglam. y Res.)
PORC.
VALOR S/ RES. NIVEL FECHA INT.
DE Nº 8/96 DE ULT. SALDO DOCUMENT. OBSERVACIONES
TASACIÓN DEL BCP ENDEUD. PAGO VENCIDO
GARANTÍA
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
desgravamen hipotecario, planilla
de liquidación de pago y presenta
106.000.000 43.440.000 40 % 28,68 % 07/04/1998 70 % May./04 87.088.474 45.825.247 75.592.000.
OBSERVACIÓN:
Al respecto, considerando el 100% del valor de la garantía, la misma cubre solamente el

40% del valor del Préstamo y teniendo en cuenta la Resolución Nº 8/96 del BCP, la garantía
75.592.000 (Guaraníes setenta y cinco millones quinientos noventa y dos mil), conforme se
un saldo acumulado de Gs. 87.088.474 (Guaraníes ochenta y siete millones ochenta y ocho
mil cuatrocientos setenta y cuatro) e Interés Documentado Acumulado vencido de Gs.
45.825.247 (Guaraníes cuarenta y cinco millones ochocientos veinticinco mil doscientos
cuarenta y siete), al 30 de junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.

26. Octavio R. Borba F. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Regional S.A.I.F. No se visualiza
Informconf, póliza de seguro,
desgravamen hipotecario
189.000.000 87.898.000 46,50 % 32,55 % 11/06/1998 64,83 % Oct./99 162.277.890 190.859.616 127.472.000.
OBSERVACIÓN:

Gs. 127.472.000 (Guaraníes ciento veintisiete millones cuatrocientos setenta y dos mil),
Según se visualiza en el cuadro, la fecha de último pago data de Octubre de 1999 y presenta
un saldo de Gs. 162.277.890 (Guaraníes ciento sesenta y dos millones doscientos setenta y
siete mil ochocientos noventa) e Interés Documentado Vencido de Gs. 190.859.616
(Guaraníes ciento noventa millones ochocientos cincuenta y nueve mil seiscientos dieciséis),
al 30 de junio de 2005.

Informe: 12/11/04, adjudicado a la Caja Gs. 65.000.000 Finca Nº 25003, del
Departamento de Hernandarias.
Informe: 1/08/05, Escritura Nº 15 del 11/02/05.
27. María L. Ayala González (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglam. y Res.)
%
PORC.
VALOR CUBIERTO NIVEL FECHA
Monto del CUBIERTA FECHA DE INT. DOCUMENT.
DE S/ RES. DE ULT. SALDO OBSERVACIONES
Préstamo POR LA PRESTAMO VENCIDO
TASACIÓN Nº 8/96 ENDEUD. PAGO
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BNF. No se visualiza, informconf,
titulo de propiedad, escritura,
desgravamen hip., planilla de
liquidación de pago y presenta
elevado end. y presenta
243.000.000 220.000.000 90,53 % 63,37 % 08/09/2000 85,29 % Feb./01 242.167.962 1.142.385.673 89.000.000.
OBSERVACIÓN:

Gs. 89.000.000 (Guaraníes ochenta y nueve millones), conforme se visualiza en el Cuadro.
Según se visualiza en el cuadro, la fecha de último pago data de Febrero de 2001 y presenta
un saldo de Gs. 242.167.962 (Guaraníes doscientos cuarenta y dos millones ciento sesenta
y siete mil novecientos sesenta y dos) e Interés Documentado Vencido de Gs. 1.142.385.673
(Guaraníes un mil ciento cuarenta y dos millones trescientos ochenta y cinco mil seiscientos
setenta y tres), al 30 de junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.

Informe: 07/01/2005, el juzgado había ordenado la suspensión del remate solicitado por
nuestra parte, a pedido de la Presidencia de la Caja. Incidente de nulidad de actuaciones de
las notificaciones practicadas se contesto y actualmente debe ser resuelto por el juzgado.
28. Carlos G. Barreto V. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BCP. No se visualiza, Informconf,
póliza, titulo de propiedad,
escritura, desgravamen hipotecario
y presenta elevado endeudamiento
a Considerando la Res. Nº 8/96 del
64.700.000 52.150.468 80,60 % 56,42 % 05/02/1998 80 % Abr./99 64.520.088 230.470.075 28.194.673.
OBSERVACIÓN:

Gs. 28.194.673 (Guaraníes veintiocho millones ciento noventa y cuatro mil seiscientos
setenta y tres), conforme se visualiza en el Cuadro.
saldo de Gs. 64.520.088 (Guaraníes sesenta y cuatro millones quinientos veinte mil ochenta
y ocho) e Interés Documentado vencido de Gs. 230.470.075 (Guaraníes doscientos treinta
millones cuatrocientos setenta mil setenta y cinco), al 30 de junio de 2005, según Inventario
de Cartera Morosa.
Informe: 4/10/2005, adjudicado a favor de la Caja el 08/09/03, en Gs. 50.000.000 Finca
Nº 10343, del Distrito de Luque.
29. Edgar R. Echeverri T. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
propiedad, escritura, desgravamen
hipotecario.
243.500.000 202.875.000 83,31 % 58,32 % 10/03/2000 58,96 % Mar./02 241.777.700 1.143.940.054 101.487.500.
PRÉSTAMO PERSONAL
ULTIMO
PAGO
Edgar R. Echeverri T. 31.000.000 04/08/00 58,96 % Julio/05 24.380.561 23.853.963 contraer deudas.
OBSERVACIÓN:


Gs. 101.487.500 (Guaraníes ciento un millones cuatrocientos ochenta y siete mil

un saldo de Gs. 241.777.700 (Guaníes doscientos cuarenta y un millones setecientos
setenta y siete mil setecientos) e Interés Documentado Vencido de Gs. 1.143.940.054
(Guaraníes un mil ciento cuarenta y tres millones novecientos cuarenta mil cincuenta y
cuatro), al 30/06/2005.
Además, tiene un Préstamo Personal Vencido, con Saldo de Gs. 24.380.561 (Guaraníes
veinticuatro millones trescientos ochenta mil quinientos sesenta y uno) e Interés
Documentado Vencido por Gs. 23.853.963 (Guaraníes veintitrés millones ochocientos
cincuenta y tres mil novecientos sesenta y tres), al 30 de junio de 2005, cuya fecha de
último pago es de Julio/05, según Inventario de Cartera Morosa.
30. Arcenio R. Basualdo R. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
póliza de seguro, titulo de propiedad,
desgravamen hipotecario, registra
endeudamiento elevado.
222.000.000 166.400.000 74,95 % 52,46 % 28/12/2001 71,66 % Mar./05 218.260.993 8.728.811 105.520.000.
OBSERVACIÓN:

Gs. 105.520.000 (Guaraníes ciento cinco millones quinientos veinte mil), conforme se
un saldo de Gs. 218.260.993 (Guaraníes doscientos dieciocho millones doscientos sesenta
mil novecientos noventa y tres) e Interés Documentado Vencido de Gs. 8.728.811
(Guaraníes ocho millones setecientos veintiocho mil ochocientos once), al 30 de junio de
2005, según Inventario Cartera Morosa.
31. Rigoberto I. Ferreira N. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Banco del Paraná. No se visualiza,
Informconf, póliza de seguro, titulo
de propiedad, desgravamen
hipotecario, y planilla de
liquidación de pago. Considerando
70.000.000 40.000.000 57,14 % 40 % 13/05/1996 54 % May./98 49.930.347 32.146.633 un desfasaje de Gs. 42.000.000.

PRÉSTAMO PERSONAL
ULTIMO
PAGO
visualiza, Informconf, y
planilla de liquidación de
Rigoberto I. Ferreira N. 10.000.000 17/12/96 54 % Mayo/98 8.640.090 6.140.599 pago.
OBSERVACIÓN:

garantía solamente cubre el 40 % del valor del préstamo, presentándose un desfasaje de Gs.
42.000.000 (Guaraníes cuarenta y dos millones), conforme se visualiza en el Cuadro.
un saldo de Gs. 49.930.347 (Guaraníes cuarenta y nueve millones novecientos treinta mil
trescientos cuarenta y siete) e Interés Documentado vencido de Gs. 32.146.633 (Guaraníes
treinta y dos millones ciento cuarenta y seis mil seiscientos treinta y tres), al 30/06/2005.
Además, tiene un Préstamo Personal Vencido, con Saldo de Gs. 8.640.090 (Guaraníes ocho
millones seiscientos cuarenta mil noventa) e Interés Documentado Vencido por Gs.
6.140.599 (Guaraníes seis millones ciento cuarenta mil quinientos noventa y nueve), al 30
de junio de 2005, cuya fecha de último pago es de Mayo de 1998, según Inventario de
Cartera Morosa.
32. Marta E. Mieres de G. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Interbanco. No se visualiza,
de propiedad, escritura pública,
desgravamen hipotecario, presenta
elevado endeudamiento. Vía
Directa. Considerando la Res. Nº
8/96 del BCP, presente un
83.000.000 64.156.000 77,29 % 54,10% 5/05/2000 70,17 % Feb./05 70.771.460 4.112.330 desfasaje de Gs. 38.090.800.
OBSERVACIÓN:

Gs. 38.090.800 (Guaraníes treinta y ocho millones noventa mil ochocientos), conforme se
un saldo de Gs. 70.771.460 (Guaraníes sesenta millones setecientos setenta y un mil
cuatrocientos sesenta) e Interés Documentado Vencido de Gs. 4.112.330 (Guaraníes cuatro
millones ciento doce mil trescientos treinta), al 30 de junio de 2005, según Inventario de
Cartera Morosa.

33. Francisco R. Duarte Quintana (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglam. y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Lloyds. No se visualiza,
Informconf, póliza de seguro y
registra elevado endeudamiento.
76.000.000 75.800.000 99,73 % 69,81 % 10/07/1997 80 % May./05 46.328.245 13.082.824 22.940.000. Vía Directa.
OBSERVACIÓN:

Gs. 22.940.000 (Guaraníes veintidós millones novecientos cuarenta mil), conforme se
un saldo de Gs. 46.328.245 (Guaraníes cuarenta y seis millones trescientos veintiocho mil
doscientos cuarenta y cinco) e Interés Documentado vencido de Gs. 13.082.824 (Guaraníes
trece millones ochenta y dos mil ochocientos veinticuatro), al 30 de junio de 2005, según
34. Ángel Sanguina Mereles (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglam. y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BCP. No se visualiza, informconf,
desgravamen hipotecario y
120.000.000 105.313.440 87,76 % 61,43 % 01/09/2000 85,22 % Feb/05 117.060.159 7.019.841 46.280.592. Vía Directa.
PRÉSTAMO PERSONAL
ULTIMO
PAGO
antecedentes del préstamo
en el legajo y registra
Ángel Sanguina Mereles 10.000.000 16/01/2001 85,22 % Febrero/05 3.318.728 230.012 elevado endeudamiento.
OBSERVACIÓN:

Gs. 46.280.592 (Guaraníes cuarenta y seis millones doscientos ochenta mil quinientos
noventa y dos), conforme se visualiza en el Cuadro.
un saldo de Gs. 117.060.159 (Guaraníes ciento diecisiete millones sesenta mil ciento
cincuenta y nueve) e Interés Documentado Vencido de Gs. 7.019.841 (Guaraníes siete
millones diecinueve mil ochocientos cuarenta y uno), al 30 de junio de 2005.

Además, tiene un Préstamo Personal Vencido, con Saldo de Gs. 3.318.728 (Guaraníes tres
millones trescientos dieciocho mil setecientos veintiocho) e Interés Documentado por Gs.
230.012 (Guaraníes doscientos treinta mil doce), al 30 de junio de 2005, cuya fecha de
último pago es de Febrero de 20005, según Inventario de Cartera Morosa.
35. Francisco Recalde Fernández (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglam. y Res.)
PORC. % CUBIERTO
VALOR NIVEL FECHA INT.
Monto del CUBIERTA S/ RES. FECHA DE
DE DE ULT. SALDO DOCUMENT. OBSERVACIONES
Préstamo POR LA Nº 8/96 PRESTAMO
TASACIÓN ENDEUD. PAGO VENCIDO
GARANTÍA DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Del Paraná. No se visualiza,
desgravamen hipotecario. Vía
150.000.000 222.300.000 148,2 % 103,74 % 28/08/1997 65,5 % Ene./05 129.104.658 154.637.890 Directa.
OBSERVACIÓN:
Al respecto, considerando el 100 % del valor de la garantía, la misma cubre el 148,2 % del
valor del Préstamo y teniendo en cuenta la Resolución Nº 8/96 del BCP, la garantía cubre el
103,74 %, conforme se visualiza en el Cuadro.
Según se visualiza en el cuadro, la fecha de último pago data de Enero de 2005 y presenta
un saldo de Gs. 129.104.658 (Guaraníes ciento veintinueve millones ciento cuatro mil
seiscientos cincuenta y ocho) e Interés Documentado vencido de Gs. 154.637.890
(Guaraníes ciento cincuenta y cuatro millones seiscientos treinta y siete mil ochocientos
noventa), al 30 de junio de 2005.
36. Miguel Ángel Sanabria (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
PORC. % CUBIERTO
GARANTÍA DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Nación Argentina. No se visualiza,
de propiedad, escritura pública,
desgravamen hipotecario y registra
elevado endeudamiento. El mismo
día del préstamo de Gs.
90.000.000, se le concedió un
90.000.000 03/12/1997 Dic./98 89.789.874 324.184.242 préstamo personal de Gs.
30.000.000. Considerando la Res.
15.000.000 99.512.102 94,77 % 66,34 % 21/08/1998 74,01 Nov./98 9.776.599 5.963.519 desfasaje de Gs. 35.341.529.
PRÉSTAMO PERSONAL
ULTIMO
PAGO
Nación Argentina. No se visualiza,
Informconf, registra elevado
endeudamiento. El mismo día del
préstamo de Gs. 90.000.000, se le
concedió el préstamo personal de
Miguel Ángel Sanabria 30.000.000 03/12/1997 74,01 % Dic/98 25.472.077 14.953.777 Gs. 30.000.000.
OBSERVACIÓN:


(Guaraníes treinta y cinco millones trescientos cuarenta y un mil quinientos veintinueve),

Según se visualiza en el cuadro, las fechas de últimos pagos datan de Diciembre de 1998 y
Noviembre de 1998, respectivamente y presenta Saldos Acumulados de Gs. 99.566.473
(Guaraníes noventa y nueve millones quinientos sesenta y seis mil cuatrocientos setenta y
tres) e Interés Documentado Acumulados Vencidos de Gs. 330.147.761 (Guaraníes
trescientos treinta millones ciento cuarenta y siete mil setecientos sesenta y uno), al 30 de
junio de 2005.
veinticinco millones cuatrocientos setenta y dos mil setenta y siete) e Interés Documentado
por Gs. 14.953.777 (Guaraníes catorce millones novecientos cincuenta y tres mil setecientos
setenta y siete), al 30 de junio de 2005, cuya fecha de último pago es de Diciembre de 1998,
según Inventario de Cartera Morosa.

Informe: Citación para oponer excepción.
37. Carlos A. Rodríguez Báez (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglam. y Res.)
PORC. % CUBIERTO
GARANTÍA DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BCP. No se visualiza liquidación de
pago de los dos préstamos,
Informconf, titulo de propiedad,
desgravamen hipotecario, registra
elevado endeudamiento. Vía
Directa. Considerando la Res. Nº
149.500.000 144.000.000 96,32 % 67,42 % 30/06/1997 90 % Feb./05 63.385.131 12.212.354 desfasaje de Gs. 48.700.000.
PRÉSTAMO PERSONAL
ULTIMO
PAGO
BCP. No se visualiza liquidación
de pago del préstamo,
Informconf y registra elevado
Carlos A. Rodríguez Báez 50.000.000 24/07/00 90 % Octubre/04 14.157.934 2.018.743 endeudamiento.
OBSERVACIÓN:
el año 1999. Presidente Víctor Insfran (1997) Ramón Delgado Presidente (2000).

(Guaraníes cuarenta y ocho millones setecientos mil), conforme se visualiza en el Cuadro.
un saldo de Gs. 63.385.131 (Guaraníes sesenta y tres millones trescientos ochenta y cinco
mil ciento treinta y uno) e Interés Documentado Vencido de Gs. 12.212.354 (Guaraníes doce
millones doscientos doce mil trescientos cincuenta y cuatro), al 30 de junio de 2005.
catorce millones ciento cincuenta y siete mil novecientos treinta y cuatro) e Interés
Documentado Vencido por Gs. 2.018.743 (Guaraníes dos millones dieciocho mil setecientos
cuarenta y tres), al 30 de junio de 2005, cuya fecha de último pago es de Octubre de 2004,

38. Juan C. Aquino Franco (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
PORC. % CUBIERTO
VALOR NIVEL FECHA
Monto del CUBIERTA S/ RES. FECHA DE INT. DOCUMENT.
DE DE ULT. SALDO OBSERVACIONES
Préstamo POR LA Nº 8/96 PRESTAMO VENCIDO
TASACIÓN ENDEUD. PAGO
GARANTÍA DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BNF. No se visualiza Informconf,
propiedad, escritura, liquidación de
pago. Considerando la Res. Nº
85.000.000 42.026.550 49.44% 34,61 % 16/06/2002 45,38 % Oct./02 83.299.614 375.451.588 desfasaje de Gs. 55.581.415.
OBSERVACIÓN:
ofrecida, el nivel de endeudamiento (para los afiliados activos y pasivos será del 60 %).
Presidente Ramón Delgado.

(Guaraníes cincuenta y cinco millones quinientos ochenta y un mil cuatrocientos quince),
un saldo de Gs. 83.299.614 (Guaraníes ochenta y tres millones doscientos noventa y nueve
mil seiscientos catorce) e Interés Documentado Vencido de Gs. 375.451.588 (Guaraníes
trescientos setenta y cinco millones cuatrocientos cincuenta y un mil quinientos ochenta y
ocho), al 30 de junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.
39. Pedro A. Rojas Galeano (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
PORC. % CUBIERTO
VALOR NIVEL FECHA
GARANTÍA DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BCP No se visualiza Informconf,
titulo de propiedad y registra
255.000.000 196.271.700 76,96 % 53,87 % 23/11/2001 80, 23 % Jun./04 249.511.631 1.113.865.281 117.609.810.
OBSERVACIÓN:

Gs. 117.609.810 (Guaraníes ciento diecisiete millones seiscientos nueve mil ochocientos
diez), conforme se visualiza en el Cuadro.
un saldo de Gs. 249.511.631 (Guaraníes doscientos cuarenta y nueve millones quinientos
once mil seiscientos treinta y uno) e Interés Documentado Vencido de Gs. 1.113.865.281
(Guaraníes un mil ciento trece millones ochocientos sesenta y cinco mil doscientos ochenta
y uno), al 30 de junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.

40. Oswaldo E. Rodríguez G. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
PORC. % CUBIERTO
VALOR NIVEL FECHA
GARANTÍA DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
propiedad, registra elevado
224.000.000 06/04/1998 Abril/98 284.000.000 1.091.066.103 Res. Nº 8/96 del BCP, presente un
65.000.000 204.600.000 70,79 % 49,55 % 30/07/1998 86 % Enero/03 63.949.779 181.267.847 desfasaje de Gs. 145.780.000.
OBSERVACIÓN:

(Guaraníes ciento cuarenta y cinco millones setecientos ochenta mil), conforme se visualiza
en el Cuadro.
Según se visualiza en el cuadro, las fechas de últimos pagos datan de Abril de 1998 y Enero
de 2003, respectivamente y presentan Saldos Acumulados de Gs. 347.949.779 (Guaraníes
trescientos cuarenta y siete millones novecientos cuarenta y nueve mil setecientos setenta y
nueve) e Interés Acumulados Documentados Vencidos de Gs. 1.272.333.950 (Guaraníes un
mil doscientos setenta y dos millones trescientos treinta y tres mil novecientos cincuenta), al

Informe: 07/01/2005 se suspendieron los tramites al igual que en la ejecución hipotecaria.
41. Amado Rojas González (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
desgravamen hipotecario, planilla
de liquidación de pago.
100.000.000 89.600.000 89,6 % 62,72 % 11/07/2000 62,05 % Ene./04 97.159.053 417.300.992 37.280.000.
OBSERVACIÓN:

Gs. 37.280.000 (Guaraníes treinta y siete millones doscientos ochenta mil), conforme se
un saldo de Gs. 97.159.053 (Guaraníes noventa y siete millones ciento cincuenta y nueve
mil cincuenta y tres) e Interés Documentado Vencido de Gs. 417.300.992 (Guaraníes
cuatrocientos diecisiete millones trescientos mil novecientos noventa y dos), al 30 de junio

42. Verónica E. Céspedes de G. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Lloyds. No se visualiza
Informconf,, póliza de seguro, titulo
de propiedad, escritura,
100.000.000 14/04/1999 Ago./01 98.655.552 112.374.171 desgravamen hipotecario
No se BCP, presente un desfasaje de Gs.
30.000.000 113.920.000 87,63 % 61,34 % 27/08/1999 visualiza Mar./03 19.289.361 9.176.135 50.256.000.
OBSERVACIÓN:

Gs. 50.256.000 (Guaraníes cincuenta millones doscientos cincuenta y seis mil), conforme se
Según se visualiza en el cuadro, las fechas de últimos pagos datan de Agosto de 2001 y
Marzo de 2003, respectivamente y presentan saldo Acumulado de Gs. 117.944.913
(Guaraníes ciento diecisiete millones novecientos cuarenta y cuatro mil novecientos trece) e
Interés Documentado Acumulado de Gs. 121.550.306 (Guaraníes ciento veintiún millones
quinientos cincuenta mil trescientos seis), al 30 de junio de 2005, según Inventario de
Cartera Morosa.
43. Jorge A. Ruiz Bernal (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BNT. No se visualiza Informconf,
propiedad, escritura, desgravamen
hipotecario y registra elevado
endeudamiento más del 100 %.
75.000.000 54.885.000 73,18 % 51,22 % 05/06/2000 107,48 % Ago./01 74.238.783 344.204.126 36.580.500.
OBSERVACIÓN:

Gs. 36.580.500 (Guaraníes treinta y seis millones quinientos ochenta mil quinientos),
un Saldo de Gs. 74.238.783 (Guaraníes setenta y cuatro millones doscientos treinta y ocho
mil setecientos ochenta y tres) e Interés Documentado Vencido de Gs. 344.204.126
(Guaraníes trescientos cuarenta y cuatro millones doscientos cuatro mil ciento veintiséis), al


Informe: 17/11/2004 Se intimo de pago por el saldo para la inhibición.
Informe: 16/09/2005 Se halla en estado de transferencia el inmueble adjudicado a la Caja.
Se solicito nueva remisión de oficio al registro público para que informe si posee el
demandado otros bienes inmuebles ya que el saldo deudor sobrepasa los cien millones.
44. Christian D. Sanabria D (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BCP. No se visualiza titulo de
propiedad, desgravamen
hipotecario Considerando la Res.
No Nº 8/96 del BCP, presente un
63.259.000 19.440.000 30,73 % aplicable 5/05/1995 52,99 % Jun./00 55.584.278 34.811.970 desfasaje de Gs. 43.819.000.
PRÉSTAMO PERSONAL
ULTIMO
PAGO
Informconf, Del préstamo de
Gs. 30.000.000 no pago ni
una sola cuota e igual le
30.000.000 27/12/998 30.000.000 n/pago nada concedieron otro préstamo
Christian D. Sanabria D 10.000.000 24/06/999 52,99 % Junio/00 9.082.040 6.771.115 de Gs. 10.000.000.
OBSERVACIÓN:
el año 1999. Presidente Ramón Delgado (1995) Víctor Insfran (1998/99).

cuarenta y tres millones ochocientos diecinueve mil), conforme se visualiza en el Cuadro.
un saldo de Gs. 55.584.278 (Guaraníes cincuenta y cinco millones quinientos ochenta y
cuatro mil doscientos setenta y ocho) e Interés Documentado Vencido de Gs. 34.811.970
(Guaraníes treinta y cuatro millones ochocientos once mil novecientos setenta), al 30 de
junio de 2005.
Además, tiene dos Préstamos Personales Vencidos, con Saldo Acumulado de Gs. 39.082.040
(Guaraníes treinta y nueve millones ochenta y dos mil cuarenta) e Interés Documentado
Vencido por Gs. 6.771.115 (Guaraníes seis millones setecientos setenta y un mil ciento
quince), al 30/06/2005, cuya fecha de último pago es de Junio/00, referente al Préstamo de
Gs. 30.000.000 (Guaraníes treinta millones) referente al mismo no pago ni una cuota,
tampoco se visualiza en el Inventario antecedentes de los Intereses Vencidos, según
Informe: 17/07/2003 Citación para oponer Excepción. Informe: 15/07/2003 Sentencia de
Remate.
45. Luís A. Duarte Cañete (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Banco del Paraná. No se visualiza

desgrravamen hipotecario y no se
visualiza liquidación de sueldo
55.000.000 No/Apl. 13/06/1995 Dic./98 52.949.384 45.759.222 BCP, presente un desfasaje de Gs.
29.000.000 77.097.500 91,78 % 64,24 % 18/09/1997 N/Vis Dic./98 26.766.117 84.823.640 30.031.750.

PRÉSTAMO PERSONAL
ULTIMO
PAGO
visualiza Informconf y no se
visualiza liquidación de
Luís A. Duarte Cañete 4.500.000 26/06/98 N/Vis Dic/98 4.370.961 4.314.237 sueldo.
OBSERVACIÓN:
el año 1999. Presidente Ramón Delgado (1995) Víctor Insfran 1997/98).

91,78 % y teniendo en cuenta la Resolución Nº 8/96 del BCP, la garantía solamente cubre el
64,24 %, para los dos préstamos, presentándose un desfasaje de Gs. 30.031.750 (Guaraníes
treinta millones treinta y un mil setecientos cincuenta), conforme se visualiza en el Cuadro.

presenta un saldo de Gs. 79.715.501 (Guaraníes setenta y nueve millones setecientos
quince mil quinientos uno) e Interés Documentado Vencido de Gs. 130.582.862 (Guaraníes
ciento treinta millones quinientos ochenta y dos mil ochocientos sesenta y dos), al 30 de
junio de 2005.
cuatro millones trescientos setenta mil novecientos sesenta y uno) e Interés Documentado
Vencido por Gs. 4.314.237 (Guaraníes cuatro millones trescientos catorce mil doscientos
treinta y siete), al 30 de junio de 2005, cuya fecha de último pago es de Diciembre de 1998,

Informe: 03/02/2004 se cito para oponer excepción.
46. Víctor D. Rizzi Yubero (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
presenta saldo para liquidación de
juicio.
45.500.000 39.300.000 86,37 % 60,46 % 30/04/1998 N/Vis Set./00 44.176.372 98.344.381 17.990.000.
PRÉSTAMO PERSONAL
ULTIMO
PAGO
BNF. No se visualiza
Informconf, y presenta saldo
para liquidación de juicio al
31/10/02 de Gs.
2.500.000 17/09/99 Noviembre/00 2.221.325 1.579.888 67.437.897 incluido el
Víctor D. Rizzi Yubero 5.000.000 11/04/00 N/Vis Agosto/00 4.847.325 4.211.631 préstamo hipotecario.
OBSERVACIÓN:
el año 1999. Presidente Víctor Insfran (1998/99) Ramón Delgado (2000).

86,37 % y teniendo en cuenta la Resolución Nº 8/96 del BCP, la garantía solamente cubre el
60,46 % del valor del préstamo, presentándose un desfasaje de Gs. 17.990.000 (Guaraníes
diecisiete millones novecientos noventa mil), conforme se visualiza en el Cuadro.


presenta un saldo de Gs. 44.176.372 (Guaraníes cuarenta y cuatro millones ciento setenta y
seis mil trescientos setenta y dos) e Interés Documentado Vencido de Gs. 98.344.381
(Guaraníes noventa y ocho millones trescientos cuarenta y cuatro mil trescientos ochenta y
uno), al 30 de junio de 2005.
Además, tiene dos Préstamos Personales Vencidos, con Saldo Acumulado de Gs. 7.068.650
(Guaraníes siete millones sesenta y ocho mil seiscientos cincuenta) e Interés Documentado
Acumulado por Gs. 5.791.519 (Guaraníes cinco millones setecientos noventa y un mil
quinientos diecinueve), al 30 de junio de 2005, cuyas fechas de últimos pagos es de
Noviembre de 2000 y Agosto de 2000, según Inventario de Cartera Morosa.
Informe: 14/10/2004 Rematado adjudicado a favor de la Caja en Gs.24.000.000. (Remate

07/10/2004) Finca Nº 5907 distrito de Ypacarai
Informe: 23/05/2005 inhibido por nota de fecha 18/05/2005 inscripto en fecha

23/05/2005 bajo el Nº 11802
47. Arturo R. Cuevas Cárdenas (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
juicio Considerando la Res. Nº
96.000.000 87.000.000 90,62 % % 26/04/1997 110 % Set./00 95.856.652 353.459.849 desfasaje de Gs. 8.900.000.
PRÉSTAMO PERSONAL
ULTIMO
PAGO
4.500.00 06/11/97 Febrero/02 1056.627 108.448 BNF. No se visualiza
Arturo R. Cuevas Cardenas 23.000.000 09/01/98 S/Antec. Junio/01 10.273.878 2.197.748 Informconf
OBSERVACIÓN:

ocho millones novecientos mil), conforme se visualiza en el Cuadro.

presenta un saldo de Gs. 95.856.562 (Guaraníes noventa y cinco millones ochocientos
cincuenta y seis mil quinientos sesenta y dos) e Interés Documentado Vencido de Gs.
353.459.849 (Guaraníes trescientos cincuenta y tres millones cuatrocientos cincuenta y
nueve mil ochocientos cuarenta y nueve), al 30 de junio de 2005.
Además, tiene dos Préstamos Personales Vencidos, con Saldo Acumulado de Gs.11.330.505
(Guaraníes once millones trescientos treinta mil quinientos cinco) e Interés Documentado
Acumulado por Gs. 2.306.196 (Guaraníes dos millones trescientos seis mil ciento noventa y
seis), al 30/06/2005, cuyas fechas de últimos pagos es de Junio de 2001 y Febrero de
2002, según Inventario de Cartera Morosa.

48. Antonio Villar Cañiza (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
juicio Considerando la Res. Nº
60.000.000 14.210.000 23,68 % 16,57 % 01/10/01 S/D Marzo/04 58.829.096 266.004.778 desfasaje de Gs. 50.053.000.
OBSERVACIÓN:

Gs. 50.053.000 (Guaraníes cincuenta millones cincuenta y tres mil), conforme se visualiza
en el Cuadro.
un Saldo de Gs. 58.829.096 (Guaraníes cincuenta y ocho millones ochocientos veintinueve
mil noventa y seis) e Interés Documentado Vencido de Gs. 266.004.778 (Guaraníes
doscientos sesenta y seis millones cuatro mil setecientos setenta y ocho), al 30 de junio de
49. Juan V. Aguilera C. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BCP. No se visualiza Informconf
Considerando la Res. Nº 8/96 del BCP,
120.000.000 78.226.000 65,18 % 45,63 % 10/02/1998 64 % Abr./04 116.522.605 285.344.013 presente un desfasaje de Gs. 65.241.800.
PRÉSTAMO PERSONAL
ULTIMO
PAGO
20.000.000 13/05/99 Julio/04 5.086.069 675.273 BCP. No se visualizan
4.000.000 31/07/00 Noviembre/04 1.031.497 133.174 documentos de los préstamos
5.000.000 03/11/00 Noviembre/04 1.659.371 281.837 personales y registra elevado
Víctor D. Rizzi Yubero 3.000.000 14/05/01 90 % Julio/04 1.727.544 657.228 endeudamiento.
OBSERVACIÓN:
el año 1999. Presidente Víctor Insfran (1998/99) Ramón Delgado (2000/01).

Gs. 65.241.800 (Guaraníes sesenta y cinco millones doscientos cuarenta y un mil
ochocientos), conforme se visualiza en el Cuadro.
Saldo de Gs. 116.522.605 (Guaraníes ciento dieciséis millones quinientos veinte dos mil
seiscientos cinco) e Interés Documentado Vencido de Gs. 285.344.013 (Guaraníes
doscientos ochenta y cinco millones trescientos cuarenta y cuatro mil trece), al
30/06/2005.

Además, tiene cuatro Préstamos Personales Vencidos, con Saldo Acumulado de Gs.
9.504.481 (Guaraníes nueve millones quinientos cuatro mil cuatrocientos ochenta y uno) e
Interés Documentado Acumulado por Gs. 1.747.512 (Guaraníes un millón setecientos
cuarenta y siete mil quinientos doce), al 30 de junio de 2005, cuyas fechas de últimos pagos
es de Julio y Noviembre de 2004, según Inventario de Cartera Morosa.
50. Oscar R. Mareco Vera (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BCP. No se visualiza Informconf
66.000.000 56.996.080 86,35 % 60,45 % 13/04/2000 54,5 % Ene./04 57.630.296 76.484.690 26.102.744.
OBSERVACIÓN:

Gs. 26.102.744 (Guaraníes veinte seis millones ciento dos mil setecientos cuarenta y
cuatro), conforme se visualiza en el Cuadro.
un Saldo de Gs. 57.630.296 (Guaraníes cincuenta y siete millones seiscientos treinta mil
doscientos noventa y seis) e Interés Documentado Vencido de Gs. 76.484.690 (Guaraníes
setenta y seis millones cuatrocientos ochenta y cuatro mil seiscientos noventa), al 30 de
51. Andrés F. Benítez Ruiz Díaz (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Regl. y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
póliza de seguro, escritura
pública. Según consta en una
Nota a Asesoria Legal informan
que referente al inmueble
ofrecido en garantía no obra
ningún antecedente ni
información de la ubicación del
inmueble, en el Dep. de Catastro
de la Municipalidad de Asunción.
La Caja ha concedido dos
préstamos, con Res. diferentes de
la misma fecha, pero no se ha
70.000.000 22/04/1997 Jun./98 69.877.146 111.648.881 visualizado la solicitud del
71.000.000 141.300.000 100,21 % 70,14 % 22/04/1997 73,44 % Dic./97 70.901.707 124.347.563 préstamo de Gs, 71.000.000.
OBSERVACIÓN:

Al respecto, considerando el 100 % del valor de la garantía la misma cubre el 100,21 % del
valor del Préstamo y teniendo en cuenta la Resolución Nº 8/96 del BCP, la garantía cubre lo
que establece la Resolución, conforme se visualiza en el Cuadro.
Según se visualiza en el cuadro, las fechas de últimos pagos datan de Diciembre de 1997 y
Junio de 1998, respectivamente y presentan Saldo Acumulado de Gs. 140.778.853
(Guaraníes ciento cuarenta millones setecientos setenta y ocho mil ochocientos cincuenta y
tres) e Interés Documentado Acumulados Vencidos de Gs. 235.996.444 (Guaraníes
doscientos treinta y cinco millones novecientos noventa y seis mil cuatrocientos cuarenta y
cuatro), al 30 de junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.
Situación Actual: Inventario Judicial proveído por la Institución.

Informe: Se encuentra en la cámara de apelación, debido a la excepción planteada.
52. Calixto A. Irrazabal G. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BCP. No se visualiza, titulo de
propiedad Considerando la Res. Nº
112.000.000 86.145.000 76,91 % 53,84 % 08/06/2000 53,46 % Jul./03 110.153.934 474.080.230 desfasaje de Gs. 81.698.500.
PRÉSTAMO PERSONAL
ULTIMO
PAGO
BCP. No se visualiza, titulo de
Calixto A. Irrazabal G. 15.000.000 26/03/01 53,46 % Noviembre/04 7.136.001 2.077.972 propiedad
OBSERVACIÓN:

Gs. 81.698.500 (Guaraníes ochenta y un millones seiscientos noventa y ocho mil
un saldo de Gs. 110.153.934 (Guaraníes ciento diez millones ciento cincuenta y tres mil
novecientos treinta y cuatro) e Interés Documentado Vencido de Gs. 474.080.230
(Guaraníes cuatrocientos setenta y cuatro millones ochenta mil doscientos treinta), al 30 de
Además, tiene un Préstamo Personal Vencido, con Saldo de Gs. 7.136.001 (Guaraníes siete
millones ciento treinta y seis mil uno) e Interés Documentado Vencido por Gs. 2.077.972
(Guaraníes dos millones setenta y siete mil novecientos setenta y dos), al 30/06/2005, cuya
fecha de último pago es de Noviembre de 2004.

53. Juan A. Benítez Pereira (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
propiedad, escritura.
120.000.000 87.417.550 72.84% 50,99 % 20/11/2000 65 % Jun./03 119.029.073 547.074.004 58.807.715.
OBSERVACIÓN:

72.84 % del valor del Préstamo y teniendo en cuenta la Resolución Nº 8/96 del BCP, la
Gs. 58.807.715 (Guaraníes cincuenta y ocho millones ochocientos siete mil setecientos
quince), conforme se visualiza en el Cuadro.
un saldo de Gs. 119.029.073 (Guaraníes ciento diecinueve millones veintinueve mil setenta
y tres) e Interés Documentado Vencido de Gs. 547.074.004 (Guaraníes quinientos cuarenta
y siete millones setenta y cuatro mil cuatro), al 30 de junio de 2005, según Inventario de
Cartera Morosa.
PRESTAMOS QUE SUPERAN LA GARANTÍA REAL A AFILIADOS
54. Felicia Lippman de F. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
(CJPEB). No se Visualiza Titulo de
Propiedad,
100.000.000 87.000.000 87 % 60,9 % 25/10/2000 72 % Abr./05 95.272.141 393.418.007 39.100.000.
PRÉSTAMO PERSONAL
ULTIMO
PAGO
(CJPEB). Presenta elevado
Felicia Lippman de F. 6.000.000 01/11/00 72 % Noviembre/05 1.991.277 338.218 endeudamiento.
OBSERVACIÓN:
Al respecto, considerando el 100 % del valor de la garantía, la misma cubre solamente el 87

39.100.000 (Guaraníes treinta y nueve millones cien mil), conforme se visualiza en el
Cuadro.

saldo de Gs. 95.272.141 (Guaraníes noventa y cinco millones doscientos setenta y dos mil
ciento cuarenta y uno) e Interés Documentado Vencido de Gs. 393.418.007 (Guaraníes
trescientos noventa y tres millones cuatrocientos dieciocho mil siete), al 30/06/2005.
Además, tiene un Préstamo Personal Vencido, con Saldo de Gs. 1.991.277 (Guaraníes un
millón novecientos noventa y un mil doscientos setenta y siete) e Interés Documentado
Vencido por Gs. 338.218 (Guaraníes trescientos treinta y ocho mil doscientos dieciocho), al
30 de junio de 2005, cuya fecha de último pago es de Noviembre de 2005, según Inventario
de Cartera Morosa.
55. Ignacio de Loyola Cabral (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
(CJPEB).. No se visualiza Res,
liquidación de pago, solicitud de
crédito, hipoteca y titulo de
propiedad, la tasación realizada,
fue posterior a la concesión del
Préstamo. Considerando la Res. Nº
198.747.962 114.610.000 57,66 % 40,36 % 12/10/2000 75,64 % May./04 188.784.053 703.539.989 desfasaje de Gs. 118.520.962.
PRÉSTAMO PERSONAL
ULTIMO
PAGO
(CJPEB).. No se visualiza
Ignacio de Loyola Cabral 18.500.000 12/10/00 S/Datos Junio/05 13.631.811 14.711.715 Res, liquidación de pago
OBSERVACIÓN:
Gs. 118.520.962 (Guaraníes ciento dieciocho millones quinientos veinte mil novecientos
sesenta y dos), conforme se visualiza en el Cuadro.
un saldo de Gs. 188.784.053 (Guaraníes ciento ochenta y ocho millones setecientos ochenta
y cuatro mil cincuenta y tres) e Interés Documentado Vencido de Gs. 703.539.989
(Guaraníes setecientos tres millones quinientos treinta y nueve mil novecientos ochenta y
nueve), al 30 de junio de 2005.
Además, tiene un Préstamo Personal Vencido, con Saldo de Gs. 13.631.811 (Guaraníes trece
millones seiscientos treinta y un mil ochocientos once) e Interés Documentado Vencido por
Gs. 14.711.715 (Guaraníes catorce millones setecientos once mil setecientos quince), al 30
de junio de 2005, cuya fecha de último pago es de Junio de 2005, según Inventario de
Cartera Morosa.

56. Marta Mendoza Jara (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
(CJPEB).. Compra de 2
propiedades por Valor de Gs.
42.000.000 y por el resto
introducir mejoras. Nivel de
endeudamiento más del 100 %
Ingreso Neto 2.000.000 y cuota
Gs. 2.087.423. Considerando la
70.000.000 42.176.000 60,25 % 42,17 % 13/03/1996 100 % Mar./02 56.365.382 28.360.220 desfasaje de Gs. 40.476.800.
OBSERVACIÓN:

garantía cubre solamente el 42,17 % y presenta un desfasaje de garantía real de Gs.
40.476.800 (Guaraníes cuarenta millones cuatrocientos setenta y seis mil ochocientos),
un Saldo de Gs. 56.365.382 (Guaraníes cincuenta y seis millones trescientos sesenta y
cinco mil trescientos ochenta y dos) e Interés Documentado Vencido de Gs. 28.360.220
(Guaraníes veintiocho millones trescientos sesenta mil doscientos veinte), al 30 de junio de
Informe: 04/02/2004 Etapa Final- se solicito informe al Registro 04/02/04
Informe: 16/09/2005 Etapa Final. Autos para Resolución de incidente. Inmediatamente

diligencia de remate. Bien embargado Finca Nº 28341 de Capiata.
57. Alex C. Calderón Medina (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
(CJPEB. No se visualiza
liquidación de pago, póliza de
seguro, titulo de propiedad y
desgravamen. Según gerente
comercial si se produce el
préstamo, se producirá un
desfasaje por Gs. 25.000.000,
147.000.000 135.240.000 92 % 64,4 % 15/01/1999 74,32 % Jun./05 116.695.342 59.389.577 52.332.000.
OBSERVACIÓN:
Al respecto, considerando el 100 % del valor de la garantía, la misma cubre solamente el 92

52.332.000 (Guaraníes cincuenta y dos millones trescientos treinta y dos mil), conforme se

un saldo de Gs. 116.695.342 (Guaraníes ciento dieciséis millones seiscientos noventa y
cinco mil trescientos cuarenta y dos) e Interés Documentado Vencido de Gs. 59.389.577
(Guaraníes cincuenta y nueve millones trescientos ochenta y nueve mil quinientos setenta y
siete), al 30 de junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.
58. Marco A. Cabrera C. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
(CJPEB. Considerando la Res. Nº
No 8/96 del BCP, presente un
89.000.000 56.286.000 63,24 % 44,26 % 21/01/00 Visualizado Oct./03 82.033.132 68.294.836 desfasaje de Gs. 49.599.800.
OBSERVACIÓN:
Gs. 49.599.800 (Guaraníes cuarenta y nueve millones quinientos noventa y nueve mil
un saldo de Gs. 82.033.132 (Guaraníes ochenta y dos millones treinta y tres mil ciento
treinta y dos) e Interés Documentado Vencido de Gs. 68.294.836 (Guaraníes sesenta y ocho
millones doscientos noventa y cuatro mil ochocientos treinta y seis), al 30 de junio de 2005,
PRESTAMOS QUE SUPERAN LA GARANTÍA REAL A JUBILADOS
59. Porfirio Velásquez (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
(Jubilado En la Verif. Realizada
por la Caja le dan un valor de Tas.
De Gs. 115.650.000, elevado índice
165.000.000 138.340.000 83,84 % 58,68 % 13/04/2000 82 % Julio/03 160.716.501 699.251.230 un desfasaje de Gs. 68.162.000.
PRÉSTAMO PERSONAL
ULTIMO
PAGO
10.000.000 22/01/04 82 % Junio/05 8.763.780 7.134.674 Vía Directa.
Porfirio Velásquez (*) 10.000.000 10/08/04 82 % Junio/05 8.093.470 3.230.679
OBSERVACIÓN:
ofrecida, ni el nivel de endeudamiento. Presidente Ramón Delgado (2000) Juan Dinatale
Zarate (2004).


Gs. 68.162.000 (Guaraníes sesenta y ocho millones ciento sesenta y dos mil), conforme se
un saldo de Gs. 160.716.501 (Guaraníes ciento sesenta millones setecientos dieciséis mil
quinientos uno) e Interés Documentado Vencido de Gs. 699.251.230 (Guaraníes seiscientos
noventa y nueve millones doscientos cincuenta y un mil doscientos treinta), al 30/06/2005.
Además, tiene dos Préstamos Personales Vencidos, con Saldos Acumulados de

Gs.16.857.250 (Guaraníes dieciséis millones ochocientos cincuenta y siete mil doscientos
cincuenta), Interés Documentado Acumulados Vencidos por Gs.10.365.353 (Guaraníes diez
millones trescientos sesenta y cinco mil trescientos cincuenta y tres), al 30/06/2005, cuyas
fechas de últimos pagos es de Junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.
60. Enrique Maidana Ocampos (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Jubilado. Presenta elevado índice
162.000.000 94.686.000 58,44 % 40,91 % 16/08/00 90,09 Feb./05 156.457.000 192.230 un desfasaje de Gs. 95.719.800.
OBSERVACIÓN:

Gs. 95.719.800 (Guaraníes noventa y cinco millones setecientos diecinueve mil
un saldo de Gs. 156.457.000 (Guaraníes ciento cincuenta y seis millones cuatrocientos
cincuenta y siete mil) e Interés Documentado Vencido de Gs. 192.230 (Guaraníes ciento
noventa y dos mil doscientos treinta), al 30/06/2005, según Inventario de Cartera Morosa.
61. Marco Riera Jara (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Jubilado. Presenta elevado índice
de endeudamiento, no se visualiza
escritura pública. Considerando la
149.891.261 100.108.400 66,78 % 46,75 % 17/08/00 81 % Oct./04 144.830.922 593.727.855 desfasaje de Gs. 79.815.381.
PRÉSTAMO PERSONAL
ULTIMO
PAGO
10.000.000 12/12/01 Diciembre/04 3.998.131 843.779 Jubilado. Presenta elevado índice de
Marco Rigon Jara 2.200.000 22/02/02 81 % Junio/05 1.033.901 296.467 endeudamiento.

OBSERVACIÓN:

Gs. 79.815.381 (Guaraníes setenta y nueve millones ochocientos quince mil trescientos
ochenta y uno), conforme se visualiza en el Cuadro.
un saldo de Gs. 144.830.922 (Guaraníes ciento cuarenta y cuatro millones ochocientos
treinta mil novecientos veintidós) e Interés Documentado Vencido de Gs. 593.727.855
(Guaraníes quinientos noventa y tres millones setecientos veintisiete mil ochocientos
cincuenta y cinco), al 30 de junio de 2005.
Además, tiene dos Préstamos Personales Vencidos, con Saldos Acumulados de Gs.
5.032.032 (Guaraníes cinco millones treinta y dos mil treinta y dos) e Interés Documentado
Acumulados Vencidos por Gs. 1.140.246 (Guaraníes un millón ciento cuarenta mil
doscientos cuarenta y seis), al 30 de junio de 2005, cuyas fechas de últimos pagos es de
Diciembre de 2004 y Junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.
62. Porfirio Jiménez Gauto (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Jubilado. No se visualiza los
antecedentes del préstamo de Gs.
20.000.000, liquidación de pago,
Resolución, solicitud de crédito,
tampoco actualización de tasación.
180.000.000 148.271.000 82,37 % 57,66 % 21/11/2000 86,07 % Feb./04 177.694.182 748.471.711 76.210.300.
PRÉSTAMO PERSONAL
ULTIMO
PAGO
Jubilado. No se visualiza los
antecedentes del préstamo de Gs.
20.000.000, liquidación de pago,
Resolución, solicitud de crédito,
Porfirio Jiménez Gauto 20.000.000 04/08/00 86,07 % Febrero/04 9.287.594 2.359.618 tampoco actualización de tasación.
OBSERVACIÓN:

Gs. 76.210.300 (Guaraníes setenta y seis millones doscientos diez mil trescientos), conforme
se visualiza en el Cuadro.
un saldo de Gs. 177.694.182 (Guaraníes ciento setenta y siete millones seiscientos noventa
y cuatro mil ciento ochenta y dos) e Interés Documentado Vencido de Gs. 748.471.711
(Guaraníes setecientos cuarenta y ocho millones cuatrocientos setenta y un mil setecientos
once), al 30 de junio de 2005.

Además, tiene un Préstamo Personal Vencido, con Saldo de Gs. 9.287.594 (Guaraníes nueve
millones doscientos ochenta y siete mil quinientos noventa y cuatro) e Interés Documentado
Vencido por Gs. 2.359.618 (Guaraníes dos millones trescientos cincuenta y nueve mil
seiscientos dieciocho), al 30 de junio de 2005, cuya fecha de último pago es de Febrero de
63. Faustino A. Paniagua P. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Jubilado. No se visualiza
de propiedad, desgravamen
hipotecario. Considerando la Res.
182.000.000 120.720.000 66,32 % 46,43 % 12/04/00 89,7 % Abr./05 178.305.501 675.311.400 desfasaje de Gs. 97.496.000.
OBSERVACIÓN:

Gs. 97.496.000 (Guaraníes noventa y siete millones cuatrocientos noventa y seis mil),
saldo de Gs. 178.305.501 (Guaraníes ciento setenta y ocho millones trescientos cinco mil
quinientos uno) e Interés Documentado Vencido de Gs. 675.311.400 (Guaraníes seiscientos
setenta y cinco millones trescientos once mil cuatrocientos), al 30 de junio de 2005, según
64. Mirta Ibarra de Kuriluk (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglam. y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
escritura, registra elevado
195.000.000 184.957.400 94,84 % 66,39 % 21/02/00 99 % Abr./04 191.813.222 764.200.777 desfasaje de Gs.65.529.820.
OBSERVACIÓN:
Gs. 65.529.820 (Guaraníes sesenta y cinco millones quinientos veinte nueve mil ochocientos
veinte), conforme se visualiza en el Cuadro.

saldo de Gs. 191.813.222 (Guaraníes ciento noventa y un millones ochocientos trece mil
doscientos veintidós) e Interés Documentado Vencido de Gs. 764.200.777 (Guaraníes
setecientos sesenta y cuatro millones doscientos mil setecientos setenta y siete), al 30 de
65. Juan B. Rojas Montiel (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Informconf, registra elevado
245.000.000 221.016.740 90,21 % 63,14 % 04/07/2000 94 % Ene./04 238.039.754 1.022.387.793 desfasaje de Gs.90.288.282.
OBSERVACIÓN:

Gs. 90.288.282 (Guaraníes noventa millones doscientos ochenta y ocho mil doscientos
ochenta y dos), conforme se visualiza en el Cuadro.
un saldo de Gs. 238.039.754 (Guaraníes doscientos treinta y ocho millones treinta y nueve
mil setecientos cincuenta y cuatro) e Interés Documentado Vencido de Gs. 1.022.387.793
(Guaraníes un mil veintidós millones trescientos ochenta y siete mil setecientos noventa y
tres), al 30 de junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.
66. Raimundo Galeano Vera (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BCP, presente un desfasaje de
190.000.000 148.535.000 78,17 % 54,72 % 28/09/00 90 % Dic./04 183.595.907 19.873.669 Gs.86.025.500.
OBSERVACIÓN:

Gs. 86.025.500 (Guaraníes ochenta y seis millones veinticinco mil quinientos), conforme se


presenta un saldo de Gs. 183.595.907 (Guaraníes ciento ochenta y tres millones quinientos
noventa y cinco mil novecientos siete) e Interés Documentado Vencido de Gs. 19.873.669
(Guaraníes diecinueve millones ochocientos setenta y tres mil seiscientos sesenta y nueve),
67. Pastor Fleitas Fernández (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Jubilado No se visualiza
de propiedad, registra elevado
142.000.000 130.302.250 91,76 % 64,23 % 06/12/00 82,46 % Mar./05 136.901.185 544.128.785 desfasaje de Gs.50.788.425.
PRÉSTAMO PERSONAL
ULTIMO
PAGO
Jubilado No se visualiza
Informconf y los datos del préstamo
Pastor Fleitas Fernández 3.000.000 30/10/00 82,46 % Mayo/05 534.644 47.747 y registra elevado endeudamiento.
OBSERVACIÓN:

Gs. 50.788.425 (Guaranies cincuenta millones setecientos ochenta y ocho mil cuatrocientos
veinticinco), conforme se visualiza en el Cuadro.
un saldo de Gs. 136.901.185 (Guaraníes ciento treinta y seis millones novecientos un mil
ciento ochenta y cinco) e Interés Documentado Vencido de Gs. 544.128.785 (Guaraníes
quinientos cuarenta y cuatro millones ciento veintiocho mil setecientos ochenta y cinco), al
30 de junio de 2005.
Además, tiene un Préstamo Personal Vencido, con Saldo de Gs. 534.644 (Guaraníes
quinientos treinta y cuatro mil seiscientos cuarenta y cuatro) e Interés Documentado
Vencido por Gs. 47.747 (Guaraníes cuarenta y siete mil setecientos cuarenta y siete), al 30
de junio de 2005, cuya fecha de último pago es de Mayo de 2005, según Inventario de
Cartera Morosa.
68. Jorge Rivas Gaona (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Jubilado No se visualiza póliza de
seguro, desgravamen hipotecario y
220.000.000 125.000.000 56,81 % 39,77 % 15/01/99 79,65 % Nov./03 197.332.092 138.903.674 Gs.132.500.000.

OBSERVACIÓN:

Gs. 132.500.000 (Guaraníes ciento treinta y dos millones quinientos mil), conforme se

presenta un saldo de Gs. 197.332.092 (Guaraníes ciento noventa y siete millones
trescientos treinta y dos mil noventa y dos) e Interés Documentado Vencido de Gs.
138.903.674 (Guaraníes ciento treinta y ocho millones novecientos tres mil seiscientos
setenta y cuatro), al 30 de junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.
PRESTAMOS QUE SUPERAN LA GARANTÍA REAL, PENSIONADO
69. Amanda I. Montiel A. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Pensionada. No presenta ningún
antecedente. Considerando la Res.
55.000.000 50.475.000 91,77 % 64,24 % 13/04/98 Oct./02 54.084.031 151.299.655 desfasaje de Gs.19.667.500.
PRÉSTAMO PERSONAL
ULTIMO
PAGO
Pensionada. No presenta
Amanda I. Montiel A. 18.000.000 01/08/1997 Noviembre/00 8.808.826 2.065.510
ningún antecedente.
OBSERVACIÓN:

garantía cubre solamente el 64,24 % y presenta un desfasaje de garantía real de Gs.
19.667.500 (Guaraníes diecinueve millones seiscientos sesenta y siete mil quinientos),
un Saldo de Gs. 54.084.031 (Guaraníes cincuenta y cuatro millones ochenta y cuatro mil
treinta y uno) e Interés Documentado Vencido de Gs. 151.299.655 (Guaraníes ciento
cincuenta y un millones doscientos noventa y nueve mil seiscientos cincuenta y cinco), al 30
de junio de 2005.
Además, tiene un Préstamo Personal Vencido, con Saldo de Gs. 8.808.826 (Guaraníes ocho
millones ochocientos ocho mil ochocientos veintiséis) e Interés Documentado por Gs.
2.065.510 (Guaraníes dos millones sesenta y cinco mil quinientos diez), al 30/06/2005,
cuya fecha de último pago es de Nov/00, según Inventario de Cartera Morosa.

Informe: Tramites iniciales.
70. Eladia Lobatti Vda. De E. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Pensionada No se visualiza
de propiedad, escritura, registra
330.000.000 290.865.800 88,14 % 61,69 % 18/08/2000 94,41 % Ago./04 323.649.086 1.164.218.230 Gs.126.393.940.
OBSERVACIÓN:

Gs. 126.393.940 (Guaraníes ciento veintiséis millones trescientos noventa y tres mil
novecientos cuarenta), conforme se visualiza en el Cuadro.
un saldo de Gs. 323.649.086 (Guaraníes trescientos veintitrés millones seiscientos cuarenta
y nueve mil ochenta y seis) e Interés Documentado Vencido de Gs. 1.164.218.230
(Guaraníes un mil ciento sesenta y cuatro millones doscientos dieciocho mil doscientos
treinta), al 30 de junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.
PRESTAMOS QUE ALCANZAN O SOBREPASAN EL ENDEUDAMIENTO

DEL 70 % BANCARIOS
71. Norma E. Escobar de García (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Regl. y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BNF. Presenta elevado
44.500.0000 61.345.000 137,85 % % 08/07/1995 77,33 % Abril/99 43.132.863 38.883.142 endeudamiento.
OBSERVACIÓN:
valor del Préstamo, se aclara que la Resolución Nº 8/96 del BCP, data del año 1996 y el
préstamo es del año 1995, conforme se visualiza en el Cuadro.
Saldo de Gs. 43.132.863 (Guaraníes cuarenta y tres millones ciento treinta y dos mil
ochocientos sesenta y tres) e Interés Documentado Vencido de Gs. 38.883.142 (Guaranies
treinta y ocho millones ochocientos ochenta y tres mil ciento cuarenta y dos), al 30 de junio


Informe: 19/11/2002 tramites iniciales.
72. Luís C. Morinigo Resquin (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Lloys TSB No presenta Informconf,
elevado endeudamiento y desfasaje
60.000.000 74.815.132 124,69 % 87,28 % 14/08/97 87 % Junio/04 57.925.127 134.534.957 de Gs. 7.629.408
OBSERVACIÓN:
valor del Préstamo y teniendo en cuenta la Resolución Nº 8/96 del BCP, la garantía
7.629.408 (Guaraníes siete millones seiscientos veintinueve mil cuatrocientos ocho),
un Saldo de Gs. 57.925.127 (Guaraníes cincuenta y siete millones novecientos veinticinco
mil ciento veintisiete) e Interés Documentado Vencido de Gs. 134.534.957 (Guaraníes ciento
treinta y cuatro millones quinientos treinta y cuatro mil novecientos cincuenta y siete), al 30
de junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.

Informe: 07/02/2002 Tramites iniciales.
73. Tomas Díaz Benítez (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Banco De la Nación Argentina.
50.000.000 10/11/1993 Feb./95 49.924.546 72.953.501 Elevado índice de endeudamiento con
el 2do. Préstamo. Además posee
17.000.000 77.185.445 115,20 % S/D 09/01/1995 100 % Feb./95 16.997.971 34.343.635 Préstamo Personal vencido
PRÉSTAMO PERSONAL
END ULTIMO
BENEFICIARIO MONTO FECHA SALDO INT. VENC OBSERVACIONES
EUD. PAGO
Banco De la Nación Argentina. Elevado
índice de endeudamiento con el 2do.
Préstamo. Además posee Préstamo
Tomás Díaz Benítez 50.060.000 25/05/94 100 % Feb./1995 4.784.043 4.723.231 Personal vencido.
OBSERVACIÓN:
valor del Préstamo, se aclara que la Resolución Nº 8/96 del BCP, data del año 1996 y el
préstamo es del año 1995, conforme se visualiza en el Cuadro.
Según se visualiza en el cuadro, las fechas de últimos pagos datan de Febrero de 1995 y
presenta un Saldo acumulado de Gs. 66.922.517 (Guaraníes sesenta y seis millones
novecientos veintidós mil quinientos diecisiete) e Interés Documentado Acumulado Vencido
de Gs. 107.297.136 (Guaraníes ciento siete millones doscientos noventa y siete mil ciento
treinta y seis), al 30 de junio de 2005.

cuatro millones setecientos ochenta y cuatro mil cuarenta y tres) e Interés Documentado
Vencido por Gs. 4.723.231 (Guaraníes cuatro millones setecientos veintitrés mil doscientos
treinta y uno), al 30 de junio de 2005, cuya fecha de último pago es de Febrero de 1995,

Informe: 29/07/2003 Inhibido por Oficio N° 1334 del 25/07/203
Informe: 02/02/2005 Decretado por Oficio N° 1334 del 25/07/04
74. José A. Ramírez Torales (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
(BCP). Elevado índice de
endeudamiento.
Considerando la Resolución 8/96 del
BCP, presenta un desfasaje de
140.000.000 146.100.000 104,35 % 73,05 % 07/08/00 100 % Julio/04 135.561.053 572.901.441 Gs.37.730.000.
OBSERVACIÓN:
37.730.000 (Guaraníes treinta y siete millones setecientos treinta mil), conforme se visualiza
en el Cuadro.
un saldo de Gs. 135.561.053 (Guaraníes ciento treinta y cinco millones quinientos sesenta y
un mil cincuenta y tres) e Interés Documentado Vencido de Gs. 572.901.441 (Guaraníes
quinientos setenta y dos millones novecientos un mil cuatrocientos cuarenta y uno), al 30
75. Oscar Arguello Duarte (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
(BCP). Elevado índice de
endeudamiento, no contiene escritura
de préstamo Hipotecario, titulo de
propiedad y liquidación de pago.
72.000.000 113.309.500 157,37 % 110,16 % 17/07/97 90 % Oct/98 71.799.783 256.472.111 Préstamo Refinanciación
PRÉSTAMO PERSONAL
END ULTIMO
EUD. PAGO
5.000.000 29/05/98 Mayo/02 2.705.041 895.816 (BCP). Elevado índice de
5.000.000 10/07/98 90 % Agosto/02 2.541.321 771.468 endeudamiento.
Oscar Arguello Duarte 11.000.000 08/10/98 S/Ant0 11.000.000 S/Antec.
OBSERVACIÓN:

110,16 % del valor del préstamo, conforme se visualiza en el Cuadro.
un Saldo de Gs. 71.799.783 (Guaraníes setenta y un millones setecientos noventa y nueve
mil setecientos ochenta y tres) e Interés Documentado Vencido de Gs. 256.472.111
(Guaraníes doscientos cincuenta y seis millones cuatrocientos setenta y dos mil ciento
once), al 30 de junio de 2005.
Además, tiene dos Préstamos Personales Vencidos, con Saldo de Gs. 16.246.362 (Guaraníes
dieciséis millones doscientos cuarenta y seis mil trescientos sesenta y dos) e Interés
Documentado Vencido por Gs. 1.667.284 (Guaraníes un millón seiscientos sesenta y siete
mil doscientos ochenta y cuatro), al 30 de junio de 2005, cuya fecha de último pago es de
Mayo de 2002 y Agosto de 2002, según Inventario de Cartera Morosa.
Estado Actual: Inventario Judicial proveído por la Institución.

Informe: 18/08/2005 inhibido por nota del 16/12/2005, inscripto en fecha 02/02/2005
bajo el Nº 3154738 por la suma de Gs.218.571.039. Se unifico para la inhibición del juicio
ejecutivo e hipotecario.
76. Julio C. Hermida Paravicini (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Regl. y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BNF. No se observan Informconf,
40.000.000 80.552.500 201,38 % S/D 20/09/1995 74 % Junio/97 39.773.189 54.299.200 escritura, y desgravamen hipotecario.
PRÉSTAMO PERSONAL
END ULTIMO
EUD. PAGO
20.000.000 30/07/97 Ene/98 19.087.426 12.557.360 BNF. No se visualiza planilla
5.000.000 09/09/97 Feb/98 4.771.855 3.139.322 de pago y solicitud de
Julio C. Hermida Paravicini 3.500.000 25/05/98 74 % Mayo/00 2.925.460 2.014.887 préstamo.
OBSERVACIÓN:
valor del Préstamo y teniendo, conforme se visualiza en el Cuadro.
un Saldo de Gs. 39.773.189 (Guaraníes treinta y nueve millones setecientos treinta y tres
mil ciento ochenta y nueve) e Interés Documentado Vencido de Gs. 54.299.200 (Guaraníes
cincuenta y cuatro millones doscientos noventa y nueve mil doscientos), al 30/06/2005.
Además, tiene tres Préstamos Personales Vencidos, con Saldo de Gs. 26.784.741 (Guaraníes
veintiséis millones setecientos ochenta y cuatro mil setecientos cuarenta y uno) e Interés
Documentado Vencido por Gs. 17.711.569 (Guaraníes diecisiete millones setecientos once
mil quinientos sesenta y nueve), al 30 de junio de 2005, cuya fecha de último pago es de
Febrero de 1998 y Mayo de 2000, según Inventario de Cartera Morosa.

Informe: 11/11/04 Remate suspendido.

77. Gustavo Rodríguez G. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
Monto del PORC.
Préstamo CUBIERTA FECHA DE
POR LA PRESTAMO
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
(BCP). No se visualiza Informconf y titulo de
propiedad. Considerando la Res. 8/96,
100.000.000 109.966.000 109,96 % 76,97 % 29/06/00 70 % Nov/04 98.670.255 405.094.582 presenta un desafasaje de Gs. 23.023.800.
OBSERVACIÓN:
23.023.800 (Guaraníes veintitrés millones veintitrés mil ochocientos), conforme se visualiza
en el Cuadro.

presenta un saldo de Gs. 98.670.255 (Guaraníes noventa y ocho millones seiscientos
setenta mil doscientos cincuenta y cinco) e Interés Documentado Vencido de Gs.
405.094.582 (Guaraníes cuatrocientos cinco millones noventa y cuatro mil quinientos
ochenta y dos), al 30 de junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.
78. Juan C. Paniagua M. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
(BCP). No se visualiza Informconf, Póliza
de Seguro, autorización del Banco para
contraer obligación. Considerando la Res.
8/96, presenta un desafasaje de
100.000.000 102.000.000 102 % 71,4 % 18/05/2000 72,17 % Abr./03 97.524.759 407.563.888 Gs.28.600.000.
OBSERVACIÓN:
Al respecto, considerando el 100 % del valor de la garantía, la misma cubre el 102 % del
28.600.000 (Guaraníes veintiocho millones seiscientos mil), conforme se visualiza en el
Cuadro.
saldo de Gs. 97.524.759 (Guaraníes noventa y siete millones quinientos veinticuatro mil
setecientos cincuenta y nueve) e Interés Documentado Vencido de Gs. 407.563.888
(Guaraníes cuatrocientos siete millones quinientos sesenta y tres mil ochocientos ochenta y
ocho) , al 30 de junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.

79. Juan C. Paniagua M. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
VALOR CUBIERTO FECHA NIVEL FECHA INT.
Monto del CUBIERTA
DE S/ RES. DE DE ULT. SALDO DOCUMENT. OBSERVACIONES
Préstamo POR LA
TASACIÓN Nº 8/96 PRESTAMO ENDEUD. PAGO VENCIDO
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
(BCP). No se visualiza Informconf, Titulo
de propiedad, escritura, autorización del
Banco para contraer obligación.
Considerando la Res. 8/96, presenta un
186.500.000 219.610.000 117,75 % 82,42 % 4/02/02 72,94 % Mayo/04 184.075.675 759.795.601 desafasaje de Gs.32.273.000.
OBSERVACIÓN:
32.273.000 (Guaraníes treinta y dos millones doscientos setenta y tres mil), conforme se
un saldo de Gs. 184.075.675 (Guaraníes ciento ochenta y cuatro millones setenta y cinco
mil seiscientos setenta y cinco) e Interés Documentado de Gs. 759.795.601(Guaraníes
setecientos cincuenta y nueve millones setecientos noventa y cinco mil seiscientos uno), al
80. Edmundo Quevedo V. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BCP. S e visualiza certificado de
cuenta para liquidación de juicio
95.000.000 227.469.000 239,41 % 167,60 % 26/01/1998 70 % Marzo/01 93.972.226 104.723.466 en fecha 24/09/02
PRÉSTAMO PERSONAL
END ULTIMO
EUD. PAGO
BCP. Se visualiza certificado de cuenta
7.000.000 24/08/98 Oct./00 5.719.138 3.758.235 para liquidación de juicio en fecha
Edmundo Quevedo V. 6.000.000 08/10/98 70 % Set./00 5.015.074 3.454.098 24/09/02.
OBSERVACIÓN:
valor del Préstamo y teniendo la Res. Nº 8/96 del BCP, la garantía cubre el 167,60,
un Saldo de Gs. 93.972.226 (Guaraníes noventa y tres millones novecientos setenta y dos
mil doscientos veintiséis) e Interés Documentado Vencido de Gs. 104.723.466 (Guaraníes
ciento cuatro millones setecientos veintitrés mil cuatrocientos sesenta y seis), al 30 de junio
de 2005.
diez millones setecientos treinta y cuatro mil doscientos doce) e Interés Documentado
Vencido por Gs. 7.212.333 (Guaraníes siete millones doscientos doce mil trescientos treinta

y tres), al 30/06/2005, cuya fecha de último pago es de Setiembre de 2000 y Octubre de


Informe: 26/12/2005 Se extrajo cheque judicial por la suma de Gs.203.236.952 y fue
comunicado a la presidencia, Dirección de Operaciones y Administración de Finanzas por
Interno A.L. N° 917 del 26/12/05.
81. Roberto A. Piatti Ayala (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Multibanco SAECA. No se visualiza
Informconf, póliza de Seguro, escritura
pública, y registra elevado índice de
endeudamiento.
Considerando la Res. 8/96 del BCP,
133.000.000 150.790.000 113,37 % 79,36 % 28/10/97 82 % Ag/00 111.702.272 130.497.885 presenta desfasaje de Gs. 27.447.000.
OBSERVACIÓN:
presentándose un desfasaje de Gs. 27.447.000, conforme se visualiza en el Cuadro.
un Saldo de Gs. 111.702.272 (Guaraníes ciento once millones setecientos dos mil
doscientos setenta y dos) e Interés Documentado Vencido de Gs. 130.497.885 (Guaraníes
ciento treinta millones cuatrocientos noventa y cuatro mil ochocientos ochenta y cinco), al

Informe: 31/12/2003 Remate de tercero.
82. Fulgencio Samudio Ozuna (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
titulo de propiedad, desgravamen
Hipotecario, liquidación de pago y
endeudamiento Considerando la Res.
8/96 del BCP, presenta desfasaje de
250.000.000 295.180.000 118,07 % 82,65 % 25/07/00 83 % May/03 244.220.301 1.079.799.896 Gs. 43.374.000.
OBSERVACIÓN:
43.374.000 (Guaraníes cuarenta y tres millones trescientos setenta y cuatro mil), conforme
se visualiza en el Cuadro.

un saldo de Gs. 244.220.301 (Guaraníes doscientos cuarenta y cuatro millones doscientos
veinte mil trescientos uno) e Interés Documentado Vencido de Gs. 1.079.799.896
(Guaraníes un mil setenta y nueve millones setecientos noventa y nueve mil ochocientos
noventa y seis), al 30 de junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.
83. Adolfo A. González (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BCP. No se visualiza titulo de propiedad,
escritura pública, desgravamen hipotecario,
autorización del Banco para contraer préstamo
y presenta elevado índice de endeudamiento.
Considerando la Res. 8/96 del BCP, presenta
118.000.000 118.350.000 100,29% 70,20 % 19/08/1997 80 % Set./03 114.753.195 285.175.752 desfasaje de Gs. 35.155.000.
PRÉSTAMO PERSONAL
END ULTIMO
EUD. PAGO
5.000.000 02/09/98 Set/03 1.492.493 235.922 BCP. No se visualiza antecedentes de los
9.000.000 07/06/99 Set/03 2.320.920 299.652 préstamos personales, presenta elevado
Adolfo A. González O.
9.000.000 29/03/00 80 % Set/03 4.361.534 1.170.848 índice de endeudamiento.
OBSERVACIÓN:
el año 1999. Presidente Víctor Insfran (1997/98) Ramón Delgado (2000).
presentándose un desfasaje de Gs. 35.155.000 (Guaraníes treinta y cinco millones ciento
cincuenta y cinco mil), conforme se visualiza en el Cuadro.

presenta un Saldo de Gs. 114.753.195 (Guaraníes ciento catorce millones setecientos
cincuenta y tres mil ciento noventa y cinco) e Interés Documentado Vencido de Gs.
285.175.752 (Guaraníes doscientos ochenta y cinco millones ciento setenta y cinco mil
setecientos cincuenta y dos), al 30 de junio de 2005.
Además, tiene tres Préstamos Personales Vencidos, con Saldo de Gs. 8.174.947 (Guaraníes
ocho millones ciento setenta y cuatro mil novecientos cuarenta y siete) e Interés
Documentado Vencido por Gs. 1.706.422 (Guaraníes un millón setecientos seis mil
cuatrocientos veintidós), al 30 de junio de 2005, cuyas fechas de últimos pagos es de
Setiembre de 2003, según Inventario de Cartera Morosa.
84. Alfredo R. Palacios Orue (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Banco Oriental del Uruguay. No se visualiza
copia de Res. Nº 17 Acta Nº 13, de aprobación
del crédito. Se Verifica incumplimiento del
92.073.053 167.586.000 182.01% 127,40 % 16/04/2003 94,31 % Mar/05 91.200.226 120.818.037 Reglamento de Prestamos
OBSERVACIÓN:

ofrecida, el nivel de endeudamiento (para los afiliados activos y pasivos será del 60 %).
Presidente Ramón Delgado.
Al respecto, se verifica el incumplimiento del Reglamento de Préstamo que establece que

endeudamiento solo será de hasta el 60 %.
Considerando el 100 % del valor de la garantía, la misma cubre el 182,01 % del valor del
Préstamo y teniendo en cuenta la Resolución Nº 8/96 del BCP, la garantía cubre el 127,40
%, conforme se visualiza en el Cuadro.
un saldo de Gs. 91.200.226 e Interés Documentado Vencido de Gs.120.818.037 (Guaraníes
ciento veinte millones ochocientos dieciocho mil treinta y siete), al 30 de junio de 2005,
El nivel de endeudamiento supera el límite establecido en el Reglamento de Préstamos.

85. Luís A. Samaniego B. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BCP. No se visualiza titulo de propiedad,
escritura pública, desgravamen hipotecario y
presenta elevado índice de endeudamiento.,
55.000.000 69.435.440 126.24% 88,37 % 11/02/99 77,75 % May/03 50.887.801 43.557.628 presenta desfasaje de Gs. 6.395.192
PRÉSTAMO PERSONAL
END ULTIMO
EUD. PAGO
30.000.000 28/02/00 May/03 16.272.533 5.080.693 BCP. Presenta un elevado
Luís A. Samaniego B. 25.000.000 22/01/02 77,75 % May/03 22.148.342 18.501.232 índice de endeudamiento
OBSERVACIÓN:
ofrecida, ni el nivel de endeudamiento. Presidente Víctor Insfran (1999) Ramón Delgado
(2000/02).
6.395.192 (Guaraníes seis millones trescientos noventa y cinco mil ciento noventa y dos),
un saldo de Gs. 50.887.801 (Guaraníes cincuenta millones ochocientos ochenta y siete mil
ochocientos uno) e Interés Documentado Vencido de Gs. 43.557.628 (Guaraníes cuarenta y
tres millones quinientos cincuenta y siete mil seiscientos veintiocho), al 30 de junio de
Además, tiene dos Préstamos Personales Vencidos, con Saldo de Gs. 38.420.875 e Interés
Documentado Vencido por Gs. 23.581.925, al 30 de junio de 2005, cuyas fechas de últimos
pagos es de Mayo de 2003.

86. Juan A. Arrua Vázquez (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglam. y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BCO. ASUNCION. No se visualiza Informconf,
póliza de seguro, titulo de propiedad, escritura
pública, desgravamen hipotecario y presenta
elevado endeudamiento, presenta desfasaje de
139.000.000 160.440.000 115.42% 80,79 % 08/08/97 101 % May/05 132.579.455 279.639.568 Gs. 26.692.000.
PRÉSTAMO PERSONAL
END ULTIMO
EUD. PAGO
55.000.000 28/07/00 Ago./02 51.573.127 87.917.559 BCO. ASUNCION. Presenta
Juan A. Arrua Vázquez
15.000.000 21/08/00 101 % Jun./05 12.214.057 13.202.140 elevado índice de endeudamiento.
OBSERVACIÓN:
el año 1999. Presidente Víctor Insfran (1997) Ramón Delgado (2000).
presentándose un desfasaje de Gs. 26.692.000, conforme se visualiza en el Cuadro.
un Saldo de Gs. 132.579.455 (Guaraníes ciento treinta y dos millones quinientos setenta y
nueve mil cuatrocientos cincuenta y cinco) e Interés Documentado Vencido de Gs.
279.639.568 (Guaraníes doscientos setenta y nueve millones seiscientos treinta y nueve mil
quinientos sesenta y ocho), al 30 de junio de 2005.
sesenta y tres millones setecientos ochenta y siete mil ciento ochenta y cuatro) e Interés
Documentado Vencido por Gs. 101.119.699 (Guaraníes ciento un millones ciento
diecinueve mil seiscientos noventa y nueve), al 30/06/05, cuyas fechas de últimos pagos es
de Agosto de 2002 y Junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.

Informe: 14/09/2005 Se opuso excepción de pago parcial, inhabilidad y falsedad de títulos,
en la fecha se encuentra para que el juzgado resuelva la excepción planteada, a la fecha se
encuentra para autos para resolver, la misma se esta dilatando por que el juzgado quedo sin
juez.
87. Eliseo Duarte Flores (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
póliza de seguro, titulo, desgravamen
290.000.000 495.157.600 170.74% 119,52 % 13/03/00 92 % Junio/00 289.617.511 1.392.631.885 hipotecario.
OBSERVACIÓN:
solamente cubre el 119,52 % del valor del préstamo, conforme se visualiza en el Cuadro.
un saldo de Gs. 289.617.511 (Guaraníes doscientos ochenta y nueve millones seiscientos

diecisiete mil quinientos once) e Interés Documentado Vencido de Gs. 1.392.631.885, al 30


Informe: 27/10/2004 Reconstitución de Expediente.
88. Eulalio Maidana Bogado (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
titulo, escritita pública, desgravamen
hipotecario y presenta elevado
endeudamiento, presenta desfasaje de
160.000.000 160.981.050 100.61% 70,42 % 05/06/00 72,12 % Feb./02 157.588.852 722.448.226 Gs. 47.313.265.
PRÉSTAMO PERSONAL
END ULTIMO
EUD. PAGO
BNF. Presenta elevado
Eulalio Maidana Bogado 22.000.000 14/11/2001 72,12 % Feb./02 21.725.102 24.379.568 endeudamiento.
OBSERVACIÓN:
47.313.265 (Guaraníes cuarenta y siete millones trescientos trece mil doscientos sesenta y
cinco), conforme se visualiza en el Cuadro.
un saldo de Gs. 157.588.852 (Guaraníes ciento cincuenta y siete millones quinientos
ochenta y ocho mil ochocientos cincuenta y dos) e Interés Documentado Vencido de Gs.
722.448.226 (Guaraníes setecientos veintidós millones cuatrocientos cuarenta y ocho mil
doscientos veintiséis), al 30/06/2005.
Además, posee dos Préstamos Personales con Saldo de Gs. 21.725.102 (Guaraníes veintiún
millones setecientos veinticinco mil ciento dos) e Interés Documentado Vencido de Gs.
24.379.568 (Guaraníes veinte cuatro millones trescientos setenta y nueve mil quinientos
sesenta y ocho), cuya fecha de ultimo pago data del año Febrero de 2002, según Inventario
de Cartera Morosa.

Informe: tramites iniciales.
Informe: Cumplimiento de Sentencia.
89. Luís R. Cuevas Ovelar (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BNT. No se visualiza Informconf,
escritura de ampliación de hipoteca,
60.000.000 12/09/95 Abr./98 60.050.682 80.347.346 desgravamen hipotecario y registra
9.000.000 192.395.000 277,62 % 195,18 % 25/09/97 79 % Abr./98 8.967.588 62.681.119 elevado endeudamiento.

PRÉSTAMO PERSONAL
END ULTIMO
EUD. PAGO
BNT. Registra elevado
Luís R. Cuevas Ovelar 10.000.000 21/01/98 79 % Mayo/98 9.731.664 6.666.057 índice de endeudamiento.
OBSERVACIÓN:
Saldo de Gs. 69.018.270 (Guaraníes sesenta y nueve millones dieciocho mil doscientos
setenta) e Interés Documentado Vencido de Gs. 143.028.465 (Guaraníes ciento cuarenta y
tres millones veintiocho mil cuatrocientos sesenta y cinco), al 30 de junio de 2005.
Además, tiene un Préstamo Personal Vencido, con Saldo de Gs. 9.731.664 (Guaraníes nueve
millones setecientos treinta y un mil seiscientos sesenta y cuatro) e Interés Documentado
por Gs. 6.666.057 (Guaraníes seis millones seiscientos sesenta y seis cincuenta y siete), al
30/06/2005, cuya fecha de último pago es de Mayo de 1998, según Inventario de Cartera
Morosa.
Informe: 10/05/2005 transferido por Esc. N° 01 del 09/03/2005 pasada ante el Esc.
Eliodoro Isax Escalante, por interno A.L. N° 222 del 10/05/2005 y Acta N° 22 del
10/05/2005. Se autorizó el pago de Gs.3.540.725. IVA incluido en concepto de pago de
honorarios del Esc. Eliodoro Isax Escalante.
90. Elba J. Fernández M. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Integración. No se visualiza,
Informconf, póliza de seguro, titulo de
desgravamen hipotecario, presenta
106.000.000 170.338.300 160.69% 112,48 % 22/09/97 70 % Feb./99 106.553.142 376.529.188 elevado endeudamiento.
OBSERVACIÓN:
un Saldo de Gs. 106.553.142 (Guaraníes ciento seis millones quinientos cincuenta y tres
mil ciento cuarenta y dos) e Interés Documentado Vencido de Gs. 376.529.188 (Guaraníes
trescientos setenta y seis millones quinientos veintinueve mil ciento ochenta y ocho), al
30/06/2005.
Tiene un préstamo de 113.000.000, que no figura en el Inventario, pero si en el estado de

cuenta y figura como préstamo hipotecario, que afecta a la misma hipoteca, según

Informe: Excepción en espera.

Abogado: Ramiro Ocampos González (Renuncio al mandato)
91. Ángel E. Moscarda Meza (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglam. y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
(BCP). No se visualiza planilla de pago,
escritura de préstamo y titulo de
86.000.000 132.875.000 154,50 % 108,15 % 07/04/00 76 % Nov./01 84.776.734 389.375.412 propiedad.
OBSERVACIÓN:

presenta un saldo de Gs. 84.776.734 (Guaraníes ochenta y cuatro millones setecientos
setenta y seis mil setecientos treinta y cuatro) e Interés Documentado Vencido de Gs.
389.375.412 (Guaraníes trescientos ochenta y nueve millones trescientos setenta y cinco
mil cuatrocientos doce), al 30/06/2005, según Inventario de Cartera Morosa.

Informe: 05/02/2004 Sentencia de remate S.D. N°858.
92. Diego A. Martínez Burgos (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Regl. y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
escritura, desgravamen hipotecario,
registra endeudamiento elevado. Y
presenta desfasaje de garantía de Gs.
175.000.000 183.450.000 104.82% 73,38 % 24/03/00 89,89 % Feb./04 172.968.837 733.111.884 46.585.000,
OBSERVACIÓN:
solamente cubre el 73,38 % del valor del préstamo, presentándose un desfasaje de garantía
de Gs. 46.585.000 (Guaraníes cuarenta y seis millones quinientos ochenta y cinco mil),
un saldo de Gs. 172.968.837 (Guaraníes ciento setenta y dos millones novecientos sesenta y
ocho mil ochocientos treinta y siete) e Interés Documentado Vencido de Gs. 733.111.884
(Guaraníes setecientos treinta y tres millones ciento once mil ochocientos ochenta y cuatro),

93. Simón C. Mereles R. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BNF. No se visualiza, titulo de
propiedad y escritura pública y
60.000.000 224.600.500 374,33 % 262,03 % 19/02/98 80,46 % Jul./98 59.956.950 225.707.399 registra elevado endeudamiento.
PRÉSTAMO PERSONAL
END ULTIMO
EUD. PAGO
BNF. Registra elevado
Simón C. Mereles R. 2.000.000 30/04/98 80,46 % Setiembre/98 1.927.724 1.294.286 endeudamiento.
OBSERVACIÓN:
un Saldo de Gs. 59.956.950 (Guaraníes cincuenta y nueve millones novecientos cincuenta y
seis mil novecientos cincuenta) e Interés Documentado Vencido de Gs. 225.707.399
(Guaraníes doscientos veinticinco millones setecientos siete mil trescientos noventa y
nueve), al 30/06/2005.
Además, tiene un Préstamo Personal Vencido, con Saldo de Gs. 1.927.724 (Guaraníes un
millón novecientos veintisiete mil setecientos veinticuatro) e Interés Documentado Vencido
por Gs. 1.294.286 (Guaraníes un millón doscientos noventa y cuatro mil doscientos ochenta
y seis), al 30 de junio de 2005, cuya fecha de último pago es de Setiembre de 1998, según

Informe: 15/07/2003 Inhibido por Oficio del 09/07/2004.
Informe: 15/07/2003 Rematado adjudicado a la Caja el 30/12/2002.
94. Pedro R. López (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BCP. No se visualiza Informconf, titulo
de propiedad, escritura de
reestructuración y registra elevado
88.000.000 149.150.000 169.48% 118,64 % 28/07/1998 78,65 % May/04 71.979.916 42.833.438 endeudamiento.
PRÉSTAMO PERSONAL
END ULTIMO
EUD. PAGO
tampoco documentos del préstamo
personal refinanciado y registra elevado
Pedro R. López 25.000.000 06/09/00 78,65 % Mayo/05 12.576.424 0 endeudamiento.
OBSERVACIÓN:
el año 1999. Presidente Víctor Insfran (1998) Ramón Delgado (2000)

valor del Préstamo y teniendo la Res. Nº 8/96 del BCP, la garantía cubre el 118,64 %,
un Saldo de Gs. 71.979.916 e Interés Documentado Vencido de Gs. 42.833.438 (Guaraníes
cuarenta y dos millones ochocientos treinta y tres mil cuatrocientos treinta y ocho, al
30/06/2005.
Además, tiene un Préstamo Personal Vencido, con Saldo de Gs. 12.576.424 (Guaraníes doce
millones quinientos setenta y seis mil cuatrocientos veinticuatro) e Interés Documentado
Vencido por 0, al 30 de junio de 2005, cuya fecha de último pago es de Mayo de 2005,
95. Carlos D. Enciso Ramírez (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Regl. y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Banco del Paraná. No se visualiza,
Informconf, póliza de seguro, titulo de
propiedad, escritura pública y registra
elevado endeudamiento, presenta
80.000.000 80.072.500 100.09% 70,06 % 11/08/1997 70,34 % Ene./00 79.459.759 100.874.260 desfasaje de garantía por Gs. 23.949.250.
PRÉSTAMO PERSONAL
END ULTIMO
EUD. PAGO
Banco del Paraná. Del préstamo de Gs.
12.500.000 no pago nada y del otro
11.000.000 06/05/98 S/Antec 8.656.572 4.001.313 préstamo su ultimo pago data del año
Carlos D. Enciso Ramírez 12.500.000 17/06/99 70,34 % Enero/00 12.500.000 S/Antec 2000, registra elevado endeudamiento.
OBSERVACIÓN:
Al respecto, considerando el 100 % del valor de la garantía la misma cubre el 100,09 % del
valor del Préstamo y teniendo la Res. Nº 8/96 del BCP, la garantía cubre solamente el 70,06
%, presentándose un desfasaje de Gs. 23.949.250, conforme se visualiza en el Cuadro.
un Saldo de Gs. 79.459.759 (Guaraníes setenta y nueve millones cuatrocientos cincuenta y
nueve mil setecientos cincuenta y nueve) e Interés Documentado Vencido de Gs.
100.874.260 (Guaraníes cien millones ochocientos setenta y cuatro mil doscientos sesenta),
al 30/06/2005.
veintiún millones ciento cincuenta y seis mil quinientos setenta y dos) e Interés
Documentado Vencido por 4.001.313 (Guaraníes cuatro millones un mil trescientos trece),
al 30/06/2005, cuya fecha de último pago es de Enero de 2000. Referente al préstamo de
Gs. 12.500.000, no existe antecedentes de pago, e Interés Documentado Vencido, según

Informe: Adjudicado a favor de la Caja en Gs.47.000.000 el 04/05/2004.
Informe: 02/03/2005 Esc. Nº 122 del 23 noviembre de 2004 ante Carolina Peña de
Articanaba.
Informe: Inhibido por oficio Nº 910 y 923 del 02/06/2004.

96. Rubén David Sena (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
de propiedad y registra elevado
endeudamiento y presenta desfasaje de
110.000.000 127.060.000 115.50 % 80,85 % 10/03/2000 99 % Set./00 109.836.049 552.924.212 garantía por Gs. 21.058.000.
OBSERVACIÓN:
solamente cubre el 80,85 % del valor del préstamo, presentándose un desfasaje de
Gs.21.058.000 (Guaraníes veintiún millones cincuenta y ocho mil), conforme se visualiza en
el Cuadro.

presenta un saldo de Gs. 109.836.049 (Guaraníes ciento nueve millones ochocientos
treinta y seis mil cuarenta y nueve) e Interés Documentado Vencido de Gs. 552.924.212
(Guaraníes quinientos cincuenta y dos millones novecientos veinticuatro mil doscientos
doce), al 30 de junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.

Informe: 30/07/2002 Adjudicado a favor de la Caja.
97. Cecilio Rubén Quintana (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglam. y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BNT. No se visualiza Informconf, póliza
de seguro, registra alto nivel de
41.820.000 15/11/1996 Ene./01 40.194.931 34.870.963 endeudamiento. Considerando la Res. Nº
5.000.000 24/10/1996 May./99 3.438.577 1.600.165 8/96 del BCP presenta desfasaje de Gs.
12.000.000 63.925.000 108,67 % 76,07 % 30/03/1998 96,57 % Dic./98 1.097.658 6.632.315 14.072.500.
OBSERVACIÓN:
el año 1999. Presidente Ramón Delgado (1996) Víctor Insfran (1998).
%, presentándose un desfasaje de Gs. 14.072.500 (Guaraníes catorce millones setenta y dos
mil quinientos), conforme se visualiza en el Cuadro.
Según se visualiza en el cuadro, las fechas de últimos pagos datan de Enero de 2001, Mayo
de 1999 y Diciembre de 1998 y presenta un Saldo Acumulado de Gs. 44.731.166
(Guaraníes cuarenta y cuatro millones setecientos treinta y un mil ciento dieciséis) e Interés
Documentado Acumulado Vencido de Gs. 43.103.443 (Guaraníes cuarenta y tres millones
ciento tres mil cuatrocientos cuarenta y tres), al 30 de junio de 2005, según Inventario de
Cartera Morosa.

98. Abrahán H. Sanabria A. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglam. y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BCP No se visualiza Informconf, póliza
de seguro, titulo de propiedad, escritura
y registra elevado endeudamiento.
Considerando la Res. Nº 8/96 del BCP
288.000.000 335.390.000 116.45% 81,51 % 16/02/2000 85,9 % Jun/00 287.719.058 1.458.209.397 presenta desfasaje de Gs. 53.227.000.
OBSERVACIÓN
de Gs. 53.227.000 (Guaraníes cincuenta y tres millones doscientos veintisiete mil),
un saldo de Gs. 287.719.058 (Guaraníes doscientos ochenta y siete millones setecientos
diecinueve mil cincuenta y ocho) e Interés Documentado Vencido de Gs. 1.458.209.397
(Guaraníes un mil cuatrocientos cincuenta y ocho millones doscientos nueve mil trescientos
noventa y siete), al 30 de junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.
Informe: 19/09/2005 Planteo incidente de nulidad se contesto, planteo la esposa quien
hipoteco la Finca a favor de la Caja por no ser parte en el proceso. Se contesto se tuvo por
contestado el 05/03/04 y tiene 4 (cuatro…) a partir del 10/09/04. Finca embargada
distrito de San Lorenzo registrado a nombre de la esposa.
99. Isabelino Villalba Britos (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglam. y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BCP. No se visualiza Informconf, póliza
de seguro, titulo de propiedad, escritura,
desgrravamen hipotecario y presenta
elevado endeudamiento. Considerando
la Res. Nº 8/96 del BCP presenta
145.000.000 180.850.000 124.72 % 87,30 % 18/05/00 83 % Ago./02 142.170.337 682.845.291 desfasaje de Gs. 18.405.000.
OBSERVACIÓN
de Gs. 18.405.000 (Guaraníes dieciocho millones cuatrocientos cinco mil), conforme se
un saldo de Gs. 142.170.337 (Guaraníes ciento cuarenta y dos millones ciento setenta mil
trescientos treinta y siete) e Interés Documentado Vencido de Gs. 682.845.291 (Guaraníes
seiscientos ochenta y dos millones ochocientos cuarenta y cinco mil doscientos noventa y
uno), al 30 de junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.

100. Eladio A. González G. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
desgrravamen hipotecario y registra
154.000.000 172.000.000 111.68% 78,18 % 04/02/2000 76,69 % Nov/01 152.367.816 698.183.705 desfasaje de Gs. 33.600.000.
PRÉSTAMO PERSONAL
END ULTIMO
EUD. PAGO
Eladio A. González G. 10.000.000 21/03/00 Febrero/04 3.782.402 747.065 Informconf, y cuenta con
10.000.000 13/02/01 76,69 % Febrero/04 5.960.906 2.127.432 elevado endeudamiento.
OBSERVACIÓN
de Gs. 33.600.000 (Guaraníes treinta y tres millones seiscientos mil), conforme se visualiza
en el Cuadro.

presenta un saldo de Gs. 152.367.816 (Guaraníes ciento cincuenta y dos millones
trescientos sesenta y siete mil ochocientos dieciséis) Interés Documentado Vencido de Gs.
698.183.705 (Guaraníes seiscientos noventa y ocho millones ciento ochenta y tres mil
setecientos cinco), al 30/06/2005.
nueve millones setecientos cuarenta y tres mil trescientos ocho) e Interés Documentado
Vencido por 2.874.497 (Guaraníes dos millones ochocientos setenta y cuatro mil
cuatrocientos noventa y siete), al 30 de junio de 2005, cuya fecha de último pago es de
Febrero de 2004, según Inventario de Cartera Morosa.
Informe: Pendiente de Resolución del incidente planteado.
101. Roberto D. Alcaraz L (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
autorización del Banco para contraer
deudas y presenta elevado índice de
endeudamiento. Considerando la Res. Nº
8/96 del BCP presenta desfasaje de Gs.
96.000.000 96.420.000 100% 70,30 % 19/09/2000 74,55 % Oct/94 92.889.637 391.297.472 28.506.000.
OBSERVACIÓN

Al respecto, considerando el 100 % del valor de la garantía, la misma cubre el 100 % del
de Gs.28.506.000 (Guaraníes veintiocho millones quinientos seis mil), conforme se visualiza
en el Cuadro.
un saldo de Gs. 92.889.637 (Guaraníes noventa y dos millones ochocientos ochenta y nueve
mil seiscientos treinta y siete) e Interés Documentado Vencido de Gs. 391.297.472
(Guaraníes trescientos noventa y un millones doscientos noventa y siete mil cuatrocientos
setenta y dos), al 30 de junio de 2005, según Inventario de Cartera Morosa.
102. Euclides R. Maldonado P. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
de propiedad, desgravamen hipotecario,
planilla liquidación de pago y registra
97.000.000 104.000.000 107.21 % 75,05 % 01/09/2000 75 % Set./02 95.199.719 433.213.797 desfasaje de Gs. 24.200.000.
OBSERVACIÓN
de Gs.24.200.000 (Guaraníes veinticuatro millones doscientos mil), conforme se visualiza en
el Cuadro.

presenta un saldo de Gs. 95.199.719 (Guaraníes noventa y cinco millones ciento noventa y
nueve mil setecientos diecinueve) e Interés Documentado de Gs. 433.213.797 (Guaraníes
cuatrocientos treinta y tres millones doscientos trece mil setecientos noventa y siete), al 30
103. Alberto Rojas Venegas (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BCP. Elevado índice de endeudamiento.
151.000.000 171.550.000 113.60% 79,52 % 09/05/2000 74,63 % Jun/00 149.907.812 705.886.569 presenta desfasaje de Gs. 30.915.000.
OBSERVACIÓN

de Gs.30.915.000 (Guaraníes treinta millones novecientos quince mil), conforme se visualiza
en el Cuadro.
un saldo de Gs. 149.907.812 (Guaraníes ciento cuarenta y nueve millones novecientos siete
mil ochocientos doce) e Interés Documentado de Gs. 705.886.569 (Guaraníes setecientos
cinco millones ochocientos ochenta y seis mil quinientos sesenta y nueve), según Inventario
de Cartera Morosa.
104. Raimundo Franco (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Alemán. No se visualiza Informconf,
87.000.000 110.191.800 126.65 % 88,66 % 01/09/1997 80 % Set./02 84.697.422 212.774.783 desfasaje de Gs. 9.865.740.
OBSERVACIÓN:
%, presentándose un desfasaje de Gs. 9.865.740 (Guaraníes nueve millones ochocientos
sesenta y cinco mil setecientos cuarenta), conforme se visualiza en el Cuadro.

presenta un Saldo de Gs. 84.697.422 (Guaraníes ochenta y cuatro millones seiscientos
noventa y siete mil cuatrocientos veintidós) e Interés Documentado Vencido de Gs.
212.774.783 (Guaraníes doscientos doce millones setecientos setenta y cuatro mil
setecientos ochenta y tres), al 30/06/2005, según Inventario de Cartera Morosa.
Estado Actual: a Institución no ha contestado a la fecha de culminación de esta auditoría.
105. Héctor Pompa Medina (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
BCP No se visualiza Informconf, póliza
56.900.000 07/12/1994 Set./98 55.036.823 78.798.760 de seguro, titulo de propiedad, escritura
54.000.000 292.745.000 263,97 % 184,78 % 06/06/1997 90 % Nov./98 53.744.974 83.289.920 y registra elevado endeudamiento.
OBSERVACIÓN:
el año 1999. Presidente Ramón Delgado (1994) Víctor Insfran (1997).
valor del Préstamo y teniendo la Res. Nº 8/96 del BCP, la garantía cubre solamente el
184,78 %, conforme se visualiza en el Cuadro.

Noviembre de 1998, respectivamente y presentan un Saldo de Gs. 108.781.797 (Guaraníes
ciento ocho millones setecientos ochenta y un mil setecientos noventa y siete) e Interés

Documentado de Gs. 162.088.680 (Guaraníes ciento sesenta y dos millones ochenta y ocho
mil seiscientos ochenta), al 30/06/2005, según Inventario de Cartera Morosa.

Informe: 21/06/2002 Intimación de pago y embargo.
106. Manuel Jiménez Caballero (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Regl. y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
desgrravamen hipotecario planilla de
liquidación de pago. En la tasación
realizada no se informa el propietario del
110.000.000 N/Valorado S/D S/D 05/04/2000 S/D Jun/02 109.186.342 511.671.901 inmueble y el valor de la tasación.
OBSERVACIÓN
de Gs.30.915.000 (Guaraníes treinta millones novecientos quince), conforme se visualiza en
el Cuadro.
un saldo de Gs. 109.186.342 (Guaraníes ciento nueve millones ciento ochenta y seis mil
trescientos cuarenta y dos) e Interés Documentado Vencido de Gs. 511.671.901 (Guaraníes
quinientos once millones seiscientos setenta y un mil novecientos uno), al 30/06/2005.

Informe: 01/04/2002 Sentencia de remate a resolverse.

DEL 70 % AFILIADOS
107. Victorino Osorio (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Nivel de Endeudamiento futuro 100 %.
220.000.000 301.220.000 136,98 % 95,84 % 20/12/2000 89,75 % Abr./03 213.592.850 952.433.040 presenta desfasaje de Gs. 9.146.000.
PRÉSTAMO PERSONAL
END ULTIMO
EUD. PAGO
Nivel de Endeudamiento
Victorino Osorio 102.000.000 22/01/01 89,75 % Julio/04 85.487.043 128.102.798 futuro 100 %
OBSERVACIÓN:

de Gs.9.146.000 (Guaraníes nueve millones ciento cuarenta y seis mil), conforme se
saldo de Gs. 213.592.850 (Guaraníes doscientos trece millones quinientos noventa y dos mil
ochocientos cincuenta) e Interés Documentado Vencido de Gs. 952.433.040 (Guaraníes
novecientos cincuenta y dos millones cuatrocientos treinta y tres mil cuarenta), al
30/06/2005.
ochenta y cinco millones cuatrocientos ochenta y siete mil cuarenta y tres) e Interés
Documentado por 128.102.798 (Guaraníes ciento veintiocho millones ciento dos mil
setecientos noventa y ocho), al 30/06/2005, cuya fecha de último pago es de Julio de 2004,
108. Jorge A. Dacak Gómez (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
CJPEB. No se visualiza Informconf,
titulo de propiedad, escritura pública,
desgravamen hipotecario y presenta
elevado endeudamiento. Con una
antigüedad de un mes ya le concedieron
el préstamo. Considerando la Res. 8/96
del BCP, presenta desfasaje de
200.000.000 226.039.600 113,01 % 79,11 % 18/09/2000 79,51 % May/04 190.642.919 701.144.427 Gs.41.772.280.
OBSERVACIÓN:
de Gs. 41.772.280 (Guaraníes cuarenta y un millones setecientos setenta y dos mil
doscientos ochenta), conforme se visualiza en el Cuadro.
un saldo de Gs. 190.642.919 (Guaraníes ciento noventa millones seiscientos cuarenta y dos
mil novecientos diecinueve) e Interés Documentado de Gs. 701.144.427 (Guaraníes
setecientos un millones ciento cuarenta y cuatro mil cuatrocientos veintisiete), al


DEL 70 % JUBILADOS
109. Ángel V. Galeano O. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Jubilado. No se visualiza Informconf,
póliza de seguro, escritura pública,
presenta elevado endeudamiento.
320.000.000 721.000.000 225,31 % 157,71 % 04/04/2000 91,50 % Set/04 314.302.121 1.228.177.330 presenta desfasaje de Gs.63.835.000.
OBSERVACIÓN:
solamente cubre el 157,71 % del valor del préstamo, conforme se visualiza en el Cuadro.

presenta un saldo de Gs. 314.302.121 (Guaraníes trescientos catorce millones trescientos
dos mil ciento veintiuno) e Interés Documentado Vencido de Gs. 1.228.177.330 (Guaraníes
un mil doscientos veintiocho millones ciento setenta y siete mil trescientos treinta), al
110. Gladys M. Riquelme (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Regl. y Res.) Vía Dir.
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Jubilada. No se visualiza planilla de
liquidación de pago Considerando la
Res. 8/96 del BCP, presenta desfasaje
250.000.000 265.950.000 106,38 % 74,46 % 16/08/2000 90,65 % Mar/05 241.349.351 987.585.672 de Gs.63.835.000.
OBSERVACIÓN:
de Gs.63.835.000 (Guaraníes sesenta y tres millones ochocientos treinta y cinco mil),
un saldo de Gs. 241.349.351 (Guaraníes doscientos cuarenta y un millones trescientos
cuarenta y nueve mil trescientos cincuenta y uno) e Interés Documentado de Gs.
987.585.672 (Guaraníes novecientos ochenta y siete millones quinientos ochenta y cinco mil
seiscientos setenta y dos) al 30/06/05, según Inventario de Cartera Morosa.

111. Andrés Zaracho González (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Jubilado. No se visualiza liquidación de
pago Considerando la Res. 8/96 del
BCP, presenta desfasaje de
172.000.000 211.836.000 123,16 % 86,21 % 03/04/2000 82,28 Mar./04 169.957.948 716.578.358 Gs.23.714.800.
OBSERVACIÓN:
de Gs.63.835.000 (Guaraníes sesenta y tres millones ochocientos ochenta y cinco mil),
un saldo de Gs.169.957.948 (Guaraníes ciento sesenta y nueve millones novecientos
cincuenta y siete mil novecientos cuarenta y ocho) e Interés Documentado Vencido de Gs.
716.578.358 (Guaraníes setecientos dieciséis millones quinientos setenta y ocho mil
trescientos cincuenta y ocho), al 30/06/2005, según Inventario de Cartera Morosa.

Informe: 10/09/2005 El demandado es jubilado del B.C.P. y tiene una forma de pago, creo
que esta pagando de buena forma, por que la Div. De Cobranzas no comunico nada en
contrario. Espéro cualquier aviso. Tiene hipotecada su vivienda por oto préstamo.
112. Pedro O. Montorfano (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Regl. y Res.) Vía Dir.
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
póliza de seguro, titulo de propiedad
(fotocopia simple) escritura,
elevado endeudamiento más del 100
%.Considerando la Res. 8/96 del BCP,
196.000.000 245.900.000 125,45 % 87,82 % 17/04/2000 117,88 % Mar./05 188.897.628 757.878.637 presenta desfasaje de Gs.23.870.000.
OBSERVACIÓN:
de Gs.23.870.000 (Guaraníes veintitrés millones ochocientos setenta mil), conforme se
un saldo de Gs. 188.897.628 (Guaraníes ciento ochenta y ocho millones ochocientos
noventa y siete mil seiscientos veintiocho) e Interés Documentado Vencido de Gs.
757.878.637 (Guaraníes setecientos cincuenta y siete millones ochocientos setenta y ocho
mil seiscientos treinta y siete), al 30/06/2005, según Inventario de Cartera Morosa.

113. Máximo Carosinni B. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Jubilado. No se observa Informconf,
titulo de propiedad y desgravamen
61.500.000 196.240.000 319.08% 223,36 % 02/01/1996 75 % Abr./01 41.869.311 17.194.843 hipotecario.
PRÉSTAMO PERSONAL
END ULTIMO
EUD. PAGO
17.000.000 30/06/97 Abr./01 6.284.030 1.051.840 Jubilado. No se observa Informconf,
Máximo Carosinni B.
7.000.000 04/02/98 74 % Abr./01 3.555.890 874.353 presenta elevado endeudamiento.
OBSERVACIÓN:
Saldo de Gs. 41.869.311 (Guaraníes cuarenta y un millones ochocientos sesenta y nueve
mil trescientos once) e Interés Documentado Vencido de Gs. 17.194.843 (Guaraníes
diecisiete millones ciento noventa y cuatro mil ochocientos cuarenta y tres), al 30/06/2005.
nueve millones ochocientos treinta y nueve mil novecientos veinte) e Interés Documentado
Vencido por Gs. 1.926.193 (Guaraníes un millón novecientos veintiséis mil ciento noventa y
tres), al 30/06/2005, cuyas fechas de últimos pagos es de Abril de 2001, según Inventario
de Cartera Morosa.
114. Manuel Adolfo Aguero (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Regl. y Res.) Vía Dir.
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
póliza de seguro, desgravamen
hipotecario y registra elevado
endeudamiento. Considerando la Res.
8/96 del BCP, presenta desfasaje de
165.000.000 200.000.000 121,21 % 84,84 % 25/05/2000 94,33 % Mar./05 160.767.826 624.188.474 Gs.25.000.000.
Préstamo Personal
END ULTIMO
EUD. PAGO
Jubilado. No se visualiza Informconf y
Manuel Adolfo Agüero 10.000.000 27/06/00 94,33 % Junio/05 315.632 8.140 registra elevado endeudamiento.
OBSERVACIÓN:
de Gs.25.000.000 (Guaraníes veinticinco millones), conforme se visualiza en el Cuadro.
un saldo de Gs. 160.767.826 (Guaraníes ciento sesenta millones setecientos sesenta y siete

mil ochocientos veintiséis) e Interés Documentado Vencido de Gs. 624.188.474 (Guaraníes

seiscientos veinticuatro millones ciento ochenta y ocho mil cuatrocientos setenta y cuatro),
al 30/06/2005. Referente al préstamo personal al 30/06/2005, esta al día en el pago de sus
cuotas, según Inventario de Cartera Morosa.
115. Pascual Ismael Aranda (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglam. y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
escritura, desgravamen hipotecario y
endeudamiento.
128.000.000 136.260.000 106,45 % 74,51 % 24/02/00 97 % Jun/03 126.731.752 556.903.661 presenta desfasaje de Gs. 32.618.000.
OBSERVACIÓN:
de Gs.32.618.000 (Guaraníes treinta y dos millones seiscientos dieciocho mil), conforme se
un saldo de Gs. 126.731.752 (Guaraníes ciento veintiséis millones setecientos treinta y un
mil setecientos cincuenta y dos) e Interés Documentado Vencido de Gs. 556.903.661
(Guaraníes quinientos cincuenta y seis millones novecientos tres mil seiscientos sesenta y
uno), al 30/06/2005, según Inventario de Cartera Morosa.
116. Arnulfo Martínez Yegros (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Regl. y Res.) Vía Dir.
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Jubilado. No se visualiza Informconf, póliza
desgravamen hipotecario y presenta elevado
índice de endeudamiento. Al sacar el
préstamo no tenia seguro de vida y excedía la
edad, Considerando la Res. 8/96 del BCP,
164.000.000 179.373.000 109,37 % 76,56 % 28/02/00 97 % Mar./05 160.597.458 605.041.150 presenta desfasaje de Gs. 38.498.900.
OBSERVACIÓN:
de Gs.38.498.900 (Guaraníes treinta y ocho millones cuatrocientos noventa y ocho mil
novecientos), conforme se visualiza en el Cuadro.

un saldo de Gs. 160.597.458 (Guaraníes ciento sesenta millones quinientos noventa y siete
mil cuatrocientos cincuenta y ocho) e Interés Documentado Vencido de Gs. 605.041.150
(Guaraníes seiscientos cinco millones cuarenta y un mil ciento cincuenta), al 30/06/2005,
117. Mario O. Cáceres Ortega (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglam. y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Jubilado. No se visualiza Informconf, titulo
de propiedad y registra elevado
endeudamiento. Considerando la Res. 8/96
del BCP, presenta desfasaje de Gs.
155.000.000 168.638.000 108,79 % 76,15 % 18/04/00 88 % Dic./04 149.575.308 609.061.343 36.953.400.
PRÉSTAMO PERSONAL
END ULTIMO
EUD. PAGO
informconf y registra
Mario O. Cáceres Ortega 4.500.000 5/07/00 88 % Junio/05 142.081 3.553 elevado endeudamiento.
OBSERVACIÓN:
de Gs.36.953.400 (Guaraníes treinta y seis millones novecientos cincuenta y tres mil
cuatrocientos), conforme se visualiza en el Cuadro.

presenta un saldo de Gs. 149.575.308 (Guaraníes ciento cuarenta y nueve millones
quinientos setenta y cinco mil trescientos ocho) e Interés Documentado Vencido de Gs.
609.061.343 (Guaraníes seiscientos nueve millones sesenta y un mil trescientos cuarenta y
tres), al 30/06/2005.
Además, tiene un Préstamo Personal Vencido, con Saldo de Gs. 142.081 (Guaraníes ciento
cuarenta y dos mil ochenta y uno) e Interés Documentado Vencido por 3.553 (Guaraníes
tres mil quinientos cincuenta y tres), al 30/06/2005, cuya fecha de último pago es de Junio
118. Nelson Optaciano Acuña (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglam. y Res.) Vía Dir.
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
desgravamen hipotecario y registra elevado
192.000.000 297.350.000 154,86 % 108,40 % 30/05/00 91,58 % Ene./05 185.280.387 754.449.842 endeudamiento.

PRÉSTAMO PERSONAL
END ULTIMO
EUD. PAGO
Jubilado. No se visualiza Informconf
Nelson Optaciano Acuña 3.100.000 9/07/2001 91,58 % Junio/05 1.191.263 264.924 y registra elevado endeudamiento
OBSERVACIÓN:
un saldo de Gs. 185.280.387 e Interés Documentado Vencido de Gs. 754.449.842, al
30/06/2005.
Además, tiene un Préstamo Personal Vencido, con Saldo de Gs. 1.191.263 e Interés
Documentado Vencido por 264.924, al 30/06/2005, cuya fecha de último pago es de Junio
119. Cristóbal Villanueva (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglam. y Res.) Vía Dir.
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
de seguro, titulo de propiedad, desgravamen
50.000.000 75.000.000 150 % 105 % 28/04/98 40,38 % Feb/05 49.141.906 137.468.925 hipotecario.
PRÉSTAMO PERSONAL
END ULTIMO
EUD. PAGO
1.000.000 18/12/02 926.137 124.695 Jubilado. No se visualiza
1.000.000 13/11/98 491.295 142.419 Informconf, presenta un saldo total
2.000.000 26/04/99 1.144.517 410.985 de Gs. 25.282.701 y un Interés Doc.
2.000.000 15/06/99 844.730 190.553 Vencido por Gs. 14.638.539, por los
2.000.000 16/08/99 969.220 260.184 21 prestamos personales.
2.000.000 12/11/99 1.047.235 311.583
3.000.000 25/02/00 1.788.286 638.245
2.000.000 24/05/00 1.291.852 519.915
2.000.000 3/08/00 1.354.321 586.860
2.000.000 8/09/00 1.384.418 621.470
Cristóbal Villanueva C. 2.000.000 3/11/00 40,38 % Febrero/03 1.442.426 692.876
2.000.000 20/02/01 1.550.193 843.937
2.000.000 18/04/01 1.648.257 1.170.110
2.000.000 6/07/01 1.691.919 1.270.980
2.000.000 21/08/01 1.733.075 1.374.356
1.000.000 12/11/01 895.211 766.906
1.000.000 18/01/02 912.961 821.422
1.000.000 5/02/02 912.961 821.422
1.000.000 15/03/02 921.450 849.066
1.500.000 3/04/02 1.394.543 1.315.467
1.000.000 6/05/02 937.694 905.088
OBSERVACIÓN:
ofrecida, ni el nivel de endeudamiento. Presidente Víctor Insfran (1998/99) Ramón Delgado
(2000/02).

un saldo de Gs. 49.141.906 (Guaraníes cuarenta y nueve millones ciento cuarenta y un mil
novecientos seis) e Interés Documentado Vencido de Gs. 137.468.925 (Guaraníes ciento
treinta y siete millones cuatrocientos sesenta y ocho mil novecientos veinticinco), al
30/06/2005.
Además, tiene Varios Préstamos Personales Vencidos, con Saldos Acumulados de Gs.
25.282.701 (Guaraníes veinticinco millones doscientos ochenta y dos mil setecientos uno) e
Interés Documentado Acumulado Vencido por 14.638.539 (Guaraníes catorce millones
seiscientos treinta y ocho mil quinientos treinta y nueve), al 30/06/2005, cuya fecha de
últimos pagos es de Febrero de 2003, según Inventario de Cartera Morosa.
120. Juan A. Cantero González (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Regl. y Res.) Vía Dir.
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Jubilado. No se visualiza, Informconf, póliza
hipotecario, planilla de liquidación de pago y
187.000.000 214.500.000 114,70 % 80,29 % 20/12/99 115,33 % Feb/05 181.657.378 733.114.476 desfasaje de Gs. 36.850.000.
OBSERVACIÓN:
valor del Préstamo y teniendo en cuenta la Resolución Nº 8/96 del BCP, la garantía cubre
solamente el 80,29 % del valor del préstamo, presentándose un desfasaje de Gs. 36.850.000
(Guaraníes treinta y seis millones ochocientos cincuenta mil), conforme se visualiza en el
Cuadro.
un saldo de Gs. 181.657.378 (Guaraníes ciento ochenta y un millones seiscientos cincuenta
y siete mil trescientos setenta y ocho) e Interés Documentado Vencido de Gs. 733.114.476
(Guaraníes setecientos treinta y tres millones ciento catorce mil cuatrocientos setenta y
seis), al 30/06/2005, según Inventario de Cartera Morosa.
121. Maria Esther Frutos C. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglam. y Res.) Vía Dir.
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Jubilada. No se visualiza Informconf,
escritura, desgravamen hipotecario y
195.000.000 200.288.000 102,71 % 71,89 % 02/01/01 94,97 % Ene./05 187.989.602 696.566.768 desfasaje de Gs. 54.798.400.
PRÉSTAMO PERSONAL
END ULTIMO
EUD. PAGO
2.500.000 08/03/01 Junio/05 707.939 100.950 Jubilada. No se visualiza
3.600.000 6/07/01 Junio/05 1.344.993 299.117 Informconf y registra
Maria Esther Frutos C. 3.000.000 18/01/02 94,97 % Junio/05 1.612.701 555.273 elevado endeudamiento.

OBSERVACIÓN:
(Guaraníes cincuenta y cuatro millones setecientos noventa y ocho mil cuatrocientos),
un saldo de Gs. 187.989.602 (Guaraníes ciento ochenta y siete millones novecientos
ochenta y nueve mil seiscientos dos) e Interés Documentado Vencido de Gs. 696.566.768
(Guaraníes seiscientos noventa y seis millones quinientos sesenta y seis setecientos sesenta
y ocho), al 30/06/2005.
Además, tiene Varios Préstamos Personales Vencidos, con Saldos Acumulados de Gs.
3.665.633 (Guaraníes tres millones seiscientos sesenta y cinco mil seiscientos treinta y tres)
e Interés Documentado Acumulado Vencido por 955.340 (Guaraníes novecientos cincuenta
y cinco mil trescientos cuarenta), al 30/06/2005, cuya fecha de últimos pagos es de Junio
122. Mirta F. de Miranda (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.) Vía Dir.
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Jubilada. No se visualiza, Informconf, póliza
hipotecario, y planilla de liquidación de pago.
Vía Directa. Considerando la Res. 8/96 del
210.000.000 250.220.000 119,15 % 83,40 % 28/08/04 94 % Mar./05 202.700.195 824.158.486 BCP, presenta desfasaje de Gs. 34.846.000.
PRÉSTAMO PERSONAL
END ULTIMO
EUD. PAGO
4.000.000 29/01/04 Junio/05 3.505.512 2.853.860 Jubilada. No se visualiza,
5.000.000 02/06/04 Junio/05 3.824.081 1.402.445 Informconf, póliza de
Mirta F. de Miranda 3.600.000 01/04/04 94 % Junio/05 2.989.613 1.706.785 seguro, Vía Directa.
OBSERVACIÓN:
19/02/2004, durante la Presidencia de Juan A. Dinatale, el monto máximo del préstamo
será de hasta el sesenta por ciento (60 %) del valor de la tasación del inmueble, con
excepción del préstamo destinado a la Adquisición para la primera vivienda, en cuyo caso se
podrá conceder hasta el (100 %) del valor de tasación del bien, ni el nivel de endeudamiento
no podrá exceder del treinta por ciento (30 %) de sus ingresos brutos declarados. Presidente
Juan Dinatale.
(Guaraníes treinta y cuatro millones ochocientos cuarenta y seis mil), conforme se visualiza
en el Cuadro.
Su nivel de endeudamiento es elevado, que conforme a la Resolución precedentemente

señalada no podría exceder del 30 %, sin embargo alcanza el 94 % y solamente hasta un
máximo del 60 % del valor de la tasación se podría conceder el préstamo.

un saldo de Gs. 202.700.195 (Guaraníes doscientos dos millones setecientos mil ciento
noventa y cinco) e Interés Documentado Vencido de Gs. 824.158.486 (Guaraníes
ochocientos veinticuatro millones ciento cincuenta y ocho mil cuatrocientos ochenta y seis),
al 30/06/2005.
Además, tiene tres Préstamos Personales Vencidos, con Saldos Acumulados de Gs.
10.319.206 (Guaraníes diez millones trescientos diecinueve mil doscientos seis) e Interés
Documentado Acumulado Vencido por 5.963.090 (Guaraníes cinco millones novecientos
sesenta y tres mil noventa), al 30/06/2005, cuya fecha de últimos pagos es de Junio de

DEL 70 % PENSIONADO
123. Carolina Rachid Vda. De F. (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y Res.)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Pensionada No se visualiza Informconf,
póliza de seguro, titulo de propiedad, y
135.000.000 212.670.000 157,53 % 110,27 % 7/04/00 99,66 % Ago./04 132.648.252 521.011.597 registra elevado endeudamiento.
OBSERVACIÓN:
un saldo de Gs. 132.648.252 (Guaraníes ciento treinta y dos millones seiscientos cuarenta y
ocho mil doscientos cincuenta y dos) e Interés Documentado Vencido de Gs. 521.011.597
(Guaraníes quinientos veintiún millones once mil quinientos noventa y siete), al
124. Patrocinia Fernández Vda. De Zayas (Préstamo otorgado en forma irregular, violando Reglamento y
Resolución)
%
PORC.
Monto del CUBIERTA
Préstamo POR LA
GARANTÍA
DEL BCP
1 2 3 (2/1) 4 5 6 7 8 9 10
Pensionada. No se visualiza Informc. póliza
de seguro, tit. de propiedad, escritura
pública, el préstamo refinanciado no
160.000.000 299.573.750 187,23 % 131,06 % 16/06/00 95, 38 % Nov/04 157.659.289 618.628.975 presenta ninguna garantía hipot.
OBSERVACIÓN:


presenta un saldo de Gs. 157.659.289 (Guaraníes ciento cincuenta y siete millones
seiscientos cincuenta y nueve mil doscientos ochenta y nueve) e Interés Documentado
Vencido de Gs. 618.628.975 (Guaraníes seiscientos dieciocho millones seiscientos
veintiocho mil novecientos setenta y cinco), al 30/06/2005, según Inventario de Cartera
Morosa.

Informe: 27/02/2004 Intimación de pago y embargo/nueva audiencia.
OBSERVACIONES PARA SU DESCARGO

Se observa deficiencia y falta de orden en el manejo de archivo de las carpetas individuales
de préstamos, existiendo una debilidad de control en la custodia de las mismas.
Asimismo, se observa que no existe un ordenamiento correlativo de los documentos

obrantes en las carpetas, dificultando la obtención de una óptima y rápida verificación.
125. PRÉSTAMO HIPOTECARIO DEL SEÑOR OSCAR MARIANO HEISECKE VELÁZQUEZ

Y MARIA BEATRIZ ARCE DE HEISECKE (La garantía hipotecaria es de segundo
rango)
Según Informe de Auditoria Interna que consta en la carpeta del Beneficiario.

“…El Señor Oscar Mariano Heisecke Velásquez (ex funcionario del Banco Finamérica) fue
beneficiario de los siguientes préstamos hipotecarios:
SALDO DE
FECHA TIPO MONTO ULTIMO PAGO
CAPITAL OBSERVACIÓN
05/01/1996 Primer Préstamo 70.000.000 Octubre/98 69.256.014 No tienen indicador de

05/01/1996 Ampliación 23.000.000 0 Juicio iniciado
22/10/1997 Ampliación 60.000.000 Octubre/98 59.817.788
Igualmente, su cónyuge Sra. Maria Beatriz Arce de Heisecke fue beneficiada del siguiente
préstamo particular:
SALDO DE
FECHA TIPO MONTO ULTIMO PAGO
CAPITAL OBSERVACIÓN
Con indicador de
29/08/1996 Préstamo Particular 100.000.000 Setiembre/98 139.000.000 Juicio iniciado
Los Préstamos detallados precedentemente, han sido concedidos con garantía hipotecaria de
la propiedad individualizada como Finca Nº 17520 del Distrito de Encarnación.
Los antecedentes de los préstamos obrantes en carpeta, hacen suponer que los mismos
fueron concedidos con garantía hipotecaria de primer grado, dado que en el informe de
estudio de titulo de propiedad realizado por el Abogado Carlos Girala sobre el inmueble, no
consta ninguna salvedad, Igualmente las Resoluciones de concesión del primer préstamo
hipotecario de Gs. 70.000.000, de la ampliación de Gs. 23.000.000 y del préstamo
particular de Gs. 100.000.000, refieren la constitución de garantía hipotecaria en primer
rango, pasadas ante la Escribana Adela Melgarejo de Belenzier, la ultima ampliación
hipotecaria de fecha 22/10/97 de Gs. 60.000.000 ha sido realizado por el Escribano Juan
Atilio Fischer Ochipinti. Sin embargo, según fotocopia del informe de la Dirección General
de Registros Públicos de fecha 7 de julio de 1999, refiere que la Finca Nº 17520 reconoce
una hipoteca del año 1995 a favor del Banco Regional, por un monto de Gs. 115.000.000

(Guaraníes ciento quince millones). Otra hipoteca y ampliaciones en Segundo rango a

favor de la Caja del año 1996.
Según consta en el informe de AL 294 de fecha 13/05/05 de la Asesoría Legal de la

Institución, la Abogada Rosa Flecha informó en fecha 25/02/05, que “no se pudo llevar
adelante el juicio de ejecución dado el informe proporcionado por la Dirección General de los
Registros Públicos que indica que la hipoteca otorgada a favor de la Caja de Jubilaciones
(Escritura Nº 25 del22/09/97) estaba inscripta en segundo rango , y por tal efecto se habría
adjudicado y titulado a favor del Banco Regional por ser acreedor de primer rango.
Ante esta situación, la Asesoría Legal concluye que se puede reclamar los créditos
como quirografarios con la presentación del Certificado de Cuenta actualizado
designando para ello a un profesional abogado.
La Auditoría Interna no pudo evidenciar copias de las escrituras hipotecarias respectivas, ni

constancia de que las mismas hayan sido entregadas a persona autorizada. Tampoco se
observa la entrega del Certificado de deuda para inicio de juicio ejecutivo en ninguno de los
casos.
A fin de esclarecer la situación, se sugiere solicitar copias de las escrituras hipotecarias a

los escribanos actuantes en el perfeccionamiento de los préstamos concedidos, dada la
evidencia de una actuación que no se ajusta al mandato emanado del Consejo de la
Administración a través de las resoluciones respectivas.
Igualmente, no se pudo soslayar la falta de seguimiento oportuno por parte de la Asesoría

Legal a este expediente, dado que el informe de la Dirección de los Registros Públicos data
de julio de 1999.
CONCLUSIÓN
SEGÚN AUDITORÍA REALIZADA A LA CAJA

La administración otorgó al prestatario bajo hipoteca de “Segundo Rango”, sin haber
precautelado los intereses de la Entidad, quedando en descubierto el proceso de recibir en
garantía un inmueble que ya estaba hipotecado, por lo que agrava dicha situación.
Al respecto, se visualiza, que el Primer Préstamo y la Ampliación, han sido otorgados en la

misma fecha al Señor Oscar Mariano Heisecke Velázquez, siendo su último pago en Octubre
del año 1998.
Referente al mismo, según Informe de Auditoría Interna no tienen indicador de juicio

iniciado hasta la fecha.
Además, se visualiza la inacción de las autoridades de la Caja de Jubilaciones y Pensiones

de Empleados Bancarios.

Con relación al préstamo concedido, al SEÑOR OSCAR MARIANO HEISECKE VELÁZQUEZ
Y MARIA BEATRIZ ARCE DE HEISECKE (cuya garantía hipotecaria es de segundo rango),
se solicita a las autoridades de la Caja de Jubilaciones y Pensiones de Empleados
Bancarios, las medidas tomadas y los antecedentes actuales de los préstamos concedidos
tanto al Titular como a su cónyuge.
Asimismo, a las actuales autoridades, el motivo por el cual hasta la fecha, no tomaron
ninguna medida para recuperar el préstamo concedido, pues la fecha de último pago data
del año 1999 y según Informe que consta en el Legajo del Prestatario, “La Auditoría Interna
no pudo evidenciar copias de las escrituras hipotecarias respectivas, ni constancia de que
las mismas hayan sido entregadas a persona autorizada. Tampoco se observa la entrega del
Certificado de deuda para inicio de juicio ejecutivo en ninguno de los casos”.

CONTESTACION (Nº 2)
Oscar Mariano Heisecke y Maria Beatriz de Heisecke: Según antecedentes, la Abogada
Rosa Flecha ha solicitado en fecha 13/03/2006 al juzgado de Primera Instancia, en lo
Civil y Comercial del Sexto Turno, la inhibición General de Gravar y Vender Bienes de
los demandados.
Se adjunta antecedentes.
La Auditoría practicada por la CGR, se ratifica en todos los términos de lo observado en este
punto.
Con relación a los préstamos concedidos al Señor Oscar Mariano Heisecke y Maria Beatriz
de Heisecke con saldos de Capital de Gs. 268.073.802 (Guaraníes doscientos sesenta y ocho
millones setenta y tres mil ochocientos dos) cuya fecha de ultimo pago datan del año 1998,
según fotocopia del informe de la Dirección General de Registros Públicos de fecha 7 de julio
de 1999, refiere que la Finca Nº 17520 reconoce una hipoteca del año 1995 a favor del
Banco Regional, por un monto de Gs. 115.000.000. Otra hipoteca y ampliaciones en
Segundo rango a favor de la Caja Bancaria del año 1996.
Según antecedentes presentado, la Abogada Rosa Flecha ha solicitado en fecha

13/03/2006, al juzgado de Primera Instancia, en lo Civil y Comercial del Sexto Turno, la
inhibición General de Gravar y Vender Bienes de los demandados.
Al respecto, de la Auditoría practicada por la CGR, si bien es atendible la puntualización

presentada, referente a la “Situación Actual”, no se ha constatado medidas tomadas con
anterioridad, considerando que la fecha de último pago de los préstamos concedidos data
del año 1998.

Con relación a la muestra seleccionada, esta Auditoría no pudo determinar en un gran
número de casos analizados, el nivel real de endeudamiento del solicitante del crédito, a
consecuencia de la falta del documento exigido (Presentar la respectiva constancia de
antigüedad, sueldos mensuales y regulares para el caso de los afiliados activos).
CONTESTACIÓN (3)
Con relación a la muestra seleccionada por la CGR, se adjunta estado gerencial de los
afiliados activos, donde consta antigüedad, sueldo mensual y otros.
Referente a la contestación presentada, por las autoridades de la Caja Bancaria, nos
rectificamos, sobre lo requerido en este punto.

En casi la mayoría de los casos analizados, tal como constan en las observaciones de cada
uno de las carpetas de los Beneficiarios, no se visualizan los títulos de propiedad, las
escrituras hipotecarias y las pólizas de seguro, al 30 de junio de 2005.
CONTESTACIÓN (4)
Los casos analizados corresponden a prestatarios con inicio de juicio, razón por la que
los títulos de propiedad y escrituras hipotecarias no se encuentran en carpeta del
prestatario, porque fueron remitidos a Asesoría Legal, que a su vez entregan estos
documentos a los abogados actuantes para los efectos judiciales.

El sector de archivo central mantiene un registro independiente de las pólizas de

seguros.
La Auditoría practicada por la CGR, se ratifica en todos los términos de lo observado, a raíz
de que en las Carpetas de Prestatarios, no esta expuesto ningún antecedente (Nota y/o
Memo) del destino de los (títulos de propiedad, escrituras hipotecarias y pólizas de seguros)
por un monto total de prestamos concedidos de Gs.16.985.495.647 (Guaraníes dieciséis mil
novecientos ochenta y cinco millones cuatrocientos noventa y cinco mil seiscientos cuarenta
y siete), que presenta un Saldo de Gs. 16.016.860.507 (Guaraníes dieciséis mil dieciséis
millones ochocientos sesenta mil quinientos siete) e Interés Documentado de Gs.
46.589.927.330 (Guaraníes cuarenta y seis mil quinientos ochenta y nueve millones
novecientos veintisiete mil trescientos treinta)(VER ANEXO Nº 1) y el Jefe de la Sección
Archivos estaba no tenia conocimiento de lo señalado), esta situación puede ser visualizado
en el Listado de Prestatarios en esta situación, expuesto en la Sección Anexos Nº 2 (dos).
Se aclara que de la misma cartera fue realizada la muestra de Gs. 26.914.072.145
(Guaraníes veintiséis mil novecientos catorce millones setenta y dos mil ciento cuarenta y
cinco), para el análisis equivalente al 42 % de la Cartera Morosa “Vía Directa y Judicial” al
30/06/2005.
Asimismo en la sección archivos pueden ser visualizados una gran cantidad de documentos
sin archivar (en el suelo) (Ver fotografías Anexo Nº 3 (tres).
I.2.2.1 CARPETA DE PRÉSTAMOS FALTANTES

Según Memo CGR Nº 25/06 de fecha 19/05/2006 se ha reiterado a las autoridades de la
Caja de Jubilaciones y Pensiones de Empleados Bancarios la provisión de Legajos de
Carpeta de Préstamos faltantes, según el siguiente detalle:
1. Benítez Arrúa Francisco
2. Caballero Medina Hugo
3. Unsain Olmedo Engelberto
4. Gamarra Ruiz Díaz Nemesio
Se aclara que hasta la fecha de culminación de los trabajos de campo, las autoridades de la
Caja de Jubilaciones y Pensiones de Empleados Bancarios, no han proveído, las carpetas de
los préstatarios señalados.

Con relación a la provisión de las carpetas de prestatarios faltantes, las autoridades de la
C.J.P.E.B, deberán informar que acciones han tomado para el esclarecimiento de la pérdidas
de estos Legajos y si la “Asesoría Jurídica de la Institución” ha instruido algún sumario para
deslindar las responsabilidades.
CONTESTACIÓN (5)
Con relación a la provisión de carpetas, se informa:
PADRÓN CLIENTE SITUACIÓN
Benítez Arrua, No figura en los registros de la Caja como cliente.
Francisco Existe un ex bancario Benítez Arrua Higinio, que no tuvo operaciones
crediticias.
6228/1 Caballero Medina, Expediente en poder de la Asesoría Legal. En un juicio de tercería la CAJA se
Hugo adjudico la Finca Nº 32829 del Distrito de de Lambaré encontrándose en
proceso de escrituración
10010/31 Unzain Olmedo, Expediente en poder de la Asesoría Legal. El 15/10/03, la
Engelberto CAJA se adjudico la Finca Nº 8416 del Distrito de Lambaré
En la suma de Gs. 95.000.000, encontrándose en proceso
De finiquito de tercería de mejor derecho.
6164/1 Gamarra Ruiz Díaz, Expediente en el Sector de Cobranzas. El crédito se halla en Gestión Directa
Nemesio pagado a Mayo/2006.

La Auditoría practicada por la CGR, referente al prestatario “Benítez Arrua Francisco” no
presenta objeciones. Sin embargo para los prestatarios “Caballero Medina Hugo, Unzain
Olmedo Engelberto y Gamarra Ruiz Díaz, Nemesio” nos ratificamos en todos los términos de
lo observado, a raíz de que el Jefe de la Sección Archivos, desconocía el destino de dichos
documentos.
Asimismo, en la Contestación presentada por las autoridades de la Caja Bancaria, no

acompaña ningún respaldo documental, ni los trámites judiciales mencionados.
I.2.2.2. ARCHIVO DE LAS CARPETAS DE PRÉSTAMOS
OBSERVACIÓN
La Institución no cuenta con una Seguridad física, para el manejo, control de las Carpetas
de Prestatarios y tampoco el archivo eficiente de los documentos obrantes en la misma, pues
en oportunidad de la Auditoría realizada pudimos constatar una debilidad de control en la
custodia de las carpetas, que se encuentran fuera de archivo
Asimismo, se ha visualizado una gran cantidad de documentos depositados en el suelo y

sin archivar, en Anexo Nº 3 (tres) que acompañan a este Informe puede ser visualizado esta
situación.
También referente a la seguridad de los Documentos en custodia en Archivo Central y la

Bóveda, se pudo visualizar, que los sistemas de prevención específicamente “los
extinguidores de incendios”, habilitados en caso de siniestro se encontraban vencidos, esta
situación había sido denunciada también por la Auditoría Externa contratada por la
Institución.
I.2.2.3. REGLAMENTO DE PRÉSTAMOS
Requisitos para acceder a préstamos de la Caja Bancaria, reglamentos de préstamos cuyas

observaciones más importantes son los siguientes:
Del análisis a las carpetas de los beneficiarios de los préstamos otorgados por la Caja
Bancaria, se han observado que en los mismos no se han dado cumplimiento a los
Reglamentos de préstamos en los siguientes aspectos:
¾ Exigencia en la autorización a los afiliados para la obtención de los créditos o para
contraer deudas, es decir no existe la obligación para la amortización de la deuda del
funcionario bancario, por lo que no se realizan los descuentos del salario del mismo. En
la mayoría de los casos no se dió cumplimiento a este requisito ya que no constatamos
su existencia en las carpetas de préstamos analizadas.
Asimismo, en esta Auditoría no pudo verificar en un gran número de casos la capacidad

de pago con relación a la muestra seleccionada, es decir no obra Informe sobre el nivel
real de endeudamiento del solicitante del crédito, a consecuencia de la falta del
documento exigido.
Referente a esta situación, la Caja sustituyo esta falta con la información que cuenta a
través de datos consignados en las planillas de aportes, que son datos insuficientes para
proceder a otorgar los créditos.
¾ No se cumplieron las disposiciones establecidas en los Reglamentos de Préstamos

autorizados por el Consejo de Administración, referente a los documentos que deben
intervenir en el proceso de concesión de créditos, constatándose deficiencias en la

conformación de los legajos con los soportes documentales respaldatorios, elementos de

juicio indispensables para el análisis de la cartera, no pudiéndose realizar una adecuada
evaluación de las carpetas de préstamos como ser:
• No presentan constancia de antigüedad, sueldos mensuales y regulares para el caso
de los afiliados activos.
• No tener cuenta pendiente o obligación vencida con la Caja de Jubilaciones y
Pensiones de Empleados Bancarios, para otorgar nuevos créditos, salvo caso que el
Consejo decida la refinanciación o de deuda.
• No se exigen tasación actualizada, de los inmuebles considerados como Garantía
Real, conforme a lo que establece la Resolución Nº 8/96, del BCP.
• No presentan certificado de cumplimiento tributario.
Los legajos de los préstatarios no cuentan en algunos casos de los siguientes documentos:
¾ Titulo de propiedad del inmueble.

¾ Escritura Pública.
¾ Póliza de Seguro, que se deben adjuntar a las carpetas, se ha visualizado solamente el
sello de este cumplimiento.
¾ Informconf.
¾ La Hipoteca del inmueble que garantiza el préstamo, será de primer RANGO, a favor y a
satisfacción de la Caja.
Observación: Con relación a la hipoteca, que garantiza el préstamo, que será de primer
RANGO, existe una carpeta de Préstamo correspondiente al Sr. OSCAR MARIANO
HEISECKE VELÁZQUEZ Y MARIA BEATRIZ ARCE DE HEISECKE, en donde según
fotocopia del informe de la Dirección General de Registros Públicos de fecha 7 de julio de
1999, refiere que la Finca Nº 17520 reconoce una hipoteca del año 1995 a favor del Banco
Regional, por un monto de Gs. 115.000.000. Otra hipoteca y ampliaciones en Segundo
rango a favor de la Caja del año 1996.
¾ En la mayoría de los casos, se constatan Préstamos Hipotecarios, en donde los

préstamos concedidos por la Caja presentan desfasajes en la garantía que respaldan las
refinanciaciones de los préstamos concedidos.

Con relación a los préstamos concedidos con anterioridad, y que actualmente están en mora
en el pago de sus préstamos, se solicita a la CJPEB, proceder con mayor firmeza en la
recuperación de las cuotas de amortización, intereses y comisiones de los préstamos
otorgados a los afiliados activos de Instituciones oficiales por medio de los descuentos
compulsivos, considerando que una gran parte de esta MOROSIDAD, corresponde a dichas
instituciones, MEDIANTE la aplicación del Artículo 13º de la Ley Nº 1802/01 “Que modifica
varios Artículos de la Ley Nº 73 del 5 de diciembre de 1991 y Deroga la Ley Nº 915 del 17 de
julio de 1996” que expresa: “…En los casos en que la Caja hubiere concedido préstamos
hipotecarios o de otra naturaleza a sus afiliados, esta autorizada a retener de las
jubilaciones, pensiones o de otros beneficios que correspondan a los mismos o/a sus
causahabientes el importe de las cuotas o servicios de amortización, intereses y comisiones
de los prestamos concedidos…”.
Asimismo, “…los empleadores están obligados a retener de las remuneraciones de sus

empleados, las cuotas de amortización, intereses y comisiones de los préstamos otorgados
por la Caja, con privilegio sobre otros descuentos que no sean judiciales y remitirlas en las
condiciones establecidas en el Artículo 65 de esta Ley…”, no ha sido reclamada por la Caja.

La Ley Nº 1802/01 “Que modifica varios Artículos de la Ley Nº 73 del 5 de diciembre de

1991 y Deroga la Ley Nº 915 del 17 de julio de 1996” establece en su Art. 65 “Las
instituciones enumeradas en el Artículo 7° de esta ley están obligadas a retener
mensualmente las sumas a que se refiere esta ley y a depositarlas en la Caja dentro de los
cinco primeros días de cada mes vencido. El incumplimiento de esta obligación hará caer en
mora a la patronal por el solo transcurso del tiempo, debiendo abonar además del monto
adeudado el interés compensatorio y el punitorio máximo, establecidos por la Caja sobre los
préstamos concedidos”.
CONTESTACION (6)
Se adjunta Notas Nº 067; 068 y 070/06 del 13/02/2006, remitidas por la Caja a los
Bancos Oficiales, Central del Paraguay, Fondo Ganadero y Nacional de Fomento, por la
cual se solicita la remisión por parte del empleador de los recibos no cobrados y el
procedimiento de retener los importes parciales según la disponibilidad de los
prestatarios.
Se adjunta inventario de los pagos parciales retenidos, realizados conforme liquidez de

los funcionarios proporcionados por estos bancos, los que se aplican cuando
completan el importe de la cuota.
EVALUACION DE LA CONTESTACION
Con relación a los préstamos concedidos con anterioridad, y que actualmente están en mora
en el pago de sus préstamos, se había solicitado a las autoridades de la CJPEB, proceder
con mayor firmeza en la recuperación de las cuotas de amortización, intereses y comisiones
de los préstamos otorgados a los afiliados activos de Instituciones oficiales por medio de los
descuentos compulsivos, considerando que una gran parte de esta MOROSIDAD,
corresponde a dichas instituciones, MEDIANTE la aplicación del Artículo 13º de la Ley Nº
1802/01 “Que modifica varios Artículos de la Ley Nº 73 del 5 de diciembre de 1991 y
Deroga la Ley Nº 915 del 17 de julio de 1996”, y las condiciones establecidas en el Artículo
65 de esta Ley, que a la fecha de culminación de la Auditoria, practicada por los Auditores
de la CGR, no ha sido reclamada por la Caja.
En la contestación presentada, las autoridades de la Caja Bancaria, adjuntan las Notas Nº

067; 068 y 070/06 del 13/02/2006, remitidas por la Caja a los Bancos Oficiales, Central
del Paraguay, Fondo Ganadero y Nacional de Fomento, por las cuales se solicitaron, la
remisión por parte del empleador de los recibos no cobrados y el procedimiento de retener
los importes parciales según la disponibilidad de los prestatarios. Asimismo adjuntan
inventario de los pagos parciales retenidos, realizados conforme liquidez de los funcionarios
proporcionados por estos bancos, los que se aplican cuando completan el importe de la
cuota.
Al respecto, la Auditoria practicada por la Contraloría General, se ratifica en todos los

términos de lo observado en este punto, a raíz de que las autoridades de la Caja Bancaria,
solo presentan las Notas dirigidas a las Entidades Financieras afectadas, en donde solicitan
la remisión por parte del empleador de los recibos no cobrados y el procedimiento de retener
los importes parciales según la Disponibilidad de los prestatarios.
Con relación al mismo solo presentan el “INVENTARIO DE LOS PAGOS PARCIALES A CTA. DE
PRÉSTAMOS”, realizados a funcionarios del BCP y el BNF, no así del Fondo Ganadero.
Referente al mismo, es importante señalar que la Ley Nº 1802/01 “Que modifica varios
Artículos de la Ley Nº 73 del 5 de diciembre de 1991 y Deroga la Ley Nº 915 del 17 de julio
de 1996”, no prevé en ninguno de sus Artículos los “PAGOS PARCIALES”, señalados en la
Contestación por parte de las autoridades de la Caja Bancaria.

En esta parte del Informe se verifica incumplimiento por parte de las autoridades de la Caja
Bancaria, de lo establecido en la Ley Nº 1802/01 “Que modifica varios Artículos de la Ley
Nº 73 del 5 de diciembre de 1991 y Deroga la Ley Nº 915 del 17 de julio de 1996”, en sus
Artículos 13º y 65º, que expresa cuanto sigue:
“Art. 13.- En los casos en que la Caja hubiere concedido préstamos hipotecarios o de otra
naturaleza a sus afiliados, está autorizada a retener de las jubilaciones, pensiones o de
otros beneficios que correspondan a los mismos o a sus causahabientes el importe de las
cuotas o servicios de amortización, intereses y comisiones de los préstamos concedidos.
Los empleadores están obligados a retener de las remuneraciones de sus empleados, las
cuotas de amortización, intereses y comisiones de los préstamos otorgados por la Caja, con
privilegio sobre otros descuentos que no sean judiciales y remitirlas en las condiciones
establecidas en el Artículo 65 d e esta ley".
“Art. 65.- Las Instituciones enumeradas en el Artículo 7° de esta ley están obligadas a
retener mensualmente las sumas a que se refiere esta ley y a depositarlas en la Caja dentro
de los cinco primeros días de cada mes vencido. El incumplimiento de esta obligación hará
caer en mora a la patronal por el solo transcurso del tiempo, debiendo abonar además del
monto adeudado el interés compensatorio y el punitorio máximo, establecidos por la Caja
sobre los préstamos concedidos".
I.2.2.4. FALTA DE ACTUALIZACION DE TASACIONES

Las autoridades de la Caja Bancaria deberán explicar los motivos y las razones de la falta de
Cumplimiento “Actualización de Tasaciones” conforme a lo que establece la Resolución Nº
8/96 del Banco Central del Paraguay, referente a “Normas sobre la clasificación de Activos y
Riesgos Crediticios, Previsiones y Devengamiento de Interés, que en el punto “Eficacia de las
Garantías” dispone “…Que el valor de tasación de las garantías reales debe ser actualizado
cada tres (3) años para el caso de garantía de inmuebles y cada año para la garantía de
muebles durante el periodo de vigencia de la deuda y, en todo caso, siempre que medie
ampliación del riesgo asumido…”.
CONTESTACION
La actualización de tasaciones se realiza de acuerdo a las operaciones de
reestructuración y refinanciación de deudas, en cumplimiento a las pautas
establecidas al respecto.
Igualmente se manifiesta la situación económica-financiera de la Caja, que es de

conocimiento público, y que no se contempla presupuesto para este tipo de
derogación, prevista para el año próximo toda vez que la situación financiera de la
Caja lo permita.
EVALUACION DE LA CONTESTACION
punto, a raíz de que existe una Resolución Nº 8/96, del Banco Central del Paraguay,
referente a “NORMAS SOBRE LA CLASIFICACIÓN DE ACTIVOS Y RIESGOS
CREDITICIOS, PREVISIONES Y DEVENGAMIENTO DE INTERÉS” que establece lo
siguiente:
“…Que el valor de tasación de las garantías reales debe ser actualizado cada tres (3) años
para el caso de garantía de inmuebles y cada año para la garantía de muebles durante el
periodo de vigencia de la deuda y, en todo caso, siempre que medie ampliación del riesgo
asumido…”, verificándose el incumplimiento de la Resolución precedente, por parte de las
autoridades de la Caja Bancaria.

Con relación al mismo, las autoridades de la Caja Bancaria no dieron cumplimiento a las
Disposición establecida en la Resolución 8/96 del BCP.
Al respecto, la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, que en su

Artículo 83 – Infracciones inciso b) expresa lo siguiente: “administrar los recursos y demás
derechos públicos sin sujetarse a las disposiciones que regulan su liquidación, recaudación e
ingreso en la Tesorería”.
I.2.2.5. FALTA DE DOCUMENTACIONES EN LAS CARPETAS DE PRESTATARIOS

En casi la mayoría de los casos analizados, tal como constan en las observaciones de cada
uno de las carpetas de los Beneficiarios, no se visualizan los títulos de propiedad, las
escrituras hipotecarias y las pólizas de seguro, al 30/06/2005.
Al respecto, se solicita a la Institución los motivos o las razones por las cuales, estos
documentos de respaldos no acompañan a cada uno de las carpetas de préstamos.
CONTESTACIÓN
Los casos analizados corresponden a prestatarios con inicio de juicio, razón por la que
los títulos de propiedad y escrituras hipotecarias no se encuentran en carpeta del
prestatario, porque fueron remitidos a la Asesoría Legal, que a su vez entregan estos
documentos a los abogados actuantes para los efectos judiciales.
El sector de archivo central mantiene registro independiente de las pólizas de

seguros.
EVALUACIÓN DE CONTESTACIÓN
de que en las Carpetas de Prestatarios, no esta expuesto ningún antecedente (Nota y/o
Memo) del destino de los (títulos de propiedad, escrituras hipotecarias y pólizas de seguros)
por un monto total de prestamos concedidos de Gs.16.985.495.647 (Guaraníes dieciséis mil
novecientos ochenta y cinco millones cuatrocientos noventa y cinco mil seiscientos cuarenta
y siete), que presenta un Saldo de Gs. 16.016.860.507 (Guaraníes dieciséis mil dieciséis
novecientos veintisiete mil trescientos treinta) y el Jefe de la Sección Archivos estaba no
tenia conocimiento de lo señalado), esta situación puede ser visualizado en el Listado de
Prestatarios, expuesto en la Sección Anexos Nº 1 (uno).
Se aclara que la misma fue realizada sobre una muestra de Gs. 26.914.072.145 (Guaraníes
veintiséis mil novecientos catorce millones setenta y dos mil ciento cuarenta y cinco),
equivalente al 42 % de la Cartera Morosa “Vía Directa y Judicial” al 30/06/2005.
Asimismo en la sección archivos pueden ser visualizados una gran cantidad de documentos
sin archivar (en el suelo) (Ver fotografías Anexo Nº 3 (tres).
I.2.2.5.1 SITUACIÓN ACTUAL O ESTADO PROCESAL DE CADA UNO DE LOS

PRÉSTAMOS ANALIZADOS, CONFORME A LA MUESTRA SELECCIONADA.
OBSERVACION PARA SU DESCARGO

Referente al análisis de las carpetas de Prestatarios realizados, las autoridades de la Caja de
Jubilaciones y Pensiones de Empleados Bancarios deberán, remitir Informes referente a la

situación actual o “Estado Procesal” de cada uno de ellos, en base a la muestra que ha sido
seleccionada por el Equipo de Auditores de la CGR (Ver Anexo Nº 2).
CONTESTACIÓN
Por Resolución del Consejo de Administración Nº 1, Acta Nº 38 de fecha 05-09-06,
hemos contratado un Abogado para verificar en los Tribunales la situación procesal de
los juicios correspondientes a estos préstamos, con el fin de hacer el seguimiento para
la regularización de los mismos.-
EVALUACION DE LA CONTESTACIÓN
La observación presentada en este punto no ha sido contestada por las autoridades
de la Institución.
Con relación al mismo, esta Auditoría practicada por la CGR, se ratifica en todos los
términos de lo observado en este punto, a raíz de que las autoridades de la Caja Bancaria
“anteriores y actuales” hasta la fecha de la Resolución del Consejo de Administración Nº
1, Acta Nº 38 de fecha 05-09-06, no realizaron ningún esfuerzo para el saneamiento de la
CARTERA MOROSA, al 30/06/2005.
Esta situación puede ser corroborada con el Informe de Auditoría Interna “ANALISIS DE LA
CARTERA DE PRÉSTAMOS” que se desarrolla en el CAPITULO Nº 2, de este informe, que
entre otras cosas expresa lo siguiente:
Según el inventario de préstamos clasificado, la cartera judicial asciende a Gs.

54.133.717.692 (Guaraníes cincuenta y cuatro mil ciento treinta y tres millones setecientos
diecisiete mil seiscientos noventa y dos) al 30/07/05; su composición se ilustra en el
siguiente cuadro:
DESCRIPCIÓN PRENDARIO PERSONAL HIPOTECARIO TOTAL

Particulares 0 3.895.142.288 21.875.784.306 25.770.926.594
Afiliados 221.535.769 5.293.063.127 22.848.192.202 28.362.791.098
Totales 221.535.769 9.188.205.415 44.723.976.508 54.133.717.692
Del análisis realizado se pudo determinar, que el 42 % que representa Gs. 22.589.742.519
(Guaraníes veintidós mil quinientos ochenta y nueve millones setecientos cuarenta y dos mil
quinientos diecinueve) del total de la cartera judicial, corresponde a créditos sin juicio
iniciado, pese a registrar mora entre 181 días y más de 10 años.
La política de transferir en forma automática a Gestión de Cobros Vía Judicial, a todos los
deudores a partir de 181 días de mora, distorsiona la información financiera, dado que
como se pudo observar el 42 % del total de la cartera contabilizada como judicial,
corresponde a créditos sin juicio iniciado.
Referente a la “SITUACIÓN ACTUAL”, conforme a la muestra seleccionada de Gs.

26.914.072.145 (Guaraníes veintiséis mil novecientos catorce millones setenta y dos
mil ciento cuarenta y cinco), de Prestatarios en “Gestión Directa y Judicial” esta
Auditoria ha cuantificado los totales de Saldos e Interés Documentado Vencidos,
llegando a una suma total de Gs. 25.798.004.639 (Guaraníes veinticinco mil
setecientos noventa y ocho millones cuatro seis mil seiscientos treinta y nueve) y Gs.
66.691.234.203 (Guaraníes sesenta y seis mil seiscientos noventa y un millones
doscientos treinta y cuatro mil doscientos tres) (VER ANEXO Nº 4, al 30/06/2005.

I.2.3 PREVISIONES APLICADAS POR LA CAJA
A requerimiento de los Auditores de la CGR por Memorando Nº 14/05 de fecha

21/02/2006, la Institución remite adjunto: Inventario de Previsión sobre cartera al
30/06/2006, y
Con relación a los parámetros utilizados para la aplicación de las previsiones, exponen
cuanto sigue:
“…Para la elaboración de la planilla de previsiones, se considera el saldo de capital más los

intereses devengados.-
Se aplica la escala de previsiones según los lineamientos de la Res. Nº 08, del BCP., la cual
detallamos al pie:
CATEGORIA DETALLE PREVISION

1 MENOR O IGUAL A 60 DIAS 0%
2 MAYOR A 60 DIAS Y MENOR A 90 DIAS 1%
3 MAYOR A 90 DIAS Y MENOR A 120 DIAS 20 %
4 MAYOR A 120 DIAS Y MENOR A 180 DIAS 50 %
5 MAYOR A 180 DIAS 100 %
La calificación es un proceso automático, que se realiza en forma individual por cada crédito,
a excepción de los créditos reestructurados, los cuales por condicionamientos pactados en
contrato, mantienen la categoría del préstamo original, hasta que cumplan con dichos
requisitos.-(Pago del 10 % del saldo de capital y cancelación total de los intereses
renegociados).
En cuanto a los datos concernientes a la Central de Riesgo, el coeficiente de previsión se
obtiene multiplicando el saldo por la categoría original del crédito y luego se divide por el
saldo del mismo crédito.-
En los casos en que existan dos o más créditos, se acumula el resultado de las categorías
dividiendo por el total de los créditos, para obtener así el coeficiente de clasificación para la
Central de Riesgos.-
Previsión sobre Préstamos al 30/06/2006

Categoría Riesgo Capital Interés Devengado Previsión
1 Normal 115.165.735.657 1.045.466.192 0
2 Potencial 4.427.053.828 18.119.506 11.654.871
3 Real 3.452.544.396 3.007.035 132.265.525
4 Alto Riesgo 4.904.453.476 3.609.044 736.436.082
5 Irrecuperabilidad 50.183.983.121 31.826.965 13.235.495.486
Total General 178.133.770.478 1.102.028.742 14.115.851.964
Análisis de Previsiones realizado según Auditoria de la CGR al 30/06/2005

Según
Según Cuadro de la Institución
Res. 8/96 BCP
Interés
Según
Categoría Riesgo Capital Devengado Previsión %
Res. 8/96 BCP
1 2 3 4(3/1)
1 Normal 115.165.735.657 1.045.466.192 0 0,00 0
2 Potencial 4.427.053.828 18.119.506 11.654.871 0,26 44.270.538
3 Real 3.452.544.396 3.007.035 132.265.525 3,83 690.508.879
4 Alto Riesgo 4.904.453.476 3.609.044 736.436.082 15,02 2.452.226.738
5 Irrecuperabilidad 50.183.983.121 31.826.965 13.235.495.486 26,37 50.183.983.121
Total General 178.133.770.478 1.102.028.742 14.115.851.964 7,92 53.370.989.276
Al 30/06/2005, conforme, se visualiza de una Cartera total de Gs. 178.133.770.478, de los

cuales la Previsión aplicada por la Institución es de Gs. 14.115.851.964, que en porcentaje
representa el 7,92 %.

Según esta Auditoría, los porcentajes de Previsión aplicados están muy alejados de los
limites establecidos por la Resolución Nº 8/96 del BCP, según esta deberán alcanzar la
suma de Gs. 53.370.989.276 (Guaraníes cincuenta y tres mil trescientos setenta millones
novecientos ochenta y nueve mil doscientos setenta y seis), existiendo una diferencia de Gs.
39.255.137.312 (Guaraníes treinta y nueve mil doscientos cincuenta y cinco millones ciento
treinta y siete mil trescientos doce), al 30/06/2005, pues se visualiza que la CJPEB, ha
clasificado como irrecuperable la suma de Gs. 50.183.983.121 (Guaraníes cincuenta mil
ciento ochenta y tres millones novecientos ochenta y tres mil ciento veintiuno) y ha aplicado
solamente una previsión del 26,37 %.

Con relación de las PREVISIONES, esta Auditoría, ha detectado el Incumplimiento de lo que
establece la Resolución Nº 8/96, del Banco Central del Paraguay, referente a “Normas sobre
la clasificación de Activos y Riesgos Crediticios, Previsiones y Devengamiento de Interés, que
dispone lo siguiente: “...Disponer que las Previsiones destinadas a cubrir los riesgos de
pérdida de la cartera de préstamos, tanto comerciales como personales, se constituyan por un
importe igual a la estimación de las cuantías no recuperables de los riesgos contraídos con
cada deudor, efectuados con criterios de prudencia valorativa...”.
Al respecto, se solicita a la Caja Bancaria los motivos de la falta de cumplimiento estricto de
lo que establece la mencionada Resolución del B.C.P.
CONTESTACIÓN
Se adjunta copia de las Normas de Clasificación de Activos y Riesgos Crediticios,
Previsiones y Devengamiento de Interés, establecido por Resolución del Consejo de
Administración Nº 24, Acta Nº 26 de fecha 20.06.2006, conforme Ley Nº 2856/06.
punto, a raíz del INCUMPLIMIENTO por parte de las autoridades de la Caja Bancaria, de lo
establecido en la Resolución Nº 8/96, del Banco Central del Paraguay, referente a
“NORMAS SOBRE LA CLASIFICACIÓN DE ACTIVOS Y RIESGOS CREDITICIOS,
PREVISIONES Y DEVENGAMIENTO DE INTERÉS”, que dispone lo siguiente: “...Disponer
que las Previsiones destinadas a cubrir los riesgos de pérdida de la cartera de préstamos,
tanto comerciales como personales, se constituyan por un importe igual a la estimación de las
cuantías no recuperables de los riesgos contraídos con cada deudor, efectuados con criterios
de prudencia valorativa...”.

CAPITULO II
II. INFORME DE AUDITORIAS
II.1. AUDITORIA INTERNA
Según Informe remitido por la Auditoría Interna A.I Nº 364/05, en fecha 30 de setiembre de
2005, con respecto a las previsiones aplicadas a la cartera de préstamo, señala que en el
Ejercicio anterior (año 2004), la Auditoría Interna expresó que “…el Inventario de la
Cartera de préstamos y la contabilidad solo reflejan el saldo de capital de los
clientes en mora y no los intereses, esta situación no se adecua a la disposición
reglamentaria Resolución 8 Acta 252 del 30/12/96 del Directorio del BCP sobre
Normas de Clasificación de Activos y Riesgos Crediticios, Previsiones y
Devengamiento de Interés…”. (sic)
Asimismo, en su Dictamen manifiesta “…la necesidad de adoptar medidas conducentes

a solucionar en forma definitiva las irregularidades observadas a fin de lograr la
eficiencia administrativa…”. (sic)
De lo expuesto se concluye que las observaciones realizadas por la Auditoría Interna al

31/05/04 no fueron consideradas al 31/12/04, con afectación al Ejercicio Fiscal auditado
1er. Semestre del 2005.
Las observaciones más importantes referentes a la Cartera de Préstamos al 30/06/2005

fueron los siguientes:
CARTERA DE PRÉSTAMOS
En los cuadros siguientes se exponen la composición de la Cartera de Préstamos y el Índice
de Morosidad al 30.06.05, comparado con los datos de ejercicios anteriores.
DICIEMBRE DICIEMBRE DICIEMBRE JUNIO

CONCEPTO
2002 2003 2004 2005
Créditos Normales 210.991.589.756 178.503.709.995 144.196.504.560 128.379.423.960
Créditos en G. de Cobro Vía Directa 498.741.820 703.162.063 367.972.505 513.080.185
Créditos en G. de Cobro Vía Judicial 54.356.409.615 56.654.237.602 54.639.597.800 49.287.382.543
Saldos Impagos de Créditos Ejec. 7.352.299.296 8.121.457.962 10.042.729.641 13.384.954.730
Cartera de Préstamos 273.199.040.487 243.982.567.622 209.246.804.506 191.564.841.418
Previsiones s/ Prest. dudosos 22.694.495.888 23.572.487.820 24.702.800.010 27.837.451.652
Cartera de Prestamos Neta 250.504.544.599 220.410.079.802 184.544.004.496 163.727.389.766
EVOLUCIÓN EJERCICIO EJERCICIO EJERCICIO EJERCICIO EJERCICIO JUNIO

DE 2000 2001 2002 2003 2004 2005
MOROSIDAD 15,46 % 20,01 % 22,77 % 26,83 % 31,08 % 33 %
Continúa la acelerada disminución de la cartera de préstamos en el orden del 30 % al

30/06/2005; debido a la suspensión de la concesión de créditos dispuesta por Resolución
Nº 3 Acta 46 del 07/09/04. En tanto, el índice de morosidad en el mismo periodo se
incremento en el orden del 80 %.
Se observa además que el índice de morosidad de la Caja, de 33 % al 30/06/2005, es muy

superior al promedio registrado en el sistema financiero nacional de 10 %.
1. REGISTRO DE INTERESES A COBRAR (REITERADO)
Para el devengamiento de los intereses en las cuotas de préstamos, actualmente se

considera el plazo de 60 días, procediéndose al extorno del 100 % de lo devengado y no
cobrado, una vez superado dicho plazo.
En cumplimiento a la recomendación dada por la Superintendencia de Bancos, en su

informe SB. SG Nº 000352/2004 de fecha 18/03/04, se procedió a contabilizar los intereses

documentados a cobrar con la correspondiente cuenta regularizadora intereses

documentados. Sin embargo, no se ha adoptado ninguna determinación sobre la
constitución de previsiones sobre los intereses devengados y el registro de los intereses
suspendidos.
2. EL SALDO TOTAL DE LA CARTERA DE PRÉSTAMOS CLASIFICADA NO COINCIDE

CON EL SALDO TOTAL DE PRÉSTAMOS SEGÚN CONTABILIDAD.
Se pudo observar que persiste una diferencia de G. 3.800 millones aproximadamente entre
el saldo de préstamos de la cartera clasificada y el saldo total de contabilidad. A criterio de
la Auditoría Interna corresponde a los intereses renegociados, producto de la
reestructuración de deudas aprobada por Resolución Nº 1 Acta Nº 16 de fecha 25/03/04.
Los Intereses renegociados se contabilizan en la cuenta 150151 Intereses Renegociados a

Cobrar y su regularizadora 159905 Intereses Renegociados en Suspenso, siendo su valor
patrimonial cero. Por tanto, no corresponde su inclusión en la cartera de préstamos
clasificada sujeta a previsión.
Se reitera la falta de control y análisis que debe ejercer la Dirección de Operaciones sobre la
información contable y los registros informáticos generados en el Sector. En consecuencia,
se recomienda encarar un trabajo de revisión integral de la cartera, ejerciendo controles
rutinarios, verificando cada una de las cuentas, a efectos de realizar los ajustes contables e
informáticos que permitan regularizar la diferencia observada.
3. LIMITACIONES DEL ARCHIVO DE PRÉSTAMOS.
El avance del arqueo somero de carpetas de préstamos, permitió determinar al 30/06/05,

un faltante de 6 expedientes, de los cuales 3 se hallan cancelados. Los 3 expedientes
extraviados se hallan en proceso de reconstrucción.
Por Resolución Nº 32 Acta Nº 39 de fecha 27/07/04, el Consejo de Administración resolvió

la conformación de un equipo de trabajo para la realización de las tareas de ordenamiento,
foliación y archivo de los documentos respaldatorios de préstamos estableciéndose un plazo
inicial de 120 días, esta tarea sigue en ejecución.
Las debilidades de ordenamiento sistemático y cronológico de los recaudos de préstamos

evidenciados en los trabajos personales de cada cliente, se debe a la falta de un adecuado
manejo de los documentos respaldatorios de cada una de las operaciones crediticias, desde
su otorgamiento, gestión de cobranza y recupero, que compete al sector de operaciones,
constituyéndose el sector de archivo en responsable de la guarda y custodia de todos los
expedientes.
Dado que la pérdida o extravió de los documentos puede causar un daño patrimonial
importante, se recomienda:
• El archivo diario de los expedientes adicionales en las carpetas respectivas.
• El adecuado ordenamiento y clasificación de los documentos, en forma cronológica y por
operación.
• Dotar al sector archivo de los recursos necesarios para la realización de un arqueo
integral de documentos, en forma anual.
Corresponde al Informe elaborado por la Auditoría Interna de la Institución, con lo cual esta
Auditoría corrobora lo señalado en el cuerpo del Informe, la falta de cuidado y prolijidad en
el manejo de la Cartera de Préstamo, por parte de la Administración de la Caja Bancaria.

4. ANALISIS DE LA CARTERA DE PRESTAMOS JUDICIAL (REITERADO), Según

Auditoria Interna de la Caja Bancaria.
Según el inventario de préstamos clasificado, la cartera judicial asciende a Gs.

54.133.717.692 (Guaraníes cincuenta y cuatro mil ciento treinta y tres millones setecientos
diecisiete mil seiscientos noventa y dos) al 30/07/05; su composición se ilustra en el
siguiente cuadro:

Particulares 0 3.895.142.288 21.875.784.306 25.770.926.594
Afiliados 221.535.769 5.293.063.127 22.848.192.202 28.362.791.098
Totales 221.535.769 9.188.205.415 44.723.976.508 54.133.717.692
Del análisis realizado se pudo determinar, que el 42 % que representa Gs. 22.589.742.519
(Guaraníes veintidós mil quinientos ochenta y nueve millones setecientos cuarenta y dos mil
quinientos diecinueve) del total de la cartera judicial, corresponde a créditos sin juicio
iniciado, pese a registrar mora entre 181 días y más de 10 años.
La política de transferir en forma automática a Gestión de Cobros Vía Judicial, a todos los
deudores a partir de 181 días de mora, distorsiona la información financiera, dado que
como se pudo observar el 42 % del total de la cartera contabilizada como judicial,
corresponde a créditos sin juicio iniciado.
La Auditoría Interna coincide con la recomendación dada por la Auditoría Externa, en

transferir estos créditos a una cartera de Créditos en Gestión Pre Judicial.
El 58 % restante representa Gs. 31.543.975.173 (Guaraníes treinta y un mil quinientos

cuarenta y tres millones novecientos setenta y cinco mil ciento setenta y tres),
correspondiente a créditos con indicador de juicio iniciado.
Las significativas cifras evidencian la falta de gestión oportuna en la administración

crediticia, así como del adecuado seguimiento a los trámites judiciales, tendientes a la
efectiva recuperación de los préstamos otorgados. Es importante señalar, que los importes
expuestos solo contemplan el saldo de capital, sin considerar los intereses dejados de
percibir.
Por las consideraciones expuestas se reitera la necesidad de adoptar medidas

administrativas y legales conducentes a la depuración de cartera, y recuperación de los
créditos vencidos.
CONTESTACIÓN
La Dirección de operaciones en coordinación con la Dirección Informática, se hallan
analizando el inventario de la cartera judicial a efectos de determinar el registro de la
cartera pre judicial.
de que las autoridades de la Caja Bancaria no presentaron ningún Informe de respaldo,
referente a la observación presentada para su descargo en este punto.

5. PRESTAMOS CON TRAMITE DE RECUPERO JUDICIAL CONCLUIDO NO

DESAFECTADOS (REITERADO), Según Auditoria Interna de la Caja Bancaria.

De la revisión del informe de Asesoría Legal sobre el estado procesal de los juicios
tramitados para la recuperación de créditos, se han evidenciado numerosos préstamos
personales de clientes con inhibición general de gravar y vender, a los que no se ha dado de
baja de la cartera de préstamos. Como ejemplo, se citan:
Prestamos Personales:
PADRÓN PRESTATARIO SALDO
4432 Víctor Raúl Brugada Bernal 5.650.908
5771 Nataly Amalia Bogarin Di Tore 4.554.682
5665 Percio Federico Becker González 7.284.319
3444 Ricardo Aníbal Arrua Colman 9.277.461
5618 Terecio Aquino Tonanez 8.481.132
5980 Carlos Jorge Afara Rojas 2.211.479
3256 Candido Narciso Adorno Britez 13.295.629
5060 Carlos Alberto Acosta Galeano 2.550.093
La Resolución SB. SG Nº 11 de fecha 19/01/2001 establece como pautas para la

liquidación de créditos, cuando la gestión de cobro directa o judicial ha sido agotada. Uno
de los requisitos para la desafectación de activos, constituye la inhibición general de gravar
y vender. En estas condiciones se reitera la necesidad de ejercer controles y seguimientos
adecuados que permitan mejorar la integridad de la cartera.
RECOMENDACIÓN
Se reitera a la Dirección de Operaciones, analizar integralmente la situación judicial de la
cartera de préstamos personales y proceder a las regularizaciones que correspondan.
CONTESTACIÓN
Regularizado. Se informa que se esta procediendo a la revisión integral de la cartera de
préstamos, a efectos de regularizar casos similares que pudieran existir.
EVALUACIÓN DE CONTESTACION
punto, a raíz de que no presentaron ningún Informe de respaldo, de la “Revisión Integral”
mencionada en la Contestación presentada, por las autoridades de la Caja Bancaria.
6. ANALISIS DE LA CARTERA DE DEUDORES POR INMUEBLES NEGOCIADOS EN

VENTA (REITERADO), Según Auditoria Interna de la Caja Bancaria.
De la revisión selectiva practicada en la cartera de Deudores por Inmuebles Negociados en

Venta, se pudo observar numerosos casos de deudores con atrasos significativos, en los que
corresponde dar estricto cumplimiento a lo dispuesto en el Artículo 7º del Contrato de
Compra – Venta, que textualmente expresa:
“…Si la compradora dejare de abonar seis cuota establecidas en el presente contrato

las sumas abonadas quedaran a favor de la Caja, en concepto de daños y perjuicios, y
este contrato quedara rescindido sin interpelación judicial o extra judicial y sin cargo
alguno para la Caja…”.

A modo de ejemplo se citan los siguientes casos:
DEUDOR MONTO ULTIMO PAGO SALDO

Patrocinia Fernández 40.300.000 May/2002 33.799.166
Gladys Karina Bordaberry G. 33.000.000 Noviembre/1999 28.878.538
Edgar Fernando Soto Ríos 115.158.666 Enero/2003 113.097.147
Castor Arcadio Franco 70.500.000 Octubre/2001 48.303.567
Ramiro Ignacio Espinola Pérez 62.500.000 Diciembre/2001 48.827.618
Cleto Drago Soljancic Mora 40.000.000 Enero/2002 25.727.733
Carlos Hugo Sosa Palmerota 130.759.588 Enero/2004 113.589.836
RECOMENDACIÓN
Se recomienda a la Dirección de Operaciones – División Bienes Inmobiliarios, arbitrar los
medios administrativos y legales para la regularización inmediata de la situación expuesta,
a fin de lograr disponer de estos bienes para una nueva negociación de venta, y realizar las
regularizaciones contables pertinentes.
CONTESTACIÓN
Se adjuntan antecedentes:
1) Patrocinia A. Fernández Vda. de Zayas: La deuda de G. 40.300.000, por la

compra/venta del inmueble con Finca Nº 5.096, del Distrito de Mariano Roque
Alonso fue cancelada por la Sra. Patrocinia A. Fernández Vda. de Zayas en fecha
04-11-2005. Adjuntamos copia de Listado de movimientos Histórico y Estado de
cuenta actual.
2) Gladys Karina Bordaberry Galeano: La deuda de G. 33.000.000, con saldo de

capital de G. 28.878.538, por la compra/venta del inmueble con Finca Nº 18.260
del Distrito de Fernando de la Mora fue cancelada contra su previsión y los
intereses afectados a resultado, adjuntamos copia de: últimos notas de
requerimiento, Telegrama colacionado, Resolución Nº 2, Acta Nº 55 de fecha 06-
12-2005, Asiento de regularización contable.
El Inmueble fue recuperado y se halla en proceso de actualización de la tasación

correspondiente, para su posterior venta.-
3) Edgar Fernando Soto Ríos: La deuda de G. 115.158.666, con saldo de capital de

G. 113.097.149, por la compra/venta del inmueble con Matricula Nº 8061 del
Distrito de Encarnación fue cancelada contra su previsión, adjuntamos copia de:
Resolución del Consejo de Administración Nº 2, Acta Nº 49 de fecha 25-10-2005,
Asiento de regularización contable.
El inmueble fue recuperado, retasado conforme tasación de fecha 10-01-2006 y

adjudicada en venta directa posteriormente por Resolución y Contrato de
compra/venta, adjuntamos copia de: Resolución Nº 2, Acta Nº 49 de fecha 25-10-
2005, Asiento de regularización contable, Resolución Nº 3, Acta Nº 24 de fecha
06-06-2006, del Consejo de Administración, Contrato de Compra/venta del
inmueble de referencia.
4) Castor Arcadio Franco: La deuda de G. 70.500.000, con saldo de capital

48.303.567, por la compra/venta del inmueble con Finca Nº 24.444 del Distrito
de Lambaré (fecha de ultimo pago es el 20-10-2001, se encuentra en proceso de
rescisión del Contrato de Compra/venta correspondiente, una vez que se tome
posesión física del inmueble en cuestión, adjuntamos copia de: ultima nota de
requerimiento, telegrama colacionado y Listado de movimiento histórico.

5) Ramiro Ignacio Espinola Pérez: La deuda de G. 62.500.000, con saldo de capital

de G. 45.678.086, por la compra/venta del inmueble con Finca Nº 10.985 del
Distrito de Fernando de la Mora (fecha de ultimo pago es el 30/08/2006), se
encuentra en proceso de reclamo de la deuda, adjuntamos copia de ultima nota
de requerimiento, telegrama colacionado, nota presentada por el Sr. Ramiro
Ignacio Espinola Pérez, Resolución del Consejo de Administración Nº 22, Acta Nº
59 de fecha 27-12-2005 y Listado de movimiento histórico.
6) Cleto Drago Soljancic Mora: La deuda de G. 40.000.000, con saldo de capital de

G. 25.727.733, por la compra/venta del inmueble con Finca Nº 8.469 del Distrito
de Santísima Trinidad fue cancelada contra su previsión y los intereses afectados
a resultado, adjuntamos copia de: ultimas notas de requerimiento, Telegrama
colacionado, nota presentada por el Sr. Cleto Drago Soljancic Mora, Resolución
del Consejo de Administración Nº 2 Acta Nº 55 de fecha 06-12-2005 y Resolución
Nº 3, Acta Nº 03 de fecha 17-01-2006, también Asiento regularización contable.
El inmueble fue recuperado y esta en proceso la actualización de la tasación, para

que posteriormente se oferte en venta.
7) Carlos Hugo Sosa Palmerota: La deuda de G. 130.759.588, con saldo de capital de

G. 112.209.498, por la compra/venta del inmueble con Finca Nº 33.520 del
Distrito de Ciudad del Este (fecha de ultimo pago es el 30/01/2006), se
encuentra en proceso de reclamo de la deuda, adjuntamos copia de ultima nota
de requerimiento y Listado de movimiento histórico.
EVALUACION DE CONTESTACIÓN
Con relación a la contestación presentada por las autoridades de la Caja Bancaria, nos
rectificamos, sobre lo requerido en este punto.
7. SALDOS IMPAGOS DE CREDITOS EJECUTADOS (REITERADO), Según Auditoría

Interna de la Caja Bancaria.
OBSERVACION PARA SU DESCARGO

El saldo de Gs. 13.384.954.730 (Guaraníes trece mil trescientos ochenta y cuatro millones
novecientos cincuenta y cuatro mil setecientos treinta) al 30/06/05, esta compuesto por
218 partidas que corresponden a la deuda no cubierta por el valor de adjudicación de los
créditos hipotecarios judicialmente ejecutados.
El atraso registrado para el inicio de las acciones judiciales, las que a su vez en la mayoría
de los casos, supera el año, hace que los intereses devengados en ese lapso de tiempo eleven
significativamente el saldo total de la deuda, originando en consecuencia, importantes
Saldos Impagos.
Según manifestaciones de la Asesoría Legal, el derecho de la Caja para reclamar el saldo

impago prescribe a los cinco años. Sin embargo, seguirá vigente el derecho a reclamar,
siempre y cuando se proceda a la reinscripción en el registro público antes del vencimiento
del plazo señalado.
RECOMENDACIÓN
Se recomienda a la Dirección de Operaciones la regularización contable de las partidas
prescritas y de las que cuentan con inhibición general de gravar y vender, registrando las
mismas en cuentas de orden, debidamente inventariadas. Una vez depurado el inventario,
remitir a la Asesoría Legal para la prosecución del juicio hasta la inhibición general de
gravar y vender.

CONTESTACION
La Dirección de Operaciones ha dado cumplimiento a la recomendación de dar baja a
los saldos Impagos con inhibición general de gravar y vender, registrándolos en
cuentas de orden. Por su parte, la Asesoría Legal lleva el control del plazo a efectos de
la reinscripción de las inhibiciones.
EVALUACION DE CONTESTACIÓN
punto.
Al respecto, de los Saldos Impagos de Gs. 13.384.954.730 (Guaraníes trece mil trescientos
ochenta y cuatro millones novecientos cincuenta y cuatro mil setecientos treinta) al
30/06/05, en la Contestación presentada por las autoridades de la Caja Bancaria, no se
visualiza ningún Informe de la Asesoría Legal, referente a la reinscripción de las
inhibiciones, teniendo en cuenta el tiempo transcurrido de la presentación del Informe de
Auditoria Interna de la Caja Bancaria.
8. SALDOS IMPAGOS DE CREDITOS EJECUTADOS (REITERADO), Según Auditoria

CARGOS POR RECUPERACION DE CARTERA (REITERADO)

En la intención de regularizar las cuentas transitorias Gastos Judiciales y Honorarios
Profesionales a regularizar, se decidió implementar desde diciembre/2002, el procedimiento
de contabilizar aquellos gastos y honorarios en cuentas a cobrar por recuperación de
cartera, debiendo afectarse esos importes y conceptos al estado de cuenta de los
prestatarios.
El saldo de este grupo de cuenta al 30/06/05, se detalla en el siguiente cuadro:
CÓDIGO DESCRIPCIÓN IMPORTE

152201 Honorarios Profesionales p/ Gestión de Cobro Judicial 973.091.271
152202 Gastos Judiciales p/ Gestión de Cobro Judicial 1.138.468.177
152203 Impuestos y Tasas 196.440.025
152204 Otros Gastos p/Recuperación de Cartera 129.031.107
1522 Cargos por Recuperación de Cartera 2.437.030.580
Del análisis de la composición de estas cuentas, se pudo observar que la mayor parte de los
desembolsos realizados en los diferentes conceptos, no se han incluido en el estado de
cuenta de los prestatarios, de conformidad a lo dispuesto en el procedimiento acordado.
Estas cuentas carecen de inventario mensual.
La previsión constituida sobre este grupo de cuentas de Gs. 1.143.396.650 (Guaraníes un

mil ciento cuarenta y tres millones trescientos noventa y seis mil seiscientos cincuenta) data
del ejercicio 2004, no evidenciándose ningún ajuste en el primer semestre del ejercicio
2005.
RECOMENDACIONES:
Los significativos saldos que registran estas cuentas, hacen imprescindible la adopción de
medidas conducentes a mejorar el control y facilitar su regularización, por lo que la
Auditoría Interna. Reitera:

¾ La Dirección Comercial División Cobranzas, debe encarar con celeridad los trabajos de
carga de desembolsos realizados en los estados de cuenta de los prestatarios
debidamente detallados, esta tarea, debe realizarse en coordinación con la División
Contabilidad.
¾ Preparar el Inventario mensual de las cuentas.
CONTESTACIÓN
Regularizado. Los estados de cuentas reflejan estos conceptos, de manera a facilitar
su regularización.
EVALUACIÓN DE CONTESTACIÓN
rectificamos sobre lo requerido en este punto.

CAPITULO III
III. INFORMES DE VERIFICACIÓN DE TASACIONES REALIZADAS.

III.1. VERIFICACIONES REALIZADAS EN EL INTERIOR DEL PAÍS.
III.2. VERIFICACIONES REALIZADAS EN EL DEPARTAMENTO CENTRAL.
INFORME DE INSPECCIÓN TÉCNICA

CAJA DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE EMPLEADOS BANCARIOS
“Verificación de tasaciones que soportaron créditos hipotecarios.”
INSTITUCIÓN : CAJA DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE EMPLEADOS BANCARIOS

ORDEN DE TRABAJO : RESOLUCIÓN CGR Nº 413/06
UNIDAD ORGÁNICA : DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL DE OBRAS PÚBLICAS
DIRECTOR GENERAL : ING. LEOPOLDO CATALDI SARDI
ÁREA OPERATIVA : DCCIÓN. DE CONTROL DE OBRAS DE ORG. MUN. Y DEPARTAMENTALES
DIRECTOR DE ÁREA : ARQ. HUGO MARTÍNEZ L.
EQUIPO DE TRABAJO : ARQ. HUGO MARTÍNEZ L.
ÍNDICE
INFORME TÉCNICO DE OBRAS
GLOSARIO DE TÉRMINOS UTILIZADOS
CAPITULO I – ANTECEDENTES
CAPITULO II – DESARROLLO DE HALLAZGOS
CAPITULO III – CONCLUSIONES y RECOMENDACIONES
ANEXOS
A - CUADRO GENERAL DE CONTROL
B - DOCUMENTOS PROVEÍDOS
C - PLANILLAS SICUGA
GLOSARIO DE TÉRMINOS UTILIZADOS

- CGR: Contraloría General de la República.
- DGCOP: Dirección General de Control de Obras Públicas de la CGR
- DCOODM: Dirección de Control de Obras de los Organismos Departamentales y
Municipales de la CGR.
- IT Inspección Técnica
- EETT Especificaciones técnicas
- Exp. Expediente
- Res. Resolución
- Obs. Observación
- MAGU Manual de Auditoría Gubernamental (*)
- NTCI Norma Técnica de Control Interno (**)
- Gs. Guaraníes
- US$ Dólares Americanos
- TR Términos de Referencia
-m metro
-h hora

DEFINICIONES:
(*) Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU)
Aprobado por Resolución CGR Nº 882/05: “Por la cual se aprueban y adoptan las Normas,
Manual de Auditoría Gubernamental, Manual de Normas Básicas y Técnicas de Control
Interno para el Sector Público, elaborado en el marco del Convenio de Cooperación Técnica
BID ATN/SF 7710-PR. Así mismo se adoptan las Normas de Auditoría Gubernamental
Emitidas por la INTOSAI, las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) efectuados por el
Comité de Prácticas de Auditoría de la Federación Internacional de Contadores (IFAC) y se
derogan las resoluciones CGR números 068/01 y 780/05”.
Manual de Normas Básicas y Técnicas de Control Interno para el Sector Público:

Contiene la normativa general de control interno aplicable a las entidades públicas de la
República de Paraguay, emitidas por la Contraloría General de la República. En él se
definen y describen los conceptos y disposiciones de carácter básico y técnico que serán
necesarios utilizar para la implantación y establecimiento de sistemas de control interno a
cargo de las instituciones sujetas al control de la Contraloría General de la República.
(**) Normas Técnicas de Control Interno (NTCI)

Las Normas Básicas y Técnicas de Control Interno para el Sector Público, contenidas en eL
Manual, son guías dictadas por la Contraloría General de la República, con el objeto de
promover una sana administración de los recursos públicos en las entidades bajo el marco
de una adecuada estructura del control interno. Estas normas establecen las pautas
básicas y orientan el accionar de las organizaciones del sector público hacia la búsqueda de
la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones, basándose en principios y prácticas
de aceptación general, así como en aquellos criterios y fundamentos abordados a nivel
internacional por la Comisión de Normas de Control Interno de la INTOSAI y el Informe
COSO.
CAPITULO I
ANTECEDENTES
INFORMACIÓN GENERAL
ORDEN DE TRABAJO: Resolución CGR Nº 413 de fecha 17/03/06

ENTIDAD: CAJA DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE EMPLEADOS BANCARIOS
(CJyPEB)
OBRA: Verificación “in situ” de tasaciones que soportaron créditos hipotecarios.
ORIGEN DEL TRABAJO:

El memorando No. 03/2006, de la Dirección de Área de Control de Entidades Públicas de
Seguridad Social, dependiente de la Dirección General de Economía, mediante el cual
solicita la incorporación de un funcionario técnico para acompañar las verificaciones “in
situ” de las tasaciones, conforme al cronograma de viajes.
OBJETIVO DE LA INSPECCION:
Verificar el contenido de los informes de tasación que soportaron créditos hipotecarios de
manera a obtener evidencia válida y suficiente para opinar sobre los préstamos otorgados
por la Institución y las garantías ofrecidas.
ALCANCE:
Se limita a una Verificación ocular de la existencia de los inmuebles entregados como
garantía hipotecaria, según planilla proveída por la DGE, circunscripta a estos registros y
los informes de Tasación obrantes en la carpeta presentada por la Supervisión de los
trabajos.

METODOLOGÍA:
Los trabajos desarrollados en las verificaciones físicas “in situ” efectuadas, corresponden a
procedimientos y técnicas de Auditoria Gubernamental, postulados y normados por la
INTOSAI y Manual de Auditoría Gubernamental (MAGU) aprobado por Res. CGR Nº 882/05.
Las propiedades inmuebles situadas en el interior fueron realizadas, en compañía de los

funcionarios designados por la Resolución CGR No. 416/05, en el periodo comprendido del
3 al 8/04/06; mientras que las correspondientes al Área Metropolitana fueron visitadas
durante el siguiente mes y en compañía del Arquitecto Mario Rodas quien fuera incorporado
por nota I4/102/06, quedando luego la perteneciente al distrito de Fernando de la Mora
sujeta a la respuesta de la circularización al Servicio Intermunicipal de Catastro (SICUGA) y
finalizada el día Miércoles 19/07/06.
MONTO SUJETO A CONTROL: Ver cuadro anexo

FUENTE DE FINANCIAMIENTO: Fondos de la CJyPEB.
CAPITULO II
DESARROLLO DE HALLAZGOS
III.1. Verificaciones realizadas en el Interior del país
A efectos de su informe, se describe cada una de las propiedades visitadas.

DEL INTERIOR DE LA REPÚBLICA
1) Distrito de Villa Florida: Tasación presentada por la Institución de fecha 25/09/00

de Gs. 204.562.840 (Guaraníes doscientos cuatro millones quinientos sesenta y dos
mil ochocientos cuarenta), sobre la propiedad con CCC 24/009/11 y finca No. 464.
Posición Geográfica 26º 24´08"S; 57º07´29"W
El contenido físico de edificaciones y mejoras incluidas en el informe de Tasación

pertinente del Ing. Frutos, corresponde a lo verificado in situ por los auditores con la
consecuente obsolescencia. El titular del mismo en el Municipio local esta registrado a
nombre del Sr. Julio Cesar Gamel y el impuesto inmobiliario se encuentra cancelado al
año 2005. El precio resultante otorgado por el Avaluador se encuentra dentro de
valores actuales del mercado inmobiliario.

2) Distrito de Hernandarias
Dicha propiedad se mantiene en condición de “Baldío”, según corresponde a lo

verificado in situ por los auditores. El sistema informático de gestión Municipal
arroja la falta de pago del impuesto inmobiliario y se encuentra pendiente desde el año
1.993. El precio que la administradora inmobiliaria del Complejo Paraná Country
Club, en el cual se encuentra asentado dicho inmueble con CCC 26/0969/05,
manifiesta estar dentro del rango de $12 a 15 mil, superior a los Gs. 60.360.000
(Guaraníes sesenta millones trescientos sesenta mil), otorgado por el avaluador en el
año 1999.
3) Distrito de Santa Rita:
El contenido físico de edificaciones y mejoras incluidas en el informe de Tasación

pertinente del Ing. Agrónomo por Gs. 112.180.000 (Guaraníes ciento doce millones
ciento ochenta mil) del año 1999, corresponde a lo verificado in situ por los auditores
con la consecuente obsolescencia.
El Municipio local registra la ficha No. 8706 a nombre del Sr. Alfredo Horn M. cuyo
impuesto inmobiliario se encuentra cancelado al año 1999. El precio resultante
otorgado por el Avaluador se encuentra dentro de valores actuales del mercado
inmobiliario.

4) Distrito de Presidente Franco:
Tasación presentada por la Institución en el año 1999 de Gs. 79.189.150 (Guaraníes

setenta y nueve millones ciento ochenta y nueve mil ciento cincuenta), sobre la
propiedad con CCC 913 y finca No.1405, No corresponde (falta baño) en su totalidad
con lo verificado in situ por los auditores con la consecuente obsolescencia. El
Municipio local registra como contribuyente No. 1112599 a nombre del Sr. Francisco
Javier Álvarez Galeano, cuyo impuesto inmobiliario se encuentra cancelado al año
2004. El precio resultante otorgado por el Avaluador se encuentra dentro de valores
actuales del mercado inmobiliario.
5) Distrito de Ciudad del Este:
Barrio Bº Caballero, CCC 26/0621/07, la Tasación presentada por la Institución en el

año 1998 de Gs. 97.500.000 (Guaraníes noventa y siete millones quinientos mil), se
corresponde con lo verificado in situ por los auditores con la consecuente
obsolescencia.
El Municipio local registra como su titular al contribuyente Sr. Elvio Lugo Vera, cuyo
impuesto inmobiliario se encuentra pendiente desde el año 1993. Los valores actuales
del mercado inmobiliario son superiores al precio resultante otorgado por el Avaluador
cuando su tasación.

6) Distrito de Minga Guazú:
Tasación presentada por la Institución de fecha 9/11/01 de Gs. 49.000.000

(Guaraníes cuarenta y nueve millones), sobre la propiedad con CCC 26/1570/02 con
finca No. 2298 matricula No K13/2436 y su contigua con CCC 26/1570/03 con finca
No. 2297 matricula No. K13/2435.
Dicha propiedad se mantiene en condición de “Baldío” y las supuestas mejoras de

Muralla y Verja que declara el informe de Tasación pertinente del Ing. Agrónomo José
Gaona P., no corresponde a lo verificado in situ por los auditores. El sistema
informático de gestión Municipal arroja la falta de pago del impuesto inmobiliario y se
encuentra pendiente desde el año 1.996. El precio resultante otorgado por el Avaluador
se encuentra en un rango muy por encima de valores actuales del mercado
inmobiliario. Sin embargo, las investigaciones sobre el particular manifiestan que
efectivamente en el último quinquenio el mercado de Bienes Raíces produjo una
reducción considerable de sus activos.
III.2. VERIFICACIONES REALIZADAS EN EL DEPARTAMENTO CENTRAL
1) Distrito de Asunción
CCC 15/1105/03 situado en el Barrio Loma Pyta del distrito de Stma. Trinidad,
Posición Geográfica UTM 445940; 7207518

El Servicio Intermunicipal de Catastro Urbano del Gran Asunción (SICUGA) otorga a

dicho inmueble un valor de mercado actual igual a Gs. 74.039.980 (Guaraníes setenta
y cuatro millones treinta y nueve mil novecientos ochenta) y su titular es el Sr. Antonio
Fernández.
2) Distrito de Asunción:
CCC 10/0037/01 situado en el Barrio San Antonio, en la esq. Dr. Paiva y Dr. Candía
Nº 2597 Posición Geográfica UTM 433978; 7204060

dicho inmueble un valor de mercado actual igual a Gs. 254.481.912 (Guaraníes
doscientos cincuenta y cuatro millones cuatrocientos ochenta y un mil novecientos
doce) y su titular el Sr. José D. Núñez Gómez.
3) Distrito de Asunción:
CCC 10/0338/03 situado en el Barrio Roberto L. Petit, en la calle Juan León

Mallorquín al Nº 948 Posición Geográfica UTM 433604; 7202251.

dicho inmueble un valor de mercado actual igual a Gs. 192.327.648 y su titular a
nombre de Martina A. Castillo de Trebastoni. Distrito de ASUNCION.

4) Distrito de Fernando de la Mora:
CCC 27/0820/08 situado en el Barrio San Juan, en la calle San Blas al Nº 2447
Posición Geográfica UTM 441951; 7197263.
Servicio Intermunicipal de Catastro Urbano del Gran Asunción (SICUGA) otorga a

dicho inmueble un valor de mercado actual igual a Gs. 191.924.437 (Guaraníes ciento
noventa y un millones novecientos veinticuatro mil cuatrocientos treinta y siete) y su
titular a nombre de Porfirio Velásquez. Sin embargo, durante las verificaciones “in situ”
encuentran en posesión de hecho del inmueble al Sr. Mauro R. Cabrera con CIC Nº
915386 quien presenta una Resolución Nº 29 del 25/04/06 del Consejo de
Administración de la CJPEB que lo adjudica por Gs. 95.350.000 (Guaraníes noventa y
cinco millones trescientos cincuenta mil).
5) Distrito de Lambaré:
Situado sobre calle Magallanes al Nº 4245, CCC 13/0250/02, la Tasación presentada

por la Institución en el año 2000 de Gs. 221.057.000 (Guaraníes doscientos veintiún
millones cincuenta y siete mil) realizado por la Arq. M. Carmen Gracia de Villanueva; lo
verificado in situ por los auditores se corresponde con el contenido físico declarado en
dicho informe con la consecuente obsolescencia. El titular del inmueble a nombre del
Sr. Hugo Cuevas Peña. El precio resultante otorgado por el Avaluador se encuentra
dentro de valores actuales del mercado inmobiliario.

6) Distrito de Lambaré:
Situado sobre Avda. Médicos del Chaco al Nº 2479, CCC 13/1535/28-29, la Tasación
presentada por la Institución en el año 2000 de Gs. 302.530.750 (Guaraníes
trescientos dos millones quinientos treinta mil setecientos cincuenta) realizado por la
Arq. Sonia Mosqueira; lo verificado in situ por los auditores, en general se corresponde
con el contenido físico declarado en dicho informe con la consecuente obsolescencia y
falta de mantenimiento manifiesto de su estructura. El titular del inmueble según el
Catastro Municipal es el Sr. Juan Mongelos y cuenta con deuda pendiente por
impuestos desde el año 2002. La verificación “in situ” encuentra una ocupación de
hecho del vértice norte del polígono de terreno (10 mtrs. De frente s/ avenida) por el
vecino colindante “Flia. Gallo” que expresaron tener un contrato de compra-venta por
la sesión de esa superficie del terreno por parte del titular.
El precio resultante otorgado por el Avaluador se corresponde, la tasación se

encuentra dentro de valores actuales del mercado inmobiliario. Distrito de Lambaré.
7) Distrito de Luque:
CCC 27/0094/08 situado en el Micro centro de la ciudad, Posición Geográfica UTM

450469; 7204873.
dicho inmueble un valor de mercado actual igual a Gs. 158.324.581 (Guaraníes ciento

cincuenta y ocho millones trescientos veinticuatro mil quinientos ochenta y uno) y su

titular es el Sr. Celso Cáceres Rojas.
8) Distrito de Mariano Roque Alonso:
Situado sobre calle Capitán Bado c/ Cnel. López y a 250 metros de la Ruta
Transchaco, con CCC 27/0903/13, la Tasación presentada por la Institución en el año
2000 de Gs. 99.510.000 (Guaraníes noventa y nueve millones quinientos diez mil)
realizado por el Ing. Pedro Torres Amarilla; lo verificado in situ por los auditores se
corresponde con el contenido físico declarado en dicho informe con la consecuente
obsolescencia. El titular del inmueble a nombre del Sr. Ignacio Loyola Cabral s/el
municipio presenta Impuestos pendientes desde año 1997. El precio resultante
otorgado por el Avaluador se encuentra dentro de valores actuales del mercado
inmobiliario.
9) Distrito de Mariano Roque Alonso:
Situado sobre calle Hernandarias a metros de la Ruta Transchaco, constituido por tres
lotes contiguos formando una solo cuerpo con CCC 27/0142/06-07-08, la Tasación
presentada por la Institución en el año 1997 de Gs. 301.220.000 (Guaraníes
trescientos un millones doscientos veinte mil) realizado por la Arq. Sara M. Sánchez
Ortiz; lo verificado in situ por los auditores se corresponde con el contenido físico
declarado en dicho informe con la consecuente obsolescencia. El titular del inmueble a
nombre del Sr. Victoriano Ozorio. El precio resultante otorgado por el Avaluador se
encuentra dentro de valores actuales del mercado inmobiliario. Impuestos pendientes
desde año 2001.

CAPITULO III
OBSERVACIONES PARA SU DESCARGO
1. Del recorrido y verificación “in Situ”, de cada una de las propiedades inmuebles que
fueron solicitadas por la Dirección General de Economía, su inspección (6
verificaciones realizadas en el interior del país y 9 verificaciones realizadas en el Área
Central), se han constatado que estos no cuentan, con Certificados de Tasación
actualizados a su condición detectada, cuando las visitas de control realizadas por los
auditores.
En consecuencia, los trámites Internos dados no cumplen con los requisitos de la

Resolución Nº 8, emitida por el Banco Central del Paraguay, respecto a su
actualización periódica. Por otro lado, se evidencian condiciones de dominio
patrimonial, con apropiaciones de hecho que difieren de las declaradas por la
Institución.
2. La Tasación presentada por la Institución de fecha 9/11/01 de Gs. 49.000.000

(Guaraníes cuarenta y nueve millones), sobre la propiedad con CCC 26/1570/02 con
finca No. 2298 matricula No K13/2436 y su contigua con CCC 26/1570/03 con finca
No. 2297 matricula No. K13/2435, perteneciente al Sr. Jorge Cuquejo Vallarino, del
Distrito de Minga Guazú.
Al respecto, dicha propiedad se mantiene en condición de “Baldío” y las supuestas

mejoras de Muralla y Verja que declara el informe de Tasación pertinente del Ing.
Agrónomo José Gaona P., no corresponde a lo verificado in situ por los auditores. El
precio resultante otorgado por el Avaluador se encuentra en un rango muy por encima
de valores actuales del mercado inmobiliario.
CONTESTACION
Los inmuebles con Finca Nº 2.297 Y 2.298, Cta Ctral. Nº 26-2017-02 y 26-2017-03
respectivamente del Distrito de Minga Guazú (ex propiedad de Jorge Hiran Cuquejo
Vallarino) fueron adjudicados en remate público a favor de la Caja de Jubilaciones y
Pensiones de Empleados Bancarios, el primer inmueble por la suma de G. 20.000.000
y el segundo inmueble en la suma de G. 943.740, conforme Acta de remate público de
fecha 19-10-2005.
La escritura de transferencia judicial del inmueble a favor de la Caja de Jubilaciones y

Pensiones de Empleados Bancarios fue inscripta en la Dirección General de Registros
Públicos en fecha 19 de junio de 2006 y la transferencia contable correspondiente
realizada en fecha 10 de agosto de 2006, actualmente dichos inmuebles se encuentran
disponibles para la venta, ultima tasación de fecha 15 - octubre-2005.
La mencionada operación genero un saldo impago para su amortización el prestatario

realiza un pago mensual de G. 1.834.656 de su haber jubilatorio en cumplimiento al
Art. Nº 13 de la Ley 2856/06, adjuntamos copia de: Acta de remate, parte de la Esc. de
Transferencia Judicial a favor de la Institución, asiento de transferencia contable a
favor de la Institución, tasación de fecha 15-08-2005 realizada por el Ing. Arsenio
Gamarra Jiménez y planilla de retenciones realizadas al Sr. Jorge Hiran Cuquejo
Vallarino.
rectificamos sobre lo requerido por esta Auditoria en este punto, pues fueron adjudicados
los “Inmuebles señalados” en remate público a favor de la Caja de Jubilaciones y
Pensiones de Empleados Bancarios, el primer inmueble por la suma de G. 20.000.000

(Guaraníes veinte millones) y el segundo inmueble en la suma de G. 943.740

(Guaraníes novecientos cuarenta y tres mil setecientos cuarenta, conforme Acta de
remate público de fecha 19/10/2005.
3. Verificación de Tasación, correspondiente al Sr. Juan Mongelos, situado sobre Avda.

Médicos del Chaco al Nº 2479, CCC 13/1535/28-29.
Al respecto, la Tasación presentada por la Institución en el año 2000, de Gs.

302.530.750 (Guaraníes trescientos dos millones quinientos treinta mil setecientos
cincuenta), realizado por la Arq. Sonia Mosqueira, de la Caja Bancaria y lo verificado In
Situ por los auditores, en general se corresponde con el contenido físico declarado en
dicho informe con la consecuente obsolescencia y falta de mantenimiento manifiesto de
su estructura. La verificación “in situ” encuentra una ocupación de hecho del vértice
norte del polígono de terreno (10 mtrs. De frente s/ avenida) por el vecino colindante
“Flia. Gallo” que expresaron tener un contrato de compra-venta por la sesión de esa
superficie del terreno por parte del titular.
Con relación a las Observaciones de los puntos (1 al 3), es parecer de este Equipo
Técnico solicitar a las autoridades de la Caja Bancaria, las justificaciones
correspondientes.
CONTESTACIÓN
Se realizará las verificaciones correspondientes y posteriormente se elevará un informe
referente al caso mencionado en dicho punto de las observaciones realizadas por la
Contraloría General de la Republica, adjuntamos copia de: Tasación de fecha 11/09/2000
perteneciente a la Finca Nº 12.051/15.050, Cta Cte Ctral. Nº 13-1535-28/29 del Distrito de
Lambaré, realizada por la Arq. Sonia Mosqueira E.
EVALUACION DE CONTESTACION
punto.
Al respecto, de la Contestación presentada por las autoridades de la Caja Bancaria, no se

visualiza ningún respaldo “Resolución del Consejo”, referente a medidas tomadas, con
relacion a la verificación de lo observado por parte de este Equipo de Auditores de la CGR.
⇒ Finalmente, se sugiere requerir a la Caja de Jubilados y Pensionados Bancarios

proceder conforme la Resolución Nº 8, del Banco Central del Paraguay, de manera a su
actualización y saneo de cuentas conforme relevamientos practicados y caracterizar
estas dentro del ámbito de lo descrito por la Resolución SB Nº 220/02.
Es nuestro informe.
Arq. Hugo G. Martínez L.

Director DCOODM

CAPITULO IV
IV. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Esta Auditoría realizo la evaluación de los componentes del Sistema de Control Interno de la
Caja de Jubilaciones y Pensiones de Empleados Bancarios y se determino que la Institución
presenta un Nivel de Riesgos Alto en la Cartera de Préstamos.
1. AMBIENTE DE CONTROL.
La cartera morosa presenta un Riesgo Alto. Teniendo en cuenta los siguientes aspectos:
La Institución no cuenta con un Manual de Organización y Funciones por lo que no se

define la capacidad administrativa que debe tener cada funcionario en función a las tareas
asignadas.
Se ha comprobado, que por mas que exista una dependencia encargada del desarrollo de las
funciones de Control Interno los controles esenciales para asegurar el manejo correcto en la
adjudicación de los prestamos por la Institución se ven seriamente afectados, por la falta de
cumplimiento de las disposiciones relacionadas a la materia, que los encargados de la
registración, custodia y seguimiento en los plazos establecidos para el recupero de los
prestamos, es decir que no cumplen los requisitos o las normas para su concesión y
recupero.
2. VALORACION DEL RIESGO.
La Institución presenta un Riesgo Alto, por lo que no cuenta con los componentes de
evaluación del mismo. Como ejemplo citamos, que la institución no tiene establecido
mecanismos que permitan detectar riesgos inherentes, de control y no se han realizado
estudios de probabilidad de ocurrencia de riesgos, especialmente por la alta morosidad
comprobada, sin que exista una acción por parte de la Administración para el recupero de
los Créditos Morosos.
3. ACTIVIDADES DE CONTROL.
En este componente Actividades de Control se presenta un Riesgo Medio, la entidad no

desarrolla un plan que tenga puntos de carácter preventivo, de procedimiento.
Presupuesto.
Teniendo en cuenta el alcance del Examen Especial no se ha podido evaluar este
componente.
Tesorería.
componente.
Contratación.
componente.
Inventario.
componente.

Estados Contables.
La Institución presenta una limitación que afecta a la exposición de los Estados Financieros
ya que los indicadores señalan un Alto Riesgo, teniendo en cuenta las observaciones
mencionadas en el Capitulo respectivo, en las que se menciona que la Institución no esta
conectada al Sistema de Red Metropolitana (SICO), y otros referidos a las previsiones y a la
falta de depuración a la Cartera de Préstamos, no puede brindar un efectivo Informe
Contable Financiero y cualquier otro tipo de información al respecto.
4. MONITOREO
La oficina de Control Interno y/o Auditoría Interna y en un grado superior la Asesoría Legal
deben implementar acciones correctivas para un mejor manejo del Alto Riesgo que cuenta la
Institución en el requerimiento de las acciones a llevarse a cabo para el recupero de los
préstamos realizados. Asimismo aplicar indicadores que midan la efectividad de los sistemas
y mecanismos utilizados para el logro de las metas y objetivos.
5. INFORMACION Y COMUNICACIÓN.
La evaluación realizada a la Caja de Jubilados y Pensionados de Empleados Bancarios, en

los que respecta a información y comunicación refleja un Riesgo Alto, teniendo en cuenta
que la entidad no ha elaborado planes que identifiquen las necesidades de información
externas e internas.

CONCLUSIONES GENERALES
1. La Institución no cuenta con enlace al Sistema Integrado de Contabilidad (SICO),

exigido por Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en su artículo
2º que establece “...El SIAF será obligatorio para todos los organismos y
Entidades del Estado y se regirá por el principio de centralización normativa y
descentralización operativa, con el objetivo de implementar un sistema de
administración e información financiera dinámico, que integre y armonice las
diferentes tareas derivadas de la administración de los recursos asignados a
las entidades y organismos del Estado…”, y artículo 83º Infracciones, inciso b)
“...administrar los recursos y demás derechos públicos sin sujetarse a las
disposiciones que regulan su liquidación, recaudación e ingreso en la
Tesorería...”, por lo que dificulta el seguimiento y control de los procedimientos
adoptados por la administración y el Departamento Contable, en la elaboración de los
Estados Financieros auditados.
Se aclara que en la Auditoría financiera realizada al Ejercicio Fiscal año 2004, por
Resolución CGR Nº 123/05, los Auditores designados habían RECOMENDADO, la
Implementación del Sistema Integrado de Contabilidad (SICO), sin que hasta la fecha
hayan procedido al Cumplimiento de esta recomendación.
La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece en su Art. 83 –

Infracciones, incisos b) “administrar los recursos y demás derechos públicos sin
sujetarse a las disposiciones que regulan su liquidación, recaudación e ingreso en la
Tesorería”; y f) “cualquier otro acto o resolución con infracción de esta ley, o cualquier
otra norma aplicable a la administración de los ingresos y gastos públicos”.
2. Con relación a los préstamos concedidos al Señor Oscar Mariano Heisecke y Maria
Beatriz de Heisecke con saldos de Capital de Gs. 268.073.802 (Guaraníes doscientos
sesenta y ocho millones setenta y tres mil ochocientos dos) cuya fecha de ultimo pago
datan del año 1998, según fotocopia del informe de la Dirección General de Registros
Públicos de fecha 7 de julio de 1999, refiere que la Finca Nº 17520 reconoce una
hipoteca del año 1995 a favor del Banco Regional, por un monto de Gs. 115.000.000
(Guaraníes ciento quince millones). Otra hipoteca y ampliaciones en Segundo rango
a favor de la Caja Bancaria del año 1996.
Según antecedentes presentados por las autoridades de la Caja Bancaria, la Abogada

Rosa Flecha ha solicitado en fecha 13/03/2006, al juzgado de Primera Instancia, en lo
Civil y Comercial del Sexto Turno, la inhibición General de Gravar y Vender Bienes de
los demandados.
Al respecto, de la Auditoría practicada por la CGR, si bien es atendible la

puntualización presentada, referente a la “Situación Actual”, no se ha constatado
medidas tomadas con anterioridad, considerando que la fecha de último pago de los
préstamos concedidos data del año 1998.
3. Con relación a los documentos no visualizados en las carpetas de prestatarios (títulos

de propiedad, escrituras hipotecarias y pólizas de seguros), la Auditoría practicada por
la CGR, se ratifica en todos los términos de lo observado, a raíz de que en las Carpetas
de Prestatarios, no están expuestos ningún antecedente (Nota y/o Memo) del destino de
los (títulos de propiedad, escrituras hipotecarias y pólizas de seguros) por un total de
prestamos concedidos de Gs.16.985.495.647 (Guaraníes dieciséis mil novecientos
ochenta y cinco millones cuatrocientos noventa y cinco mil seiscientos cuarenta y
siete), que presenta un Saldo de Gs. 16.016.860.507 (Guaraníes dieciséis mil dieciséis

novecientos veintisiete mil trescientos treinta)(VER ANEXO Nº 1) y el Jefe de la Sección

Archivos, no tenia conocimiento de lo señalado), esta situación puede ser visualizado
en el Listado de Prestatarios, expuesto en la Sección (ANEXOS Nº 2).
Se aclara que la misma fue realizada sobre una muestra de Gs. 26.914.072.145
(Guaraníes veintiséis mil novecientos catorce millones setenta y dos mil ciento cuarenta
y cinco), equivalente al 42 % de la Cartera Morosa “Vía Directa y Judicial” al
30/06/2005.
Asimismo en la Sección archivos pueden ser visualizados una gran cantidad de

documentos sin archivar (en el suelo) (Ver fotografías ANEXO Nº 3).
4. Con relación, a la provisión de las carpetas de prestatarios faltantes, las autoridades de

la C.J.P.E.B, informan:
PADRÓN CLIENTE SITUACIÓN

No figura en los registros de la Caja como cliente. Existe u ex
Benítez Arrua, Francisco bancario Benítez Arrua Higinio, que no tuvo operaciones
crediticias.
Expediente en poder de la Asesoría Legal. En un juicio de
6228/1 Caballero Medina, Hugo tercería la CAJA se adjudico la Finca Nº 32829 del Distrito de
Lambaré encontrándose en proceso de escrituración
Expediente en poder de la Asesoría Legal. El 15/10/03, la
CAJA se adjudico la Finca Nº 8416 del Distrito de Lambaré
10010/31 Unzain Olmedo, Engelberto
En la suma de Gs. 95.000.000, encontrándose en proceso
De finiquito de tercería de mejor derecho.
Expediente en el Sector de Cobranzas. El crédito se halla en
6164/1 Gamarra Ruiz Díaz, Nemesio
Gestión Directa. Pagado a Mayo/2006.
Al respecto, de la Contestación presentada por las autoridades Bancarias expuesto en

Cuadro precedente, referente al Prestatario Benítez Arrua Francisco no tenemos
objeción. Sin embargo para los prestatarios “Caballero Medina Hugo, Unzain Olmedo
Engelberto y Gamarra Ruiz Díaz, Nemesio” nos ratificamos en todos los términos de lo
observado, a raíz de que el Jefe de la Sección Archivos, desconocía el destino de dichos
documentos.
Asimismo, en la Contestación presentada por las autoridades de la Caja Bancaria, no

acompaña ningún respaldo documental, ni los trámites judiciales mencionados.
5. Con relación a los préstamos concedidos con anterioridad, y que actualmente están en
mora en el pago de sus préstamos, se había solicitado a las autoridades de la CJPEB,
proceder con mayor firmeza en la recuperación de las cuotas de amortización, intereses
y comisiones de los préstamos otorgados a los afiliados activos de Instituciones
oficiales por medio de los descuentos compulsivos, considerando que una gran parte de
esta MOROSIDAD, corresponde a dichas instituciones, MEDIANTE la aplicación del
Artículo 13º de la Ley Nº 1802/01 “Que modifica varios Artículos de la Ley Nº 73 del 5
de diciembre de 1991 y Deroga la Ley Nº 915 del 17 de julio de 1996”, y las condiciones
establecidas en el Artículo 65 de esta Ley, que a la fecha de culminación de la
Auditoria, practicada por los Auditores de la CGR, no ha sido reclamada por la Caja.
En la contestación presentada, las autoridades de la Caja Bancaria, adjuntan las Notas

Nº 067; 068 y 070/06 del 13/02/2006, remitidas por la Caja a los Bancos Oficiales,
Central del Paraguay, Fondo Ganadero y Nacional de Fomento, por las cuales se
solicitaron, la remisión por parte del empleador de los recibos no cobrados y el
procedimiento de retener los importes parciales según la disponibilidad de los
prestatarios. Asimismo adjuntan inventario de los pagos parciales retenidos, realizados
conforme liquidez de los funcionarios proporcionados por estos bancos, los que se
aplican cuando completan el importe de la cuota.

Al respecto, la Auditoria practicada por la Contraloría General, se ratifica en todos los

términos de lo observado en este punto, a raíz de que las autoridades de la Caja
Bancaria, solo presentan las Notas dirigidas a las Entidades Financieras afectadas, en
donde solicitan la remisión por parte del empleador de los recibos no cobrados y el
procedimiento de retener los importes parciales según la Disponibilidad de los
prestatarios.
Con relación al mismo solo presentan el “INVENTARIO DE LOS PAGOS PARCIALES A

CTA. DE PRÉSTAMOS”, realizados a funcionarios del BCP y el BNF, no así del Fondo
Ganadero. Referente al mismo, es importante señalar que la Ley Nº 1802/01 “Que
modifica varios Artículos de la Ley Nº 73 del 5 de diciembre de 1991 y Deroga la Ley Nº
915 del 17 de julio de 1996”, no prevé en ninguno de sus Artículos los “PAGOS
PARCIALES”, señalados en la Contestación por parte de las autoridades de la Caja
Bancaria.
En esta parte del Informe se verifica incumplimiento por parte de las autoridades de la
Caja Bancaria, de lo establecido en la Ley Nº 1802/01 “Que modifica varios Artículos
de la Ley Nº 73 del 5 de diciembre de 1991 y Deroga la Ley Nº 915 del 17 de julio de
1996”, en sus Artículos Nos. 13 y 65, que expresa cuanto sigue:
"Art. 13.- En los casos en que la Caja hubiere concedido préstamos hipotecarios o de
otra naturaleza a sus afiliados, está autorizada a retener de las jubilaciones, pensiones
o de otros beneficios que correspondan a los mismos o a sus causahabientes el importe
de las cuotas o servicios de amortización, intereses y comisiones de los préstamos
concedidos.
Los empleadores están obligados a retener de las remuneraciones de sus empleados,
las cuotas de amortización, intereses y comisiones de los préstamos otorgados por la
Caja, con privilegio sobre otros descuentos que no sean judiciales y remitirlas en las
condiciones establecidas en el Artículo 65 de esta ley".
Art. 65.- Las Instituciones enumeradas en el Artículo 7° de esta ley están obligadas a
retener mensualmente las sumas a que se refiere esta ley y a depositarlas en la Caja
dentro de los cinco primeros días de cada mes vencido. El incumplimiento de esta
obligación hará caer en mora a la patronal por el solo transcurso del tiempo, debiendo
abonar además del monto adeudado el interés compensatorio y el punitorio máximo,
establecidos por la Caja sobre los préstamos concedidos".
Asimismo, la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece en su

Art. 83 – Infracciones, incisos b) “administrar los recursos y demás derechos públicos
sin sujetarse a las disposiciones que regulan su liquidación, recaudación e ingreso en la
Tesorería”; y f) “cualquier otro acto o resolución con infracción de esta ley, o cualquier
otra norma aplicable a la administración de los ingresos y gastos públicos”.
6. Incumplimiento de lo que establece la Resolución Nº 8/96 del Banco Central del

Paraguay, referente a “NORMAS SOBRE LA CLASIFICACIÓN DE ACTIVOS Y RIESGOS
CREDITICIOS, PREVISIONES Y DEVENGAMIENTO DE INTERÉS, QUE EN EL PUNTO
“EFICACIA DE LAS GARANTÍAS”, establece lo siguiente:
“Que el valor de tasación de las garantías reales debe ser actualizado cada tres (3) años
para el caso de garantía de inmuebles y cada año para la garantía de muebles durante
el periodo de vigencia de la deuda y, en todo caso, siempre que medie ampliación del
riesgo asumido”.
Al respecto, la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece en

su Art. 83 – Infracciones, inciso f) “cualquier otro acto o resolución con infracción de
esta ley, o cualquier otra norma aplicable a la administración de los ingresos y gastos
públicos”.

7. Incumplimiento de lo que establece la Resolución Nº 8/96 del Banco Central del

CREDITICIOS, PREVISIONES Y DEVENGAMIENTO DE INTERÉS, QUE EN EL PUNTO VI. C.
VALOR COMPUTABLE DE LAS GARANTIAS”, establece lo siguiente:

públicos”.
8. Con relación de las PREVISIONES, esta Auditoría ha verificado el Incumplimiento de lo

que establece la Resolución Nº 8/96, del Banco Central del Paraguay, referente a
“NORMAS SOBRE LA CLASIFICACIÓN DE ACTIVOS Y RIESGOS CREDITICIOS,
PREVISIONES Y DEVENGAMIENTO DE INTERÉS, que establece lo siguiente:
“...Disponer que las Previsiones destinadas a cubrir los riesgos de pérdida de la cartera
de préstamos, tanto comerciales como personales, se constituyan por un importe igual
a la estimación de las cuantías no recuperables de los riesgos contraídos con cada
deudor, efectuados con criterios de prudencia valorativa...”.

públicos”.
9. Esta Auditoria de la Contraloría General, ha solicitado a las autoridades de la Caja de

Jubilaciones y Pensiones de Empleados Bancarios, en base a la muestra seleccionada,
precedentemente señalada en la Conclusión del Punto Nº 3 (tres), la situación actual o
“Estado Procesal” de cada uno de ellos.
Al respecto, la observación presentada en este punto no ha sido contestada por

las autoridades de la Institución, pues presenta solamente una Resolución del
Consejo de Administración en donde contratan a un abogado para verificar en
los tribunales la situación procesal de los juicios correspondientes a estos
préstamos, con el fin de hacer el seguimiento para la regularización de los
mismos.
Referente a la “SITUACIÓN ACTUAL”, la Auditoria practicada por la CGR,

conforme a la muestra seleccionada de Gs. 26.914.072.145 (Guaraníes
veintiséis mil novecientos catorce millones setenta y dos mil ciento cuarenta y
cinco), de Prestatarios en “Gestión Directa y Judicial”, ha cuantificado los
totales de Saldos e Interés Documentado Vencidos, llegando a una suma total
de Gs. 25.798.004.639 (Guaraníes veinticinco mil setecientos noventa y ocho
millones cuatro seis mil seiscientos treinta y nueve) y Gs. 66.691.234.203
(Guaraníes sesenta y seis mil seiscientos noventa y un millones doscientos
treinta y cuatro mil doscientos tres) (VER ANEXO 4), al 30/06/2005.
Al respecto de lo señalado por esta Auditoria de la CGR, es importante señalar el Informe

de Auditoría Interna “ANALISIS DE LA CARTERA DE PRÉSTAMOS”, conforme se
visualiza en el Punto Nº 9.
10. Análisis de la Cartera de Prestamos Judicial (REITERADO), Según Auditoría Interna de

la Caja Bancaria.

Según el inventario de préstamos clasificado, la cartera judicial asciende a

Gs. 54.133.717.692 (Guaraníes cincuenta y cuatro mil ciento treinta y tres millones
setecientos diecisiete mil seiscientos noventa y dos) al 30/07/05; su composición se
ilustra en el siguiente cuadro:

Particulares 0 3.895.142.288 21.875.784.306 25.770.926.594
Afiliados 221.535.769 5.293.063.127 22.848.192.202 28.362.791.098
Totales 221.535.769 9.188.205.415 44.723.976.508 54.133.717.692
Del análisis realizado se pudo determinar, que el 42 % que representa Gs.

22.589.742.519 (Guaraníes veintidós mil quinientos ochenta y nueve millones
setecientos cuarenta y dos mil quinientos diecinueve) del total de la cartera judicial,
corresponde a créditos sin juicio iniciado, pese a registrar mora entre 181 días y
más de 10 años.
Las significativas cifras evidencian la falta de gestión oportuna en la administración

crediticia, así como del adecuado seguimiento a los trámites judiciales, tendientes a la
efectiva recuperación de los préstamos otorgados. Es importante señalar, que los
importes expuestos solo contemplan el saldo de capital, sin considerar los intereses
dejados de percibir.
Al respecto, las autoridades de la Caja Bancaria, señala que la Dirección de

Operaciones, en coordinación con la Dirección de Informática, se halla analizando el
inventario de la cartera judicial a efectos de determinar el registro de la cartera pre
judicial.
De la contestación presentada por las autoridades de la Caja Bancaria, sobre el

Informe de la “Auditoria Interna de la Caja Bancaria”, se evidencia que los mismos, no
tomaron ninguna medida, referente a las observaciones y recomendaciones
formuladas, al 30/06/2005, pues ya transcurrieron más de un año de la presentación
del Informe, a las autoridades de la Caja Bancaria.
11. Con relación a los Préstamos con tramite Judicial concluido no desafectado (Reiterado),
según Auditoria Interna, por valor de Gs. 53.305.703 (Guaraníes cincuenta y tres
millones trescientos cinco mil setecientos tres), tal como se visualiza en el siguiente
cuadro:
Prestamos Personales:
PADRÓN PRESTATARIO SALDO
4432 Víctor Raúl Brugada Bernal 5.650.908
5771 Nataly Amalia Bogarin Di Tore 4.554.682
5665 Percio Federico Becker González 7.284.319
3444 Ricardo Aníbal Arrua Colman 9.277.461
5618 Terecio Aquino Toñanez 8.481.132
5980 Carlos Jorge Afara Rojas 2.211.479
3256 Candido Narciso Adorno Britez 13.295.629
5060 Carlos Alberto Acosta Galeano 2.550.093
TOTALES 53.305.703
Las autoridades de la Institución informan, que se esta procediendo a la revisión

integral de la cartera de préstamos, a efectos de regularizar casos similares que
pudieran existir.
Al respecto, la Auditoría practicada por la CGR, se ratifica en todos los términos de lo

observado en este punto, a raíz de que no presentaron ningún Informe de la “Revisión
Integral” mencionada en la Contestación presentada.

12. Referente a los Saldos Impagos de Créditos Ejecutados (REITERADO), Según Auditoría
Interna de la Caja Bancaria y confirmado por esta Auditoría de la CGR.
El saldo de Gs. 13.384.954.730 (Guaraníes trece mil trescientos ochenta y cuatro

millones novecientos cincuenta y cuatro mil setecientos treinta) al 30/06/05, esta
compuesto por 218 partidas que corresponden a la deuda no cubierta por el valor de
adjudicación de los créditos hipotecarios judicialmente ejecutados.
El atraso registrado para el inicio de las acciones judiciales, las que a su vez en la
mayoría de los casos, supera el año, hace que los intereses devengados en ese lapso de
tiempo eleven significativamente el saldo total de la deuda, originando en
consecuencia, importantes Saldos Impagos.
Al respecto, de la Contestación presentada por las autoridades de la Caja Bancaria en

donde manifiesta, que la Dirección de Operaciones ha dado cumplimiento a la
recomendación de dar baja a los saldos Impagos con inhibición general de gravar y
vender, registrándolos en cuentas de orden. Por su parte, la Asesoría Legal lleva el
control del plazo a efectos de la reinscripción de las inhibiciones.
Con relación a la Contestación presentada, no se visualiza ningún Informe de la

Asesoría Legal, referente a la reinscripción de las inhibiciones, teniendo en cuenta el
tiempo transcurrido de la presentación del Informe de Auditoria Interna de la Caja
Bancaria (al 30/06/05).
13. Con relación a la Verificación de Tasación, correspondiente al Sr. Juan Mongelos,

situado sobre Avda. Médicos del Chaco al Nº 2479, CCC 13/1535/28-29.
La Tasación presentada por la Institución en el año 2000 de Gs. 302.530.750

(Guaraníes trescientos dos millones quinientos treinta mil setecientos cincuenta)
realizado por la Arq. Sonia Mosqueira, de la Caja Bancaria; lo verificado in situ por los
auditores, en general se corresponde con el contenido físico declarado en dicho informe
con la consecuente obsolescencia y falta de mantenimiento manifiesto de su
estructura.
La verificación “in situ” encuentra una ocupación de hecho del vértice norte del polígono
de terreno (10 mtrs. De frente s/ avenida) por el vecino colindante “Flia. Gallo” que
expresaron tener un contrato de compra-venta por la sesión de esa superficie del terreno
por parte del titular.
Referente al mismo, las autoridades de la Caja Bancaria, señala que realizará las
verificaciones correspondientes y posteriormente se elevara un informe, referente al
caso mencionado en dicho punto, de las observaciones realizadas por la Contraloría
General de la República, adjuntamos copia de: Tasación de fecha 11/09/2000
perteneciente a la Finca Nº 12.051/15.050, Cta Cte Ctral. Nº 13-1535-28/29 del
Distrito de Lambaré, realizada por la Arq. Sonia Mosqueira E.
Al respecto, de la Contestación presentada por las autoridades de la Caja Bancaria, no

se visualiza ningún respaldo “Resolución del Consejo”, referente a las medidas
tomadas, con relación a la verificación de lo observado por parte del Equipo de
Auditores de la CGR.

RECOMENDACIONES GENERALES
1. La implementación del Sistema Integrado de Contabilidad (SICO) (REITERACION

Auditoría Financiera practicada a las documentaciones correspondientes a los
Ejercicios Fiscales años 2004 y 2005, dispuesto por Resoluciones CGR Nos. 123/05 y
334/06).
2. Con relación a los préstamos concedidos al Señor Oscar Mariano Heisecke y Maria
Beatriz de Heisecke, considerando que la fecha de último pago de los préstamos
concedidos data del año 1998 y que según antecedentes presentados, la Abogada Rosa
Flecha, ha solicitado en fecha 13/03/2006 al juzgado de Primera Instancia, en lo Civil
y Comercial del Sexto Turno, la inhibición General de Gravar y Vender Bienes de los
demandados.
Al respecto, las autoridades de la Caja Bancaria deberán establecer un “Sistema de

Control” más eficiente de su CARTERA MOROSA, para que no se repitan y registren
más hechos de esta naturaleza.
3. Referente a la Auditoría realizada, tal como constan en las observaciones de cada una
de las Carpetas de los Beneficiarios de los préstamos concedidos (VISUALIZADOS EN
EL CUERPO DEL INFORME), conforme muestra seleccionada que representa una suma
total de Gs. 26.914.072.145 (Guaraníes veintiséis mil novecientos catorce millones
setenta y dos mil ciento cuarenta y cinco), equivalente al 42,61 % de la Cartera Morosa
“Vía Directa y Judicial”, al 30/06/2005, donde no se visualizan los títulos de
propiedad, las escrituras hipotecarias y las pólizas de seguro, al 30 de junio de 2005.
Las autoridades de la Caja Bancaria señala: que los casos analizados corresponden a
prestatarios con inicio de juicio, razón por la que los títulos de propiedad y escrituras
hipotecarias no se encuentran en la carpeta del prestatario, porque fueron remitidos a
Asesoría Legal, que a su vez entregan estos documentos a los abogados actuantes para
los efectos judiciales.
Con relación a lo contestado por las autoridades de la Caja Bancaria en donde
informan que los “casos analizados corresponden a prestatarios con juicio iniciado” no
presentan ningún documento y/o informe, de respaldo de lo contestado.
Al respecto, se recomienda a la Sección “ARCHIVO CENTRAL”, encargada del control de

estos documentos, disponer de los respaldos (Nota y/o Memo), del destino de los
documentos faltantes, en las carpetas de Prestatarios.
4. Estricto cumplimiento a lo que establece la Resolución Nº 8/96 del Banco Central del
CREDITICIOS, PREVISIONES Y DEVENGAMIENTO DE INTERÉS, QUE EN EL PUNTO
“EFICACIA DE LAS GARANTÍAS”, que establece lo siguiente:
“…Que el valor de tasación de las garantías reales debe ser actualizado cada tres (3)
años para el caso de garantía de inmuebles y cada año para la garantía de muebles
durante el periodo de vigencia de la deuda y, en todo caso, siempre que medie
ampliación del riesgo asumido…”.

públicos”.
5. Estricto cumplimiento de lo que establece la Resolución Nº 8/96 del Banco Central del

CREDITICIOS, PREVISIONES Y DEVENGAMIENTO DE INTERÉS, QUE EN EL PUNTO VI. C.

VALOR COMPUTABLE DE LAS GARANTIAS”, establece lo siguiente:

públicos”.
6. Estricto cumplimiento a lo que establece la Resolución Nº 8/96, del Banco Central del
CREDITICIOS, PREVISIONES Y DEVENGAMIENTO DE INTERÉS, que establece lo
siguiente:
“...Disponer que las Previsiones destinadas a cubrir los riesgos de pérdida de la cartera
de préstamos, tanto comerciales como personales, se constituyan por un importe igual a
la estimación de las cuantías no recuperables de los riesgos contraídos con cada deudor,
efectuados con criterios de prudencia valorativa...”.

públicos”.
7. El Equipo de Auditores de la CGR en base a la muestra seleccionada y el análisis

realizado a las Carpetas de Prestatarios “Vía Directa y Judicial”, ha solicitado a las
autoridades de la Caja Bancaria, la situación actual o “Estado Procesal” de los
siguientes Prestatarios (VER ANEXO 4).
Con relación, al mismo, por Resolución del Consejo de Administración Nº 1, Acta

Nº 38 de fecha 05-09-06, ha contratado un Abogado para verificar en los
Tribunales la situación procesal de los juicios correspondientes a estos
préstamos, con el fin de hacer el seguimiento para la regularización de los
mismos.-
Al respecto, se recomienda un mayor control por parte de las autoridades de la

Institución de su “Cartera Morosa” para evitar el incremento de la morosidad y obtener
una recuperación más efectiva de los mismos, considerando que la Cartera de
Préstamos es el rubro de mayor significatividad dentro del Activo de la C.J.P.E.B.
8. Informe Análisis de la Cartera de Préstamos Judicial (REITERADO), Según Auditoría

Al respecto, del Informe presentado por la “Auditoría Interna de la Caja Bancaria”, se

ha confirmado, que las autoridades de la C.J.P.E.B, no tomaron ninguna medida,
referente a las observaciones y recomendaciones formuladas por la Auditoría Interna,
al 30/06/2005. Se aclara que trascurrieron más de un año, de la presentación del
Informe a las autoridades de la Caja Bancaria, por lo que esta Auditoría recomienda a
las autoridades de la Institución un mayor fortalecimiento y participación del área de
Control de Auditoría Interna.
9. Saldos Impagos de Créditos Ejecutados (REITERADO), Según Auditoría Interna de la

Caja Bancaria y confirmado por la Auditoría realizada por la CGR.
Al respecto, en la Contestación presentada por las autoridades de la Caja Bancaria

manifiesta, que la Dirección de Operaciones ha dado cumplimiento a la recomendación

de dar baja a los saldos Impagos con inhibición general de gravar y vender,
registrándolos en cuentas de orden. Por su parte, la Asesoría Legal lleva el control del
plazo a efectos de la reinscripción de las inhibiciones.
Con relación a la Contestación presentada, no se visualiza ningún Informe de la Asesoría

Legal, referente a la reinscripción de las inhibiciones, teniendo en cuenta el tiempo
transcurrido de la presentación del Informe de Auditoría Interna de la Caja Bancaria.
Ídem recomendación anterior.
10. Con relación a la Verificación de Tasación, correspondiente al Sr. Juan Mongelos,

situado sobre Avda. Médicos del Chaco al Nº 2479, CCC 13/1535/28-29.
La verificación “in situ” encuentra una ocupación de hecho del vértice norte del polígono
de terreno (10 mtrs. De frente s/ avenida) por el vecino colindante “Flia. Gallo” que
expresaron tener un contrato de compra-venta por la sesión de esa superficie del terreno
por parte del titular.
Al respecto, las autoridades de la Caja Bancaria, señala que realizará las verificaciones
correspondientes y posteriormente se elevará un informe, referente al caso
mencionado, en dicho punto de las observaciones realizadas por la Contraloría General
de la República.
Se aclara, que en la Contestación presentada por las autoridades de la Caja Bancaria,

no se visualiza ningún respaldo “Resolución del Consejo”, referente a la verificación de
lo observado por parte de este Equipo de Auditores de la CGR, por lo se recomienda a
sus administradores actuar con mayor celeridad cuando se presentan e informar
situaciones de esta naturaleza, teniendo en cuenta el caso informado por la Auditoria
Interna de la Caja Bancaria y la actuación de sus autoridades ante el problema
observado.
Finalmente, considerando que la situación Administrativa, Financiera, Económica y

Presupuestaria, expuesta en los Estados Financieros auditados con los agravantes
expuestos, se recomienda poner a conocimiento de las siguientes Instituciones: Poder
Ejecutivo, ambas Cámaras del Poder Legislativo, Procuraduría General de la República
y a la Institución Auditada, para que en el ámbito de su competencia tomen las
medidas que corresponden en derecho.
Es nuestro Informe
Asunción, de diciembre de 2006
JOSÉ LUÍS LARA CASTRO LILIANA CASTILLO LEIVA

Auditor – D.G.E. Auditora – D.G.E.
Lic. ALICIA DE VARGAS MORAY C.P.N. IRMA DELFINO ANTOLA

Auditora – D.G.E. Auditora D.G.E.
Arq. HUGO MARTÍNEZ L. Lic. LUCRECIO REYES FLEITAS

Apoyo Técnico – D.G.C.O.P. Jefe de Equipo D.G.E.
Econ. TOMAS PEREIRA DUARTE Lic. CÉSAR RAMÓN BONNIN B.

Supervisor Director General
Dirección General de Economía Dirección General de Economía


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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

CAJA DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE

EXAMEN ESPECIAL CARTERA DE PRESTAMO EN MOROSIDAD

2. ALCANCE DEL EXAMEN

De la verificación realizada al Inventario de la Cartera de Préstamos Morosa de Gs.

Nuestra labor es realizada en base a las Normas de la Organización Internacional de

Las observaciones y conclusiones emitidas en el presente Informe, son resultantes del

4. OBJETIVO DEL EXAMEN

CAJA DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE EMPLEADOS BANCARIOS 1

Además, se ha verificado el grado de cumplimiento de lo dispuesto en la Ley Nº 73/91

6. COMUNICACIÓN DE OBSERVACIONES PARA SU DESCARGO A LA ENTIDAD

7 DESARROLLO DEL EXAMEN.

CAJA DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE EMPLEADOS BANCARIOS 2

CAJA DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE EMPLEADOS BANCARIOS 3

I. ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS

I.1. BALANCE GENERAL AL 31/12/04 y 30/06/2005

La Caja de Jubilaciones y Pensiones de Empleados Bancarios, ha remitido a la CGR por

1. BALANCE GENERAL AL 31/12/2004 y 30/06/2005 - COMPARATIVO

I.2. PRÉSTAMOS - Rubro 14

La Cartera de préstamos de la Caja de Jubilaciones y Pensiones de Empleados Bancarios

Es importante aclarar que el alcance de esta Auditoría, corresponde a la porción de la

CAJA DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE EMPLEADOS BANCARIOS 4

I.2.1 COMPARACION DE SALDOS DE LA CARTERA MOROSA SEGÚN BALANCE

La Institución presenta Informes sobre la Cartera de Préstamos al 30/06/2005, que según

Al respecto, la Institución por Memo Nº AI 086/2006, contesta lo siguiente:

No sabemos a que atribuir la diferencia expuesta en el cuadro referido memorando, pero se

Aclaración de la Institución, al 30/06/2005

RESUMEN GENERAL BENEFICIARIOS AL 30/06/2005

CTA. AMORT. AMORT.

CAJA DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE EMPLEADOS BANCARIOS 5

RESUMEN GENERAL BENEFICIARIOS AL 30/06/2005

CTA. CTA. PREST. AMORT.

RESUMEN GENERAL PARTICULARES

TOTAL GENERAL 32.448.701.552 53.925.707 32.502.627.259 29.507.519.237 2.995.108.022 32.502.627.259 0

OBSERVACIÓN PARA SU DESCARGO

De lo expresado, se concluye que la Institución no dió cumplimiento a lo establecido en la

CAJA DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE EMPLEADOS BANCARIOS 6

Se considera que la implementación del SICO, facilitará a los auditores de la CGR la

La Ley Nº 1535/99, “De Administración Financiera del Estado”, establece en su Articulo 2

Asimismo, la citada Ley establece en su Art. 83 – Infracciones, incisos b) “administrar los

CAJA DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE EMPLEADOS BANCARIOS 7

I.2.2. CARPETAS DE PRÉSTAMOS A BENEFICIARIOS Y A PARTICULARES AL

PRÉSTAMOS QUE SUPERAN LA GARANTÍA REAL A BANCARIOS

Asimismo, la Resolución No 8/96, de “NORMAS SOBRE LA CLASIFICACIÓN DE ACTIVOS Y

a. a. Las garantías reales, de acuerdo a su valor de realización estimado como sigue:

-Hipotecarias: setenta porciento (70 %) del valor de tasación.

Al respecto, la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, que en su

A continuación se describen los casos analizados, conforme al listado seleccionado en la

Al respecto, considerando el 100 % del valor de la garantía la misma cubre solamente el 88

Estado Actual: según Inventario Judicial proveído por la Institución

CAJA DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE EMPLEADOS BANCARIOS 8

Al respecto, considerando el 100 % del valor de la garantía, la misma cubre solamente el

Según se visualiza en el cuadro, la fecha de último pago data de diciembre de 2003 y

Estado Actual: según Inventario Judicial proveído por la Institución.

Al respecto, considerando el 100 % del valor de la garantía la misma cubre solamente el

Según se visualiza en el cuadro y conforme a los antecedentes no se pago nada, teniendo en

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Estado Actual: según Inventario Judicial proveído por la Institución

Al respecto, considerando el 100 % del valor de la garantía la misma cubre solamente el

Según se visualiza en el cuadro, la fecha de último pago data de Noviembre de 2003 y