1.

- Información de la empresa:
Nombre Empresa JUAN BRITO CAZORLA
Capital ???????
Accionistas: JUAN BRITO CAZORLA 100% aporte

2.- Información de las ventas:

Total Anual en Valores Netos empresas NO relacionadas

3.- Información de la Compras

Total anual de compras a proveedores en Valores Brutos empresas NO relacionadas
Arriendos

4.- PPM Pagados

Mes PPM PAGADO Factor

Enero 100 1.037
Febrero 1,401 1.037
Marzo 12,471 1.026
Abril 425 1.023
Mayo 928 1.022
Junio 316 1.023
Julio 348 1.02
Agosto 189 1.019
Septiembre 706 1.012
Octubre 1,370 1.007
Noviembre 1,104 1
Diciembre 1,296 1
Total 20,654
 VALORES NETOS VALORES BRUTOS
Percibido No percibido Monto Total Percibido No percibido
5,902,283 - 5,902,283 7,023,717 -
TOTALES 5,902,283 - 5,902,283 7,023,717 -

VALORES NETOS VALORES BRUTOS

Pagado No Pagado Monto Total Pagado No pagado
8,020,170 - 8,020,170 9,544,002 -
2,830,522 - 2,830,522 2,830,522 -
TOTALES 10,850,692 10,850,692 12,374,524 -

Mes en que ocurrió el hecho objeto Porcentaje de Factor de

PPM ACT. de actualización reajuste actualización directo

104 Enero 2023 4.50% 1.045

1,453 Febrero 2023 3.70% 1.037

12,795 Marzo 2023 3.70% 1.037

435 Abril 2023 2.60% 1.026

948 Mayo 2023 2.30% 1.023

323 Junio 2023 2.20% 1.022

355 Julio 2023 2.30% 1.023

193 Agosto 2023 2.00% 1.02

714 Septiembre 2023 1.90% 1.019

1,380 Octubre 2023 1.20% 1.012

1,104 Noviembre 2023 0.70% 1.007

1,296 CM PPM Diciembre 2023 0.00% 1

21,100 446
RES BRUTOS
Neto total
7,023,717
7,023,717

RES BRUTOS
Neto total
9,544,002
2,830,522
12,374,524
 VENTAS ANUALES

MESES FACTURAS NOTA CREDITO VENTAS EXENTAS BOLETAS ELEC.

ENERO $ 40,000 $ - $ -
FEBRERO $ 543,580 $ - $ - $ 16,807
MARZO $ 606,770 $ - $ - $ 16,807
ABRIL $ 170,000 $ - $ - $ -
MAYO $ 358,730 $ 12,600 $ - $ 25,202
JUNIO $ 37,800 $ - $ - $ 88,571
JULIO $ 278,000 $ - $ - $ 168
AGOSTO $ 151,150 $ - $ - $ -
SEPTIEMBRE $ 200,840 $ - $ - $ 363,940
OCTUBRE $ 125,000 $ - $ 10,000 $ 961,341
NOVIEMBRE $ 88,300 $ 16,807 $ 25,000 $ 786,538
DICIEMBRE $ 506,850 $ 410,000 $ 5,000 $ 935,296
TOTAL ANUAL

COMPRAS ANUALES

MESES FACTURAS NOTA CREDITO COMPRAS EXENTAS TOTAL

ENERO $ 441,971 $ 15,966 $ - $ 426,005
FEBRERO $ 247,983 $ 19,655 $ - $ 228,328
MARZO $ 378,673 $ 16,807 $ - $ 361,866
ABRIL $ 569,269 $ - $ - $ 569,269
MAYO $ 584,837 $ 15,126 $ - $ 569,711
JUNIO $ 1,216,956 $ - $ - $ 1,216,956
JULIO $ 1,195,413 $ 71,449 $ - $ 1,123,964
AGOSTO $ 812,488 $ 9,154 $ - $ 803,334
SEPTIEMBRE $ 857,351 $ 16,739 $ 74,934 $ 915,546
OCTUBRE $ 781,104 $ 83,977 $ - $ 697,127
NOVIEMBRE $ 575,141 $ - $ - $ 575,141
DICIEMBRE $ 532,923 $ - $ - $ 532,923
TOTAL ANUAL $ 8,020,170
 ARRIENDOS

TOTAL MESES VALORES

$ 40,000 ENERO $ 235,300
$ 560,387 FEBRERO $ 235,510
$ 623,577 MARZO $ 235,510
$ 170,000 ABRIL $ 235,851
$ 371,332 MAYO $ 236,050
$ 126,371 JUNIO $ 236,100
$ 278,168 JULIO $ 236,023
$ 151,150 AGOSTO $ 236,046
$ 564,780 SEPTIEMBRE $ 236,046
$ 1,096,341 OCTUBRE $ 236,396
$ 883,031 NOVIEMBRE $ 236,568
$ 1,037,146 DICIEMBRE $ 235,122
$ 5,902,283 TOTAL ANUAL $ 2,830,522
 EMPRESA 14 D N° 3

a) BASE IMPONIBLE

INGRESOS DEL EJERCICIO:

Total Anual en Valores Netos empresas NO relacionadas 5,902,283
Reajuste PPM 446

TOTAL INGRESOS 5,902,729

EGRESOS DEL EJERCICIO

Total anual de compras a proveedores en Valores Brutos empresas NO relacionadas (8,020,170)
Arriendos (2,830,522)
Pérdidas tributarias anteriores (87,607)
TOTAL EGRESOS DEL EJERCICIO (10,938,299)

Base imponible de primera categoría -5,035,570

Impuesto de Primera Categoría 10% 0

MENOS:
Pagos provisionales mensuales -21,100
Total impuesto 0
Reajuste artículo 72 1.1% 0
Devolución F22 -21,100
 RECUADRO N°14, RAZONABILIDAD CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO
Monto $
CPTS positivo inicial 1445 0+
CPTS negativo inicial 1446 (87,607)-
Capital aportado empresas que inician actividades en el año comercial que corresponda a esta declaración 1374 0+
Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio 1375 0+
Disminuciones (efectivos) de capital del ejercicio 1376 0-
Base imponible afecta al IDPC del ejercicio 1705 0+
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1706 (5,035,570)-
Pérdida de ejercicios anteriores 1707 87,607+
Rentas exentas del IDPC e ingresos no renta (positivos), generados por la empresa en el ejercicio 1377 0+
Pérdida por rentas exentas del IDPC e ingresos no renta del ejercicio 1378 0-
Retiros o dividendos percibidos en el ejercicio por participaciones en otras empresas 1726 0+
Utilidades percibidas afectas a impuestos finales imputadas a la pérdida del ejercicio 1591 0-
Remesas, retiros o dividendos rapartidos en el ejercicio 1479 0 -
Partidas del inc 1° no afectas al IU de tasa 40% y del inc 2° del art. 21 LIR 1708 0 -
 RECUADRO N° 18 DETERMINACIÓN DEL RAI (ART.14D3)
Monto $
CPTS positivo final (recuadro N°19) 1703 0+
CPTS negativo final (recuadro N°19) 1719 0-
Saldo negativo del registro rex al término del ejercicio 1492 0+
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio, históricos 1704 0+
SUBTOTAL 1720 0=
Saldo positivo del registro rex al término del ejercicio, antes de imputaciones 1493 0-
Capital aportado, histórico (incluye aumentos y disminuciones efectivas) 1494 0-
Saldo FUR (cuando no hay sido considerado dentro del valor del capital aportado a la empresa) 1725 0-
Sobreprecio obtenido en la colocación de acciones de propia emisión, histórico 1727 0-
RENTAS AFECTAS A IGC OO IA (RAI) DEL EJERCICIO 1500 0=
PROFESOR: JAVIER JAQUE LÓPEZ
PROFESOR: CHRISTIAN DELCORTO PACHECO

Ejercicio N° 4: Empresa 14 D N° 8 (Atribución de renta)

ANTECEDENTES:
1.
La empresa "Modernización SpA" acogida al régimen establecido en el Artículo N° 14 letra D N° 3 de la Ley sobre Impuesto a la
Renta vigente, durante el año comercial 2020 mantiene los siguientes antecedentes:

2.
INGRESOS
Ingresos por venta afectos a IVA (percibidos) 18,500,000
Ingresos por venta Exentos de IVA (percibidos) 2,400,000
Ingresos por venta afectos a IVA (devengados) 2,800,000
Ingresos por venta Exentos de IVA (devengados) 5,100,000
Ingresos por venta afectos a IVA (percibidos) con parte relacionada afecta a régimen 14 A 4,200,000
Ingresos por venta afectos a IVA (devengados) con parte relacionada afecta a régimen 14 A 2,840,000
Venta de acciones 107 940,000
Venta activo fijo (adquirido en 2019 y depreciado de manera instantáneo) 850,000
Venta de terreno Talca 52,000,000
Total de ingresos del ejercicio 89,630,000

EGRESOS
Pérdida tributaria de arrastre (2,500,000)
Adquisición activo fijo (2,400,000)
Remuneraciones pagadas (6,500,000)
Remuneraciones adeudadas al 31.12.2020 (550,000)
Facturas adeudadas y no pagadas al 31.12.2020 (1,500,000)
Facturas pagadas en 2020 (proveedores) (6,500,000)
Facturas adeudadas y no pagadas al 31.12.2020 con parte relacionada afecta a régimen 14 A (5,400,000)
Adquisición terreno Santiago (42,000,000)
Total egresos del ejercicio (67,350,000)
4. El terreno de Talca se adquirió el 05.05.2019 por 32,800,000
5. Las acciones enajenadas se adquirieron el 15.02.2019 por 540,000
6. Con fecha 30.08.2020 se efectuaron retiros por: 5,500,000
7. Al 31.12.2020 existen PPMs por 240,000
8. La Sociedad invoca crédito sence por el 1% de las remuneraciones del ejercicio 70,500
9. Capital Propio Tributario al 31.12.2019 45,000,000
10. SAC al 31.12.2019 (Supuesto: La Sociedad mantiene SAC sin restitución con crédito 25%) 8,750,000
11. Capital Aportado al 31.12.2019 (debidamente actualizado) 10,000,000

Se pide:
a. Determinación del resultado tributario
b. Determinación del RRE
PROFESOR: JAVIER JAQUE LÓPEZ
PROFESOR: CHRISTIAN DELCORTO PACHECO

Ejercicio N° 4: Empresa 14 D N° 8 (Atribución de renta)

a) Renta Líquida Imponible al 31.12.2020

Ingresos:
Ingresos por venta afectos a IVA (percibidos) 18,500,000
Ingresos por venta Exentos de IVA (percibidos) 2,400,000
Ingresos por venta afectos a IVA (devengados) 2,800,000
Ingresos por venta Exentos de IVA (devengados) 5,100,000
Ingresos por venta afectos a IVA (percibidos) con parte relacionada afecta a régimen 14 A 4,200,000
Ingresos por venta afectos a IVA (devengados) con parte relacionada afecta a régimen 14 A 2,840,000
Venta de acciones 107 369,337
Venta activo fijo (adquirido en 2019 y depreciado de manera instantáneo) 850,000
Crédito por activo fijo (33 bis) 144,000
Ingreso diferido 3,500,000
IDPC diferido 875,000
Venta de terreno Talca 17,607,232
Total ingresos 59,185,569

Egresos:
Pérdida tributaria de arrastre (2,500,000)
Adquisición activo fijo (2,400,000)
Remuneraciones pagadas (6,500,000)
Remuneraciones adeudadas al 31.12.2020 (550,000)
Facturas adeudadas y no pagadas al 31.12.2020 (1,500,000)
Facturas pagadas en 2020 (proveedores) (6,500,000)
Facturas adeudadas y no pagadas al 31.12.2020 con parte relacionada afecta a régimen 14 A (5,400,000)
Adquisición terreno Santiago 0
Total egresos (25,350,000)

Base imponible de primera categoría 33,835,569

Impuesto de Primera Categoría 0% 0

Menos:
Crédito por activo fijo (33 bis) 6% 144,000
Pagos provisionales mensuales (puesto a disposición de los socios) 240,000
Créditos disponibles para el propietario -384,000

Detreminación RAI 31.12.2019

CPT al término del ejercicio (*) 45,000,000 +

Retiros, remesas, distribuciones +