Tecnicas y Procedimientos
Tecnicas y Procedimientos
Tecnicas y Procedimientos
Metodología
/ Puntosde
Claves
Auditoría
y Herramientas
/ Puntos Claves
para su
y Herramientas
Desarrollo para su Desarrollo
METODOLOGÍA DE
AUDITORIA
PUNTOS CLAVES Y HERRAMIENTAS
PARA SU DESARROLLO
Metodología de Auditoría / Puntos Claves y Herramientas para su Desarrollo
FINANCIERA
DE CUMPLIMIENTO
DESEMPEÑO/GESTIÓN
Metodología de Auditoría / Puntos Claves y Herramientas para su Desarrollo
Auditoría Financiera:
Auditoría de Cumplimiento:
1
7
Planificación
Seguimiento institucional
Planificación 2
de la auditoría
PROCESO DE LAS
Ciclo de las
PROCESO DE AUDITORÍA
AUDITORIAS
auditorías de gestión
Publicación Ejecución
(examen)
3
6
Comentarios Informe
del ejecutor (comunicación)
5 4
Metodología de Auditoría / Puntos Claves y Herramientas para su Desarrollo
PLANIFICACION INSTITUCIONAL
LÍNEAS DE AUDITORÍA
BASADA EN RIESGO
La probabilidad de que un evento o acción dificulte o imposibilite el logro de
los objetivos de la organización.
PLANIFICACION INSTITUCIONAL
LÍNEAS DE AUDITORÍA
FACTORES DE IMPACTO
FACTORES DE PROBABILIDAD
PLANIFICACION DE LA AUDITORÍA
Memorando de Planificación
• Determinar criterios
• Definir el muestreo
• Establecer tiempos
• Afectar recursos
Metodología de Auditoría / Puntos Claves y Herramientas para su Desarrollo
PLANIFICAR
FASE DE EJECUCIÓN
Ambiente
Programa de la Auditoría Comparación
De Control
Actividades Cálculo
De control
Papeles de trabajo
Papeles de trabajo
Pruebas Pruebas
Información Confirmación
de Control Sustantivas
comunicación
Evaluación Inspección
de riesgos
Examen
Supervisión Revisión Analítica físico
Rastreo
Metodología de Auditoría / Puntos Claves y Herramientas para su Desarrollo
FASE DE EJECUCIÓN
Indicadores
Condición Revisión Analítica
Estadística
Papeles de trabajo
Criterio
Hallazgo
Comparaciones
Causa
Regresión
Organización de la Evidencia
Efecto
Costo –
Beneficio
Conclusiones
Modelos
Metodología de Auditoría / Puntos Claves y Herramientas para su Desarrollo
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
• La selección de procedimientos dependerá de la evaluación del riesgo o del análisis del problema.
• Las pruebas de control consisten en la combinación de técnicas de obtención de evidencia tales como:
Entrevistas Encuestas
Puede involucrar
otras técnicas de Cuestionarios
auditoría
Inspección Indagación
documental
Rastreo Observación
Metodología de Auditoría / Puntos Claves y Herramientas para su Desarrollo
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Comparación
Observación
Cálculo Inspección
documental
Metodología de Auditoría / Puntos Claves y Herramientas para su Desarrollo
EVIDENCIA
TIPO DE EVIDENCIA
• Evidencia física
• Evidencia testimonial
• Evidencia documental
• Evidencia analítica
• Evidencia electrónica
Metodología de Auditoría / Puntos Claves y Herramientas para su Desarrollo
ATRIBUTOS DE LA EVIDENCIA
HALLAZGOS
• Son las situaciones que llaman la atención del auditor y que en su opinión,
deben comunicarse a la entidad, ya que representan deficiencias relevantes
que podrían afectar en forma negativa, su capacidad para registrar, procesar,
resumir y reportar información confiable y consistente, en relación con las
aseveraciones efectuadas por la administración.
MATRIZ DE HALLAZGOS
CONCEPTO SIGNIFICADO
EFECTOS CONSECUENCIAS
INFORME
INFORME - COMPONENTES
• Objeto
• Alcance
• Aclaraciones Previas
• Observaciones
• Recomendaciones
• Conclusión
SEGUIMIENTO
Relevar los gestiones efectuadas por el Auditado para determinar las mejoras
o no que se han producido respecto a lo examinado en el/los respectivos
informes de auditoria.
Esto, de por si, puede generar un Informe en si mismo o servir como insumo
de planificación de una nueva auditoría.
Metodología de Auditoría / Puntos Claves y Herramientas para su Desarrollo
CONCLUSIONES GENERALES
MUCHAS GRACIAS