Actividad 3 Auditoria

ACTIVIDAD EVALUATIVA
PLAN DE AUDITORIA
LAURA ALEJANDRA GONZALEZ PEREZ

ID: 889694
EMELY SOFIA OTALORA RAIGOZO
ID: 880708
AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO ll
RAFAEL ANTONIO MARTINEZ SALCEDO
NRC: 53696
BOGOTA DC
24 JULIO 2023
CRONOGRAMA
RECURSOS POR UTILIZAR:

• Recursos Humanos: Profesionales de la oficina de control interno, Auditores de la
entidad, departamento de contabilidad (emisores de los informes).
• Tecnológicos: Equipos de computadoras e impresoras, Software: Internet,
aplicativos, Office.
• Documentación: Material de soporte.
• Infraestructura: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el trabajo de los
auditores en la oficina de control interno.
• Políticas y procedimientos internos: Los documentos que describen las políticas y
procedimientos internos de la entidad deben estar disponibles para su revisión.
• Planes de acción previos: Si se han llevado a cabo auditorías previas con acciones
correctivas o planes de mejora, la entidad debe proporcionar información sobre la
implementación de dichas acciones.
METODO DE AUDITORIA:
Auditoría de Estados Financieros
Nos enfocaremos en proporcionar seguridad y confianza a los usuarios de los estados
financieros, como accionistas, inversionistas, acreedores y otras partes interesadas, de que la
información presentada refleja adecuadamente la situación financiera y los resultados de la
entidad.
• Planificación de la auditoría: Establecemos el alcance y los objetivos de la auditoría,
identificando los riesgos significativos, diseñando los procedimientos de auditoría y
determinando el equipo de auditores que participarán en el proceso.
• Obtención de información y documentos: Recopilamos la información relevante,
incluyendo los estados financieros, libros contables, registros, contratos y otra
documentación financiera y contable.
• Evaluación del control interno: Analizaremos el sistema de control interno de la
entidad para determinar su efectividad y para identificar áreas que puedan representar
riesgos de errores o fraudes en la presentación de los estados financieros.
• Aplicación de pruebas sustantivas: Realizaremos pruebas sustantivas para obtener
evidencia de auditoría sobre la exactitud e integridad de los saldos contables y
transacciones significativas.
• Análisis y revisión de cuentas: Analizaremos las cuentas y partidas clave de los
estados financieros para asegurarse de que estén correctamente clasificadas y
valoradas.
• Confirmaciones y comunicaciones: Confirmaremos con terceros, como bancos y
clientes, para corroborar saldos y transacciones relevantes. También nos
comunicaremos con la administración para obtener aclaraciones y explicaciones
sobre temas importantes identificados durante la auditoría.
• Evaluación de contingencias y pasivos: Revisaremos las contingencias y pasivos
posibles y probables para asegurarse de que estén adecuadamente revelados en los
estados financieros.
• Elaboración del informe de auditoría: Los resultados de la auditoría se resumirán en
un informe que contiene la opinión del auditor sobre si los estados financieros están
presentados razonablemente en todos los aspectos importantes de acuerdo con los
principios de contabilidad aplicables.
• Comunicación de hallazgos: Los auditores se reunirán con la administración y el
consejo de administración para discutir los hallazgos y las recomendaciones
resultantes de la auditoría.
• Emisión del informe final: Finalmente, se emite el informe de auditoría, que puede
contener una opinión sin salvedades (cuando los estados financieros son presentados
adecuadamente) o una opinión con salvedades, advertencias o negativa de opinión en
caso de que se encuentren problemas significativos en la presentación de la
información financiera.
CRITERIOS DE AUDITORIA:
PROVEEDOR ENTRADAS ACTIVIDADES SALIDAS CLIENTE RESPONSABLE
Elaborar el programa
Programa de Evidencias de Jefe de Control
Alta dirección de Alta Direccion
Auditoria la Auditoria Interno
Auditoria
Dependencias
Dependencias de Plan de Elaborar Planes de
Hallazgos y/o procesos de Lider grupo auditor
la entidad Auditoria Auditoria
la entidad
Acciones
Organismos de Procesos de la Organismos de
Preparar la auditoria Correctivas
Control Entidad Control
Preventivas
Planes de
Realizar reunión de Informes de
Mejoramiento
apertura Auditoria
Vigentes
Auditorias Recolección de Planes de
Anteriores la Información Mejoramiento
Preparar
conclusiones
de la auditoria
Ejecutar
reunión de
cierre
Informe de
Auditoria
Distribuir el
Informe
Realizar
Seguimiento
CONLUSIÓN
La auditoría de Estados Financieros es un proceso complejo que requiere la aplicación de
estándares y normas de auditoría profesionales. Evalúan los hallazgos obtenidos durante la
revisión y emiten su opinión sobre la razonabilidad y presentación justa de los estados
financieros de la entidad.
El auditor expresará claramente si los estados financieros presentados por la entidad están
libres de errores significativos y si reflejan razonablemente la situación financiera y los
resultados de la entidad. La opinión puede ser "favorable" o "limpia" si el auditor no
encuentra problemas significativos, o puede contener reservas o salvedades si existen
limitaciones en la evidencia o problemas identificados que afecten la presentación de la
información financiera. Si se han identificado áreas de mejora o deficiencias en los controles
internos, es recomendable que el informe de auditoría incluya recomendaciones específicas
para que la entidad las aborde y mejore sus prácticas.
En conclusión, una auditoría de estados financieros en una entidad pública debe ser clara,
objetiva y transparente, proporcionando una evaluación justa y precisa de la presentación de
la información financiera de la entidad. El informe de auditoría tiene como objetivo brindar
seguridad y confianza a las partes interesadas sobre la calidad de los estados financieros y la
gestión financiera de la entidad pública.

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