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    La empresa Luz de Luna S.A. presenta su balance general y estado de resultados comparativos de 2022 y 2023. Se solicita realizar un análisis vertical e horizontal de la información financiera provista, así como calcular el modelo Z de Altman para predecir posibles quiebras.

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    INSTITTUTO TÉCNICO NACIONAL DE COMERCIO INCOS No.

    3 – DIURNO
    ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADO FINANCIEROS
    LIC. LUIS ARIEL BARAHONA CUIZA 2024

    APLICACIÓN PRÁCTICA No. 8 (AIEF-008)

    1. La empresa industrial Luz de Luna S.A. Presenta la siguiente información:

    EMPRESA INDUSTRIAL “LUNA NUEVA S.A."


    NIT: 35626262026
    COCHABAMBA - BOLIVIA
    BALANCE GENERAL COMPARATIVO
    Practicado del 01de abril al 31 de marzo del 2022 y 2023
    (Expresado en bolivianos)
    ACTIVO 2023 2022
    ACTIVO CORRIENTE 5.177.727,00 5.062.114,00
    CAJA MONEDA NACIONAL 62.991,00 100.783,00
    DEPÓSITOS EN PORTAFOLIO 3.003.130,00 2.760.102,00
    CUENTAS POR COBRAR 388.594,00 479.031,00
    DOCUMENTOS POR COBRAR 5.905,00 396,00
    CLIENTES (NETO) 438.858,00 605.887,00
    IMPUESTOS POR COMPENSAR 148.351,00 125.441,00
    IVA- CRÉDITO FISCAL 9.821,00 826,00
    ALMACÉN DE MATERIA PRIMA 531.219,00 523.678,00
    PRODUCCIÓN EN PROCESO 27.904,00 34.948,00
    ALMACÉN DE MATERIALES EN GENERAL 14.196,00 18.313,00
    PRODUCTOS TERMINADOS 372.309,00 235.751,00
    MERCADERÍAS 174.449,00 176.958,00

    ACTIVO NO CORRIENTE 3.948.346,00 4.245.848,00


    SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 13.063,00 2.857,00
    ACCIONES TELEFÓNICAS 11.650,00 13.150,00
    ACCIONES COBOCE 589,00 507,00
    INVERSIONES EN ACCIONES Y BONOS 339.833,00 739.833,00
    TERRENOS 601.319,00 601.319,00
    EDIFICIOS 1.896.753,00 1.896.753,00
    MAQUINARIA 1.527.918,00 1.527.918,00
    MUEBLES Y ENSERES 120.936,00 120.936,00
    VEHÍCULOS 211.994,00 211.994,00
    HERRAMIENTAS 40.194,00 40.194,00
    EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 57.033,00 61.489,00
    DEPRECIACIÓN ACUMULADA ACTIVO FIJO - 872.936,00 - 971.102,00
    TOTAL, ACTIVO 9.126.073,00 9.307.962,00

    PASIVO
    PASIVO CORRIENTE 2.594.000,00 3.665.962,00
    CUENTAS POR PAGAR 2.126.000,00 3.227.962,00
    IMPUESTOS POR PAGAR 420.000,00 400.000,00
    APORTES Y RETENCIONES POR PAGAR 38.000,00 30.000,00
    PROVISIÓN PARA OTRAS CUENTAS 10.000,00 8.000,00

    PASIVO NO CORRIENTE 540.000,00 490.000,00


    PREVISIÓN INDEMNIZACIÓN 540.000,00 490.000,00
    TOTAL, PASIVO 3.134.000,00 4.155.962,00

    PATRIMONIO
    CAPITAL SOCIAL 4.000.000,00 4.000.000,00
    REVALORIZACIÓN DE ACTIVOS FIJOS 1.000.000,00 100.000,00
    AJUSTE GLOBAL AL PATRIMONIO 557.088,00 465.890,00
    RESERVA LEGAL 28.999,00 39.074,00
    UTILIDAD DEL PERIODO 405.986,00 547.036,00
    TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 9.126.073,00 9.307.962,00
    INSTITTUTO TÉCNICO NACIONAL DE COMERCIO INCOS No. 3 – DIURNO
    ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADO FINANCIEROS
    LIC. LUIS ARIEL BARAHONA CUIZA 2024

    EMPRESA INDUSTRIAL “LUNA NUEVA S.A."


    NIT: 35626262026
    COCHABAMBA - BOLIVIA
    ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO
    Practicado del 01de abril al 31 de marzo del 2022 y 2023
    (Expresado en bolivianos)

    ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO


    Practicado del 01de abril al 31 de marzo del 2022 y 2023
    (Expresado en Bolivianos)
    2023 2022
    VENTAS NETAS 4.092.218,00 4.265.214,00
    (-) COSTO DE PROD DE LO VENDIDO 2.933.333,00 2.927.846,00
    UTILIDAD BRUTA 1.158.885,00 1.337.368,00

    (-) GASTOS DE OPERACIÓN 822.470,00 814.200,00


    GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 293.504,00 274.578,00
    GASTOS DE ADM SUPERIOR 51.701,00 41.034,00
    GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN 477.265,00 498.588,00
    UTILIDAD DESPUES DE OPERACIONES 336.415,00 523.168,00

    (+) OTROS INGRESOS


    INGRESOS NO OPERATIVOS 258.456,00 275.846,00

    (-) OTROS GASTOS


    AJUSTE POR INFLACIÓN Y TENENCIA DE BIENES 11.402,00 12.045,00
    EGRESOS FUERA DE OPERACIÓN 3.489,00 5.489,00
    UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y RESERVAS 579.980,00 781.480,00
    IMPUESTOS A LAS UTILIDADES 144.995,00 195.370,00
    RESERVA LEGAL 28.999,00 39.074,00
    UTILIDAD NETA DEL PERIODO 405.986,00 547.036,00

    SUPUESTOS
    1. LAS COMPRAS DURANTE LA GESTIÓN DE MERCADERÍAS ALCANZARON A Bs
    100.000 SEGÚN FACTURA.
    2. LOS DATOS QUE SE PROPORCIONA PARA LA PRODUCCIÓN TERMINADA SE
    ENCUENTRA; EN LOS ESTADOS FINANCIEROS.
    3. LA PRODUCCIÓN EN PROCESO TUBO UN COSTO DE Bs 15.000.
    4. LA MATERIA PRIMA UTILIZADA FUE DE Bs 7.541.
    5. LAS COMPRAS A CRÉDITO EN RELACIÓN FUE DE Bs 1.000.000.- SEGÚN FACTURA.
    6. LAS VENTAS A CRÉDITO EN RELACIÓN A CLIENTES ES DE Bs 150.000.- SEGÚN
    FACTURA SEPIDE:
    INSTITTUTO TÉCNICO NACIONAL DE COMERCIO INCOS No. 3 – DIURNO
    ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADO FINANCIEROS
    LIC. LUIS ARIEL BARAHONA CUIZA 2024

    1. REALIZAR EL ANÁLISIS VERTICAL DE ACUERDO A LO DESARROLLADO EN


    CLASE:
    a. Porcientos integrales
    b. Análisis de gráficos.
    c. Cocientes de liquidez
    d. Cocientes de giro.
    e. Cocientes de participación de capitales
    f. Cocientes de rentabilidad
    g. Rentabilidad de la Inversión – método Du Pont
    h. Razones de endeudamiento.
    i. Cociente de solidez o financiamiento
    j. Modelo Z Altman - Predicción de quiebras *
    * Para calcular el modelo Z Altman debe considerar que el valor de cada Acción es de Bs 150,
    considerando que el valor en libros es de Bs 100. (Bolsa de valores)

    2. REALIZAR EL ANÁLISIS HORIZONTAL SEGÚN LO SIGUIENTE:


    a. Tendencia Absoluta.
    b. Tendencia Relativa.
    c. Estado de cambios en la posición financiera.
    d. Estado de origen y aplicación de recursos
    e. Estado de flujo de efectivo método directo.

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